事后监督管理制度与操作流程

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1、事后监视工作治理试行方法第一章 总则第一条 为强化以下简称本行内部掌握机制，提高会计工作质量，防范业务操作风险，标准监视行为，依据农村信用合作社会计根本制度、农村信用合作社出纳制度、综合柜员实施细则及其他相关制度，制定本方法。其次条 本方法所称事后监视是指依据规定的程序和方法，对全行各网点日常会计核算业务进展复审和检验。第三条 事后监视工作应遵循以下根本原则一独立性原则。事后监视工作与前台核算要做到在空间上和人员上相互分别，事后监视人员不得参与被监视业务，不得接触各类重要印章及密押。二连续性原则。事后监视工作应做到每日进展，保持连续性，不得随便中断。三准时性原则。准时实施事后监视，准时反响监视

2、结果，准时催促整改。四全面性原则。按规定的监视范围、内容和方法，对前台业务凭证和账务核算实施严格的事后监视。五重点性原则。在全面复核的根底上，以防范资金风险为重点对局部特别业务进展重点监视。第四条 实施事后监视应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。第五条 事后监视工作应把好会计核算质量关，促进会计核算制度化、标准化，防范资金风险和其他风险。10其次章机构和人员第六条 行总部设立事后监视中心，负责对全行全部网点前一天已完成的日常会计核算业务进展集中监视。第七条 事后监视中心的根本职责一审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否真实、

3、准确。二检验前台会计出纳工作核算质量，觉察、订正核算过程中的过失和问题。三准时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。第八条 行总部其他业务治理部门应加强对事后监视中心的业务指导，对于有关业务治理、内掌握度等方面的方法、规定，要准时传到达事后监视中心，事后监视中心要定期组织全体人员进展学习，准时把握的业务学问和有关制度规定。第九条 事后监视中心应依据相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并依据业务量大小配备足够的事后监视人员。第十条 事后监视人员应具备以下条件：一遵纪守法，具有吃苦耐劳精神和良好的政治思想觉悟。二有坚决的原则性和实事求是的工作作风，能忠于职守，执行制度，不徇私

4、情，敢于揭露一切违法违纪行为。三宠爱事后监视工作，勇于开拓，刻苦钻研业务学问，把握肯定的业务监视技能，擅长觉察前台综合业务操作中存在的问题。四在本行从事主要业务工作岗位三年以上，业务娴熟，能胜任事后监视员工作。五具有肯定的文字水平和语言表达力量，能娴熟操作计算机。六有肯定工作阅历和业务操作技能，能够完成业务处理任务， 生疏各项业务制度、规定、方法及业务处理流程，有检查、推断业务处理上的合规性、真实性的力量，并能觉察问题、分析问题，提出解决问题的方法。第十一条 事后监视中心设置凭证扫描岗、审票录入岗、风险预警岗、系统治理岗、档案治理岗和中心主任岗等根本岗位。主要岗位职责：一凭证扫描岗1、负责本条

5、流水线分管网点业务传票的接收、开箱、整理、清点工作，传递其它部室的信件登记。2、负责对电子柜员的业务传票进展审核勾对。3、负责业务传票的索引信息输入及扫描工作，对扫描的影像在提交前进展自检、删除和补扫。4、对抽检出的不合格图像及错误的批索引信息准时进展修改。5、负责业务传票的整理包装工作，中午或营业终了应将传票装箱入库保管。6、负责对计算机、扫描仪及塑封包装机等硬件设备进展日常的清洁维护。二审票录入岗1、负责对计算机自动勾对流水未成功的进展人工补录勾对。2、审验各种需人工核对的记账凭证及各类特别业务凭证。3、对需重点监视的业务进展逐笔审核。4、对计算机批量验印未成功的进展人工单张验印。5、负责

6、对本人使用的计算机等硬件设备进展日常的清洁和维护。审票录入岗实行“多人结组，审录分别”的方式进展日常监视工作。即由多名审票录入员作为一组, 对被监视网点的各项业务进展全面或重点监视。审票与录入人员的比例，可依据实际状况安排。三风险预警岗1、负责对缩微后的影像按规定比例进展质量检查。2、觉察有质量问题的影像和输入错误的批次信息，应准时记录并通知凭证扫描员进展重处理。3、提出确保缩微影像质量的整改建议。4、负责对系统设定的风险预警信息进展审核和删选。5、对预警的风险信息进展处理。6、跟踪风险信息的处理落实状况。7、对觉察的可疑信息和风险隐患实行登记和报告制度。8、负责对本人使用的计算机等硬件设备进

7、展日常的清洁和维护。四系统治理岗1、负责做好全行全部网点结算账户开户资料的接收、整理、审核、登记、退还和调阅工作。2、依据标准化治理要求，将单位结算账户开户资料信息逐笔录入事后监视系统进展集中治理。3、负责验印系统印鉴库的建库、变更和销库工作。4、负责每日接口数据的采集导入和应用系统的数据更工作，实时监视应用系统运行状况，对运行中的不正常状况准时做好记录并向本中心负责人进展汇报。5、负责整理、检查、归档有关电子数据，并做好事后监视系统日常数据的备份工作，并进展恢复性检查。6、负责光盘刻录、光盘标签打印和空白光盘的治理，对刻录好的光盘准时进展可读性检查，确保缩微档案的安全、完整。7、准时清理已归

8、档的数据库内报表数据。8、协作档案治理员做好档案室的环境保护和安全防范工作。五档案治理岗1、负责对纸质会计档案和电子会计档案的出入库进展登记和治理。2、负责受理已归档的纸质会计档案和电子会计档案的查询工作， 并准时进展查复。3、负责档案室的环境保护及安全防范工作。4、负责缩微影像的追加、插入、替换、删除及批索引的修改、批次的合并、重扫业务确实认等特别业务的处理及相关业务资料的登记和整理工作。5、负责对本人使用的计算机等硬件设备进展日常的清洁和维护。六中心主任岗1、全面负责中心工作，制订本中心工作制度及岗位职责，并对本中心员工的工作完成状况进展考核。2、确定事后监视范围，负责事后监视参数表的设定

9、和修改工作。3、组织本中心人员履行岗位职责，认真按规定完成各项事后监视任务。4、考核被监视网点的过失状况，审查待下发的“过失通知单”，催促过失网点准时进展过失更正，复审过失网点返还的“过失通知单”回复。5、负责做好事后监视中心各种硬件设备的登记、治理工作，常常性地催促操作人员对分管的硬件设备进展日常的维护和保养。6、负责做好事后监视系统有关业务的授权工作。7、负责电子会计档案查询用户的增加、修改、删除等治理工作。8、负责“过失通知单”的复核、登记工作，审核网点交来的“过失通知单”回复联，并进展销账。9、负责纸质会计档案的监交工作。10、准时向行总部领导反映监视状况和报告觉察的重大问题。11、负

10、责解决业务处理中遇到的疑难问题。12、负责本中心操作人员的业务指导和工作检查。13、负责对本人使用的计算机等硬件设备进展日常的清洁和维护。第十二条 事后监视中心应科学地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。第十三条 事后监视人员享有以下权利：一有权要求被监视网点供给事后监视所需要的相关资料。二对监视过程中觉察的业务过失，经业务主管和负责人审核后，有权向被监视网点发出限期整改通知。三对监视过程中觉察的重大过失、事故和舞弊行为，中心负责人应先向部室负责人汇报，再向分管行长报告。四对监视中觉察的各类过失，要依据会计工作事后监视过失经济惩罚暂行规定中的有关条款，对所涉及的网点及相关责任人进

11、展经济惩罚。五有权提出完善会计治理和内部掌握的措施、建议。第十四条 事后监视人员不得有以下行为：一不准时或不按操作规程实施事后监视。二对实施事后监视过程中觉察的问题，未按规定下发过失通知单。三代替被监视网点更正过失。四隐瞒、迟报重大过失、事故和舞弊行为。五向无关人员泄露事后监视的有关内容。第三章范围和内容第十五条 事后监视中心监视范围包括：业务凭证、账户治理、账务核算、特别业务、行内往来账户对账、风险掌握及特别状况。第十六条 业务凭证的监视一审查业务凭证的使用是否正确，根本要素是否齐全，处理手续是否符合规定。二审查支付凭证的真实性、完整性、合法性和对转关系是否正常，印章加盖是否正确。三审查各类

12、自制凭证的合法性、内容的真实性以及审批权限是否符合规定。四审查各类授权业务凭证上是否有授权人签章。五贯彻反洗钱工作，依据人民币大额和可疑支付交易报告治理实施细则的要求进展监视，内容包括：1、审查大额转账业务款项的来源或用途是否正常。2、审查单位提现是否符合现金治理条例，大额现金支取是否符合规定，用途是否真实，有无有权人审批。3、单位银行结算账户转入个人银行结算账户的款项是否按规定办理。第十七条 账户治理的监视依据人民币银行结算账户治理方法，对账户的开销和使用进展监视，内容包括：一审查单位和个人是否按规定开立、撤消和使用单位银行结算账户和个人银行结算账户。二审查是否执行先核准或报备，后使用账户的

13、规定。三审查长期不动户的清理是否依据总行规定进展办理，长期不动户发生业务时，是否结清旧户。第十八条 账务核算的监视重点监视各项业务数据是否已真正纳入账内核算，具体内容：一监视业务凭证与省中心返还的计算机流水信息是否全都。二监视业务操作规程是否符合核算规程，会计科目使用是否正确。三审查面对传票交易是否真实，有无特别状况，冲正交易是否经业务主管审批后办理。涉及损益类科目冲正的，是否有会计部门审批同意的书面申请。四通过在系统中设立登记簿来监控前台柜员的账务处理状况。主要有：1、通过建立重要空白凭证使用登记簿来监视前台柜员的重要空白凭证的领用、使用、作废、结存状况。2、通过建立大小额、同城、实时汇兑来

14、账待处理挂账登记簿来监视挂账资金是否正常，转汇处理是否准时，入账账户是否正确。3、通过建立结算收费核对登记簿来监视需人工收取的手续费、工本费、邮电费等是否存在错收漏收状况。4、通过建立抹账、冲正登记簿来监视抹账、冲正交易是否真实， 处理是否正确，是否经会计主管审批同意。5、通过建立柜员钱箱登记簿来监视柜员钱箱限额是否执行到位。第十九条 特别业务的监视一审查调整单位个人账户信息，是否与客户信息修改申请书所列内容全都，申请书上是否有会计主管的签章。二办理冻结、解冻、扣划业务是否有县级含以上有权机关签发的通知书，扣划是否有有权机关出具的判决书或裁定书，通知书上是否有会计主管的签章。三挂失止付和挂失补

15、开是否有申请人签名的挂失申请书，挂失申请书是否标注挂失受理时间。四补卡、换卡业务是否有申请人签名的申请书。以上特别业务的交易凭证必需与主机返还的相关信息进展逐笔勾对分析，分析交易内容是否真实，审批手续是否齐全，客户供给的身份证明是否真实有效，柜员流水信息与客户手工填写的信息是否全都， 业务处理有无特别状况。其次十条 行内往来账户对账通过对清算中心与各支行分理处、各支行与辖属分理处等上下级行之间的清算资金、预备金、拆借、上存等资金账户的发生额、余额进展配对监测，了解上述账户处理是否准时，在途资金是否正常， 余额是否全都，有无透支现象，以便督控内部往来资金的核算治理， 保障资金安全。第四章方式和方

16、法其次十一条 事后监视中心应依据辖内各网点的业务量状况，分别实行全面监视和重点监视两种监视方式。对能认真执行会计根本制度、内掌握度健全、各项规章制度落实到位的网点，可实行重点监视的方式。重点监视的具体要求如下：一确定重点监视的金额起点。事后监视中心应依据每日监视业务量不低于待监视业务量的 70的原则，结合所监视网点的业务量大小，资金流量的多少，合理确定监视金额的起点，既要防止金额起点定的过高，事后监视流于形式，又要防止金额起点定的过低，监视量过大，难以保证连续监视工作的有效实施。事后监视中心要与有关部门共同协商，制定出符合本行实际状况的事后监视金额起点，报总行领导批准后实施。二特别业务、重点科

17、目、重点账户实行全面监视，不受金额起点的限制。1、特别业务：账户信息调整、错账冲账业务、面对传票交易、挂账转汇补记、单位定期存取款等业务。2、重点科目：其他应收款、其他应付款、应解汇款、汇出汇款、保证金、损益类科目、行内往来和有关表外科目等。3、重点账户：事后监视中心可依据需要将局部账户设置为重点账户进展全面监视。三不纳入审票范围的业务内容非重点监视业务凭证不纳入事后监视审票范围，由各网点自行对凭证的合法性、正确性进展审查。其次十二条 事后监视承受人工监视与计算机录入勾对相结合的方法。当事后监视系统发生故障且 24 小时内不能恢复正常时，应承受人工监视方法完成监视任务。第五章工作程序其次十三条

18、 被监视网点按要求将上一日的会计资料送达事后监视中心。如由于特别缘由不能按时送达的，应提前向事后监视中心负责人说明状况，批准前方能适当推迟接收时间。其次十四条 事后监视中心应指定专人接收会计资料，严格执行会计资料传递交接手续。其次十五条 事后监视中心接到会计资料后，应马上实施监视，当日的监视工作必需当日完成，不得积压。其次十六条 事后监视人员必需依据规定的监视内容和程序，认真审查核对会计资料，具体登记“事后监视工作日志”。其次十七条 事后监视人员对审核完毕的会计资料应签章确认，对事后监视过程中觉察的过失，应准确准时进展过失登记，并经业务主管和负责人审核后通过办公网向过失网点发送“过失通知单”，

19、通知过失网点准时进展整改。其次十八条 被监视网点在接到“过失通知单”的两个工作日内必需对存在的问题进展确认和处理，并将处理结果具体记录在“过失通知单” 上。通知书打印后，第一联由网点留存，并登记过失登记簿，其次联回复联加盖业务专用章并经会计主管和经办柜员签章后准时返还事后监视中心作销账处理。其次十九条 过失处理规定一错、漏盖印章客户印章除外，应在“过失通知单”上进展补盖，补盖后的“过失通知单”回复联送事后监视中心作影像追加处理后专夹保管，定期整理封装后归档。二对错、漏盖客户印章或超过有效期的凭证，应要求被监视网点在规定时间内补制符合制度规定的有效凭证，有效凭证与“过失通知单”回复联一并送事后监

20、视中心进展凭证追加，凭证追加时应办理好交接手续，原错误凭证概不退还客户，“过失通知单”回复联作影像追加处理后专夹保管，定期整理封装后归档。三记账串户或利息、罚金、滞纳金、收费等方面的过失，被监视网点更正后，应在“过失通知单”回复联上注明更正结果，并将“错账冲正传票”复印件与“过失通知单”回复联一并送事后监视中心进展销账，“过失通知单”回复联和“错账冲正传票”复印件作影像追加处理后专夹保管，定期整理封装后归档。第三十条 事后监视工作完毕后，各网点的业务传票不再返还，由事后监视中心依据会计档案治理的有关要求，负责整理、封装、归档并保管。各网点需要调阅会计档案时，应履行档案调阅手续即档案查询手续，依

21、据调阅要求在会计档案上签注处理意见和结果。第六章工作制度第三十一条 定期抽查制度对实施重点监视的网点，每天监视的业务量不得低于待监视业量的 70，且每月必需进展一次全面的监视。第三十二条 弹性工作制度事后监视中心在保证监视质量的根底上，可对监视人员实行弹性工作制治理，由事后监视中心负责人依据业务量对柜员工作时段进展调整，但要坚持序时、准时监视的原则，确保全部业务准时全部监视完毕，不得积压。第三十三条 计件工资制度实行弹性工作制治理后，事后监视中心要对各类监视业务按难易程度及所担当的风险，合理确定折算比率，并依据监视业务量、监视质量、过失觉察率、履职状况等，制定并实施有效的“绩效工资”制。防止监

22、视人员消灭避重就轻、忙闲不均的不良现象。第三十四条 状况报告制度一事后监视人员必需按规定的监视范围、内容和方法，严格监视核对，认真分析推断，具体记录“事后监视工作日志”，检查被监视单位制度执行状况。觉察重大过失、事故，要马上报告，不得延误。二事后监视中心对当日监视中觉察的联行往账凭证上的收款人与往账清单不符、违反现金治理规定的大额付现、开销户手续不全、重大金额串户等重大事项，必需当日查明缘由，落实处理结果。必要时，可直接向会计部门负责人和分管行进步行反映，以防突发大事的发生。三对违规违纪的行为，如伪造凭证、乱用会计科目、编造虚假数据等现象要准时向会计部门负责人和分管行进步行汇报。四事后监视中心

23、要按月向会计部门通报监视结果，即按月供给全行“过失统计表”。会计部门要依据“过失统计表”上的内容进展分析，对重大问题要马上指派检查人员深入现场指导订正、堵塞漏洞， 防止事故和案件的发生；对一般问题要提出整改措施，促进前台工作质量的提高。第三十五条 考核奖惩制度一对忠于职守、坚持原则、工作突出的事后监视人员，特别是在事后监视过程中能准时觉察重大问题并订正，为本行挽回巨大经济损失的，将视状况赐予有功人员通报表扬和物质上的嘉奖。二对事后监视工作不力、严峻失职，觉察问题有意隐瞒不报，袒护责任人，造成资金损失的，将按事后监视人员绩效考核方法进展惩罚，情节严峻的要按规定赐予行政处分并调离事后监视工作岗位，触犯刑律的，要追究其刑事责任。第七章 附 则第三十六条 本方法由负责制订、修改和解释。第三十七条 本方法自发文之日起实行。