2023年广播电视大学电大税收理论与实务

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1、8228纳税基础与实务-0001客观题单项选择题（共 15题，共 30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）.A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参照答案：C；2.企业外购一批小礼品，获得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值 6.7万元，其他部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A 44B 1.04C 1.14D 1.48参照答案：C；3.下列多种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额的是（）。A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B 某商店为厂家代销服装C 某运送企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售参照答案：B；4 .消费税税收

2、承担的归宿是()。A 商品消费者B 生产厂家C 零售商D批发商参照答案：A；5 .外购已税消费品用于持续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当根据()A当期出库数量B当期生产领用数量C当期销售数量D当期竣工数量参照答案：B；6 .下 列()不属于营业税减免项目及免税范围。A 残疾协会提供的所有劳务B 学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C 残疾人福利机构提供的育养服务D婚姻简介，殡葬服务参照答案：A；7 .营业税的J 纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产 的().A单位和个人B 企业C 法人D机关团体参照答案：A；8 .根据我国税法规定

3、，进口货品以海关审定的成交价格为基础的()为完税价格。A公允价格B 到岸价格C离岸价格D货价参照答案：B；9 .某企业所得税的纳税人2 0 2 3 年应纳税所得额为3 0 8 万元，整年已预缴所得税5 5 万元，年终应补缴的所得税税额是()。A 5 9.4 万元B 5 5 万元C 4.4 万元D 2 2 万元参照答案：D；1 0.某居民企业2 0 2 3 年度产品销售收入4 8 0 0 万元，销售成本3 6 0 0 万元，材料销售收入 4 0 0 万元，分回的投资收益7 6 1 万 元（被投资方税率为1 5%）,实际发生业务招待费1 5万元，该企业2 0 2 3 年度所得税前可以扣除的业务招待

4、费用为（）万元。A 2 6B 9C 1 5D 1 8参照答案：B；1 1 .华某是由所在的国有企业派遣前去境内某合资企业工作的I 中方经理，他从派遣单位和雇佣单位分别获得的工资、薪金所得应当A由派遣单位扣缴B由雇佣单位扣缴C分别由派遣单位和雇佣单位扣缴D可以享有附加减除费用扣除原则参照答案：C；1 2 .某专家2 0 2 3 年 1 0 月受邀在某企业作专题汇报三次，合计获讲课费5 0 0 0 元，另获征询费2 0 2 3 元。该专家应缴纳的个人所得税为（）。A 8 0 0 元B 1 0 4 0 元C 1 1 2 0 元D 1 2 4 0 元参照答案：B；1 3 .下列油类产品中，应征收资源税

5、的有（）。A 人造石油B 天然原油C 汽油D柴油参照答案：B；1 4 .计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并无合法理由的，或者所互换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并无合法理由的，征收机关核定计税根据时可参照A市场价格B 评估价格C构成计税价格D成交价格加一定比例参照答案：B；1 5 .纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）.A购置使用的）当月起B 购置使用的次月起C 购置使用的当年起D购置使用的次年起参照答案：A；多 选 题（共 1 0 题，共 3 0 分）1 .如下属于服务业免税项目的是（）.A 养老院对外提供餐饮获得的收入B 残疾人办的企业为社会提供的营业

6、税应税劳务C非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及有关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治参照答案：C,D；2 .根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（）。A 运送业务B 转让无形资产C娱乐业D旅游业参照答案：A,B,D；3 .计税根据按照计量单位来划分，有如下几种类型（）.A实物计征B复合计征C从价计征D从量计征参照答案：B,C,D；4.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其 中()可以按规定从销项税额中抵扣。A从农户直接购置其自产农产品计算的;进项税额B购置固定资产计算的进项税额

7、C购进原材料而获得承运部门开具的运送发票，根据运费计算的进项税额D购进原材料，但未按规定获得增值税扣税凭证参照答案:A,B,C；5.进口货品的下列()费用应当计入完税价格。A由买方承担的;购货佣金B由买方承担的在审查确定完税价格时与该货品视为一体的容器的费用C由买方承担的包装材料费用和包装劳务费用D作为该货品向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付由J、与该货品有关的特许权使用费参照答案：B,C,D；6.下列有关车辆购置税的有关特点，表述对的的有（）。A车辆购置税属于直接税的范围，属于特定目的税类B车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，范围窄C车辆购置税实行一次课征制D车辆购置税根据纳

8、税人购置应税车辆的计税价格实行从量定额，采用定额税率参照答案：A,B,C；7.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的构成计税价格的计算公式为（）.A关税完税价格+关税+增值税B关税完税价格+关税+消费税C（关税完税价格+关税）/（1 -消费税）D（关税完税价格+关税）/（1+消费税）参照答案：B,C；8.按 增值税暂行条例实行细则规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（）A建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务B饭店附设商场销售货品C药店提供医疗征询服务D个人发售集邮商品参照答案：A,C；9.下列属于印花税的纳税人有()。A借款协议时担保人B发放上班注册证

9、的国家商标局C在国外书立，在国内使用技术协议的单位D签订加工承揽协议的两家中外合资企业参照答案：C,D；10.城建税是国家对缴纳()的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税根据而征收的一种税。A增值税B营业税C消费税D资源税参照答案：A,B,C；判 断 题(共9题，共18分)1.个人获得某企业债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。()TF x参照答案：T；2.外国政府、国际组织免费赠送的物资免征关税。()T JF x参照答案：T；3.车辆购置税为地方税，由地方税务局负责征收。()T JF x参照答案：F；4.我国对金融机构与小型、微型企业签订的I借款协议免征印花税。()T VF x参照答案：F；5

10、.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按合用13%的低税率。()T VF x参照答案：F；6.在税收法律关系中，征纳双措施律地位的平等重要体现为双方权利与义务日勺对等。()T JF x参照答案：F；7.税率是税法的关键耍素，是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。（）T VF x参照答案：T：8.单位或个人自建建筑物后销售，应同步缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的营业税。（）T JF x参照答案：T；9.无形资产的摊销年限不得低于5 年。（）T VF x参照答案：F；计算选择题（共 1题，共 12分）I.某县生产企业为增值税一般纳税人，员 工 3 0 人，注册资本5 0

11、万元。主营办公用品。2023年有关经营状况和纳税状况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具一般发票58.5万元，以物换货获得原材料一批，换出资产公允价值20万元(不含税)，企业已经确认收入，出租商铺，获得租金收 入 1 0 万元；(2)销 售 成 本 1 2 0 万元，增 值 税 2 6.8 4 万元，营业税金及附加2.9 6 万元；(3)销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元;(4)管理费用20万元，其中业务招待费5.5 万元；(5)“财务费用”账户列支20万元，其中：2 0 2 3 年 6月 I日向非金融企业借入资金2 0 0万元用于厂房扩建

12、，借款期限7个月，当年支付利息1 2 万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他税费，该企业已经按规定获得所得税优惠审批，根据如下问题分别计算：(1).(1).该企业所得税前可以扣除的销售费用()万元。A 2 7.1 8 B 2 9.9 8 C5 8 D 6 0参照答案：C；(2).(2).该企业所得税前可以扣除的管理费用()万元。A 7.4 8 B 1 5.6 5 C2 0.5 6 D 2 1.1 5参照答案：B；(3).(3)该企业税前可以扣除的I 财务费用()万元。A 1 1 B 2 7 C 2 8 D 3 1参照答案：A；(4).(4).该企业应纳所得

13、税税额()万元。A 4.4 8 B 8.2 5 C 5.6 0 D 1 6参照答案：A；主观题计 算 题（共 1 题，共 1 0 分）某旅行社2 0 2 3 年 9月份组织团体旅游，收取旅游费合计3 0 0 0 0 0 元，其中组团境内旅游收入1 4 0 0 0 0 元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票合计6 0 0 0 0 元；组团境外旅游收入1 6 0 0 0 0 元，付给境外接团企业费用1 0 0 0 0 0 元，请计算该旅行社本月应纳营业税额。（试题分值:1 0 分）参照答案：应纳营业税=（1 4 0 0 0 0-6 0 0 0 0+1 6）X 5%=7 0 0 0（元

14、）8228纳税基础与实务0002客观题单项选择题（共 1 5 题，共 3 0 分）1 .下列各项中，属于税收法律的）是（）。A 个人所得税法B 营业税暂行条例C 税收征管法实行细则D 企业所得税暂行条例参照答案：A；2 .甲企业为乙企业加工一批药酒，乙企业提供原材料价值2 2 万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的对的处理是（）。A按 8 万元加工费为根据计算缴纳增值税B按 11.33万元为根据计算缴纳增值税C按 33.33万元为根据计算缴纳增值税D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参照答案：A；3.按规定可以免征增值

15、税的是（）。A古旧图书B销售钢材C销售农产品D出口货品参照答案：A；4.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。A为生产化妆品而领用的酒精B为零售金银首饰而出库的金银首饰C领用外购已税白酒勾兑的白酒D为生产卷烟而外购的烟丝参照答案：D；5.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于持续生产应税消费品的（）。A视同销售纳税B于移交使用环节纳税C按构成计税价格纳税D不纳税参照答案：D；6 .按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货品或非应税劳务的有（）。A运送企业销售货品并负责运送所售货品B商场在顶楼开设所属美食城C商场销售空调并负责安装D建筑企业为承建的某项工程既提供

16、建筑材料又承担建筑、安装业务参照答案：B；7 .下面有关营业税特性的说法不对的的是（）。A营业税按行业来设计税目税率B营业税征收面较广但税负都比较低C营业税计算简便，便于征管D营业税属于中央税参照答案：D；8 .下列项目中，属于进口完税价格构成部分的是（）。A进口人向境外自己欧J采购代理人支付的劳务费B进口人向中介机构支付的经纪费C设备进口后的安装调试费用D进口关税参照答案：B；9.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。A 15 HB 12个月C 5 个月D 60 0参照答案：C；10.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条

17、件的是（）。A 从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C企业内部自建自用的基础设施项目D外国政府向中国政府提供贷款获得的利息所得参照答案：C；11.合用5%35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。A工资、薪金所得B劳务酬劳所得C个体工商户的生产经营所得D稿酬所得参照答案：C；1 2.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖获得的所得，属 于（）。A 稿酬所得B 劳务酬劳所得C 特许权使用费所得D偶尔所得参照答案：C；1 3,下列各项中，应征资源税的是（）。A 液体盐B人造原油和煤球C 洗煤选煤D煤矿生产的天然气参照答案：A；1 4.下列应缴纳印花税的凭证是A 房屋

18、产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B 土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证参照答案：A；1 5.城建税按纳税义务人（）的不一样，设置了不一样税率.A生产规模大小B会计制度健全与否C所在地D是自然人还是法人参照答案：C；多 选 题（共 1 0 题，共 3 0 分）1 .纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列状况中不需再缴纳消费税的有（）。A用于直接销售B 继续加工成应税消费品并销售C用于对外投资或免费赠送他人D用于职工福利发放参照答案：A,C,D；2 .如下属于契税纳税人

19、的是（）。A 转让自己居住用房屋的个人B 购置自己居住用房屋的个人C转让自己生产用房屋的J 单位D购置自己生产用房屋的单位参照答案：B.D；3.下列项目计征个人所得税时，容许从收入中扣除800元 的 有（）。A有奖销售一次获奖1000元B提供征询服务一次获得收入2023元C房租收入每月800元D 一次性获得劳务酬劳收入15000元参照答案：C,D；4.下列各项中，属于间接税的有（A增值税B消费税C营业税D个人所得税参照答案：A,B,C；5.企业所得税法所称的不征税收入包括（）.A接受捐赠收入B财政拨款C政府性基金D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参照答案：B,C,D；6.我国个人所得税采

20、用（）。A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率参照答案：A,C；7.下列业务中，不征收或免征营业税的有（）。A个人转让著作权B金融机构转让股票C科研单位的技术转让D垃圾处置劳务参照答案：A,C,D；8.有关税收和税法的规定，下列说法对的的是（）。A税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系B税收是凭借政治权力，强制地、有偿地获得财政收入的一种形式C税收的本质是社会产品分派关系D税法是税收制度的法律体现形式参照答案：C.D：9.某生产企业2 0 2 3 年发生将公允价值3 0 万元的自产货品用作公益性捐赠，该产品的）成本为1 8 万元，企业已按账面价结转了库存商品，并 按 1 8 万元

21、确认了营业外支出，未作其他处理，下面对于此项业务说法对时时有（A 应在申报纳税时调增3 0 万元收入B 应在申报纳税时调增1 8 万元成本C应在申报纳税时确认公允价乘以1 7%计算得出的增值税销项税额D应在账上补记此笔业务日勺收入及结转成本分录参照答案：A,B,C；1 0.企业获得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。A股息、红利所得B 特许权使用费所得C销售货品所得D国债利息收入参照答案：A,B,C；判 断 题（共 9题，共 1 8 分）1.增值税小规模纳税人购进货品获得增值税专用发票可抵扣进项税额，获得一般发票不容许扣除进项税额。（）TF x参照答案：F；2.营业税的起征点合用范围包

22、括公民、法人和其他组织。()T JF x参照答案：F；3.以租赁方式进口的货品，以海关审查确定的该货品的租金作为完税价格。()T VF x参照答案：T；4.企业年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。()T VF x参照答案：F；5.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。()T VF x参照答案：F；6.现行消费税日勺征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税措施。从价从量复合计税措施是指采用从价定率和从量定额相结合的计税措施计算应税消费品的应纳税额。()T VF x参照答案：F；7.企业所得税纳税人直接予以受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润

23、12%的部分容许从总收入中扣除。()T VF x参照答案：F；8.出口货品的成交价格，是指该货品出口时卖方为出口该货品应当向买方直接受取和间接受取的价款总额。出口关税应计入完税价格。()T VF x参照答案：F；9.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。()T VF x参照答案：T；计算选择题(共1题，共 12分)1.某旅行社某年有如下业务：（1）组织旅游团去国内A地旅游共收取旅客5 0 0 0 0 元。支付给A地旅馆住宿费1 0 0 0 0 元，支付旅客餐费6 0 0 0 元，支付旅游景点门票1 0 0 0 元，支付租赁的客车租金5

24、0 0 元。（2）组织跨国旅游，总收入1 0 0 0 0 0 元，支付给境外旅游团体接团支出 6 0 0 0 0 元，支付境内交通费20 230 元。（3）代理保险企业给每位旅行者办理保险一份，收取代理手续费30 0 0 元，同步支付办理保险人员的交通费等1 0 0 0 元。（4）下设一非独立核算的歌舞厅，获得K T V 包房收入8 0 0 0 0 元，烟、酒、饮料收入20 230 元，台球厅收入5 0 0 0 0元。（5）根据税务局的规定购置税控机一台，价 值 1 2 0 0 元，获得一般发票。根据上述资料回答问题：（1）.（1）该旅行社旅行业务应纳营业税为（）元。A 2 6 2 5 B 7

25、 5 0 0 C 3 5 0 0 D 1 6 2 5参照答案：A；（2）.（2）代办保险业务收入应纳营业税为（）元。A 9 0 B 1 0 0 C 1 5 0 D 6 0参照答案：C；（3）.（3）歌舞厅收入应纳营业税为（）元。A 2 0 2 3 0 B 2 2 5 0 0 C 1 85 0 0 D 3 0 0 0 0参照答案：B；（4）.（4）该旅行社总计应纳营业税为（）元。A 2 5 2 7 5 B 3 2 7 7 5 C 3 2 6 0 0.6 4 D2 5 1 0 0.6 4参照答案：D；主观题计 算 题(共 1 题，共 1 0 分).中国公民王某为大学专家，2 0 2 3 年 7月收

26、入状况如下：(1)在国内专业杂志上刊登论文两篇，分别获得稿酬收入1 2 0 0 元和7 0 0 元；(2)与同事合著一本专业教材，获得稿酬收入2 0 0 0 0 元，其中，王某分得稿酬1 2 0 0 0 元，并拿出3 0 0 0 元通过某社会团体捐赠给但愿工程；(3)在 A国某大学讲学获得收入折合人民币3 0 0 0 0 元，已按A国税法缴纳个人所得税折合人民币2 0 2 3 元。计算王某7月份应缴纳的个人所得税。(试题分值:1 0 分)(1)(1 2 0 0-80 0)*2 0%*(1-3 0%)=5 6 7 0 0 不征税 (2)1 2 0 2 3*(1 -2 0%)=9 6 0 0 公益

27、捐赠限额=9 6 0 0*3 0%=2 880 应纳个人所得税=(9 6 0 0-2 880)*2 0%*(1-3 0%)=9 4 0.8(3)3 0 0 0 0*(1-2 0%)*3 0%-2 0 2 3=5 2 0 0 补缴个人所得税=5 2 0 0-2 0 2 3=3 2 0 0参照答案：(1)稿酬所得应缴纳个人所得税=(1 2 0 0-80 0)X 2 0%X (1-3 0%)=5 6 (元)7 0 0 元未到达扣除原则，不纳税。(2)专业教材获得稿酬收入：应税所得额=1 2 0 0 0 X (1-2 0%)=9 6 0 0 (元)公益捐赠限额=9 6 0 0 X 3 0%=2 880

28、 (元)应纳个人所得税额=(9 6 0 0-2 880)X 2 0%X (1-3 0%)=9 4 0.8(元)(3)讲学收入应纳个人所得税:A国收入按我国税法计算应纳税额：应税所得额=3 0 0 0 0 X （1-2 0%）=2 4 0 0 0 （元）应纳税额=2 4 0 0 0 X 3 0%2 0 0 0=5 2 0 0 （元）王某已在A国缴纳了 2 0 0 0 元，因此，应补缴5 2 0 0 2 0 0 0=3 2 0 0 （元）王某共缴纳个人所得税=5 6+9 4 0.8+3 2 0 0=4 1 9 6.8（元）8228纳税基础与实务-0003客观题单项选择题（共 1 5 题，共 3 0

29、 分）1 .税收行政法规由（）制定。A全国人民代表大会及常务委员会B 地方人民代表大会及常务委员会C财政部和国家税务总局D国务院参照答案：D；2 .新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额到达或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A 3 0B 80C 100D 200参照答案：B；3.下列各项中，容许从增值税销项税额中抵扣的有（）。A购进固定资产的进项税额B企业管理不善导致的存货损失所含的进项税额C自用小汽车所含的进项税额D纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额参照答案：A；4.下列商品中，征收消费税的有（）.A冰

30、箱B彩电C空调D酒精参照答案：D；5.下列说法对的的是（）。A征收增值税的产品，一定征收消费锐B征收消费税日勺产品，一定征收增值税C消费税采用概括措施界定征税范围D征收消费税的产品，也许同步征收营业税参照答案：B；6.纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为()。A获得索取款项的凭证的当日B进行款项结算的当日C进行款项结算的次月D收到预收款的当日参照答案：D；7.下面有关营业税特性的说法不对时的是()。A营业税按行业来设计税目税率B营业税征收面较广但税负都比较低C营业税计算简便，便于征管D营业税属于中央税参照答案：D；8.根据税法规定，一张票据上应税货品的关税税

31、额在人民币()元如下的，可以免征关税。A 10B 30C 50D 100参照答案：c;9.某居民企业2 0 2 3 年度产品销售收入4 8 0 0 万元，销售成本3 6 0 0 万元，材料销售收入 4 0 0 万元，分回的投资收益7 6 1 万 元（被投资方税率为1 5%）,实际发生业务招待费1 5万元，该企业2 0 2 3 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A 2 6B 9C 1 5D 1 8参照答案：B；1 0 .企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A 1 0%B 2%C 2.5%D 1 4%参照答案：D；1 1 .下列人员属于个人所得税纳税人的有

32、（）。A 在中国境内居住满1 年，局限性5年的无住所的外籍个人B自2 0 1 1 年 2月 4日至2 0 1 2 年 2月 4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞参照答案：A；1 2 .下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。A独立从事会计核算业务的所得B购置商品的中奖所得C因工作杰出而由单位奖励的住房折算所得D学校教师投稿的稿酬所得参照答案：C；1 3 .不属于资源税征税对象的是（）。A用液体盐加工成日勺固体盐B 煤矿生产的天然气C开采原油过程中伴采的天然气D黑色金属矿原矿参照答案：B

33、；1 4 .契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。A 承受方B 销售方C交易双方D中介方参照答案：A；1 5 .车辆购置税暂行条例的征收范围不包括（）。A大卡车B摩托车C无轨电车D自行车参照答案：D；多 选 题(共1 0题，共3 0分)1 .计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的()oA消费税税额B增值税销项税额C包装费D运送装卸费参照答案：A,C.D；2 .下列有关单独核算，为销售货品出租出借包装物押金与否计入销售额的对的规定有()。A时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税C时间超过1年的，并入销售额征税D并入

34、销售额征税时，先将押金换算成不含税价参照答案：A,C,D；3.下列有关车辆购置税的征收范围说法对的的有。A车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税B 车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权私自扩大或缩小车辆购置税的征税范围C车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不管来源渠道怎样，都按同一比例税率征收D车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运送车参照答案：A,C.D；4.某生产企业2 0 2 3 年发生将公允价值3 0 万元的自产货品用作公益性捐赠，该产品的成本为1 8 万元，企业已按账面价结转了库存商品，并 按 1 8 万元确认了营

35、业外支出，未作其他处理，下面对于此项业务说法对的的有（）。A 应在申报纳税时调增3 0 万元收入B 应在申报纳税时调增1 8 万元成本C 应在申报纳税时确认公允价乘以1 7%计算得出的增值税销项税额D应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录参照答案：A,B,C；5.下列说法对的的是（）。A 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B 税目是在税法中对征税对象分类规定的详细征税项目C 税法的总则重要包括立法根据、立法目的、合用原则等D纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位参照答案：B,C；6.如下免征增值税的项目有（）。A用于科学试验的进口仪器B国际组织免费援助的进口物资C外国企业免费援助的进

36、口设备D个人销售自己使用过的家俱参照答案：A,B,D；7.如下属于服务业免税项目的是（）。A养老院对外提供餐饮获得的收入B残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务C非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及有关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治参照答案：C D；8.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的构成计税价格的计算公式为（）。A关税完税价格+关税+增值税B 关税完税价格+关税+消费税C （关税完税价格+关税）/（1-消费税）D （关税完税价格+关税）/（1+消费税）参照答案：B.C；9

37、 .城建税是国家对缴纳（）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税根据而征收的一种税。A 增值税B营业税C消费税D资源税参照答案：A,B,C；1 0 .房产税税率有（）A 1 2%B 1 0%C 1.2%D 3 0%参照答案：A.C；判 断 题(共 9 题，共 18分)1.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。()T JF x参照答案：T；2.企业年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。()T VF x参照答案：F；3.土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一种采用超率累进税率的税种。()T JF x参照答案：T；4.纳税人

38、在中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。()T VF x参照答案：F；5.用于互换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。()T VF x参照答案：T；6.无形资产的摊销年限不得低于5 年。()T JF x参照答案：F；7.小规模纳税人销售货品，按 3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。()T VF x参照答案：T；8.某增值税一般纳税人将购进的货品作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。()T VF x参照答案：F；9.消费税的计税根据是含消费税和增值税的销售价格。()TF x参照答案：F

39、；计算选择题（共 1 题，共 1 2 分）1.某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药物，2 0 2 3 年 8月至9月发生如下经济业务：（1）8月份销售抗生素药物获得含税销售额1 1 7 0 0 0 元。（2）8月份销售其他应税药物，收到含税货款2 3 4 0 0 元：销售免税药物5 0 0 0 0 元。（3）8月份当月购入生产用原材料一批，获得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款6 8 0 0 0 元，用于生产应税与免税药物，但无法划分耗料状况。支付运费1 2 0 0元（有运送发票），其中建设基金1 0 0 元，装卸费2 0 0 元，运费9 0 0 元。（4）9月份销售

40、免税药物一批，获得价款1 5 0 0 0 0 元（不含税），动用外购原料成本2 8 0 0 0元，其中含购货运费9 3 0 元（有运送发票），另支付运送企业运送免税药物的运费7 0 0 元（有运送发票）。（5）9月份销售应税药物获得不含税3 0 0 0 0 0 元。（6）9月份外购应税产品包装物，获得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5 0 0 0 元，支付产品阐明书加工费2 0 2 3 元，获得专用发票上注明税款3 4 0 元。规定：计算该药厂：（1）.（1）8 月份欧J 的 I 销项税为（）元。A 2 6 5 3 2 B 2 0 4 0 0 C 2 1 1 0 0 D 3

41、 1 0 2 9参照答案：B；(2).(2)本月不得抵扣的进项税为()元。A 2 0 2 3 0.5 9 元 B 1 4 7 7 0.4 0 元 C 8 7 2 8.2 5元 D 1 4 7 7 1.2 5 元参照答案：A；(3).(3)8 月份的应纳增值税为()元。A 7 4 0 6 0 B 6 7 5 9 4 C -2 2 5 8 5 2 D -2 7 6 4 9.4 1参照答案：D；(4).(4)9 月应纳增值税为()元。A 2 4 0 6 0 B 2 5 9 4 0 C 2 2 6 8 2.4 9 D 2 7 6 4 9.4 1参照答案：C；主观题计 算 题(共 1 题，共 1 0 分

42、)某商场(为一般纳税人)7月份销售多种家电获得不含税销售额2 0 0 万元，销售化妆品获得不含税销售额1 5 0 万元，销售各类食品等获得不含税销售额1 0 0 万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4 0 0 0 元未单独核算。购进运货汽车用油6 0 0 0 元，获得专用发票注明的税金1 0 2 0 元；向小规模纳税人购置为安装售出货品所需小零件5 8 5 元，获得的是一般发票。根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税税金。(试题分值:1 0 分)当 期 销 项 税 金(2 0 0+1 5 0+1 0 0)*1 7%+0.4/(1+1 7%)*1 7%=7 6.5 5 8 万元 b r/当期进项税金0.102 万元 br/当期应纳税 76.558-0.102=76.456 万元参照答案：(1)当期销项税金：(200+150+100)X 17%+0.44-(l+17%)X 17%=76.558(万元)(2)当期进项税金：1020 元=0.102(万元)(3)当期应纳税金：76.558-0.102=76.456(万元)