新编企业管理

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1、第十四章第十四章 财务管理财务管理第一节 财务管理概述第二节 融资与投资管理第三节 成本、费用和利润管理第四节 财务分析第1页/共64页第一节第一节 财务管理概述财务管理概述一一 财务管理的内容财务管理的内容1财务管理目标 （1 1）利润最大化）利润最大化 （2 2）每股收益最大化）每股收益最大化 （3 3）股东财富最大化）股东财富最大化2.财务管理主要内容 （1 1）资金筹集（）资金筹集（2 2）资金运用（）资金运用（3 3）资金分配）资金分配第2页/共64页二二 财务管理的职能财务管理的职能 1.1.财务决策财务决策 1)财务决策的过程 2)财务决策的价值标准 3)财务决策的准则 2.2.

2、财务计划财务计划 3.3.财务控制财务控制第3页/共64页财务管理循环的程序第4页/共64页第二节第二节 融资与投资管理融资与投资管理一一 融资管理融资管理1 1融资类型融资类型 （1 1）权益资金和借入资金）权益资金和借入资金 （2 2）长期资金和短期资金）长期资金和短期资金 （3 3）企业筹集资金）企业筹集资金第5页/共64页2 2企业融资的主要渠道和方式企业融资的主要渠道和方式 1 1）筹资渠道）筹资渠道 (1)(1)国家财政资金 (2)(2)银行信贷资金 (3)(3)非银行金融机构资 (4)(4)社会资金 (5)(5)企业自留资金 (6)(6)外商资金 第6页/共64页2 2企业融资的

3、主要渠道和方式企业融资的主要渠道和方式 2 2）筹资方式）筹资方式 (1)(1)吸收直接投资 (2)(2)发行股票 (3)(3)企业债券 (4)(4)租赁 (5)(5)银行借款 (6)(6)商业信用 (7)(7)企业内部积累 第7页/共64页3 3资本成本和资本结构资本成本和资本结构 1 1）资本成本）资本成本（1 1）资本成本是企业为筹措和使用资金而付出的代价。）资本成本是企业为筹措和使用资金而付出的代价。（2 2）表示方法）表示方法第8页/共64页（3 3）资本成本的种类个别资本成本个别资本成本 综合资本成本综合资本成本 边际资本成本边际资本成本 资本成本资本成本第9页/共64页 例例11

4、 某公司从银行借入长期借款某公司从银行借入长期借款100100万元，期限为万元，期限为5 5年，年利率为年，年利率为10%10%，利息于每年年末支付，到期时，利息于每年年末支付，到期时一次还本，借款手续费为借款金额的一次还本，借款手续费为借款金额的1%1%，公司所得，公司所得税税率为税税率为25%25%，则该公司银行借款的资本成本为：，则该公司银行借款的资本成本为：资本成本资本成本=10010%=10010%（1-25%1-25%）100100（1-1-1%1%）=7.58%=7.58%第10页/共64页 例例22 公司公司20062006年年1212月月3131日资产负债表中长期借款日资产负

5、债表中长期借款200200万元，长期债券万元，长期债券400400万元，普通股万元，普通股800800万元，留万元，留存收益存收益200200万元，个别资本成本分别为万元，个别资本成本分别为6%6%、8%8%、10.5%10.5%、10.37%10.37%。则该公司综合资本成本为：。则该公司综合资本成本为：K=200/16006%+400/16008%K=200/16006%+400/16008%+800/160010.5%+200/160010.37%+800/160010.5%+200/160010.37%=9.296%=9.296%第11页/共64页3 3资本成本和资本结构资本成本和资本

6、结构 2 2）资本结构）资本结构(1)(1)资本结构的概念资本结构的概念 指企业各种资本的构成及其比例关系。指企业各种资本的构成及其比例关系。(2)(2)资本结构中债务资本的作用资本结构中债务资本的作用 负债可以降低企业的资本成本负债可以降低企业的资本成本 使用债务资本可以获取财务杠杆利益使用债务资本可以获取财务杠杆利益 负债会加大企业的财务风险负债会加大企业的财务风险 第12页/共64页3 3资本成本和资本结构资本成本和资本结构 3 3）影响资本结构的主要因素）影响资本结构的主要因素企业的风险程度企业的风险程度企业的财务状况和经营状况企业的财务状况和经营状况 销售的稳定性销售的稳定性股东和人

7、员的态度股东和人员的态度贷款银行的态度贷款银行的态度企业所处行业企业所处行业第13页/共64页3 3资本成本和资本结构资本成本和资本结构 4 4）融资结构定量分析）融资结构定量分析5 5）融资方式选择）融资方式选择 (1)(1)比较融资成本 (2)(2)比较融资机会 第14页/共64页二二 投资管理投资管理1 1流动资产投资的管理流动资产投资的管理 （1 1）现金和有价证券的管理 企业置存现金的原因，主要满足交易性需要、企业置存现金的原因，主要满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。预防性需要和投机性需要。（2 2）存货的管理 （3 3）应收账款管理第15页/共64页2固定资产投资的管理（1）

8、固定资产投资策略 市场导向投资策略市场导向投资策略 最低标准收益率策略最低标准收益率策略（2）投资决策的基本方法 非贴现指标：不考虑时间价值因素的指标，包非贴现指标：不考虑时间价值因素的指标，包括投资回收期、投资收益率等。括投资回收期、投资收益率等。贴现指标：考虑了时间价值因素的指标，主要贴现指标：考虑了时间价值因素的指标，主要包包 括净现值、现值指数、内部报酬率等。括净现值、现值指数、内部报酬率等。第16页/共64页第三节第三节 成本、费用和利润管理成本、费用和利润管理一一 成本和费用管理成本和费用管理1 1成本、费用管理中必须注意的问题成本、费用管理中必须注意的问题 （1 1）确定成本、费

9、用开支的基本原则）确定成本、费用开支的基本原则 （2 2）确定成本、费用开支范围划分的界限）确定成本、费用开支范围划分的界限 （3 3）明确不得列入成本、费用的开支）明确不得列入成本、费用的开支第17页/共64页2 2目标成本目标成本 3.3.决策成本决策成本第18页/共64页二二 营业收入的管理营业收入的管理1 1营业收入管理的要求营业收入管理的要求 （1 1）加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略 （2 2）根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证营业收入的实现 （3 3）积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益第19页/共64页2.2.营业收入的影响因素营业

10、收入的影响因素（1 1）价格与销售量 （2 2）销售退回 （3 3）销售折扣 （4 4）销售折让 3.3.营业收入的控制营业收入的控制（1 1）调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品销售量，完成销售计划（2 2）提高服务质量，做好售后服务工作（3 3）及时办理结算，加快货款回收（4 4）在产品销售过程中，要做好信息反馈工作第20页/共64页三三 利润管理利润管理 利润集中反映企业生产经营活动各方面的经济效益利润集中反映企业生产经营活动各方面的经济效益，是企业最终的财务成果，是衡量企业生产经营管理的，是企业最终的财务成果，是衡量企业生产经营管理的重要综合指标。重要综合指标。第21页/共64页1

11、.1.利润的构成利润的构成利润总额利润总额 =营业利润营业利润+投资净收益投资净收益+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出 其中：其中：营业利润营业利润 =主营业务利润主营业务利润+其他业务利润其他业务利润-管理费用管理费用-财务费用财务费用 主营业务利润主营业务利润 =主营业务收入主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-主营业务费用主营业务费用 -营业务税金及附加营业务税金及附加 其他业务利润其他业务利润 =其他业务收入其他业务收入 -其他业务支出其他业务支出 第22页/共64页2 2利润预测利润预测量一本一利分析法：量一本一利分析法：利润利润 =销售收入销售收入 -变动成本总额变动成

12、本总额 -固定成本总额固定成本总额 =单价单价销售量销售量 -单位变动成本单位变动成本销售量销售量 -固定成本固定成本总额总额 =（单价（单价 -单位变动成本）单位变动成本）销售量销售量 -固定成本总额固定成本总额 销售量销售量 =（固定成本（固定成本 +利润）利润）/（单价（单价 -单位变动成本）单位变动成本）第23页/共64页 例例44 某企业生产甲产品，根据成本习性，甲产品的单位变动某企业生产甲产品，根据成本习性，甲产品的单位变动成本为成本为1010元，固定成本总额为元，固定成本总额为20 00020 000元，市场上甲产品每件元，市场上甲产品每件的销售价格为的销售价格为1515元。要求

13、预测该产品的保本销售量和保本销元。要求预测该产品的保本销售量和保本销售额；目标利润为售额；目标利润为10 00010 000元时的销售量和销售额。元时的销售量和销售额。保本点的利润应为保本点的利润应为0 0，根据公式，则：，根据公式，则：保本销售量保本销售量=20 000/=20 000/（15-1015-10）=4 000=4 000（件）（件）保本销售额保本销售额=保本销售量保本销售量单价单价=4 00015=60 000=4 00015=60 000（元）（元）当目标利润为当目标利润为10 00010 000元时：元时：销售量销售量=（20 000+10 00020 000+10 000

14、）/（15-1015-10）=6 000=6 000（件）（件）销售额销售额=销售量销售量单价单价=6 00015=90 000=6 00015=90 000（元）（元）第24页/共64页第四节第四节 财务分析财务分析 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果做出分析和评价的一种方法。财企业的财务状况和经营成果做出分析和评价的一种方法。财务分析是对企业一定期间的财务活动的总结，为财务预测和务分析是对企业一定期间的财务活动的总结，为财务预测和财务决策提供依据。财务决策提供依据。第25页/共64页一一 财务分析基础财务分析

15、基础 财务分析的基础是企业的财务报告，财务报告财务分析的基础是企业的财务报告，财务报告是反映一定时期内的财务状况、经营成果和影响企是反映一定时期内的财务状况、经营成果和影响企业未来发展的重要经济事项的书面文件。企业财务业未来发展的重要经济事项的书面文件。企业财务报告主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、报告主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、其他报表及财务状况说明书。其他报表及财务状况说明书。第26页/共64页二二 偿债能力分析偿债能力分析1.1.流动比率流动比率 流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债

16、流动负债2.2.速动比率速动比率 速动比率能够较准确地反映企业的偿债能力。企业流速动比率能够较准确地反映企业的偿债能力。企业流动资产中扣除存货后的资产叫做速动资产。速动比率是速动资产中扣除存货后的资产叫做速动资产。速动比率是速动资产与流动负债的比值。动资产与流动负债的比值。速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债流动负债 第27页/共64页3.3.资产负债率资产负债率 资产负债率又称负债比率，是企业负债总额除以资资产负债率又称负债比率，是企业负债总额除以资产总额的比率。产总额的比率。公式表示为：公式表示为：资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额第28页/共64页三三 营运

17、能力分析营运能力分析 营运能力是用来衡量企业在资产管理方面效率的财营运能力是用来衡量企业在资产管理方面效率的财务指标。营运能力指标主要包括：营业周期、存货周转率、务指标。营运能力指标主要包括：营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率第29页/共64页1.1.营业周期营业周期 营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。营业周期的长短取决于存回现金为止的这段时间。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。货周转天数和应收账款周转天数。营业周期的计算公式如下：营

18、业周期的计算公式如下：营业周期营业周期=存货周转天数存货周转天数+应收账款周转天数应收账款周转天数第30页/共64页2.2.存货周转率存货周转率 存货周转率存货周转率=销货成本销货成本/平均存货平均存货 例如，例如，M M公司公司200X200X年度产品销售成本为年度产品销售成本为2 6442 644万万元，期初存货为元，期初存货为326326万元，期末存货为万元，期末存货为119119万元。该万元。该公司存货周转率为：公司存货周转率为：存货周转率存货周转率=11.88=11.88（次）（次）存货周转天数存货周转天数=360/11.8830=360/11.8830（天）（天）第31页/共64页

19、3.3.应收账款周转天数应收账款周转天数 应收账款周转率应收账款周转率=销售收入销售收入/平均应收账款平均应收账款 例如，例如，M M公司公司200X200X年度销售收入为年度销售收入为3 0003 000万元，万元，年初应收账款余额为年初应收账款余额为200200万元，年末应收账款余额万元，年末应收账款余额为为400400万元。则应收账款周转率为：万元。则应收账款周转率为：应收账款周转率应收账款周转率=10=10（次）（次）应收账款周转天数应收账款周转天数=360/10=36=360/10=36（天）（天）第32页/共64页4.4.流动资产周转率流动资产周转率 流动资产周转率是销售收入与全部

20、流动资产平均余额的流动资产周转率是销售收入与全部流动资产平均余额的比值。比值。计算公式为：计算公式为：流动资产周转率流动资产周转率=销售收入销售收入/平均流动资产平均流动资产5.5.总资产周转率总资产周转率 总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值。总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值。计算公式为：计算公式为：总资产周转率总资产周转率=销售收入销售收入/平均资产总额平均资产总额第33页/共64页四四 获利能力分析获利能力分析 获利能力是指企业赚取利润的能力。投资者及获利能力是指企业赚取利润的能力。投资者及公司经营者都关心这一比率。衡量获利能力的指标公司经营者都关心这一比率。衡量获利能力

21、的指标有资产报酬率、股东权益报酬率和销售净利润率等。有资产报酬率、股东权益报酬率和销售净利润率等。第34页/共64页1.1.资产报酬率资产报酬率 资产报酬率资产报酬率=净利润净利润/平均资产余额平均资产余额2.2.股东权益报酬率股东权益报酬率 股东权益报酬率股东权益报酬率=净利润净利润/平均股东权益总额平均股东权益总额3.3.销售净利润率销售净利润率 销售净利润率销售净利润率=净利润净利润/销售收入销售收入第35页/共64页第十五章第十五章 管理信息化管理信息化第一节 企业管理信息化概述第二节 企业资源计划（ERP）第36页/共64页第一节第一节 企业管理信息化概述企业管理信息化概述一 信息化

22、与管理信息化二 企业管理变革与管理信息化三 企业管理信息化的内容四 企业管理信息化的基本原五 企业管理信息化的基本步骤第37页/共64页一一 信息化与管理信息化信息化与管理信息化是指企业运用信息与通讯技术来改造自己的业务与是指企业运用信息与通讯技术来改造自己的业务与流程的过程。流程的过程。以计算机网络技术为核心的信息化过程称为以计算机网络技术为核心的信息化过程称为“高级高级的信息化的信息化”过程；以网络技术出现之前的计算机过程；以网络技术出现之前的计算机技术为核心的信息化过程则称作技术为核心的信息化过程则称作“初级的信息化初级的信息化”过程。过程。只有当企业有效地运用单机计算机技术来对各项业只

23、有当企业有效地运用单机计算机技术来对各项业务进行改造之后，业务之间以及企业与外部合作务进行改造之后，业务之间以及企业与外部合作者之间的网络联系和协调才能够进行。者之间的网络联系和协调才能够进行。第38页/共64页v在不同的经济时代，信息技术在企业管理中所占在不同的经济时代，信息技术在企业管理中所占的地位不同。的地位不同。v工业经济时代，企业进行的是管理信息化，即在工业经济时代，企业进行的是管理信息化，即在某个领域中实现信息的计算机管理；而企业数据某个领域中实现信息的计算机管理；而企业数据没有集成和共享，只是提高效率的一种手段，没没有集成和共享，只是提高效率的一种手段，没有对管理产生影响。有对管

24、理产生影响。v信息经济时代，信息化的管理将各种信息进行集信息经济时代，信息化的管理将各种信息进行集成和共享，产生信息流向的变化，而这种变化和成和共享，产生信息流向的变化，而这种变化和面向流程的管理需要不谋而和。面向流程的管理需要不谋而和。v知识经济时代，信息技术已经上升为知识管理技知识经济时代，信息技术已经上升为知识管理技术，并和知识经济时代的管理要求相融合，使管术，并和知识经济时代的管理要求相融合，使管理对分析需要、规划需要、决策辅助有了支柱。理对分析需要、规划需要、决策辅助有了支柱。第39页/共64页二二 企业管理变革与管理信息化企业管理变革与管理信息化v1 1信息技术要求协调更多的资源信

25、息技术要求协调更多的资源v2 2信息技术要求管理面向流程信息技术要求管理面向流程v3 3信息技术推动组织的变革信息技术推动组织的变革v4 4信息技术促使管理以人为本信息技术促使管理以人为本v5 5信息技术已经成为企业管理创新的工具和平台信息技术已经成为企业管理创新的工具和平台v6 6信息技术增强了管理的功能信息技术增强了管理的功能v7 7信息技术支撑集中式管理更加灵活和快速信息技术支撑集中式管理更加灵活和快速v8 8信息化管理成为管理信息化向纵深发展的必然结果信息化管理成为管理信息化向纵深发展的必然结果第40页/共64页三三 企业管理信息化的内容企业管理信息化的内容第41页/共64页四四 企业

26、管理信息化的基本原则企业管理信息化的基本原则v1 1单位领导要亲自抓企业管理信息化工作单位领导要亲自抓企业管理信息化工作v2 2企业管理信息化工作要循序渐进逐步提高企业管理信息化工作要循序渐进逐步提高v3 3企业管理信息化工作要讲求经济效益企业管理信息化工作要讲求经济效益v4 4企业管理信息化工作培训要先行企业管理信息化工作培训要先行第42页/共64页五五 企业管理信息化的基本步骤企业管理信息化的基本步骤v1 1建立企业信息化基础运行环境建立企业信息化基础运行环境v2 2配备适合本单位应用的企业管理软件配备适合本单位应用的企业管理软件v3 3对现有企业部分业务流程进行优化对现有企业部分业务流程

27、进行优化第43页/共64页第二节第二节 企业资源计划（企业资源计划（ERPERP）vERPERP系统种类很多，各系统种类很多，各ERPERP系统所包括的功能范围、乃至系统所包括的功能范围、乃至各功能模块的划分及名称也有所不同。但一般都涵盖了各功能模块的划分及名称也有所不同。但一般都涵盖了计划、销售、供应、生产、财务、人事等企业的职能。计划、销售、供应、生产、财务、人事等企业的职能。vERPERP系统，都是以系统，都是以“平衡供需平衡供需”为目的、以计划为中心思为目的、以计划为中心思想的，并将各管理职能作紧密的集成。想的，并将各管理职能作紧密的集成。vERPERP系统只有做到了职能间的高度集成，

28、才能跨职能地通系统只有做到了职能间的高度集成，才能跨职能地通盘规划、达成供需平衡，并有效地执行和控制盘规划、达成供需平衡，并有效地执行和控制。第44页/共64页一一 ERP ERP概述概述v要了解要了解ERPERP系统的基本结构，就必须理解系统的基本结构，就必须理解ERPERP系统系统中职能集成的基本逻辑。从本质上讲，职能的集中职能集成的基本逻辑。从本质上讲，职能的集成，即是对数量和时间的连动关系的掌握。成，即是对数量和时间的连动关系的掌握。v1 1数量的连动关系数量的连动关系v2 2时间的连动关系时间的连动关系v3 3连动关系的处理方法：自动规划连动关系的处理方法：自动规划第45页/共64页

29、1 1数量的连动关系数量的连动关系v举例说明（下列活动对象为产品举例说明（下列活动对象为产品A A，现存量为零）：，现存量为零）：v(1)(1)公司在公司在8 8月月5 5日，发出生产订单日，发出生产订单(M08001)(M08001)，要，要生产生产200200台；台；v(2)8(2)8月月8 8日，生产订单日，生产订单M08001M08001部分完工入库部分完工入库180180台；台；v(3)8(3)8月月1010日，业务人员接到客户订单日，业务人员接到客户订单（C08001C08001），数量为），数量为8080台；台；v(4)8(4)8月月1515日，客户订单日，客户订单C08001C

30、08001发货发货8080台；台；v(5)8(5)8月月2020日，业务人员又接订单（日，业务人员又接订单（C08002C08002），），数量数量300300台。台。第46页/共64页1 1数量的连动关系数量的连动关系产品产品A A的库存的库存08/0508/05生产生产订单订单200200台台08/0808/08生产生产入库入库180180台台08/1008/10客客户户订单订单8080台台08/1508/15出出货货8080台台08/2008/20客客户户订单订单300300台台在单量在单量2002002020202020202020现存量现存量180180180180100100100

31、100预约量预约量8080300300现存现存可用量可用量180180100100100100-200-200可用量可用量200200200200120120120120-180-180第47页/共64页1 1数量的连动关系数量的连动关系v我们注意我们注意8 8月月2020日产品日产品A A的库存资料：现存可用量的库存资料：现存可用量为为-200-200，即现存量，即现存量100100台不足客户订单台不足客户订单C08002C08002所所需，但有一个在单量需，但有一个在单量2020台，那么还应该安排生产台，那么还应该安排生产产品产品A A多少才够客户订单多少才够客户订单C08002C0800

32、2所需呢？所需呢？第48页/共64页v很显然，有两个结果：很显然，有两个结果：如果在单量如果在单量2020个的完工日期在客户订单个的完工日期在客户订单C08002C08002的交的交货日期之前，那么只要在客户订单货日期之前，那么只要在客户订单C08002C08002的交货日的交货日期之前，再安排生产完成期之前，再安排生产完成180180台即可；台即可；如果在单量如果在单量2020个的完工日期在客户订单个的完工日期在客户订单C08002C08002的交的交货日期之后，那么就需要在客户订单货日期之后，那么就需要在客户订单C08002C08002的交货的交货日期之前，再安排生产完成日期之前，再安排生

33、产完成200200台。台。v可见，只是掌握料品可见，只是掌握料品“数量数量”的连动关系是不够的，我的连动关系是不够的，我们还必须再考虑们还必须再考虑“时间时间”的连动关系的处理，因为没有的连动关系的处理，因为没有时间的数量往往是没有意义的。时间的数量往往是没有意义的。第49页/共64页2 2时间的连动关系时间的连动关系v接上例，假设：接上例，假设：v(1)(1)生产订单生产订单M08001M08001余量余量2020台，计划于台，计划于8 8月月2525日日完工入库；完工入库；v(2)8(2)8月月2121日再下一生产订单日再下一生产订单M08002M08002，数量，数量200200台，计划

34、完工日期台，计划完工日期8 8月月2727日；日；v(3)(3)客户订单客户订单C08002C08002数量数量300300台，其预计交货日台，其预计交货日期为期为8 8月月2828日。日。v则产品则产品A A逐日的库存资料变动情况如下表逐日的库存资料变动情况如下表12-212-2所所示：示：第50页/共64页2 2时间的连动关系时间的连动关系产品A的库存08/20客户订单300台08/21生产订单200台08/25生产入库20台08/27生产入库200台08/28出货300台在单量20220200现存量10010012032020预约量300300300300现存可用量-200-200-18

35、02020可用量-18020202020第51页/共64页3 3处理方法：自动规划处理方法：自动规划v再接上例，假设：再接上例，假设：v(1)(1)业务人员接到订单业务人员接到订单CO0208003CO0208003，数量，数量400400台，预台，预定交货日定交货日9 9月月5 5日；日；v(2)(2)业务人员又接到客户订单业务人员又接到客户订单CO0208004CO0208004，数量，数量500500台，预定交货日台，预定交货日9 9月月1010日；日；v请问如何制定生产计划，以满足上述客户订单的要求请问如何制定生产计划，以满足上述客户订单的要求呢？呢？v由表由表12-312-3可知，制

36、造部门应该在可知，制造部门应该在9 9月月5 5日和日和9 9月月1010日，日，分别完工入库分别完工入库A A产品产品380380台和台和500500台。台。第52页/共64页3 3处理方法：自动规划处理方法：自动规划产品A的库存08/28出货300台09/05客户订单400台09/10客户订单500台在单量现存量20预约量380880现存可用量20-380-880可用量20-380-880第53页/共64页3 3处理方法：自动规划处理方法：自动规划v假设产品假设产品A A的生产提前期为的生产提前期为3 3天，则生产部门所制天，则生产部门所制定的制造计划应该如下（未考虑休息日）：定的制造计划

37、应该如下（未考虑休息日）：v 9 9月月2 2日，发出生产订单，制造数量为日，发出生产订单，制造数量为380380台，台，预计完工日预计完工日9 9月月5 5日；日；v 9 9月月7 7日，发出生产订单，制造数量为日，发出生产订单，制造数量为500500台，台，预计完工日预计完工日9 9月月1010日。日。v借助于这样的集成的逻辑，我们就可以将销、供、借助于这样的集成的逻辑，我们就可以将销、供、产职能紧密地联系起来，协助我们作好供需平衡，产职能紧密地联系起来，协助我们作好供需平衡，以及通盘规划和执行控制的工作。以及通盘规划和执行控制的工作。第54页/共64页4 4ERPERP系统的总体结构系统

38、的总体结构v以上有关数量和时间的连动关系的处理方法，就构成了物以上有关数量和时间的连动关系的处理方法，就构成了物料需求规划（料需求规划（MRPMRP：Material Requirement PlanningMaterial Requirement Planning）的最基本的技巧。的最基本的技巧。v当然，上述逻辑还过于简化。比如企业生产的产品的构成当然，上述逻辑还过于简化。比如企业生产的产品的构成可能是很复杂的，一个成品往往是由很多半成品组成，而可能是很复杂的，一个成品往往是由很多半成品组成，而这些半成品又由很多其它零组件或原物料加工而成。这些半成品又由很多其它零组件或原物料加工而成。v所以

39、时间和数量的连动关系的处理，是按产品的物料清单所以时间和数量的连动关系的处理，是按产品的物料清单（BOMBOM：Bill of MaterialBill of Material）的阶层来逐阶进行的。如果）的阶层来逐阶进行的。如果不同产品中再出现共用料件的状况，那么处理的逻辑就更不同产品中再出现共用料件的状况，那么处理的逻辑就更复杂。复杂。第55页/共64页4 4ERPERP系统的总体结构系统的总体结构第56页/共64页4 4ERPERP系统的总体结构系统的总体结构v制造企业在大量应用制造企业在大量应用MRPMRP系统而取得管理效益后，又把生产系统而取得管理效益后，又把生产能力的需求计算也纳入系

40、统，因而产生了能力的需求计算也纳入系统，因而产生了“产能需求规划产能需求规划(CRP(CRP：Capacity Requirement Planning)Capacity Requirement Planning)”，v同时也把同时也把“车间管理（车间管理（SFCSFC：Shop Floor ControlShop Floor Control）”、销售职能的销售职能的“分销需求规划（分销需求规划（DRPDRP：Distribution Distribution Requirement PlanningRequirement Planning）”、应收帐款和应付帐款的管理、应收帐款和应付帐款的管

41、理、总帐会计总帐会计等功能都加以整合起来，形成了管理整个制造等功能都加以整合起来，形成了管理整个制造企业资源的管理系统，因而称作企业资源的管理系统，因而称作“制造资源规划制造资源规划”系统系统(Manufacturing Resource Planning)(Manufacturing Resource Planning)，其英文简称也是，其英文简称也是MRPMRP。因此，。因此，MRPMRP系统有了狭义与广义之分，系统有了狭义与广义之分，v狭义的狭义的MRPMRP是指是指“物料需求规划系统物料需求规划系统”，v广义的广义的MRPMRP则是指则是指“制造资源规划系统制造资源规划系统”。也有人将

42、前者称。也有人将前者称为为MRPMRP，称后者为，称后者为MRPMRP。第57页/共64页4 4ERPERP系统的总体结构系统的总体结构v近几年来，随着信息技术近几年来，随着信息技术(IT(IT：Information Information Technology)Technology)的飞速发展，企业利用先进的信息技术，的飞速发展，企业利用先进的信息技术，而将而将MRPMRP系统的应用范围更加扩大，系统的应用范围更加扩大，v把企业与上游供应商和下游客户往来的信息也纳入管理。把企业与上游供应商和下游客户往来的信息也纳入管理。这种应用范围的扩大，一是可以大大增强企业整个供应这种应用范围的扩大，一

43、是可以大大增强企业整个供应链对市场的应变能力，同时也减少了彼此在数据处理的链对市场的应变能力，同时也减少了彼此在数据处理的时间和成本。时间和成本。v这种系统，叫做这种系统，叫做“企业资源规划（企业资源规划（ERPERP：Enterprise Enterprise Resources PlanningResources Planning）”。第58页/共64页第59页/共64页二二 ERP ERP的功能的功能v1 1财务管理模块财务管理模块v2 2生产控制管理模块生产控制管理模块v3 3物流管理模块物流管理模块v4 4人力资源管理模块人力资源管理模块第60页/共64页三三 ERP ERP的实施的

44、实施v在引入在引入ERPERP系统的过程中，实施是一个极其关键也是最容易系统的过程中，实施是一个极其关键也是最容易被忽视的环节。被忽视的环节。v实施的成败最终决定着实施的成败最终决定着ERPERP效益的充分发挥。效益的充分发挥。v例如，据不完全统计，我国目前已有近千家企业购买了例如，据不完全统计，我国目前已有近千家企业购买了MRPMRPII/ERPII/ERP软件。软件。v而在所有的而在所有的ERPERP系统应用中，存在三种情况：系统应用中，存在三种情况：按期按预算成功实施实现系统集成的只占按期按预算成功实施实现系统集成的只占10%10%20%20%；没有实现系统集成或实现部分集成的只有没有实

45、现系统集成或实现部分集成的只有30%30%40%40%；而失败的却占而失败的却占50%50%。并且在实施成功的并且在实施成功的10%10%20%20%中大多为外资企业。中大多为外资企业。第61页/共64页第62页/共64页四四 ERP ERP软件的发展软件的发展v1 1纳入纳入PDMPDM功能功能v2 2ERPERP与与EDIEDI的集成的集成v3 3增加了工作流功能增加了工作流功能v4 4增加数据仓库增加数据仓库DWDW和联机分析处理和联机分析处理OLAPOLAP功能功能v5 5客户关系管理的应用客户关系管理的应用v6 6向向InternetInternet、WebWeb上转移上转移第63页/共64页感谢您的观看！第64页/共64页