《货运代理企业财务核算管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货运代理企业财务核算管理制度（3页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、上海*有限公司货运代理企业财务核算管理制度*/CW-03 A/0 /20*-0101一、应收款项管理1、应收账款的管理（1）应收帐款的确认1）对往来单位账确认时间：2）入帐核销金额:（2）坏帐损失1）确认坏帐损失的条件： 因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分； 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的 应收帐款;因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收帐款。 已确认为坏帐的应收帐款，企业不应放弃追索权。2）坏帐损失确认程序： 对于确实不能收回拟作坏帐损失的应收款项，应查明原因，累计损失 10 万 元以下或单笔损失 5 万元以下的，由
2、公司总经理审批决定。累计损失 10 万元以 上或单笔5 万元以上的，报董事会批准后，作坏帐损失。3）坏帐损失的核算 公司一律采用备抵法核算坏帐损失； 会计年度终了,按照年末应收账款、其他应收款期末余额的 0。5%提取坏帐 准备，当坏帐损失实际发生时,再冲销坏帐准备，2、应收票据的管理（1）应收票据的计价 应收票据采用按面值计价入帐。（2）应收票据贴现1）企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，经财务负责人审 批同意后,可持未到期的商业汇票向其开户行申请贴现，以便获得所需要的资金。2）企业已贴现的商业承兑汇票，应按规定在资产负债表补充资料中加以说 明。（3）应收票据保管1）应收票据应由专人
3、保管，票据的接收、记录、保管应由不同人员承担。2）库存商业汇票应按每张票据逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票 人、承兑人、面值、利率、期限等资料，已贴现票据的贴现日、贴息、实收金额 等有关资料也应进行备查登记,待票据到期收回票款或转销时,逐笔予以注销。3）应收票据应定期、不定期盘点，发现问题，及时查找原因，及时处理。（4）应收票据到期未收回票款的，应转入应收帐款,同时按票据法有关规定进 行追索.（5）已贴现票据出票人不按期付款，银行向借款人追索时，借款人按追索额转 入应收帐款和短期贷款，同时应按票据法有关规定进行追索。3、预付账款管理 （1）国内采购发生预付款时，必须对供货方进行信用调查,由
4、公司总经理批准 后执行.（2）预付的采购合同必须建立预付款追踪表，详细记录预付日期、预付金额、 到货日期等, 并进行定期分析,对逾期未到货的预付款 ,及时追踪,及时处理二、应付账款的管理1、管理范围：向船公司支付的各类运费、车队、报关行及仓库等分包经营活动 应支付的款项。2、核算制度：按照不同的债权人提供的账单和系统内的数据进行明细核对之后， 申请审核支付。3、企业如有确实无法支付的应付账款式，应按其账面余额转入资本公积.三、收入和成本费用管理 1、营业成本和费用与营业收入相配比。其他业务收入与其他业务成本相配比。 3、为了正确的核算公司运作成本,对成本进行有效的控制,健全成本核算方法和 控制制度，将业务发展和成本核算有机结合起来。（1）建立健全原始记录，严格执行计量验收和物资收发制度. （2）按照权责发生制的原则确定成本、费用的开支，不能任意预提和摊销。（3）各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、结转遵循一贯性原则。成本资料是公司的机密资料,未经公司总经理批准，不得对其他单位、部门 提供。 费用开支范围和标准须符合公司会计制度规定，发生的费用按股份公司规定的科 目进行分类和归集.
货运代理企业财务核算管理制度
