3财政支出绩效评价现场工作课件

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1、财政支出财政支出绩效评价绩效评价*财政支出绩效评价财政支出绩效评价财政支出绩效评价财政支出绩效评价现场工作现场工作现场工作现场工作 主讲：主讲：主讲：主讲：梅梅梅梅 琳琳琳琳财政支出财政支出绩效评价绩效评价绩效评价的现场工作绩效评价的现场工作*证据来源和搜集方法1调查准备工作2制定调查清单3现场工作阶段4资金审查5财政支出财政支出绩效评价绩效评价一、证据来源和搜集方法一、证据来源和搜集方法*高质量证据高质量证据证据是用来测量评价指标、回答关键问题、支持评价结论等的数据、事实和观点。准确性准确性可靠性可靠性有效性有效性相关性相关性财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）证据来源（一）证据来源*第一

2、类：制度、政策和法规第一类：制度、政策和法规国家相关法律、法规、规章；国家相关法律、法规、规章；国家发展规划和相关部门行业发展规国家发展规划和相关部门行业发展规划及政策，地方政府制定的发展规划和划及政策，地方政府制定的发展规划和政策；政策；贷款方的有关制度规定。贷款方的有关制度规定。财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）证据来源（一）证据来源*第二类：项目文件和相关报告第二类：项目文件和相关报告项目文件和报告，主要包括：立项评估报告、项目进展报项目文件和报告，主要包括：立项评估报告、项目进展报告、完工报告等；告、完工报告等；国家发展改革部门的项目立项批复报告；国家发展改革部门的项目立项批复报告

3、；项目单位的项目执行文件和报告，主要包括：项目可行性项目单位的项目执行文件和报告，主要包括：项目可行性研究报告、环境影响评价报告，项目执行过程中的有关财研究报告、环境影响评价报告，项目执行过程中的有关财务会计资料、工作总结、监测报告、项目进度报告、项目务会计资料、工作总结、监测报告、项目进度报告、项目竣工验收报告等；竣工验收报告等；财政、审计部门对项目执行情况的专项检查报告、专项审财政、审计部门对项目执行情况的专项检查报告、专项审计报告；计报告；研究机构或咨询机构提供的与项目相关的研究资料、分析研究机构或咨询机构提供的与项目相关的研究资料、分析报告和咨询报告等。报告和咨询报告等。财政支出财政支

4、出绩效评价绩效评价（一）证据来源（一）证据来源*第三类：评价小组直接收集第三类：评价小组直接收集相关利益者座谈会；相关利益者座谈会；对相关人员的面访；对相关人员的面访；实地调研；实地调研；问卷调查；问卷调查；评价小组采用其他方法收集的数据。评价小组采用其他方法收集的数据。财政支出财政支出绩效评价绩效评价（二）证据搜集方法（二）证据搜集方法*证据收集方法是用以收集所需证据的方法和技术。证据收集方法有很多种，如案卷研究、面访、座谈会、问卷调查、实地调研、案例研究等。大多数绩效评价都可能使用其中一种或多种。下表列出了不同证据收集方法的优点和缺点，评价人员可以根据现实情况选择适合的方法。选择证据收集方

5、法还要考虑评价的经费预算、人力资源和时间等因素。财政支出财政支出绩效评价绩效评价*方法方法优点优点缺点缺点案卷研究案卷研究成成本本低低，并并且且能能从从现现有有资资料料中中获获得大量有用证据得大量有用证据很很难难对对现现有有资资料料中中的的证证据据进进行行核核实实面访面访成成本本较较低低且且较较容容易易实实施施，能能够够收收集集有有用用且且丰丰富富的的信信息息，特特别别是是利利益益相相关关者者的的观观点点、建建议议、以以及及解解释项目成功或失败的原因释项目成功或失败的原因受受访访人人的的主主观观偏偏见见使使证证据据的的客客观观性性受受到到影影响响，给给评评价价人人员员的的分分析析和判断带来困难

6、和判断带来困难座谈会座谈会成成本本较较高高，能能够够收收集集更更多多不不同同相相关关利利益益者者的的观观点点、判判断断、以以及及解解释项目成功或失败的原因释项目成功或失败的原因座座谈谈会会上上可可能能会会收收集集到到许许多多绩绩效效评评价价无无关关的的信信息息，有有时时座座谈谈会会参参与与人人可可能能更更多多地地谈谈论论他他关关注注的的问问题题而而非非评评价价小小组组关关注注的的问问题题，同同时时参参与与人人的的主主观观偏偏见见也也会会影影响响证证据的客观性据的客观性问卷调查问卷调查提提供供大大量量结结构构化化的的证证据据，覆覆盖盖面面广广成成本本高高，有有时时问问卷卷回回收收时时间间过过长长

7、给后续分析带来困难给后续分析带来困难实地调研实地调研能能够够获获得得详详细细的的证证据据，在在项项目目已已有有信信息息缺缺乏乏情情况况下下采采用用能能够够获获得得项目的一手证据项目的一手证据成本高成本高案例研究案例研究提供详细和深入的证据提供详细和深入的证据很难获得整体的综合信息很难获得整体的综合信息财政支出财政支出绩效评价绩效评价二、调查准备工作二、调查准备工作v调查准备工作主要是对被调查项目所属的调查准备工作主要是对被调查项目所属的行业、相关的政策有一个基本的了解。行业、相关的政策有一个基本的了解。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价二、调查准备工作二、调查准备工作*了解项目内容调查项目相关

8、政策搜索相关新闻形成对该项目形成对该项目形成对该项目形成对该项目的初步了解的初步了解的初步了解的初步了解财政支出财政支出绩效评价绩效评价二、调查准备工作二、调查准备工作*网络搜集资料网络搜集资料搜索引擎期刊论文专业网站准备方式准备方式询问专家询问专家该行业工作人员政府部门相关人员大中专院校该方面的专家财政支出财政支出绩效评价绩效评价以XX城市交通项目为例*指标证据证据来源项目与当前中国城市交通政策的相符程度 项目目标当前中国城市交通政策：完善公共交通基础设施、优化公共交通运营结构、保障公共交通的道路优先使用权、积极稳妥地推进行业改革、加强组织领导和监督检查；优先发展公共交通，完善城市路网结构和

9、公共交通场站项目评估文件（PAD）关于优先发展公共交通意见的通知（国务院办公厅，2005年）中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要（2006年）财政支出财政支出绩效评价绩效评价准备工作注意事项准备工作注意事项v1.1.充分沟通。和委托单位以及被评价充分沟通。和委托单位以及被评价单位都要做初步沟通。单位都要做初步沟通。v2.2.信息搜集要尽量完善。让自己成为信息搜集要尽量完善。让自己成为专家。专家。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价三、设计调查清单和调查文本三、设计调查清单和调查文本v资料清单是项目预算单位和项目执行单位需要向评价工作小组申报的材料清单，资料清单一般包括基础类/综合

10、类、管理类、财务类、成果类四类资料及其他资料。v调查文本包括访谈提纲、座谈会提纲、调查表、调查问卷、现场查勘记录表等。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价三、设计调查清单和调查文本三、设计调查清单和调查文本v资料清单及各类调查文本设计完成后，评价工作小组应及时发送给项目执行单位及其他被调查对象，以便被调查对象有足够的时间进行准备、完成填报，调查问卷等可快速完成的调查文本可根据评价需要现场发放。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价资料清单和文本设计注意事项资料清单和文本设计注意事项*1完整性完整性能覆盖和反映项目主要情况，以实现尽可能多的资料和信息占有，有利于为后期评价分析提供丰富的数据支撑2清晰易

11、懂清晰易懂可在资料清单、调查文本之后附上填报说明以及填报指导人员联系方式，以帮助被调查人员更好地理解填报要求3要求明确要求明确要详细载明资料收集截止时间，资料收集人、以及资料收集形式财政支出财政支出绩效评价绩效评价*资料清单类别明细基础类基础类1.项目执行单位概况2.项目执行单位自评报告3.项目立项依据、预决算文本管理类管理类1.项目组织管理机构组织模式、机构设置2.项目制定的各项管理制度、制度执行情况财务类财务类1.专项资金使用情况明细表2.有关财务报表、审计报告3.专项资金财务管理制度和文件成果类成果类1.项目各种汇报、总结、媒体报导材料2.项目验收、检查材料3.项目实施效果统计材料其他资

12、料其他资料根据项目具体情况确定财政支出财政支出绩效评价绩效评价五、五、现场工作阶段现场工作阶段调查调查*1234前期清单资料的回收面访座谈会实地调研财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）前期清单资料（一）前期清单资料的的回收回收v这一步主要是收集资料清单所列明的资料以及回收前期发放的调查表、调查问卷等调查文本。评价工作小组要根据资料清单，核对项目执行单位提供的材料是否齐全，对于缺少的资料，应向项目执行单位了解该项资料未予提供的原因、补充提供时间等并进行记录。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）前期清单资料（一）前期清单资料的的回收回收v评价工作小组要实时记录调查表（问卷）的回收情况，并对回

13、收的调查表进行形式审查，如内容是否填写完整、（来自同一填报单位的调查表）填报内容是否较大比例雷同等。必要时（如当调查表回收份数与发放份数差距较大且回收截止时间临近时）可进行催收。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）前期清单资料（一）前期清单资料的的回收回收v注意证据的精确性v注意原始证据的核实*财政支出财政支出绩效评价绩效评价（二）（二）面访面访v评价小组在开展面访之前要做好以下准备工作：v（1）从项目利益相关者中确定面访对象；v（2）设计面访问题清单；v（3）编写面访日程。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价面访对象面访对象v面访对象是能够为绩效评价提供切实有用证据的人，一般包括以下几类人

14、员：v（1）项目的管理人员，包括管理部门和项目单位人员；v（2）负责项目实施和运行的人员，如卫生项目中的医院院长；v（3）项目的真正受益人，如教育项目中受培训的小学教师；v（4）参与项目设计、实施等的行业专家。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价面访日程面访日程v面访日程应包括面访目的、面访问题清单、面访对象应准备的相关资料、面访时间和地点安排等。评价小组要将面访日程安排提前发给面访对象，以便他们了解面访的目的、问题内容，并准备相关材料。这样，有助于更加有效地开展面访、收集高质量的证据。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价进行面访进行面访时时注意事项注意事项v（1）每次面访时间不宜过长，一般不超过

15、3个小时；v（2）评价小组要安排专门人员负责记录，尽量做到将面访对象提供的信息记录下来；v（3）面访要严格按照问题清单进行，避免面访对象过多地谈论与绩效评价无关的内容；v（4）如果对面访对象陈述的内容有疑问，评价小组要及时提问进行确认。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价面访记录格式XX项目面访记录时间：XX年XX月XX日，上午/下午XX点 地点：面访对象：记录整理人：问题1：面访对象对问题的回答。问题2：面访对象对问题的回答。问题n：面访对象对问题的回答。评价小组认为的其他重要信息*财政支出财政支出绩效评价绩效评价面访人员清单面访人员清单*序号姓名所在单位职务/职称面访时间面访地点123财政支

16、出财政支出绩效评价绩效评价（三）座谈会（三）座谈会v座谈会是绩效评价中经常使用的证据收集方法。评价小组把有代表性的利益相关者召集起来，围绕座谈会问题清单进行讨论，进而收集绩效评价所需的证据。召开座谈会之前，评价小组要做好以下准备工作：v（1）确定座谈会的次数和参会的利益相关者；v（2）设计座谈会问题清单，不同座谈会的问题清单可能会不同；v（3）设计座谈会的日程安排，包括召开的程序、时间和地点。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价XX城市交通项目省级座谈会日程安排城市交通项目省级座谈会日程安排*时间地点参与人员备注 年 月 日14:00-17:30XX城市建设改造项目办公室、XX省财政厅、XX市公

17、交公司、XX市交通大队、XX市市政道路维护处、XX市交通管理委员会、评价小组XX省财厅负责组织，包括安排会议地点、通知与会代表并事先发放调研材料。与会代表最好是熟悉项目，或参与项目申请、设计、管理和运行等工作的人员。时间事项开会前代表签到2:00-2:10XX省财政厅介绍与会代表2:10-2:20评价小组组长简述项目绩效评价情况和调研目的2:20-4:20与会代表根据座谈会问题清单发言4:20-5:20评价小组与与会代表就有关问题进行互动讨论5:20-5:30评价小组组长总结发言财政支出财政支出绩效评价绩效评价采用座谈会法应该注意事项采用座谈会法应该注意事项v（1）座谈会参与人数不宜太多，6-

18、10人比较合适；v（2）要尽量保证参加座谈会的人是最合适的人，他们最好参与过或熟悉项目的设计、实施、运行、管理等，能够为绩效评价提供有用的信息；v（3）要有专门的人负责记录，尽量将参会人员提供的信息记录下来；v（4）座谈会要按照问题清单进行，避免参会人员过多地谈论与绩效评价无关的内容；v（5）如果对与会人员陈述的内容有疑问，评价小组要及时提问进行确认；v（6）参会人员要进行签到。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价座谈会记录格式座谈会记录格式vXX项目座谈会记录项目座谈会记录v时间：XX年XX月XX日，上午/下午XX点v地点：v记录整理人：vv问题1：v与会代表发言整理v问题2：v与会代表发言整

19、理v问题n：v与会代表发言整理vv评价小组认为的其他重要信息v附：座谈会名单*财政支出财政支出绩效评价绩效评价座谈会参与人员清单座谈会参与人员清单*序号姓名单位职务/职称第1次 时间：XX年XX月XX日 地点：XX省XX市XX县12第XX次 时间：XX年XX月XX日 地点：XX省XX市XX县12财政支出财政支出绩效评价绩效评价（四）（四）实地调研实地调研v实地调研是评价小组到项目实施地进行考察、直接收集证据的方法。开展实地调研要遵循以下步骤：v（1）选择调研地点，v（2）开发调研问题清单，v（3）编写调研日程安排，v（4）开展实地调研，v（5）整理调研记录。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价实

20、地调研可能涉及的工作内容有实地调研可能涉及的工作内容有v观察项目运行情况及产出情况v听取汇报v与项目管理和实施人员进行交谈v项目资金审计（如若项目未进行过专项资金审计，评价工作小组还需要实施审计工作）v抽查相关档案资料v完成现场考评各类问卷和表格v其他现场调查取证活动*财政支出财政支出绩效评价绩效评价注意问题注意问题v 实地调研的问卷和问题要考虑实地调研的问卷和问题要考虑调研的群体情况；调研的群体情况；v 实地调研要注意细节，防止作实地调研要注意细节，防止作弊。弊。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价五、资金审查五、资金审查*资金审查目的资金审查目的资金审查步骤资金审查步骤资金审查方法资金审查方

21、法（一）（二）（三）财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）资金审查目的（一）资金审查目的v资金审查的目的：资金审查的目的：钱怎么花的？钱怎么花的？花钱的过程是不是规范？花钱的过程是不是规范？钱花了达到预期的效果没有？钱花了达到预期的效果没有？*财政支出财政支出绩效评价绩效评价（一）资金审查目的（一）资金审查目的v不同项目的审查目的不同：不同项目的审查目的不同：v1.公益型项目公益型项目v2.经济型项目经济型项目v3.常规项目常规项目*财政支出财政支出绩效评价绩效评价（二）资金审查步骤（二）资金审查步骤*Phase 1Phase 2Phase 3搜集数据搜集数据审查原始审查原始凭证凭证编制报表编

22、制报表财政支出财政支出绩效评价绩效评价（三）资金审查方法（三）资金审查方法v1.资金数据尽量详细资金数据尽量详细v2.预决算进行对比预决算进行对比v3.不同年度数据进行对比不同年度数据进行对比v4.资金使用过程审查资金使用过程审查v5.不同文件里面的同类数据进行对比不同文件里面的同类数据进行对比*财政支出财政支出绩效评价绩效评价注意问题注意问题v 资金审查一定要搞清这个项目的目资金审查一定要搞清这个项目的目的是什么？的是什么？v 资金审查有些地方细致，有些地方资金审查有些地方细致，有些地方不要太纠结。不要太纠结。v 作为评价人员应站在中立的态度去作为评价人员应站在中立的态度去看待资金问题。看待资金问题。*财政支出财政支出绩效评价绩效评价*