《银行经营管理学》商业银行贷款业务

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1、银银 行行 经经 营营 管管 理理 学学Banking ManagementBanking Management第九章第九章 商业银行贷款业务商业银行贷款业务第一节 商业银行贷款业务概述 一、贷款种类(一)按照期限划分按照贷款的期限可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。(二)按照贷款的保障方式划分按照贷款的保障方式可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款。(三)按照贷款的发放对象划分按照贷款的发放对象可分为对公贷款和零售贷款。(四)按照贷款的资金来源划分按照贷款的资金来源可分为自营贷款和委托贷款。(五)按照贷款的偿还方式划分按照贷款的偿还方式可分为一次性还清贷款和分期偿还贷款。(六)按照贷款利率划

2、分按照贷款利率的差异可分为固定利率贷款和浮动利率贷款。固定利率贷款在贷款期内利率保持不变；浮动利率贷款在贷款期内可适时调整利率。(七)按照贷款质量划分按照贷款质量可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。二、贷款期限与利率(一)贷款期限借贷合同中规定的贷款期限，是指从合同签订生效日起，到最后一笔贷款本金或利息支付日止的这段期间，这是名义贷款期限。在实际中，合同签订后借款人可能在稍后的日子才提取贷款本金，还款时也可能不按合同中的还款计划还款，而是提前还款或逾期还款。这样又有一个实际用款期限，银行在收取贷款利息时，是按实际期限而不是按名义期限计算的。贷款期限一般最长不能超过10年，但

3、特殊情况下可发放超过10年的贷款。贷款期限由借款人根据其生产周期、还款能力和贷款人的资金能力共同商议后确定并在借款合同中注明。贷款要按期偿还，任何单位和个人不得干涉，提前偿还应当由借款双方协商一致而定。在借贷合同中，有时还要对宽限期作出规定。贷款到期，不能还清贷款的，借款人必须提前向借款人申请宽限期，担保贷款申请宽限还应当由担保人出具同意的书面说明。一般来说，每一笔贷款只能有一次宽限期。短期贷款的宽限期不得超过原贷款期限，中长期贷款宽限期不得超过原贷款期限的一半，但最长不得超过3年。(二)贷款利率贷款利率是银行出让信贷资金使用权的价格。商业银行必须根据国家和中央银行的有关规定，确定每笔贷款利率

4、，并在借款合同中注明。商业银行贷款利率一般由基础利率和利差两部分组成。1基础利率基础利率是银行贷款利率的最低限度，影响基础利率的因素有：国家宏观经济政策和金融管理当局的有关法规；中央银行贴现率规定，包括商业银行的贴现率和中央银行的再贴现率；银行同业拆放利率水平；通货膨胀率的大小。2利差所谓利差是在基础利率的基础上，向上浮动一定的幅度。幅度可以用百分点形式，也可以采用百分比形式。利差的确定，最多不能超过客户的愿意承受的限度为基本标准，否则双方合作谈判失败。贷款利率一般分为固定利率和浮动利率两大类。固定利率是指在贷款存续期间执行同一利率。在整个贷款期限内，不管货币市场利率发生什么变化，利率水平仍维

5、持不变。浮动利率是指在贷款期限内，贷款利率可根据市场利率的变化情况随时进行调整。实行浮动利率，提高了商业银行贷款结构的弹性，提高了其适应市场的能力和竞争能力。贷款人和借款人应当按借款合同的规定及时计收或交付利息，逾期贷款按规定加收利息。贷款利息的计算方法主要有单利法、复利法、贴现法和本利分期归还法等几种。第二节 贷款组织结构一、商业银行贷款管理的组织系统商业银行贷款管理的组织系统一般由以下三部分组成：决策系统。执行系统。检查系统。二、商业银行贷款程序商业银行贷款程序主要由贷款申请、贷款调查、对借款人的信用等级调查、贷款审批、借款合同的签订与担保、贷款发放、贷后检查和贷款收回等几个环节组成。(一

6、)贷款申请1借款人的条件借款人还应符合下列要求：有按期还本付息的能力应经过工商部门办理年检手续已开立一般存款账户或基本结算账户除国务院规定外，有限责任公司和股份对外股本权益性投资累计额不能超过其资产净额的50%借款人的资产负债率应符合贷款人要求申请中、长期贷款的新建项目的企业法人的所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的资本金比例。2对借款人的限制对借款人的具体限制如下：不得向贷款人提供虚假的申请资料；不得用贷款从事股本权益性投资(国家另有规定除外)；不得用贷款在有价证券、期货等方面进行投机活动；不得用贷款经营房地产业务(依法取得房地产经营资格的借款人除外)；不得套取贷款用于借款以牟取

7、非法收入；不得违反国家有关规定使用外币贷款；不得采取欺诈手段取得贷款。3贷款申请贷款申请的具体内容虽然有很大差异，但最基本的内容基本一致。现归纳如下：借款用途。商业银行一般情况下要审查借款人的借款用途是否与贷款方针的要求相符。偿还能力。偿还能力是贷款安全收回的根本保证，如果银行对借款人的还款能力评估结果不能按期偿还本金，将拒绝贷款。还款方式。还款方式是商业银行发放贷款时重点考虑的问题之一，商业银行将会预测企业的现金流情况，使企业还款计划与现金流的取得相匹配。如果借款人申请的是中长期贷款，则除了以上内容外，还应提供如下资料：项目可行性研究报告；项目开工前期准备工作完成情况的报告；在开户银行存入了

8、规定比例资金的证明；经有权单位批准下达的项目投资计划或开工通知书；按规定项目竣工投产的所需自筹流动资金落实情况及证明材料；设备、材料进出口协议的合同。(二)贷款调查借款人提出的借款申请被商业银行受理以后，商业银行应进行贷款调查，其内容如下：商业银行进行贷款调查的目的；商业银行贷款调查的内容；对借款人的信用等级调查。(三)贷款审批在进行了深入贷款调查的基础上，审批人员将对借款申请进行审批，以决定贷或不贷、贷多贷少、期限长短、利率高低等贷款要素。在贷款审批过程中，审查人员应对相关材料进行核实、评定，复测贷款风险度，在提出意见的基础上按照规定权限报批。(四)借款合同的签订与担保1借款合同的签订借款合

9、同应具备如下条款：第一，借款种类。第二，借款用途。第三，借款金额。第四，借贷利率。第五，借款期限。第六，还款的资金来源和还款方式。第七，保证条款。第八，违约责任。第九，其他。除了以上条款以外，当事人一方提出的，经双方协商达成一致意见的条款，也是借贷合同的主要内容之一。2贷款的担保借款合同的担保是借贷合同当事人根据法律、法规或者当事人的约定，经双方协商采取的促使一方履行合同义务，保证他方权利得以实现的法律手段。贷款的担保，实质上是借款人或第三人以其自身的信誉或资产，一般有违约金、保证和抵押三种形式。(五)贷款发放商业银行要按照借贷双方签订的借贷合同和钱物结合的原则按时足额划转、支付贷款，并对贷款

10、用途进行审查。当借贷合同已经签订，并且借款人向贷款人提供各类有关的文件以后，商业银行即可向借款人发放贷款。(六)贷后检查贷款发放后，商业银行的有关人员必须进行严格的贷后检查工作。贷后检查工作的主要内容包括：对贷款情况的全面追踪调查；借款人使用贷款是否符合借款协议所规定的用途；借款人的法律地位是否发生变化；借款人的财务状况是否发生变化；贷款抵押品的状况是否发生变化；其他商业银行认为有必要检查的内容。(七)贷款收回商业银行应当按照借款合同和展期合同中规定的借款期限和利率，按时足额收回贷款本息。不按期偿付贷款本息的应当按规定处罚。借款人应按借款合同规定按时、足额归还贷款本息。贷款人在中长期贷款到期一

11、个月之前、短期贷款到期一周之前，应向借款人发送还本付息通知单，借款人在接单后应及时进行资金筹措，以便按时还本付息。由于客观情况的变化使借款人在贷款到期时经主观努力仍无法还清贷款时，借款人可向贷款人提出书面展期要求。在材料中应说明展期的原因、展期金额以及到期日。在经贷款人同意后可适当展期。三、贷款当事人的权利与义务(一)借款人的权利与义务1借款人的基本条件借款人的基本条件在不同国家和不同银行有不同的规定，但如下几点基本一致：有偿还借款的能力；借款人的各种文件应符合有关要求。我国的有关规定，除上述条件外，还要求借款人应当是经工商行政管理机关核准登记的企(事)业法人或经法人授权的代理人、个人合伙、个

12、体工商户和具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的城乡居民个人。2借款人的权利借款人的权利，在不同国家、不同银行之间有一定的差异，现根据有关国家和银行的文件规定归纳如下。借款人可以向多个贷款人申请贷款并依条件取得贷款，并按合同规定提取和使用贷款；借款人有权要求贷款人提供非保密性有关贷款的信息资料；借款人有权拒绝借款合同以外的附加条件；借款人有权向金融管理机构或中央银行反映、举报有关情况；借款人还拥有国家法律赋予的其他权利。3借款人的义务借款人的义务，各国大同小异，现归纳如下。借款人应当如实提供贷款人要求的除法律规定不能提供者以外的任何资料，配合贷款人的调查和审查；借款人应当接受贷款人对其

13、使用信贷资金的情况和有关生产经营、财务活动的监督；借款人应当按借款合同的规定用途使用贷款；借款人应当按借款合同的规定及时清偿贷款本息；借款人若变更自身经营体制应当征得贷款人的同意；借款人的抵押品应妥善管理。我国有关条例为了加强对贷款的监督管理还规定如下的对借款人的限制内容。借款人不得在同一贷款人的两个以上(含两个)分支机构取得贷款；严禁借款人向贷款人提供有隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等财务报表；严禁借款人擅自改变贷款用途；严禁借款用贷款炒买炒卖有价证券、期货和房地产；严禁借款人套用贷款，相互借贷牟取非法收入。(二)贷款人的权利与义务1我国对贷款人的资格规定我国一般规定，贷款人必须经中国人民

14、银行批准，并经工商行政管理机关核准登记。同时规定，贷款人必须持有中国人民银行颁发的金融机构法人许可证和金融机构营业许可证。2贷款人的权利贷款人的权利，各国大同小异，现归纳如下：贷款人可以要求借款人提供与借款相关的资料；贷款人根据借款人提供的申请资料，自主决定贷与不贷、贷款币种、金额、利率和结算方式等等；贷款人在借款人变更经营体制前，有权要求借款人清偿债务或者提供相应的担保；贷款人有权要求借款人在存款账户上保留贷款的一定比例的存款，但最高不得超过金融管理当局规定的比例(如我国规定不得超过该笔贷款数额的10%)，其期限不得超过该贷款期限；贷款到期时贷款人有权依法从借款人账户上扣收本金和利息；在借款

15、人资不抵债、不能偿还债务时，贷款人有权申请借款人破产；对逃避监督、信誉不好、拖欠贷款不还或造成贷款损失严重的借款人，贷款人有权对其实行信贷制裁或依法起诉要求收回贷款本息；贷款人还拥有法律赋予的其他权利。3贷款人的义务对贷款人的义务，世界各国规定基本一致，现归纳如下：贷款人有公布贷款业务的种类、利率、范围、程序等信息，并向借款人提供咨询的义务。贷款人有公开贷款需要审查的内容和条件的义务。在收到贷款申请后，贷款人有及时给予书面答复的义务。例如，我国有关法律规定，短期贷款答复时间不得超过20天，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月。对借款人的债务、财务、生产、经营情况等贷款人有义务对外保密，不过对依

16、法查询者除外。4我国对贷款人的限制对以下情况，严禁贷款人发放贷款：一是借款人资不抵债；二是借款人严重亏损，亏损时间较长并无补偿来源的；三是国家明文禁止生产、经营和投资的产品、项目及企业；四是借款人有严重违反国家有关外汇管理规定的行为；五是借款人的建设项目未列入投资计划，未取得建筑、投资、开工许可证或有关批文的；六是借款人生产经营或投资项目违反环境保护规定的；七是借款人有其他严重违法经营行为。对以下情况，限制贷款人发放贷款：一是借款人注册资本未到位或所有者权益与总资产的比例不足25%，不按规定进行补充的；二是借款人抽调流动资金用于中长期投资的；三是借款人超比例或不按规定从事中长期投资活动的；四是

17、建设项目不符合国家产业政策；五是建设项目自筹资金中非负债部分不足30%，总投资有缺口的；六是建设项目投产后所需的30%的自筹资金不落实的。第三节 贷 款 定 价 一、贷款定价的原理作为提供有偿服务的金融机构，银行向用户收取费用的高低取决于以下因素：产品竞争力的高低；银行开发和提供产品的成本；产品预期利润的高低；产品垄断性和可替换性的大小。银行贷款市场竞争激烈，银行存在单方面提高贷款利率的强烈愿望，但借款人显然希望利率越低越好。在一个竞争性的借贷市场中，银行是贷款产品的生产者和销售者，贷款客户是贷款的需求者，而贷款利率的高低由借、贷双方共同决定，供、需曲线的交点即为双方皆可接受的贷款利率。若供求

18、的力量发生变化，贷款供、需曲线将发生移动，而贷款利率也将随之变化。在贷款供给不变的情况下，贷款需求的增加将促使需求曲线向右移动，从而导致贷款利率的上升；在贷款需求不变的情况下，贷款提供能力的增加将使供给曲线向右移动，贷款利率也将随之下降。二、贷款定价的影响因素除了供给和需求这两个贷款定价的根本性影响因素以外，许多其他因素也对贷款定价构成了影响。(一)存款及其他资金来源的成本支出(二)业务费用(三)非利息手续费收入开户费。承诺费。补偿余额。(四)国家的利率管理政策(五)借款人的信用等级(六)贷款的期限(七)贷款方式(八)通货膨胀影响(九)中央银行基准利率三、商业银行贷款定价的具体方法(一)差额定

19、价法此方法以借入资金成本加上目标收益来决定贷款利率。公式为：每单位贷款利率=每单位资金成本+每单位目标收益在实务操作中，银行通常以存贷利息差为目标收益，根据存贷利率来确定贷款利率。在确定了每单位贷款利率、每单位资金成本以及每单位目标收益三者关系的基础上，为获得较高的利润目标，银行通常可有以下选择。(1)直接提高贷款利率。(2)采用补偿余额政策。补偿余额的方式有三种：贷前存入一定的存款；贷后存入一定的存款；两者兼而有之。补偿余额是贷款期限内的稳定性存款，它变相地增加了借款成本，提高了银行的收益。(3)收取承诺费用。(4)银行直接参与借款人的利润分成。(二)交易利率定价法此方法以交易利率(如同业拆

20、借利率、国库券利率或CD利率)为基础，加上加息率来确定贷款利率。由于交易利率呈现可变的特征，因而在加息率一定的情况下，贷款利率随交易利率上下波动。值得一提的是，按照此方法定价的贷款利率具有利率可变、分段计息、分段期限的特点，而这也正是其与浮动利率计息方法的差别。通过分析不难看出，按交易利率定价的贷款是一种可变利率的贷款，此类贷款既给了借款人利率变动的选择权，又使银行获得了稳定的利差，从而较好地克服了固定利率给借贷双方带来的利率风险。与浮动利率贷款相比，按交易利率定价的贷款具有许多不同之处：二者的分段不同。交易利率定价法中的分段期限由借款人选择，而浮动利率贷款中的分段期限由合同中载明。二者的计息

21、基础不同。交易利率定价法中的利率种类不惟一，时而以同业拆借或CD利率为标准，时而又以国库券利率为标准，究竟以何种利率为标准要依照具体贷款情况而定;而浮动利率贷款的计息基础是惟一的，是事先在合同中规定好的。(三)优惠加数与优惠乘数定价法在使用此种贷款定价方法的国家中，有许多专门的中介机构对企业进行评级，并定期予以公布(如穆迪公司、标准普尔公司等)。对于银行来说，不同信用等级的企业对应着不同的贷款风险，信用等级高的企业具有较低的贷款风险，反之亦然。在实际操作中，此方法的做法如下：银行首先根据以往的业务纪录确定其对信用等级最高的企业的贷款利率(即优惠利率)，然后再将不同信用等级的贷款人的利率水平在优

22、惠利率的基础上进行浮动。浮动的方式包括两种：一种是加，一种是乘。一般来讲，两种方法求出的贷款利率有些差异。第四节 信用分析与贷款项目评估 为了确保贷款的安全与盈利，商业银行必须对贷款对象的信用状况、贷款项目的可行性进行分析和评价，并在分析和评价的基础上，作出贷与不贷、贷多贷少、期限长短的决策。一、信用分析信用分析，是指商业银行通过对借款人一定时期内生产经营活动中的各种资料的搜集、整理以及对借款人经营活动中若干经济指标的分析，从而整体上把握借款人信用状况的方法。(一)信用分析的内容商业银行对借款对象的信用分析主要包括信用分析的原则、对借款对象的基本条件分析、对借款人财务报表的分析、基本财务比率分

23、析四个方面。1信用分析的原则现代商业银行信用分析的原则和方法基本一致，即“五”。具体地说有如下内容：借款人是谁，要求着重了解借款对象本身的情况，如信用状况、还款能力、经营状况等；借款人为何借款，要求搞清楚借款的目的和用途；借款人提供什么担保，要求确定贷款的抵押物；借款人何时能归还贷款，确定贷款的期限；借款人如何归还。2对借款对象的基本条件分析借款人的基本条件分析一般包括品格、能力、资本、担保和环境等五个方面，即“5C”。对借款人品格的分析。对借款人能力的分析。对借款人资本的分析。担保品的分析。对借款人环境的分析。3对借款人财务报表的分析(1)对借款人资产负债的分析。(2)对损益表项目分析。4基

24、本财务比率分析(1)短期财务比率分析。短期财务比率分析主要有如下几种：流动比率。酸性试验率。现金比率。应收账款周转率。负债率。盈利率。(2)长期偿债能力分析。主要用如下指标来衡量：债务对股东权益率。资产负债率。总资产报酬率。股东权益对总资产率。资本保值增值率。流动资产率。固定资产率。(二)信用分析的程序及方法商业银行对借款人的信用分析必须按照一定的程序和要求，并采用一套科学、有效的方法才能顺利的进行。商业银行对借款人的信用分析的程序主要有如下几个步骤：资料的收集。商业银行为了准确地进行对借款人的信用分析，可通过借款人提交的资料、本行建立的信贷档案资料、从信用评级公司等机构取得的资料、到借款人生

25、产经营实地调查取得的资料和从借款财务报表中了解的资料等大量的资料的提炼，整理出有用的第一手资料。分析评价。商业银行根据收集整理的资料，运用一定的方法，进一步进行分析研究，为信用分析提供有层次、有分量的依据。评定等级。商业可根据评价的指标和各等级要求，评定所评借款人信用等级。信用分析报告的完成。根据上述三步工作，写出一份书面的信用分析报告，对信用分析全过程进行全面的总结。信用分析的方法一般采用如下几种。比较法。余额结构分析法。平衡法。二、贷款项目评估(一)贷款项目评估的内容贷款项目评估主要包括如下内容。(1)借款人评估。(2)贷款项目概况评估。(3)产品市场评估。(4)技术评估。(5)建设条件评

26、估。(6)投资计划评估。7)项目财务效益评估。(8)项目的国民经济效益评估。(9)项目的总评估。(二)贷款项目评估的实施方法贷款项目评估是由银行自行完成或委托有权威性的机构来完成。目前，大多数机构采用如下基本步骤来进行：第一步，组织评估小组，制定评估计划；第二步，收集整理资料；第三步，审查分析，预测评价；第四步，编写评估报告。贷款项目评估的实施方法也很多，其中较常用的有静态分析法和动态分析法两种。1.静态分析法静态分析法是在初步审查贷款项目，测定其经济效益时采用的一种比较简单的分析方法，分析时没有考虑项目的经济寿命期和货币的时间价值。静态分析法中使用的主要指标有如下几种：投资利润率。投资纯收入

27、率。投资回收期。贷款偿还期。2.动态分析法动态分析法是对大型项目进行评估的主要方法。它要求把项目寿命周期内所有投资和逐年收益，放在项目开始时的起点上，并用复利方法折算现值进行比较，分析项目投资的回收年限和盈利能力，以及能够承受各种风险的最大限度，用以判断项目是否可行。由于动态分析法比较完整地反映了项目在整个经济寿命期内资金流通情况，预测资金的流入和流出，通过贴现，分析投资的经济效果，所以预测的准确度较高，实用性较强。分析的主要指标是净现值、净现值率和内部收益率等。第五节 商业银行抵押贷款和票据贴现一、商业银行抵押贷款商业银行抵押贷款是指以一定抵押品做担保而发放的贷款。商业银行的抵押贷款根据抵押

28、担保品的不同可分为如下三种：不动产抵押贷款。动产抵押贷款。其他抵押贷款。抵押贷款的主要特点有如下几点：信用风险的转移性。抵押品的可得性。节约性。目前，大部分商业银行认可的抵押品有如下几种：有价证券。流通证券。房地产。机器设备。流动资产。其他个人财产。抵押品价值确定的基本原则有：易于拍卖的原则、合理原则和风险原则。商业银行为了贷款资金的安全，经常采取将抵押品的价格折低一部分，留下一定的安全差额余地的办法。不过，不同的抵押品采取不同的折扣。一般来说，各类存单的折扣最低，不动产的折扣最高。二、票据贴现票据贴现是商业银行的主要的资产业务之一。所谓票据贴现是指商业银行应客户的要求，以现款或活期存款买进未

29、到期的票据，银行扣除自贴现日至到期日的利息，票据到期后银行向债务人索取票据所载金额。(一)票据贴现与一般贷款的区别票据贴现与一般贷款都是商业银行的主要的资产业务，但两者存在较大的区别，现归纳如下：两者期限方面有区别：票据贴现的期限大多数在3个月以内，而贷款不少是3个月以上，中长期贷款是1年以上的。收取利息的方法不同：票据贴现是贴现日预先扣收利息，而贷款利息往往是按季结算并收取利息。不少贷款是还清本金时一并计算利息并收取。当事人不同：票据贴现的当事人有银行、票据出票人、承兑人以及申请贴现人，而贷款的当事人为银行、借款人和保证人等。清偿方式不同：票据贴现是一种票据买卖关系，申请贴现人是向银行卖出票

30、据，票据由承兑人承兑到期无条件清偿的责任，贴现银行在票据到期日凭票向承兑人收款，只有在票据被拒付时，才向申请人追索。贷款一般由借款人还本付息，如果是担保贷款，担保人承担连带责任。(二)票据贴现的主要对象1商业汇票商业汇票是收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票分为两种：由付款人承兑的商业汇票称为商业承兑汇票，由银行承兑的商业汇票称为银行承兑汇票。前者是由于银行承兑，其可靠性好，持票人急用款项时，可持票向往来银行申请贴现。后者的流动性根据承兑人的信用而定，如果承兑人信用好，流动性就高，银行也愿意予以贴现；相反承兑人信用不好，流动性就差，银行则不愿意

31、予以贴现。2银行票据银行票据是由银行发出的以银行为付款人的票据。由于银行票据的出票人和主要债务人均是银行，其信用比一般商业汇票信用可靠。3商业期票商业期票是交易成立时，买方向卖方发出的同意于若干日后支付一定金额给卖主或持票人的本票。这些商业期票也作为银行贴现的对象，但应注意的是这些期票不是以真实交易为基础，信用可靠较差。4债券债券，特别是政府或政府机构发行的公债、国库券或其他短期即可到期的债券是商业银行乐意贴现的票据。(三)商业银行票据贴现的基本要素商业银行票据贴现的基本要素有贴现额、贴现期和贴现率。贴现额。贴现额按汇票的票面金额来核定。贴现期。贴现期是指贴现银行向贴现申请人支付票款之日起至该

32、汇票到期日为止的期限。贴现率。贴现率是一定时期的贴现付息同贴现额的比率。上述三个基本本票要素确定以后可以计算出银行实付给贴现申请人的金额。银行办理贴现时应对贴现申请人和票据进行审查，如果不符不能贴现。银行进行审查的主要内容有如下几点：票据的各项内容是否合法、齐全；票据的安全性如何；背书人的信用程度及人数多少；票据的期限；贴现数额的限度。第六节 商业银行其他贷款管理 一、消费贷款管理消费贷款是商业银行对消费者个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的 贷款。(一)消费贷款的种类(1)消费贷款根据偿还方式可分为一次偿还贷款和分次偿还贷款两种。一次偿还贷款主要应用在个别的劳务性债务，如医药费等。分

33、次偿还贷款是指以分期付款方式购买耐用消费品时银行发放的贷款。(2)消费贷款根据银行与消费者的借款关系可分为直接信贷和间接信贷两种。直接消费贷款是指银行直接与消费者发生借贷关系的贷款，主要应用于消费者购买耐用消费品和住宅等方面上。这种贷款经常采取以购买对象作抵押，银行按商品价格的一定比例发放贷款。间接消费贷款是指银行通过中间人与消费者发生间接的借贷关系。例如，在顾客购买耐用消费品如汽车时，汽车经销商以分期付款方式把汽车赊销给消费者，然后凭赊销发票向银行申请贷款，银行根据汽车经销商的赊销发票向其发放贷款。(3)消费贷款按信用工具可分为支票信贷和银行信用卡信贷两种。支票信贷是一种把授信限额与支票账户

34、联系起来的贷款。信用卡是银行发行的可凭以赊购商品的一种工具，借助这种工具形成了一种特殊的消费者贷款。(4)消费者贷款依据贷款所要购买的对象可分为住宅贷款、汽车贷款、教育贷款等。(二)消费贷款的信用分析消费贷款的信用分析主要有如下几个方面：个人的清偿意愿。商业银行主要利用借款人的各种情况的分析和公共咨询机构提供的有关信息来评价借款人个人的清偿意愿如何。个人的偿还能力。个人的偿还能力主要通过其职业、资产和其他收入，其他债务的分析可以确定。担保品。消费贷款的担保品一般以贷款购置的物品来充当。二、透支贷款透支贷款是指银行允许其往来存款客户，在约定范围内，超过其活期存款账户余额开具支票并予以兑付的信贷业

35、务的一种。商业银行通过透支贷款可以争取更多的客户，扩大其业务范围；客户也通过透支贷款得到资金融通。不过为了防止无限量的透支，商业银行一般规定透支的最高限额。商业银行在办理透支贷款时，向客户收取利息以外，还收取承诺费作为银行的报酬，所以透支贷款的成本高于其他贷款。三、通知贷款通知贷款是指银行和借款客户双方可以随时通知对方归还的贷款业务。通知贷款的对象主要是票据贴现机构和票据经纪人。通知贷款的特点主要有如下几个方面：通知贷款必须以担保品作为抵押，商业票据和有价证券一般充当担保品。通知贷款的期限较短。英国为1天，美国为半天。通知贷款的利率较低。第七节 贷款质量五级分类 一、贷款质量五级分类概述贷款质

36、量五级分类是指银行的信贷分析和管理人员综合能获得的信息并运用最佳判断，根据贷款风险程度对贷款质量做出的评价。贷款分类不仅包括分类的结果，也包括分类的过程。从宏观上看，贷款分类的档次和标准是衡量贷款内在风险的一种价值尺度，也可视为一种公共商品，由政府提供将会更为有效。这就要求中央银行或金融监管当局提供这项服务，也就是制定和发布统一的贷款分类标准，以此作为衡量贷款内在风险的统一价值尺度。值得一提的是，贷款分类不等同于客户信用评级。客户信用评级虽然在很多情况下与还款能力存在正相关关系，但仅举一笔贷款而言，影响本息归还的因素往往超过客户信用评级所包括的内容。若用客户信用评级代替贷款分类，就会影响贷款归

37、还的本质问题。截止到1998年之前，我国实行的贷款分类方法基本上是沿袭财政部1988年金融保险财务企业财务制度中的规定，把贷款分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类合称不良贷款(简称“一逾两呆”)。这种分类方法简单易行，在当时的企业制度下发挥了重大作用，但随着改革开放的逐渐进行，其局限性日益显现。此后，在比较研究各国信贷资产分类的基础上，中国人民银行制定了贷款风险分类指导原则。该原则规定，中国人民银行依照风险程度将贷款分为五类：即正常、关注、次级、可疑以及损失类贷款。各类贷款的定义如下。正常类。关注类。次级类。可疑类。损失类。二、贷款分类与会计管理根据国际会计委员会1989年所作的定义，收入指在会

38、计期内因经济利益的增加而导致的权益的增加，增加的形式可以是扣除股东扩股部分后资产的流入或增加，也可以是负债的减少。支出的定义与之相反：在会计期间内负债的流入或增加，或资产的减少，在扣除对股东的分配后导致经济利益的下降，而这种下降导致权益的减少。国际会计委员会指出，在明确认定的情况下，若任何一项资产或负债满足上述定义(即造成利润或权益的增减)，都应在财务报表上予以承认。但具体操作方法则涉及会计管理，主要有以下几种。(一)历史成本法传统的历史成本法主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是客观和便于稽查。根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。若没有倒账风险，按历史成本法

39、反映的银行贷款组合就是当前未偿还贷款总额。此方法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计区间。但此方法存在着许多本身难以克服的缺点，如历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。对于银行和企业来说，决定资产价值的因素主要是当前的市场价格，因此无法适用历史成本法。(二)市场价值法在此方法中，资产和负债的价值按照市场价格得到反映，收入即代表资产在期末与期初的差额，不必对成本进行摊派。此方法的优点在于能及时承认资产和负债的变化，能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题；银行可以根据市场价格的变化为其资产定值，而不必等到资产出售时才能确切地知道净资产的状况。但市场价值法也有其难以克

40、服的缺点。(三)合理价值法此方法的定义为：在不是强制性变现的情况下，按买卖双方自愿商定的价格进行定价；若有市场报价，则按市场价格定价(国际会计标准委员会，1991年)。同时，国际会计委员会还声明规定：若没有市场价格，则应通过判断为贷款定值，判断标准包括期限、利率、等级类似的贷款市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级、贷款证券化条件下确定的贷款价值。总之，在没有市场价格的情况下，根据当前获得的全部信息对贷款价值做出判断，此即为合理价值法的运用。因为具有良好的判断特征，合理价值法得到了广泛的应用。三、贷款分类管理与综合评价(一)贷款分类确认在对贷款质量做最后判断时，应抓住每个类别的核心定义，正确反

41、映贷款的内在风险。从核心定义看，各类贷款的风险程度和损失程度呈现逐步递增的趋势。(1)正常类贷款有充分把握，不会有损失。(2)关注类贷款的划分应抓住“潜在缺陷”的特征。(3)次级类贷款的划分应抓住“明显缺陷”这一特征。(4)可疑类贷款的划分应抓住“有明显缺陷，且有一部分损失”的关键特征。(5)损失类贷款并不意味着绝对不能收回，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值，即使将来有部分贷款能够收回，推迟冲销这笔贷款也是不值得的，不应在会计账簿上保留它们。贷款划为损失类，只是账面上的处理，银行应继续催收。(二)贷款质量评价对于贷款分类，不仅要确定贷款的真实价值，而且应通过分类发现贷款管理过程

42、中的问题，从而改善信贷管理，促使银行培养良好的信贷文化，建立风险识别、管理、控制、抵补机制。这正是进行贷款质量与管理综合评价的原因。在进行贷款质量评价时，首先应对贷款分类结果进行汇总分析，以求反映银行贷款质量结构和总体状况，然后再进行历史数据比较、同行业比较和贷款投向结构分析，以预测贷款质量的可能发展趋势，发现同行业之间的差距，分析不良贷款在行业、种类方面的分布。1分类结果汇总分析假设分类的对象为全部贷款。通过分类，我们可以获得五类贷款的数值，然后根据以下比率进行分析：第一，不良贷款余额/全部贷款余额。第二，(正常贷款余额+关注贷款余额)/全部贷款余额。第三，加权不良贷款余额/(核心资本+准备

43、金)。第四，其他重要比率。包括逾期贷款余额/全部贷款余额、重组贷款余额/全部贷款余额、停止计息贷款余额/全部贷款余额等。2比较分析比较分析包括同期比较分析和同业比较分析。第一，同期比较分析。第二，同业比较分析。第三，不良贷款结构分析。不良贷款结构分析主要分为三方面：一是贷款行业投向分析，分析不良贷款的行业分布；二是贷款品种结构分析。三是贷款期限结构分析。(三)贷款分类制度评价贷款分类制度是银行为检测贷款质量，按照一定标准对贷款质量进行划分的制度。贷款分类首先要对贷款存量的质量进行定量判断，以此实现对贷款业务经营质量的检验。评估商业银行的贷款分类制度时，主要应考虑以下内容。(1)是否以风险为基础

44、，及时、动态地反映贷款的真实价值。(2)能否反映信贷管理中存在的问题，是否有利于改善信贷管理。(3)分类程序能保证分类结果的真实、可靠性，也就是保证分类的独立性。(4)分类频率是否充足，是否覆盖所有的贷款。(5)与贷款风险分类指导原则规定的贷款分类法是否保持明确的对应关系。(6)是否编制了不良贷款和关注类贷款监测清单。第八节 不良贷款的检测与防范 一、不良贷款的监测(一)不良贷款的定义按照国际通行的贷款质量五级分类方法，划分为次级、可疑以及损失类的贷款合称为不良贷款。(二)不良贷款的监测(1)借款人财务管理方面的早期报警信号：财务报表的报送经常拖延；应收款在途期限延长，应收款账户的金额或比例突

45、然增加；存贷激增，且周转速度放慢；流动资产占总资产的比例下降，且经常出现不足；产品销售额经常下降；借款人生产成本提高；借款人经常发生亏损；借款人的资产负债表结构发生重大变化。(2)借款人经营方面的早期报警信号：借款人的业务性质发生重大变化；借款人的厂房或设备管理不善；借款人存贷陈旧、数额巨大，而且出现管理混乱的现象；借款人的董事会、所有权或重要的人物发生变动；借款人的各种计划不明确；借款人商品和服务的定价过高或过低；借款人劳资关系出现危机。(3)银行与企业之间关系的早期报警信号：借款人在银行的存款余额下降；借款人的贷款需求的规模和时间出现混乱；借款人从其他机构取得贷款，特别是抵押贷款；借款人签

46、发的支票数额经常超过了实际存款余额，即借款人经常开空头支票；借款人对短期负债的依赖过多。二、不良贷款的防范商业银行应当建立和完善贷款的质量监管制度，以防范不良贷款的发生。1建立严格的贷款管理责任制贷款管理必须实行行长负责制，各级行长应当对贷款的发放和收回负全部责任。第一，各级银行应当建立以行长为主任的贷款审查委员会，对大额高风险贷款、中长期贷款和新借款人的第一笔贷款，应当报各级贷款审查委员会审查，由各级行长批准。第二，应当建立以“三查”分离为基础的审贷分离制度，贷款调查部门负责贷款调查评估，承担调查失误的直接责任和领导责任。贷款检查部门负责贷款的检查和清偿处理，承担检查失误、清偿和监督不力的责

47、任。第三，应当建立分级审批制度。银行各级首长按照贷款种类、借款人的信用等级确定每一笔贷款的风险程度。根据各级行业务量大小、管理水平和贷款风险程度确定各级行的审批权限。第四，各级行应当建立和健全信贷工作责任制。按照“统一领导、分级管理、各司其职、各负其责”的原则，划分各级信贷工作人员的职责、权利和责任。信贷部门直接对行长负责。2建立严格的贷款债权保权和不清偿的管理制度第一，借款人实行承包、租赁经营时，其所欠贷款债务应当经银行同意由发包方或出租方与承包方或租赁方在协议或合同中明确各自的偿还责任，并办理各自的担保手续；对于已设定抵押权、质权的财产，必须经贷款债权人同意，方可承包、租赁经营。第二，借款

48、人实行整体股份制改造，所欠贷款债务由改造后的公司全部承担；实行部门股份制改造，改造后的股份公司应当按占用借款人的资本金或资产的比例承担原借款人的贷款债务；在借款人无力偿还其他贷款债务时，该股份公司还承担连带债务责任。第三，借款人实行联营，如组成新的企业法人，新的企业法人应当按其占用借款人的资本金或资产的比例承担贷款债务；原借款人和联营企业应对原欠贷款承担连带责任。不组成新的企业法人，借款人原有贷款债务仍由借款人承担。第四，借款人被合并、兼并时，合并兼并的企业应当承担偿还借款人贷款的义务，并与贷款人签订有关合同或协议。第五，借款人整体对外合资，所建合资企业应当承担借款人的全部贷款债务；借款人部分

49、合资，所建合资企业应当按其占用借款人资本金或资产比例承担贷款债务，在借款人无力偿还其他贷款债务时，该合资企业应当承担连带债务责任。第六，借款人分立，设立子公司时，在签订划分各方债权、债务协议之前，需经贷款人同意，分立各方和母子公司应当按协议承担和偿还贷款债务；无协议的由借款人、担保人及分立的子公司应当按所得资本或资产的比例承担和偿还相应的贷款债务，母子公司应当相互承担连带责任。第七，借款人产权被有偿转让时，必须征求贷款人的意见，并由贷款人和其他债权人共同确定转让方式、转让价格等；转让收入按法定程序和比例清偿贷款债务。借款人已设立担保权的财产，必须事先征得贷款人的同意才能转让，转账收入应当优先用

50、于清偿所欠贷款债务。第八，借款人经政府有关部门批准停止整顿，停止整顿期间未经贷款人同意，不得延期贷款本息的偿还。第九，借款人在保证清偿贷款债务前提下，经有关部门批准方可解散。在贷款债务未清偿以前，不得解散。第十，借款人申请破产时，必须征求贷款人意见。破产借款人财产的认定与债权债务的处置应当在贷款人的参与下，严格按照有关法律进行，对于破产借款人已设定财产抵押或其他担保的贷款应优先受偿；无财产担保的贷款债权按法定程序和比例受偿。借款人全资附属公司资产或参股公司股权，属于破产财产，应当用于清偿债务。第九节 贷款业务创新 近些年来，国际和国内的大型商业银行为在竞争中处于有利地位，纷纷加速了贷款创新步伐

51、，推出了一系列贷款创新品种。具体说主要来包括以下几种。一、贷款保险我国前些年在推行担保贷款的过程中普遍存在着找担保难、相互担保的现象。针对这种情况，一些省市试办了银行贷款保险业务(如湖北武汉、孝感、荆州等地)。但由于种种原因，此贷款方式至今未在全国推广。从试点地区的运营情况看，当银行向具有法人资格且已在保险公司足额投保企业财产保险的企业发放贷款时，可要求企业投保贷款保证保险。若投保人出现火灾、施工错误、爆炸事故，或因市场原因导致破产、倒闭情况而不能按时归还贷款时，保险公司将代替投保企业承担责任。在这种贷款创新中，保险公司实际上充当了企业借款的担保人，为银行风险的规避提供了途径。二、贷款合同转让

52、贷款合同转让是指银行把已发放的贷款合同转让给其他银行，从获转银行获得让度资金，提前收回贷款的一种业务。此项创新为商业银行的经营管理带来了许多有利条件：银行贷款资产的流动性得到了提高；银行流动性管理的新手段得到了创造；可以有限改善银行的资产结构；银行资金与规模的矛盾得到了缓和。贷款合同转让业务在西方发达国家的商业银行管理过程中应用颇广。在我国，上海城市合作银行于1996年正式挂牌转让了一笔价值为1亿元的贷款合同。与此同时，为了达到控制风险、规范操作的目的，该银行规定各分支行转让合同的累计余额不得超过其本身贷款余额的50%，各分支行若出现贷款质量问题，将取消其贷款出让资格。三、贷款还贷保证金制度目

53、前我国部分地区开始试行贷款还贷保证金制度，其目的在于保证贷款企业恪守信用、增强按期还本付息意识和主动性。我国的贷款还贷保证金制度主要有两种形式：第一，银行要求借款人在做好抵押担保的同时，还要求企业有关负责人(厂长、财务、会计、出纳等)缴纳数额不等的还贷保证金。若借款人无法按期还本付息，则上述个人保证金划归银行。第二，银行对企业财产和法人代表的个人财产实行双重抵押。四、贷款参与贷款参与指在大额贷款业务的开展过程中，由发起银行将贷款数额分成若干标准的份额，再将其售卖给其他参与银行的一种贷款创新。以往的大额贷款通常都是以银团贷款的形式进行的，由牵头银行承诺并负责组织资金。贷款参与则将这一过程变得更富

54、灵活性。例如，某借款人需要8000万美元贷款，牵头银行将此贷款合同分解为 8个1000万的贷款份额，再组织数家银行参与这8个贷款份额的购买。每个份额的贷款对象、金额、利率及风险都相同。值得一提的是，这种贷款参与证书是一种标准化的、可在二级市场流通的“证券”，而大中型银行、保险公司、信用社以及基金都可是其购买者。与银团贷款相比，贷款参与中的牵头银行只需承诺而不必筹集大额资金，而且购买份额的银行可以在二级市场上将其转让，这就使参与此业务的银行保持了较好的资产流动性。在银团贷款业务中，牵头银行必须在贷款前组织银行团，并筹集足够的资金，而且银行团承担的贷款任务无法转让，其不灵活性是显而易见的。基于此，

55、贷款参与在国际金融市场上发展迅速。五、贷款证券化资产证券化方式是近十年来国际上流行的创新型筹资方式，它是将存量资产转换为货币资金以用于新项目投资的新型项目融资方式。资产证券化(Asset Backed Security，ABS)过程是指由发起人出于一定目的，将具备一定条件的能产生未来现金流的资产抵押或出售给特殊目的实体(Special Purpose Vehicle，SPV)，再由发起人发行抵押证券或由SPV汇聚大量同质资产，以此为抵押发行多样化的抵押证券，并通过一系列信用增级手段，提高评级机构对证券评估的等级，由包销商分配给投资者，并由服务商持续提供贷款服务，信托机构持续监督和转移分配投资者

56、收益的过程。在此过程中，那些缺乏流动性但具有预期稳定现金流的金融资产被汇集成为一个资产池，经过结构性重组后，被转变成可在金融市场上出售和流动的证券，实现了存量资产的活化。如将资产证券化应用于贷款业务，将银行贷款与证券市场有机结合在一起，一种全新的融资技术就会产生。贷款证券化可为银行业务的发展带来许多益处。(1)降低和分散银行经营风险。2)有效提高银行资产的流动性。(3)降低融资成本，提高净资产收益率。(4)带来较为稳定的服务费收入。六、个人可透支交易账户贷款可透支交易账户贷款是指银行允许客户在签发支票时进行透支(事先商定透支限额)，商家拿到客户签发的银行支票后送交其本人开户银行委托收款。消费者

57、开户行发现消费透支后自动给予贷款，消费者随后把款项再存入其支票账户，银行自动扣减贷款本息。该项业务与信用卡透支存在以下区别：一方面在于取得该业务资格的用户不一定要有固定职业，另一方面银行可获得由卖出支票带来的收益。因此这是一种新型的贷款业务创新。为防范信用风险，开办可透支交易账户贷款业务的银行应采取以下手段：第一，实行实名制储蓄，即一人只能开立一个储蓄户头或成立联网中心，防止恶意透支。第二，设定透支总限额，一旦超过限额，银行拒绝付款。第三，规定严厉的惩罚措施，对超额透支，给予相当于正常透支贷款利息数倍的罚款，直至取消其透支资格。第四，加强对交易账户拥有人的资信调查，尤其要注意可能导致客户收支恶化的事件，因此监督客户的其他银行账户的收支变动情况是有益的。而银行账号联网中心为这种监督提供了便利条件。第五，建立严格的保证制度，要求账户所有人提供可靠的担保或保证。