《全面预算管理培训》PPT课件

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1、 目 录 q 全 面 预 算 管 理 理 念q企 业 战 略 规 划 制 作q全 面 预 算 管 理 流 程q全 面 预 算 管 理 办 法 什 么 是 全 面 预 算 管 理 ？ 全 面 预 算 管 理 是 关 于 公 司 在 一 定 的 时 期 内 （ 一 般 为 一 年 或 一 个 既 定 期间 内 ） 各 项 业 务 活 动 、 财 务 表 现 等 方 面 的 总 体 预 测 。 它 包 括 经 营 预 算（ 如 销 售 预 算 、 销 售 费 用 预 算 、 管 理 费 用 预 算 、 制 造 费 用 预 算 等 ） 、 财务 预 算 （ 如 预 计 利 润 表 、 预 计 现 金

2、流 量 表 等 ） 、 资 本 预 算 （ 如 更 新 改 造 、长 期 投 资 、 工 程 建 设 等 ） 。 全 面 预 算 管 理 是 一 种 管 理 工 具 ， 也 是 一 套 系 统 的 管 理 方 法 。 全 面 预 算通 过 合 理 分 配 公 司 人 、 财 、 物 等 战 略 资 源 协 助 公 司 实 现 既 定 的 战 略 目 标 ，并 与 相 应 的 绩 效 管 理 配 合 以 监 控 战 略 目 标 的 实 施 进 度 ， 控 制 费 用 支 出 ， 并预 测 资 金 需 求 、 利 润 和 期 末 财 务 状 况 等 。 全 面 预 算 管 理 的 全 面 有 何

3、涵 义全 面 预 算 管 理 全 员 参 与 全 面 反 映 全 程 控 制 执行战略 通过全面预算执行，确保战略得到落实业绩评价全员绩效考核有章可循、有法可依。风险控制预测下年结果，揭示风险所在，便于建立防范措施。成本降低通过全面预算加强对费用支出的控制，有效降低运营成本。整合资源明确部门指标，合理分配资源。全 面 预 算 管 理 的 作 用 它 至 少 是 一 个 关 于 未 来 支 出 的 计 划 ， 而 非 事 后 报 帐 ； 它 是 一 个 统 一 的 计 划 ， 包 括 企 业 所 有 部 门 的 开 支 ； 它 是 一 个 详 尽 的 计 划 ， 分 门 别 类 列 举 所 有

4、项 目 的 开 支 ； 列 示 计 划 中 每 项 开 支 的 理 由 ， 并 区 分 其 轻 重 缓 急 的 程 度 ； 这 个 计 划 必 须 有 约 束 力 ， 没 有 列 支 的 项 目 不 能 开 支 ， 不 得 挪 作 他 用 ； 这 个 计 划 必 须 得 到 权 力 部 门 的 批 准 ， 并 接 受 其 监 督 ； 为 了 便 于 监 督 ， 预 算 过 程 和 预 算 内 容 应 适 当 透 明 。现 代 意 义 的 全 面 预 算 管 理 的 判 定 标 准 目 录 q 全 面 预 算 管 理 理 念q企 业 战 略 规 划 制 作q全 面 预 算 管 理 流 程q全 面

5、 预 算 管 理 办 法 全 面 预 算 管 理 体 系 框 架市 场环 境 公 司 战 略绩 效 指 标 流 程 与KPI战 略 部 门 战 略 绩 效 指 标行 动 计 划 及 资 源 配 备（ 业 务 、 成 本 、效 益 、 KPI、 负 责 人 等 ）预 算 控 制 执 行战 略业 务 计 划（ 3-5年 ）预 算（ 1年 ） 战 略 控 制主 要KPI未 来 3个 季 度的 滚 动 预 测目 标 数 据差 异分 析编 制 预 算 全 面 预 算 管 理 的 运 行 体 系 预 算 组 织预 算 目 标 预 算 编 制 预 算 执 行 预 算 考 评 公 司 战 略 方法、时间、责任

6、责任预算报表 预 算 执 行 状 态 数 据考核指 标考核方法目 标 修 正经 营 计 划 信 息 反 馈 与 分 析制定年度目标 修正战略 全 面 预 算 资 本 预 算财 务 预 算经 营 预 算 一 般 情 况 下 ， 企 业 实 施 预 算 管 理 都 是 从 财 务 预 算 开 始 ，以 此 为 基 础 不 断 拓 展 预 算 覆 盖 面 并 强 化 预 算 机 制 ， 逐 步 向全 面 预 算 转 变 。全 面 预 算 管 理 的 内 容 体 系 预 算 编 制 的 程 序 1） 自 上 而 下 （ 战 略 分 解 、 集 权 思 想 ） 2） 自 下 而 上 （ 结 合 实 际

7、、 民 主 思 想 ） 3） 自 上 而 下 、 自 下 而 上 、 上 下 结 合（ 上 下 搏 弈 、 集 权 为 主 ） 预 算 编 制 的 “ 分 级 归 口 ” 管 理 原 则谁 干 事 、 谁 花 钱 、 谁 编 制 预 算 谁 管 事 、 管 什 么 事 、 编 什 么 预 算坚 决 反 对 ： 财 务 部 门 同 时 领 导 预 算 、 编 制 预 算 、 管 理 预 算 。 年 度 预 算 的 编 制 依 据1、 国 家 的 有 关 方 针 、 政 策 ， 国 内 外 经 济 环 境 及 消 费市 场 发 展 趋 势 ；2、 董 事 会 确 定 的 公 司 愿 景 、 战 略

8、 规 划 、 阶 段 性 经 营目 标 及 经 营 策 略 ；3、 过 去 年 度 的 实 际 经 营 情 况 及 本 年 度 预 计 的 内 外 部变 化 因 素 。 目 录 q 全 面 预 算 管 理 理 念q企 业 战 略 规 划 制 作q全 面 预 算 管 理 流 程q全 面 预 算 管 理 办 法 什 么 是 战 略 ？ 战 略 是 在 特 定 环 境 下 ， 为 实现 一 定 的 长 期 目 标 而 对 资 源和 能 力 实 施 有 效 的 配 置 和 组合 。 重 点 在 于 行 动 的 适 应 性 (fit)、专 一 性 (focus)和 统 一 性(consistency)。

9、 目 标战 略 环 境 资 源 和 能 力 战 略 研 究 内 容l 企 业 愿 景 目 标 是 什 么 ？l 我 们 为 消 费 者 提 供 的 价 值 是 什 么 ?l 我 们 如 何 提 供 消 费 者 价 值 ?l 我 们 与 竞 争 对 手 相 比 是 否 有 竞 争 优 势 ?l “ 战 略 的 核 心 在 于 与 众 不 同 。 它 意 味 着 有 意 选 择 不同 的 行 动 方 案 以 提 供 独 特 的 价 值 组 合 ， 建 立 我 们 的竞 争 优 势 来 达 成 公 司 的 愿 景 目 标 。 ” 什 么 是 竞 争 优 势 ?l 竞 争 优 势 是 指 公 司 由

10、于 拥 有 竞 争 对 手 难 以 复 制 或效 仿 的 业 务 系 统 ， 在 特 定 的 市 场 开 发 的 能 够 实 现低 成 本 （ 和 /或 ） 高 收 益 的 能 力 。l 只 有 在 以 下 情 况 下 ， 公 司 才 能 获 得 竞 争 优 势 :l 拥 有 对 关 键 资 源 的 特 许 使 用 权l 建 立 了 专 有 资 产 l 开 发 出 无 法 模 仿 的 能 力 竞争优势的来源 基 于 资 源基 于 资 产基 于 能 力 使 用 独 特 的 原 材 料 或 地 理 位 置 拥 有 管 理 机 构 的 许 可 特 许 获 取 信 息 特 许 (或 优 先 选 择 )

11、 使 用 高 素 质 劳 动 力 特 许 使 用 低 成 本 劳 动 力 特 许 获 得 供 应 商 地 方 优 惠 政 策 由 于 累 积 数 量 形 成 的 独 特 的 低 成 本 态 势 由 于 专 有 加 工 技 术 形 成 的 低 成 本 /高 质 量 态 势 销 售 网 络 的 管 理 良 好 的 品 牌 /声 誉 专 利 专 有 的 科 技 知 识 集 中 专 门 知 识 的 杰 出 能 力 管 理 重 要 工 艺 的 杰 出 能 力 时 间 管 理 方 面 的 优 越 性 更 快 的 产 品 开 发 更 好 的 信 息 管 理 企 业 战 略 规 划 制 作1、 分 析 宏 观

12、 经 济 环 境 、 分 析 行 业 前 景 及 竞 争 情 况 。2、 结 合 企 业 愿 景 分 析 公 司 资 源 、 公 司 能 力 、 员 工 队 伍 。3、 明 确 公 司 的 关 键 成 功 因 素 ， 分 析 公 司 机 会 与 威 胁 。 5、 确 定 企 业 的 战 略 目 标 。4、 制 定 获 取 竞 争 优 势 的 策 略 行 动 计 划 。 目 录 q 全 面 预 算 管 理 理 念q企 业 战 略 规 划 制 作q全 面 预 算 管 理 流 程q全 面 预 算 管 理 办 法 预 算 启 动销 售 系 统 预 算 编 制 定 额 成 本 预 算 编 制行 政 系

13、统 预 算 编 制乳 制 品 厂 预 算 编 制 质 保 系 统 预 算 编 制 其 他 职 能 部 门 预 算编 制管 理 会 计 部 预 算 编 制预 算 预 审 批 与 预 下 达预 算 正 式 下 达 预 算 执 行控 制 预 算 管 理 体 系 的 调 整 与 更 新预 算 执 行 评估 预 算 调 整 预 算 编 制战 略 目 标 确 定 各 部 门 编 制 预 测 报 告战 略 目 标 确 定 会 议预 算 质 询 平 衡 会预 算 启 动 会 议分 管 副 总 和 部 门 经 理 决 策部 门 经 理 具 体 组 织 战 略 目 标 确 定 及 年 度 预 算 编 制 管 理

14、会 计 部预 算 管 理 委 员会全 体 员 工全 公 司 中 层 以上 参 加由 管 理 会 计 部编 制由 战 略 委 员 会编 制战 略 研 讨 内 容见 预算 管 理办 法 责 任 部 门 或 内容 当 年 1月 份12月 1日 -15日11月 1日 -11月30日每 年 11月 3日每 年 11月 1日每 年 10月 15日每 年 10月 1日至 15日时 间 审 批 下 达预 算 质 询 会预 算 编 制预 算 启 动 会 议 预 算 指 导 书 战 略 规 划 战 略 研 讨项 目 七六五四三二一步 骤 定 额 成 本 编 制 附 件 ： 非 乳 原 辅 料 计 划 价 格 模

15、版 ， 定 额 成 本 模 版 ， 配 方 成 本 模 版 原 料 乳 计 划 价 格 模 版 。 步 骤 一 二 三 四 五 六 七时 间 11月 2日 11月 4日 11月 5日 11月 5日 11月 6日 11月 7日 11月 8日部 门 销 售 部 门 管 理 会 计 部 供 应 部 生 产 部 门 管 理 会 会 计 部 研 究 所 管 理 会 计 部提 供 资 料 销 售 量 预 算 原 料 乳 及 非 乳 原 辅 料 原 料 乳 及 非 乳原 辅 料计 划 价格 生 产 损 耗 指 标 各 项 材 料 价 格 配 方 成 本 定 额 成 本接 收 部 门 给 管 理 会 计 部

16、奶 源 部 及 供 应部 给 管 理 会 计 部 管 理 会 计 部 研 究 所 管 理 会 计 部 各 有 关 部 门 销 售 预 算 编 制 附 件 ： 销 售 预 算 模 版 步 骤 一 二 三 四 五 六时 间 11月 15日 11月 15日 11月 16日 11月 18日 -20日 11月 20日 -25日 11月 25日 -30日责 任 部 门 部门 区 经 理 市 场 部 销 管 部 营 销 中 心 管 理 会 计 部 总 经 理内 容 销 售 预 算 部 门 预 算 预 算 汇 总 预 算 质 询 会 销 售 预 算 审 核 销 售 预 算 接 收 部 门 销 管 部 销 管

17、部 销 售 副 总 全 体 销 售 人 员 总 经 理 审 批 生 产 部 门 预 算 编 制 l 附 件 ： 乳 制 品 厂 预 算 模 版 步 骤 一 二 三 四 五 六时 间 11月 15日 11月 15日 11月 16日 11月 18日 -20日 11月 20日 -25日 11月 25日 -30日责 任 部 门 部门 生 产 科 动 力 科 综 合 科 生 产 部 门 负 责 人 管 理 会 计 部 总 经 理 内 容 生 产 损 耗 预算 修 理 费 用 预 算及 计 划 预 算 汇 总 预 算 质 询 会 乳 制 品 厂 预 算 审 核 销 售 预 算接 收 部 门 综 合 科 综

18、 合 科 乳 制 品 厂 厂 长 车 间 主 任 及 以 上 人 员 总 经 理 审 批 1、 部 门 战 略 指 标 分 解 及 年 度 指 标 制 作2、 部 门 负 责 人 审 核3、 管 理 会 计 部 审 核各 职 能 系 统 （ 部 门 ） 预 算 编 制4、 总 经 理 审 批 项 目 归 口 部 门人 员 工 资 、 五 险 一 金 、 公 司 福 利 、 餐 费 补 助 。 人 力 资 源 部班 车 费 用 、 各 部 门 车 辆 费 用 、 办 公 费 用 。 行 政 办 公 室办 公 电 话 费 用 、 电 脑 办 公 耗 材 和 修 理 费 用 。 网 络 部折 旧 、

19、 无 形 资 产 摊 销 、 利 息 、 税 金 。 财 务 部归 口 统 一 制 作 费 用 项 目 ： 预 算 质 询 会 议1、 总 经 理 或 财 务 总 监 决 定 召 开 预 算 质 询 会 。2、 管 理 会 计 部 通 知 准 备 资 料 。3、 召 开 会 议 。 5、 下 达 执 行 。4、 跟 踪 修 改 。 目 录 q 全 面 预 算 管 理 理 念q企 业 战 略 规 划 制 作q全 面 预 算 管 理 流 程q全 面 预 算 管 理 办 法 第 一 章 总 则第 二 章 组 织 机 构第 三 章 预 算 管 理 体 制 和 预 算 体 系第 四 章 预 算 编 制第 五 章 预 算 的 执 行 、 控 制 与 差 异 分 析第 六 章 预 算 的 考 核 与 激 励第 七 章 附 则 认 真 做 事 能 把 事 情 做 好 ， 用 心 做 事 能 把 事 情 做 完 美 。管 理 会 计 部 部 门 格 言 ：