资产负债表及利润表

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1、资产负债表1、华天有限公司 2008 年 8 月 31日有关总账和明细账的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000丙企业贷91000应收票据借20000丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700甲公司借80000C公司贷14700乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应父税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000A公司借31000应付债券贷563700B公司借5100其中一年内

2、到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借816600盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借2888000累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债和所有者权益合计5707600要求：清代华天公司完成以下 8 月 31日资产负债表的编制资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债：货币资金（1）短期借款250000交易性金融资产115000

3、应付票据25500应收票据2000应付账款(9)应收账款（2）预收款项(10)预付款项（3）应父税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货（4）一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）流动负债合计(11)非流动资产：非流动负债：固定资产（6）长期借款506000在建工程447400应付债券(12)非流动资产合计（7）非流动负债合计1046700负债合计(13)所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分配利润(14)所有者权益合计(15)资产总计(8)负债及所有者权益合计5732600华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下余额试算平衡表2008年10月

4、31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 400预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 700补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3. 应收账款有关明细账期

5、末余额情况为：应收账款一A公司贷方余额5000应收账款一B公司借方余额41 4004. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款一C公司贷方余额39500应付账款一D公司借方余额8 1005预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款一E公司贷方余额7200F公司 借方余额3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月3 1日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元；（9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（ ）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）

6、负债合计（ ）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所 示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入370 000其他业务收入41 000650 000营业外收入7 80085 000投资收益12 0003 500主营业务成本23 00011 800其他业务成本3 500营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失 营业外支出4 5008 000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（

7、）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入252 500318 0002 800 000主营业务成本2 6009 50010 0005 000 000销售费用1 0003 00029 00045 000营业税金及附加7 50020 00032 500其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用其他业务收入 营业外收入 投资收益

8、2 0003 0004 40011 00030 00050 000则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润 （ ）元。华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存 在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率为25，不存在任 何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表 会企02表编制单位：华天公司 2008年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收

9、入500 000略减：营业成本200 000营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用25 000财务费用（收益以“一”号填列）5 000二、营业利润（亏损以“一”号填列）180 000加：营业外收入5 000减：营业外支出2 000三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）18 3000减：所得税费用45 750四、净利润（净亏损以“一”号填列）137 250（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的 销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。（2）漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用 1 000元。（3）将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000 元。（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表 会企02表编制单位：华天公司 2008 年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入(1)略减：营业成本(2)营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用26 000财务费用（收益以“一”号填列）5 000二、营业利润（亏损以“一”号填列）(3)加：营业外收入5 000减：营业外支出2 000三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）(4)减：所得税费用(5)四、净利润（净亏损以“一”号填列）(6)