公司治理与内部控制

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1、南京大学网络教育学院 “公司治理与内部掌握”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释每题 3 分，共 18 分 1、内部掌握根本标准答：是由董事会、治理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为经营的效率和效果、财务报告的牢靠性、相关法令的遵循供给合理保证2、全面性原则答：是指内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。3、内部环境答：是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。4、进展战略答：是指企业在对现实状况和将来趋势进展综合分析和科学推测的根底上，制定并实施的长远进展目标与战略规划。5、

2、常规授权答：又称一般授权，是指企业在日常经营治理活动中依据既定的职责和程序进展的授权。6、公司治理答：就是基于公司全部权与掌握权分别而形成的公司全部者、董事会和高级经理人员及公司利益相关者之间的一种权力和利益安排与制衡关系的制度安排。第 1 页 共 8 页二、简答题每题 5 分，共 15 分1、简述公司治理产生的动因。答：经理人的高薪引起了股东和社会的不满； 机构投资者兴起与股东参与意识提高；敌意收购hostile buyouts)对利益相关者的损害； 公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；投资者投资对象的选择；转轨经济国家存在的“内部人掌握”。2、企业如何制定进展战略？应考虑哪些因素

3、？答：企业战略是指企业依据环境的变化,本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品, 形成自己的核心竞争力,并通过差异化在竞争中取胜,随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业战略的要求愈来愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大决策、重要干部任免、重大工程安排和大额资金使用。一重大决策包括：1、司法行政事业进展规划、年度工作打算、工作部署、改革方案等重要问题；2、司法行政机构改革、人事制度改革、党风廉政建设、安全稳定、表彰奖惩等重要问题；3、司法行政机关行政治理过程中对人、财、物所作出的宏观治理上的重要决策、打算；4、上级重要文件、重要会议精

4、神的贯彻落实及向上级请示报告的重要事项。二重要干部任免包括：1、机关和局直单位副科以上干部任免和调整；2、重要岗位上的人事调整；3、后备干部人选推举；4、市级以上荣誉人选推举；5、对干部职工的嘉奖和对违犯党纪政纪干部职工的处理意见；6、工作人员的调入和调出。三重大工程安排及大额资金使用包括：1、根本建设在 1 万元以上基建工程；单项修缮、改造在 5 千元以上工程工程；2、大宗物品选购在 5 千元以上工程；3、国有资产出租出借；4、日常经费在打算外一次性支出 5 千元以上含 5 千元的款项。5、年度经费预算方案及决算报告；6、其他大额资金使用工程三、辨析题区分题中说法是否正确并简要说明理由。每题

5、 5 分，共 15 分1、掌握环境处于内部掌握的五大要素之首答：正确的，掌握环境供给企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的掌握意识，是全部其它内部掌握组成要素的根底。掌握环境的因素具体包括： 诚信的原则和道德价值观、评定员工的力量、董事会和审计委员会、治理哲学和经营风格、组织构造、责任的安排与授权、人力资源政策及实务。2. 内部掌握可以保证财务报表的牢靠性和法律法规的遵循性答：正确的，内部掌握是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的牢靠 性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,是 现代企业治理的一个重要组成局部,贯穿于经营活动的全部过程。3、有审计部经理

6、兼任审计委员会主席。答：错误。审计部经理兼任审计委员会主席违反了制衡性原则四、案例题每题 10 分，共 30 分1、某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，全部发生治理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。出纳为了削减跑银行的麻烦，取得现金收入后通常直接保存在保险柜，以备需要使用现金时提取，只有时间充裕的时候才将款项送存银行。有时候考虑现金放在保险柜闲着也是闲着，也出借给亲友应急，月末与会计对账时收回。另外，考虑到该出纳已经任职 5 年，从来没有觉察问题，领导委以重任，将空白支票、银行预留印鉴均交由出纳保管。要求：指出本企业货币资金治理中存在的问题，应当如何修正。答：1.发生治理费用事

7、项的执行与货款支付、报销等不能由出纳一个人完成，由于内部会计掌握标准一根本标准制止由同一个人办理货币资金业务 的全过程。2. 出纳为了削减跑银行的麻烦的做法，有两项违规行为：超限额保存现金，坐支现金，应当将款项准时送存银行。3. 私自出借现金给亲友应急的做法属于挪用资金的行为，一应当严格制止。挪用资金的行为的发生也是以现金不准时送存银行为前提的，是内部掌握失范的结果。4. 空白支票、预留印鉴由一个人保管的做法违规，简洁导致个人窃取单位 资金的行为。5. 企业出纳岗位 5 年没有轮换，可能简洁消灭各种作弊行为，应考虑依据实际状况适当轮换岗位。2、某增塑剂厂 2023 年 3 月发生价值 24 万

8、元货款被骗事故，经调查觉察事故过程如下：一生疏客户找到销售部，要求选购 30 吨产品，合计 24 万元。销售部当即开出销售发票通知单，由客户持有前往财务部交款；同时开出销售通知单，通知仓库预备发货。客户拿到单据后不是去财务部交款，而是直接加盖预先伪造的财务章(没有经办人员盖章)，然后骗取了销售部的销售章，马上提货并离开。将近一个月后，财务部门“存货”总账与保管部门明细账进展核对时觉察差异，进一步核对觉察该生疏客户并没有向财务部交款，且企业名称、营业地址都是虚构的。因时间拖延过长，公安机关认为追回货款的可能性很小。要求：说明增塑剂厂内部掌握方面存在什么问题，应当如何修正？答：1销售部对单据审核不

9、严，对本企业财务专用章不生疏，而且没有留意到缺乏收款人员私章等问题。一般要求，在编制销售通知单、组织发货的 环节都应当认真审核单据的真实性，确保安全发货。 2销售部、财务部缺乏对单据的准时核对。3、国有大型企业集团公司为加强内部掌握制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部掌握制度的健全性和有效性进展检查与评价。检查中觉察该子公司工程工程治理混乱。2023 年 5 月，该子公司开工建设职工活动中心，2023 年 6 月份完工。工程原定总投资 3500 万元，决算金额为 3950 万元。据查，该工程由该子公司工会提出申请，由工会有关人员进展可行性争论，经该子公司董事会审批同

10、意并授权由工会主席张某具体负责工程工程的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自打算将工程交由某个体施工队承建。在工程马上完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程工程变更申请，经其签字批准后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，觉察包括保龄球道在内的多项工程设施存在严峻质量问题。要求：从内部掌握角度，分析、推断并指出该子公司内部掌握中存在哪些薄弱环节？答：子公司内部掌握中存在以下薄弱环节：1、工程工程的可行性争论存在缺陷，不应仅由工会有关人员进展可行性

11、争论。2、公司董事会授权工会主席张某全权负责工程工程实施和工程价款支付的审 批，属于授权批准不当。3、工会主席张某私自打算施工单位，说明该公司授权批准程序存在缺陷。4、工程变更追加预算应经过董事会等决策机构的批准，不能仅由工会主席张 某一人签字批准。5、竣工验收掌握不严，不应仅由工会人员进展竣工验收。五、综合题22 分甲国有企业集团公司控股的 A 股份简称 A 公司在美国纽约证券交易所上市。A 公司在 2023 年的年报中声明，公司 2023 年营业收入 25000 万元，税后利润 1600 万元，主要经营的业务范围为石油贸易中的重油、原油、石化产品和石油衍生品，公司在航空用油的生产中有独特的

12、技术特点，在国际市场中占有很大的份额，市场前景乐观。同时在衍生市场中经营期货交易和外币交易。2023 年，A 公司向美国证券交易所递交申请，由于公司在衍生品交易中蒙受巨额亏损，不得不申请停牌，引起市场哗然。甲国有企业集团公司组成特地的审查小组，对 A 公司的状况进展了全面的调查，对于 A 公司发生巨额损失的缘由，分析主要来源以下四个方面：（1） 董事会。A 公司董事长由集团公司张副总经理兼任，但是其主要的精力集中在集团公司的经营业务上，对于 A 公司的经营难以顾及。并授权将 A 公司内部掌握和经营治理全部交给 A 公司的治理层负责。由于传统思想中，比较信任自己的亲属，所以张副总经理安排自己的妹

13、夫李某担当 A 公司的首席执行官。（2） 经理层。A 公司的首席执行官长期由李某担当，由于董事长的信任和缺少治理，李某在决策和治理上拥有不容质疑确实定权力。对于集团连续三次派任的财务部经理，李某均可以随时调任他职，并坚持任用自己认为牢靠的人员担当财务部经理。同时，李某私自授权证券部门全权负责期货交易的全程业务，要求其利用场外的期权交易来填补期权交易的亏损，既没有向董事会报告， 也没有承受任何形式予以披露。（3） 内部审计部门。内部审计机构的负责人由 A 公司首席执行官李某兼任。受到李某的制约，内部审计部门没有定期向董事会下属的审计委员会报告工作，即使偶然的报告工作，也仅仅是简洁的内容的重复，报

14、喜不报忧。审查小组依据觉察的 A 公司存在的问题，向甲集团公司提交了审查报告， 针对 A 公司存在的内部掌握方面的问题，甲集团公司召开了集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参与的特地会议进展争论，在争论过程中，有关人员发言要点如下：甲集团公司董事长何某：A 公司内部掌握薄弱给企业和国家财产均造成了重大的损失，教训极其深刻，也格外值得反思。集团公司和各子公司今后要将内部掌握作为重点工作来抓，将保护资产安全作为唯一的目标来抓。甲集团公司总会计师孙某：A 公司觉察的主要问题是内部审计部门治理薄弱，对于这点，要求今后各子公司和集团公司的内部审计部门负责人不能够由总经理或首席执行官兼职，必需由财务

15、负责人统一负责，统一治理，加强向董事会审计委员会报告的制度，不能每次的报告内容一样，必需要有不同之处。甲集团下属 B 公司总经理：经过 A 公司的这次大事，使我们承受教训，对于风险治理部门的设置格外重要，但是更加重要的是风险治理部门职责的实施， 同时也要加大对风险治理部门权力的下放，让其有尚方宝剑可以直接进展治理， 今后要求其定期与各个主要职能部门的高级治理人员进展会谈，可以定期核查他们是如何治理风险的，并对应做出有效的措施。要求：（1） 依据内部掌握的规定，分析公司董事会、经理层、内部审计部门在公司内部掌握中担当的职责，并结合 A 公司的具体状况做出简要的分析。（2） 从内部掌握角度分析、推

16、断甲集团公司各位领导在会议发言中的观点存在哪些不当之处？并简要说明理由？（3） 针对集团现状，依据公司治理与内部掌握的理论，您认为集团该如何治理此类风险？答：1董事会、经理层、风险治理部门、内部审计部门在内部掌握中有格外重要的作用，并应担当相应的责任：董事会。董事会直接影响内部环境这一掌握根底，其在内部掌握中的职责表现为：科学选择经理层并对其实施有效监视；清楚了解企业内部掌握的范围；就企业的最大风险承受度形成全都意见；准时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。董事会对内部掌握的建立健全和有效实施负总责。A 公司董事会的失误在于将自己负责的监视职能不恰当的授权给A 公司的治理层，缺乏

17、有效的监视，同时在选择和授权方面也存在问题，董事会应当依据科学的方法选择治理层， 在选择治理层时承受亲属关系作为标准是不恰当的，对于其授权也存在不恰当之处。另外存在对李某没有将觉察的问题向董事会做出报告的行为属于双方沟通不畅通造成的。经理层。经理层直接对一个单位的经营治理活动负责。总经理在内部掌握中担当重要责任，其职责包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部掌握的决策意见；为其他高级治理人员供给内部掌握方面的领导和指引；定期与选购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进展会谈，对他们掌握风险的措施及效果进展督导和核查等。治理 层负责组织领导单位内部掌握的日常运行。A 公司治理层的

18、缺陷，主要是在两个方面，一个是首席执行官李某诚信和道德价值的扭曲， 其次个方面局部高级治理人员存在缺失，例如财务经理存在严峻失职。内部审计部门。内部审计部门在评价内部掌握的有效性，以及提出改进建议等方面起着关键作用。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赐予内部审计部门追查特别状况的权力和提出处理惩罚建议的权力。A 公司内部审计部门的缺陷在于由首席执行官直接负责，使其在设置上就缺乏了有效的监视，同时内部审计部门与审计委员会之间也没有实现有效的沟通，造成没有准时觉察企业内部掌握方

19、面存在的问题。2甲集团公司领导在会议发言中的观点存在的不当之处包括：甲集团公司董事长何某：缺陷：集团公司和各子公司今后要将内部掌握作为重点工作来抓，将保护资产安全作为唯一的目标来抓。理由：内部掌握的目标并不仅仅是保护资产安全，应当是促进实现进展战略、促进提高经营效率和效果、促进提高信息报告质量、促进维护资产安全和促进企业经营治理合法合规五个方面。甲集团公司总会计师孙某：缺陷：要求今后各子公司和集团公司的内部审计部门的负责人不能够由总经理或首席执行官兼职，必需由财务负责人统一负责，统一治理，加强向董事会审计委员会报告的制度， 不能每次的报告内容一样，必需要有不同之处。理由：内部审计部门应当相对独立，不能够与财务部门一同归财务负责人治理，同时对于每期报告的内部要求不同，过于苛刻，应当依据实际状况具体报告。甲集团下属 B 公司总经理：缺陷：要加大对于风险治理部门权力的下放，让其有尚方宝剑可以直接进展治理，今后要求其定期与各个主要的职能部门的高级治理人员进展会谈，可以定期核查他们是如何治理 风险的，并对应做出有效的措施。理由：风险治理部门的职责并不是治理职责，让其担当治理层的职责是不恰当的。提交截止日期：2023 年 6 月 27 日注：请将文档保存类型设为“word 97-2023 文档”。雷同卷按 0 分处理！