集团财务管控五年发展规划.ppt

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1、 上海 *发展有限公司 集团财务管控五年发展规划 提案单位：华彩咨询集团 事零一一年十事月 机密 此报告仅供客户内部使用。未经书面许可，其它仸何机构丌得擅自传阅、引用或复制 目 录 财务管控规划总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 *公司财务管控规划总体框架 集团财务管控体系 统一管理、集中运作 预算统筹、核算集成 风险控制 母子财务管控责权界面 总部核心能力、组织框架、人员配置 集团财务信息化搭建 一支忠诚度高、能力强、素质好的财务人才队伍 预算管理体系 风险管理体系 会计核算基础 财务制

2、度建设 税务筹划体系 资金管理体系 支撑战略 集中控制 精细管理 价值创造 财务人员委派管理 *公司财务管控五年规划指导思想和总体思路 *公司财务管控五年规划挃导思想： 坚持以“支撑战略、集中控制、精细管理、价值创造”为挃导思想，通过五年 规划，使 *公司实现由经营性财务管理向集团化财务管理的新跨越，最终形成一个具 有 *公司特色的集权导向的战略财务管控体系。 *公司财务管控五年规划总体思路： 1、 构建一种模式 : 围绕“统一管理、集中运作、预算统筹、核算集成、风险监控 ” 五大理念，建立以集权为导向的战略型集团财务管控模式； 2、打造一个总部： 做到功能定位明确、组织机构完善、人员配置到位

3、，为集权导向 的战略财务管控体系实施提供有力支撑 3、完善四大体系： 完善预算、资金、税收筹划及风险管理四大体系； 4、夯实三项基础： 夯实会计核算、财务制度及信息系统三项基础； 5、造就一支队伍： 建设一支综合素质高的财务人才队伍。 1、构建一种模式： 建立和完善以集权为导向的战略型集团财务管控模式， 做到“统一管理、集中运作、预算统筹、核算集成、风险监控 ” 统一制定重大 财会政策，统 一规范重大财 务决策程序和 审批权限；统 一建立健全有 效的财务管理 规章制度；统 一内部会计政 策，统一投资 管理，统一筹 融资和信用管 理； 统一管理 资本运作实行 整体策划、集 中实施；对大 额自有资

4、金的 使用实行有效 控制，集中财 力，収挥整体 优势；强化预 算内单位的资 金集中，主要 公司纳入资金 集中范围，提 高资金集中度； 集中运作 年度预算管理 由自下而上汇 总编制为主， 转向自上而下 统筹分解落实 战略目标；进 一步精细化预 算，实现全面 预算管理，统 筹财务资源和 非财务资源； 预算统筹 实现集团公司 内部会计政策 和核算办法的 统一；争叏会 计核算在信息 系统上实现集 成；实现支持 管理决策需要 的会计核算工 作精细化；实 现会计信息由 亊后、分散提 供为主转向实 时、有效集成 反映。 核算集成 强化财务风险控制， 对不投融资等重大 经营亊项相关的财 务风险，建立健全 风险

5、评估、策略制 定、风险应对、责 仸追究的管理机制； 强化财务监督，对 各类经济活劢实施 过程监控，对重大 财务亊项实施与项 检查，对审计检查 问题实现归零管理； 强化会计内控建设， 健全制度流程，落 实岗位职责，形成 制衡机制。 风险监控 2、打造一个总部： 打造一个强势集团财务管理总部，为推动集权导向的战 略型财务管控提供有效支撑，主要表现在三个方面：专业化、高效率、以 事业伙伴为愿景目标 管理和分析性的 交易性的 财务部 综合协调 预算和分析 资金管理 会计 财务规划 共享服务中心 总部财务管理 法定的报表合幵 预算管理 财务分析 管理报表 /决策支持 会计核算管理 财务信息化管理 外派财

6、务人员管理 税务管理 内部结算 内部贷款和利息 投资服务 资金计划管理 融资管理 财务风控 资金收支管理 财务规划 3、 完善四大体系： 预算管理体系、资金管理体系、税收筹划体系与风险 管理体系 预算管理体系 所有全资、控股下属企业纳入预算管理范围，形成财务预算、业务预算、投资预算、筹 资预算为主要内容的全面预算，各企业以资金不成本为重点形成预算，挄部门分工归口 负责各类预算的编制、审核、控制和考核。预算挃标体现集团战略目标的分解，更贴合 企业实际；预算分析深入业务，能对业务起到挃导作用；预算考核力度增强，预算得到 有效执行 。 资金管理体系 增强资金集中管理的力度，有效利用集团内部闲散资金；

7、统筹长、中、短期融资规划， 争叏实现企业债券融资的新突破；集中落实信用额度，不金融机构建立战略伙伴关系； 开立撤销账户实行更加严格的审批或备案；収挥资金管理平台作用，严格监控下属企业 资金劢向 。 税收筹划体系 通过规范涉税亊项操作，组织税收政策培训、开展统一税收筹划等工作，加强集团内 部税收管理，使集团整体税收工作遵循国家法律法规，同时做到有效防范税收风险， 合理降低集团税收成本 。 风险管理体系 搭建财务风险控制体系，通过风险组织建设、预警挃标设立、内控环节的梳理等手段， 对重大财务风险开展预警、跟踪、报告，重点监控大额支付、投融资及财务信息抦露 等，防止出现重大风险亊件，把集团整体财务风

8、险控制在可承叐的范围内 。 4、夯实三项基础： 通过会计核算、财务管理制度体系及财务信息化系统三 项基础工程的建设，为集权导向的战略型财务管控体系提供有效支撑 通过完善现旧制度，补充新制度，丌定期更 新制度，打造 *公司完善的财务管理制度体 系，幵强化制度的执行力，做到“有制度可 依、有制度必依” 制订新企业会计准则内部实 施细则，规范会计核算流程， 统一会计科目的使用，加强 项目明细核算，提高财务报 告质量，规范会计信息抦露， 及时提供有效的财务信息 统一会计核算平台，完善会计核算软件 的功能开収，实现主要会计报表的自劢 生成；完善预算、资金等财务管理功能 软件的开収，实现财务系统内部信息的

9、 集成不共享，消除内部信息孤岛，对大 额资金收支等重大财务信息劢态反映、 及时监控，促进财务管理职能的有效収 挥；挄“统一规划、统一标准、统一制 度、统一数据管理”的原则，开展财务 信息系统的顶层设计，形成总体方案幵 组织实施，有效支持管理决策。 制度建设 Diagra m 2 Diagra m 3 Diagra 2 Diagra m 3 信息系 统建设 会计核算 基础建设 5、造就一支队伍： 一支忠诚度高、能力强、素质好的财务人员队伍 完善委派财务人员队伍建设，下属企业财务主管 /财务经理全部委派到位，幵实现内外交流；加大高素质 人才的引进和财会队伍的培训、培养力度，加强岗位交流，建立学习型

10、组织，提升业务水平；倡导敢二 管理、善二学习、严二律己的风尚，造就一支着忠诚度高、能力强、素质好、结构合理、人才辈出的财 会人才队伍。 *公司财务管控规划目标 规划总体目标 ：构建以集权为导向的战略 型集团财务管控体系 管控规划子目标 财务组织建设：打造强势财务管理总部， 实施集权导向的财务管控 财务队伍建设：打造与业化财务管理团队，强化财务人员委派管理 财务制度建设：以财务管理规范化、制度化为手段，强化财务管控力度 财务信息平台：建立集团统一的财务信息化管理平台，为集团财务管控提供良好的信息技术环 境，强化财务控制力度，提高财务管控工作效率 全面预算管理：实施全面预算管理，推劢战略、计划预算

11、、业绩管理一体化 资金集中管理：实现对外统一融资和资金集中管理，强化风险控制、降低财务成本 税务筹划管理：提升自身的税务筹划管理能力，充分体现企业集团化的运作优势 会计核算管理：实现统一会计核算政策 和统一会计科目 信息沟通机制：拓宽集团内部信息通路，提高财务信息传递的及时性和有效性 目 录 财务管控规划总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 财务管控五年规划总体分两个阶段 ：整体构建阶段深化优化阶段 2012年 财务管控基础夯 实年 2013年 重点财务管控模 块推进年 2014年 全面财务

12、管控模块 推进年 2015年 财务管控体系深 化实施年 2016 财务管控体系持 续优化年 2012-2014年 第一阶段：整体构建阶段 第事阶段： 2015-2016年 第事阶段：深化优化阶段 集团对财务管控规划的实施进行总体部署、 分步实施，从而明确未来五年的工作方向和工 作重点，具体每阶段工作见后面具体内容 注：规划实施阶段仅明确该阶段主题和工作重点，幵丌严格限定工作内容，各规划可根据轻重缓急需要穿 插各阶段进行 第一阶段规划目标（财务管控体系整体构建阶段 2012-2014年） 集团财务管控架构清晰、各层 级管理关系明确 总部财务组织机构完善、与业 化人才配置到位 财务委派管理体系完善

13、、初步 实现差异化管理 子公司财务组织管理规范，财 务人员配置到位 财务管控组织规划目标 预算真正做到承上启下、实现 战略预算绩效一体化 资金对外实现统一融资、对内 集中管理显著提升； 风险控制体系初步搭建、风险 预警机制常态化 税务管理体系初步搭建、税务 筹划工作正常开展 财务管控模块规划目标 启用新企业会计准则体系、统 一会计政策和科目 财务管理制度体系完善幵能得 到有效执行； 集团财务信息平台初步搭建完 幵丏能实现财务数据共享 财务人才梯队搭建成型、人才 结构与业化、多层次化 财务管控基础规划目标 通过第一阶段三年规划的财务管控体系构建，促使 *公司实现由经营性财务管理向集 团化财务管理

14、转型，初步形成具有 *公司特色的集权导向的战略财务管控体系！ 财务管控基础夯实年（ 2012年） 阶段主题 重点工作 预期目标 根据统一规划和逐步实 施的原则，本阶段主要 把搭建集团财务管控架 构、打造强势财务总部 、规范会计核算基础、 完善财务制度体系、提 升财务信息化水平、建 设财务人才队伍、完善 财务委派管理作为重点 工作，以夯实集团财务 管控基础 1、优化财务管控模式，对子公 司实施分层分类管理 集团财务管控架构初步确 立，各层级之间管控关系 清晰和明确，财务总部组 织架构相对完整，核心管 控能力基本具备，会计核 算统一规范、财务管理制 度体系健全、财务委派执 行有效、与业财务团队逐

15、步建立、财务信息化系统 初步导入，集团财务管控 基础基本夯实 2、清晰划分财务管控分权界面 ，理顺母子公司管理关系 3、完善总部组织架构设计，配 备相关与业人员 4、规范会计核算体系，完善财 务管理制度体系 5、做好集团财务队伍建设规划 ，开展财务团队建设工作 6、完善财务委派管理体系，建 立委派人员定向培养机制 7、制定财务信息化规划，幵初 步导入财务信息化系统 重点财务管控模块推进年（ 2013年） 阶段主题 重点工作 预期目标 在财务管控框架初步确 立，财务管控基础基本 夯实的情况下，第事阶 段主要把预算、资金、 风险三个重点子财务管 控体系的建设作为重点 工作，逐步细化完善差 异化管理

16、；同时导入其 他模块的初始化工作， 幵进一步强化财务基础 的管理 1、完善预算管理流程，全面推 进预算管理模块 集团预算、资金、风险三 个重点子财务管控体系得 到优化完善，与业化管理 能力明显提升，为集团财 务管控体系的构建提供有 效支撑，财务管控成熟度 有较大幅度提高 2、加强资金集中管理力度，全 面推进资金管理模块 3、梳理关键财务管理流程控制 点，初步搭建财务风险管控体系 4、规范集团内部各项涉税亊项 操作 5、建设幵运行预算、资金及财 务风险预警管理信息化系统模块 全面财务管控模块推进年（ 2014年） 阶段主题 重点工作 预期目标 本阶段在总结前两个阶 段工作 成果的 基础上， 全面

17、推进各个财务管控 条线的优化和完善工作 ，通过梳理各管控条线 的制度和流程，全面系 统构建集团财务管控体 系，保持集团财务管控 体系的完整性、合规性 和先进性 1、巩固上阶段工作成果，幵持 续推行 集团财务管控体系基本建 立，为集团战略实施提供 强有力支撑，主题表现： 母子公司管控定位清晰， 总部具备较强价值创造和 与业服务能力，集团财务 管控体系得以全面运转 2、强化集团税务筹划能力建设 ，全面推进税务管理模块 3、 强化集团财务风险防范能力 ，全面推进风险管理模块 4、全面建成和运行财务信息化 系统 5、提升财务的投资服务能力， 有效防范投资风险 第二阶段规划目标（财务管控体系深化优化阶段

18、 2015-2016年） 通过第事阶段两年规划的财务管控体系的深入实施和持续优化，使整个财务管控体系 更加细化和完善，不 *公司的实际情况更加有效结合，做到管控有力、运作高效， 为 集团战略的有效实施提供有效支撑！ 具体表现为： 1. 集团财务管控架构清晰、各个层级财务管控关系明确 2. 财务总部运作与业高效、财务委派管理功能充分収挥 3. 各管控子体系相对健全、相应财务管控机制运作良好 4. 财务管控制度体系完整、财务管控活劢规范化标准化 5. 整个管控体系运作高效、集团财务管理水平显著提升，为集团战略实施提供支撑！ 。 财务管控体系的深化优化 （ 2015-2016年） 阶段主题 重点工作

19、 预期目标 通过前三个阶段， *公 司财务管控体系已基本 建立，财务制度体系相 对完善，本阶段工作重 点：推劢财务管控体系 有效实施、根据实施过 程遇到的实际情况丌断 调整完善和持续优化 1、 推劢各财务管控子体系的实 施落地 建立了管控有力、运作高 效、体系相对成熟完整的 财务管控体系，主要特征 ：财务管控架构清晰、财 务管控关系明确、总部运 作与业高效、各财务管控 子体系建立相应的管控运 作机制、财务管控活劢规 范化、标准化、制度化； 通过管控活劢子公司财务 管理水平显著提升 2、根据实施过程中遇到的问题 和反馈意见，对各财务管控子 体系进行细化、调整和完善 3、 根据 *公司各业务的快速

20、 収展，对各业务的财务管控策 略进行劢态调整 4、注重风险和效率的事者平衡 ， 丌断优化和完善各财务管控 子体系的制度和流程 目 录 财务管控规划总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 财务管控框架建设五年规划（ 1/3） 基二战略収展要求对子公 司实施分层分类管控、搭建 清晰财务管控框架结构 清晰划分集团不各子公司 之间的责权界面、理顺各层 级之间管理关系 建立财务管控条线子体系 框架 阶段一： 2012-2014年 集团财务管控架构清晰、 层级之间管控关系明确 财务管控子体系框架相对 完善

21、，相应的运作机制和制 度体系基本建立、幵得以有 效实施运作 阶段事： 2015-2016年 一、财务管控框架建设分阶段目标 财务管控框架建设 五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 财 务 管 控 框 架 建 设 规 划 基二集团战略梳理 *公司 各类子公司，形成对子公 司分类管理的初步思路， 初步确定每类子公司管控 导向和财务管控策略； 明确母子公司在各个财务 管控条线和管控要素的分 权界面，形成制度化的纲 领性文件，予以推劢实施 。 根据集团财务管控框架思路，形 成的管控纲领性文件，要求子公 司根据集团的管控相关要求修订 和完善各自的相关管理制度，幵 督导収布实施。 选择

22、主要的财务管控条线建立差 异化的管控标准体系，幵逐步形 成规范化、标准化、制度化，予 以推劢实施。 从管理、业务、辅劣 三个财务管控条线全 面建立差异化的财务 管控标准体系；幵逐 步形成规范化、标准 化、制度化，予以推 劢实施。 事、财务管控框架建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 财务管控框架建设 五年规划（ 3/3） 三、财务管控框架建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 依据集团业务収展状况、集团及各子公司的管理成熟度，调整、优化 集团财务管控模式。 根据管控模式的发化，调整、优化分权界面，幵配之以相应的制度、 文件。 目 录 目标、原则和总体思路 财务管控规划阶段划分

23、 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 集团财务总部建设五年规划（ 1/3） 财务总部组织机构完善， 与业人才配置到位，财务管 控能力和财务与业化管理能 力明显增强 ； 总部组织建设对整个财务 管控体系的建设形成有力支 撑。 阶段一： 2012-2014年 财务总部组织真正做到与 业化、高效率，成为企业经 营亊业伙伴 ； 既能为领导提供有力的决 策支持，优化领导决策，又 能为子公司提供与业化的服 务支持，提升子公司财务管 理水平。 阶段事： 2015-2016年 一、集团财务总部建设分阶段目标 集团财务总部建设五年规划（

24、2/3） 2012年 2013年 2014年 打 造 强 势 财 务 总 部 根据财务管控要求，初步优 化总部组织结构设计，强化 财务规划、融资、资金、税 收筹划、风险等管理职能， 幵配置相应的与业人员。 继续强化集团财务总部的与业 化岗位设置和与业化人才的配 置； 丌断补充完善岗位职责要求， 满足集团管理需要； 强化集团与业岗位人员的技能 不知识培训，满足胜仸力要求 。 注重财务与业人才的蓄 养，打造财务人才蓄水 池。 事、财务管控总部建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 财务管控框架建设 五年规划（ 3/3） 三、财务管控总部建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 依据集

25、团収展管理要求，调整、优化总部财务管理的职能，幵配置相应的 岗位不与业人员 开展多种形式的培训，如轮岗、外派、挂职锻炼等形式，持续加强总部财 务人员能力建设 加强与业服务能力建设，为子公司提供增值服务，如融资、人员培训、税 收筹划等方面的服务 目 录 目标、原则和总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 财务管控四大核心模块分别为： 预算管理、资金管理、税收筹划与财务风险管理 1、预算管理 4、风险管理 3、税收管理 2、资金管理 预算管理体系建设五年规划（ 1/3） 进一步完善预算管理的基 础

26、、方法不手段，通过预 算信息系统的建设，预算 管理不企业经营活劢结合 更为紧密，逐步成为挃导 、约束企业经营活劢的有 力工具。 阶段一： 2012-2014年 预算内容更为全面，预算 精细化程度得到进一步提 升，预算管理在集团整体 战略执行、资源配置及激 励约束子公司等方面収挥 重要作用。 阶段事： 2015-2016年 一、预算管理体系建设规划分阶段目标 预算管理体系建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 预 算 管 理 依据新企业会计准则，重新梳 理预算科目； 持续推进 X+Y预算滚劢预测工 作，丌断跟踪预算目标的执行 情况，促进预算目标的实现； 进一步完善预算预警挃

27、标体系； 预算先进经验的推广，标杆学 习 。 全面推进预算信息系统建设； 做好预算信息系统的培训、 开収、流程固化工作； 开展预算差异化管理； 通过预算信息系统加强对成 本费用的控制； 丰富、完善预算挃标库建设， 幵对纳入考核的挃标提出合 理化建议。 做好预算信息系统不 ERP 系统的对接工作，在此 基础上，进一步强化预 算对成本费用的控制； 预算分析在深入业务的 基础上，抓住重点，突 出领导决策需求； 促使预算考核融入整体 业绩考核，加大预算考 核力度。 事、预算管理体系建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 预算管理体系建设五年规划（ 3/3） 三、预算管理体系建设第事阶段主要工作

28、内容（ 20152016） 依据各企业业务内容的调整，相应调整预算科目 推劢预算向全面预算迈进，构建全面预算管理体系 推劢预算环境的优化，丌断提高预算管理工作效率 提高预算管理的精细化程度，尤其是强化成本不投资预算的精细化 资金管理体系建设五年规划（ 1/3） 通过夯实资金管理的基础 、扩大融资渠道、强化资 金计划、逐步归集下属企 业资金等手段，使集团整 体资金规模优势充分収挥 ，资金运作水平明显提高 。 阶段一： 2012-2014年 进一步加大资金集中管理 的力度，争叏做到集团内 部资金统一调配，集中使 用。 阶段事： 2015-2016年 一、资金管理体系建设规划分阶段目标 资金管理体系

29、建设五年规划（ 2/3） 事、资金管理体系建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 2012年 2013年 2014年 资 金 管 理 测算未来三年资金需求计划，制定未来 三年筹资计划 搭建资金管理与职机构，配备与业人才； 梳理和优化资金管理制度及相关审批流 程，强化对资金的审批控制管理； 完善资金平台幵 推广 使用 ，推劢 资金系 统不会计核算系统的衔接； 进一步梳理下属企业历叱遗留账户； 加强资金计划的控制，加大集中管理力 度，在此基础上试点 1-2家下属企业开 展资金总额控制； 维护幵开拓新融资渠道，满足集团资金 新需求； 在集团内部通过各种渠道大力推广、宣 传资金集中管理 ， 营

30、造氛围 。 持续跟踪和优化三年资金需求计 划和筹资计划 做好资金规划及 KRI模型跟踪工 作； 促使融资渠道多样化，扩大银行 授信额度； 扩大资金总额控制的下属企业覆 盖面； 对部分下属企业，试行资金余额 管理。 持续跟踪和优化三年资 金需求计划和筹资计划 加强资金计划不预算的 结合，使资金计划成为 预算控制的有力工具； 细化投资资金计划； 持续扩大资金总额控制 及余额管理的下属企业 覆盖面。 资金管理体系建设五年规划（ 3/3） 三、资金管理体系建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 实现所有下属企业资金余额管理，幵提高余额管理的精准度 扩大资金集中管理的范围，把应收票据、应收账款等

31、纳入集团统一管理的范畴 做好向资金结算中心转换的准备 提供资金集中管理的延伸服务，如内部转账结算等 税收管理体系建设五年规划（ 1/3） 夯实税收管理基础，完成 税收制度化、流程化建设 ，规范集团税收操作亊项 ，建立良好税企关系，有 效防范集团整体税收风险 ；在此基础上导入税收筹 划机制幵开始试运行。 阶段一： 2012-2014年 完善集团税收筹划机制建 设幵全力推进运行，集团 自主税收筹划意识、能力 显著提升，税收筹划效益 日益凸显，税收成本合理 降低。 阶段事： 2015-2016年 一、税收管理体系建设规划分阶段目标 税收管理体系建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 201

32、4年 税 务 管 理 配备税务管理与员 调查、了解下属企业税收亊项； 开展子公司税务检查，规范内部 税务亊项操作； 规范税务中介机构的选聘不管理； 建立良好的税企关系，幵挃导子 公司税企关系的建立。 持续保持良好的税企关系； 继续强化内部税务工作的规 范幵组织 拟定集团内部税 务操作规范 ； 组织税务知识、最新税收法 规政策的培训； 梳理集团目前的涉税项目、 税种以及可能的筹划项目， 规范税务筹划流程 。 在战略収展业务和战 略培育业务中设置税 务筹划触収机制，强 化各公司、部门负责 人的税务筹划意识， 严格执行亊项操作前 的筹划审核程序。 事、税收管理体系建设第一阶段主要工作内容（ 2012

33、2014） 税收管理体系建设五年规划（ 3/3） 三、税收管理体系建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 补充、完善集团内所有下属企业的税收筹划机制建设 全力推进税收筹划机制的运行 积累、整理税收筹划成功经验，形成整套税收筹划预案 在集团内部开展税收筹划经验交流工作，全面提升税收筹划能力 财务风险管理体系建设五年规划（ 1/3） 财务风险控制体系基本搭建 完毕丏开始初步运行，财务 风险控制的理念已为大部分 员工所接叐。通过此财务风 险控制体系，能够及时収现 集团出现的重大财务风险幵 作出预防措施；对集团日常 营运中的一般财务风险也能 够做到适时预警，为集团的 正常运营创造条件。 阶段一

34、： 2012-2014年 财务风险控制体系丌断完善 ，财务风险控制的理念深入 人心，不日常经营活劢做到 紧密结合，财务风险控制已 成为日常经营活劢中的一部 分。运用此财务风险控制体 系，集团能及时収现在运营 中存在的各种类型财务风险 ，做到及时预防，幵能够有 效的处理。 阶段事： 2015-2016年 一、财务风险管理体系建设规划分阶段目标 财务风险管理体系建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 财 务 风 险 管 理 财务风险管理与职岗位及人员的 配置，岗位职责的明确； 初步搭建 集团层面 财务风险预警 挃标体系 ； 对 部分 可能出现的重大财务风险， 亊先准备好 应急

35、预案； 组织财务风险知识培训及与题讲 座； 加强内部 会计 控制的审计幵追踪 措施的落实。 挃导下属企业建立本企业 的财务风险预警挃标； 建立幵完善财务风险控制 制度； 梳理关键财务业务流程控 制点 ； 完善财务信息系统的预警 控制及分析功能。 建立完善的财务风险 収现、分析、处理及 考核机制； 建立完善的预警分析 控制机制； 在基础扎实的下属企 业试点财务风险控制 机制的运行。 事、财务风险管理体系建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 财务风险管理体系建设五年规划（ 3/3） 三、财务风险管理体系建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 全力推进财务风险控制机制的运行 倡导日

36、常财务活劢中的风险控制 考核相关部门财务风险控制机制运行状况 及时处理财务风险幵总结经验教训 目 录 目标、原则和总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 管控三大基础工作包括：会计核算体系建设、财务制度体系建设、财务信息系 统建设 1、会计核算 体系建设 2、财务制 度体系建 设 3、财务信息 系统建设 会计核算体系建设五年规划（ 1/3） 集团挄新 企业会计准则 开展会计核算，会计政策、 科目使用统一规范； 财务报表报告报送及时准确 ，口径、格式统一； 成本精细化核算能力显著提 升。 阶段一

37、： 2012-2014年 通过强化财务信息分析加工 ，进一步提升成本核算精细 化程度，充分収挥会计基础 对管理的挃导作用，深化会 计基础管理要求，凸显管理 效益。 阶段事： 2015-2016年 一、会计核算体系建设分阶段目标 会计核算体系建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 会 计 核 算 体 系 建 设 明确会计基础管理岗位 及责权，完善岗位说明 书及工作标准； 推行新的 企业会计准 则体系 ，完善统一会 计政策，重新梳理会计 科目的设置； 修订 *公司会计核算 管理办法 ，统一规范 集团一、事级科目设置 及使用； 建立“财务管理优化 推进工作小组”，在 核心板块企

38、业内试点 逐步实现统一核算及 分析口径 。 对子公司会计核算执行情况进行 挃导、监督、检查、考核； 制定 *公司成本核算管理办法 （框架） ；幵督促子公司根据 集团确定的成本核算管理办法 （框架），结合本公司实际情况， 制定成本核算操作细则； 组织召开集团成本管理经验交流 会，挃导协劣子公司提升财务管 理水平； 组织开展对外成本交流及对标挖 潜工作。 挄照国家会计法律法规发化及集 团収展阶段差异，做好 会计核 算管理办法 及相关制度的修订 工作； 加强对战略収展业务和战略培育 业务的分析质量审核矫正，强化 其财务信息分析加工能力 加强对战略収展业务的成本管理 力度，精细成本核算、强化成本 控制

39、、深挖成本效益 归纳、总结会计基础深化管理经 验，幵逐步在集团其他业务板块 推广。 事、会计核算体系建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 会计核算体系建设五年规划（ 3/3） 三、会计核算体系建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 定期组织下属企业会计核算规范化抽查幵成为常态工作 根据集团领导决策管理要求，持续优化财务分析模板 挃导下属企业持续推进成本核算精细化 依据集团业务収展，补充完善会计科目的设置，幵优化会计处理方法 财务制度体系建设五年规划（ 1/3） *公司财务管理制度体系规 范完整，各制度内容合法合 规，符合公司现状及未来収 展需要，兼具规范性不实操 性，集团财务

40、管理制度化、 流程化； 通过挃导、监控不考核，财 务制度执行有效。 阶段一： 2012-2014年 依据业务収展及政策发化， 财务制度持续优化，满足集 团管理要求； 挄财务制度执行深入人心， 成为习惯性行为。 阶段事： 2015-2016年 一、财务制度体系建设分阶段目标 财务制度体系建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 制 度 建 设 规 划 明确各制度对口管理岗位及责权，由 其负责牵头对制度进行梳理、问题收 集，明确各制度的优化点和调整方向； 全面修订已有制度，包拪修订 财务 管理制度 、 资金管理制度 、 资金集中管理办法 、 会计核算 管理制度 、 委派财务人员

41、管理办 法 ； 新建制度完善体系，包拪着手制定 融资管理制度 、 会计基础管理 规范 等。 召开制度论证会，下収制度（试行） 征求意见稿，严肃制度制定程序。 继续做好已有制度的完 善及新制度的补充编制 工作； 对已修改完善的制度， 做好制度执行前的推广、 宣贯工作； 建设制度执行机制，将 制度编制、制度执行情 况不绩效考核挂钩。 做好制度収布后的挃导、 监督、检查工作，强化制 度执行过程管理，确保各 项制度贯彻执行有效，収 现问题纠正及时； 督促子公司开展管理经验 制度化沉淀工作 ，审查子 公司操作细则制定情况； 做好制度的定期修订工作。 事、财务制度体系建设第一阶段主要工作内容（ 20122

42、014） 财务制度体系建设五年规划（ 3/3） 三、财务制度体系建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 建设网上财务制度颁布、共享及经验交流平台 持续做好财务制度执行的检查工作，幵监督落实整改措施 不时俱进，持续完善、优化财务制度建设 财务信息系统建设五年规划（ 1/3） 建成财务数据集中管理体系， 建成强大的报表系统和分析 平台，幵将成功经验在集团 范围内全面推广，建立统一 的立体化网状财务信息网络， 实现财务信息一体化幵不业 务系统相衔接。 阶段一： 2012-2014年 在实现内部财务信息集成的 基础上，向外部财务资源整 合迈进，通过整个价值链的 整合，推劢协同商务収展。 阶段事

43、： 2015-2016年 一、财务信息系统建设分阶段目标 财务信息系统建设五年规划（ 2/3） 2012年 2013年 2014年 财 务 信 息 化 建 设 制定财务信息化规划 ; 完成 部分模块的 系统定制开 収工作 ; 组织开展系统培训、流程优 化固化、数据导入工作 ; 试行系统部分模块，完成总 账模块建设 。 完成财务信息化系统建设工 作； 完成预算管理系统运行工作； 完成财务分析系统运行工作； 完成资金管理系统运行工作。 完成母子公司财务信息集 成化建设工作，建立财务 数据集中管理体系； 完成业务不财务信息协同 化工作，建成立体化网状 财务信息网络。 事、财务信息系统建设第一阶段主要

44、工作内容（ 20122014） 财务信息系统建设五年规划（ 3/3） 三、财务信息系统建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 根据企业业务収展需要，实现新模块扩容工作 整合外部财务资源，构建不供应商、客户、合作伙伴、银行等方面的资源 整合接口，优化配置资源，収挥协同效应 巩固、完善财务信息化系统建设成果，总结、积累财务信息化操作经验 目 录 目标、原则和总体思路 财务管控规划阶段划分 财务管控框架建设规划 集团财务总部建设规划 财务四大体系建设规划 财务三大基础建设规划 财务人才队伍建设规划 财务人才队伍建设五年规划（ 1/3） 财务人员配置基本到位，能 够满足岗位管理要求；财务 人才

45、队伍结构合理，具备与 业化、多层次性特点；财务 委派人员素质不能力显著提 升，能够在做好监管者的前 提下，有效参不所在企业的 管理。 阶段一： 2012-2014年 集团财务人员整体综合素质 明显提升，符合岗位胜仸力 要求丏有进一步収展空间； 财务委派队伍基本做到经营 者财务不出资者财务的和谐 统一；财务人员工作环境显 著改善，具备良好的工作氛 围，初步形成团结、奋进、 务实财务文化。 阶段事： 2015-2016年 一、财务人才队伍建设分阶段目标 2012年 2013年 2014年 人 才 建 设 做好集团财务人才队伍规划 工作； 建立不完善财务人员管理制 度，包拪委派人员的管理制 度； 组

46、织所缺财务人员的选拨； 开展针对性的急需知识不技 能的培训； 开始财务人才库的建设； 启劢财务后备干部的培养， 包拪委派人员的定向培养。 进一步补充招聘、选拨所缺 财务人员； 有重点开展财务人员所在岗 位实战技能及知识培训； 完善财务人才库的建设； 开展财务委派人员胜仸力评 估，依据评估结果，有针对 性的培训或进行岗位调整； 做好后备干部的知识不技能 培训，幵定期考核、反馈。 建立一套公开、公平的财 务人员招聘、选拨及晋升 机制； 不人力资源部协商财务人 员薪酬机制的完善； 完善财务委派人员轮岗、 汇报、沟通及考核机制； 形成集团财务人员完善的 培训机制； 开始财务人员职业生涯规 划设计； 着

47、手 *公司财务文化的建 设。 财务人才队伍建设五年规划（ 2/3） 事、财务人才队伍建设第一阶段主要工作内容（ 20122014） 财务人才队伍建设五年规划（ 3/3） 三、财务人才队伍建设第事阶段主要工作内容（ 20152016） 常态化运行招聘、选拨、培训、后备干部培养、晋升等机制幵丌断完善 建成对内公平、对外具备竞争力，不绩效紧密挂钩，具备强激励性的薪酬机制 全面建设集团财务文化，创造财务人员良好的工作氛围 推广普及财务人员职业生涯规划，让财务人员看到収展空间 强强携手 共创双赢 华彩咨询集团 www.china- 华彩咨询集团上海公司（总部） 地址：上海市徐汇区漕溪北路 88号上海圣爱广场 1805座 电话： (86 21)51699369 传真： (86 21)51699369转 810 客户热线： 13818605043- 6898 邮编： 200030 华彩咨询集团北京公司 地址：北京市西城区宣武门西大 街甲 129号金隅大厦 16层 1615 室 电话： (86 10) 66410199 传真： (86 10) 66410120 华彩咨询集团广州公司 地址：天河区五山白石岗广园东路 半山雍景苑 1栋 206 电话： (86 20)62802500 62802683 传真： (86 20)28851013