外贸企业出口退免税政策宣讲会

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1、外 贸 企 业出 口 退 （ 免 ） 税 政 策 宣 讲 会增 城 区 国 家 税 务 局 外 贸 企 业 日 常 检 查 存 在 问 题 及 注意 事 项 一 、 出 口 退 （ 免 ） 税 备 案 认 定 出 口 日 期 早 于 增 值 税 一 般 纳 税 人 资 格认 定 时 间 属 不 适 用 退 （ 免 ） 税 政 策 ，出 口 企 业 取 得 出 口 退 （ 免 ） 税 资 格 后应 及 时 办 理 增 值 税 一 般 纳 税 人 资 格 认定 ， 避 免 因 不 适 用 退 （ 免 ） 税 政 策 而造 成 的 损 失 。 二 、 退 税 申 报1、 二 类 企 业 申 报 ，

2、二 类 企 业 在 申 报 期 开 始一 周 内 仍 没 有 发 票 或 报 关 单 信 息 ， 应 及 时 填写 出 口 企 业 无 信 息 查 询 表 （ 附 件 1） 报 退税 科 查 明 原 因 。2、 三 、 四 类 企 业 因 需 对 碰 发 票 交 叉 稽 核 信息 ， 发 票 信 息 相 对 较 慢 ， 三 、 四 类 企 业 在 发票 认 证 扫 描 2个 月 后 仍 没 有 发 票 或 报 关 单 信 息， 及 时 填 写 出 口 企 业 无 信 息 查 询 表 （ 附件 1） 报 退 税 科 查 明 原 因 。 3、 正 常 申 报 期 ， 如 有 正 常 申 报 期 以

3、 前 因 函调 或 其 它 原 因 暂 缓 的 税 款 ， 必 须 另 外 报 送 正常 申 报 期 零 申 报 （ 三 份 空 白 汇 总 表 及 档 案 袋） ， 在 批 次 后 加 “ 补 ” 字 与 正 常 申 报 区 分 ，直 至 没 有 暂 缓 的 税 款 止 ； 在 正 常 申 报 期 没 有退 税 数 据 ， 可 以 不 报 。三 、 函 调出 口 企 业 有 函 调 数 据 必 须 及 时 按 照 外 贸企 业 出 口 业 务 自 查 资 料 封 面 （ 附 件 2） 内 的要 求 ， 按 顺 序 装 订 成 册 ， 审 核 自 查 资 料 间 逻辑 关 系 是 否 相 符

4、， 对 于 逻 辑 关 系 不 相 符 的 需提 供 书 面 解 释 以 及 相 应 的 佐 证 。 1、 供 货 企 业 应 选 择 产 能 充 足 ， 经 营 状 况 、财 务 状 况 良 好 的 企 业 。2、 避 免 选 择 一 址 多 户 的 供 货 企 业 。 四 、 备 案 单 证1、 购 销 合 同 的 条 款 避 免 出 现 与 财 税201239号 第 七 条 规 定 相 类 似 的 情 况 。2、 备 案 单 证 必 须 按 照 国 家 税 务 总 局 2012年24号 公 告 规 定 ， 在 申 报 出 口 退 （ 免 ） 税 后 15日 内 ， 将 所 申 报 退 （

5、 免 ） 税 货 物 的 单 证 ， 按申 报 退 （ 免 ） 税 的 出 口 货 物 顺 序 ， 填 写 出口 货 物 备 案 单 证 目 录 ， 注 明 备 案 单 证 存 放地 点 ， 以 备 主 管 税 务 机 关 核 查 ； 不 得 涂 改 ，不 得 擅 自 损 毁 ， 保 存 期 为 5年 。 五 、 其 它 情 形1、 报 关 涉 及 的 报 关 费 、 文 件 费 等 费 用 必 须出 口 企 业 承 担 。2、 每 年 4月 18日 必 须 收 齐 上 年 出 口 的 外 汇， 因 国 家 税 务 总 局 2013年 30号 公 告 列 明 的 九种 原 因 导 致 不 能

6、按 时 收 汇 的 ， 要 做 好 收 汇 备案 。3、 账 册 科 目 的 逻 辑 关 系 。 附 件 1 出 口 企 业 无 信 息 查 询 表海 关 企 业 代 码 ：纳 税 人 识 别 号 ：纳 税 人 名 称 (公 章 )：序 号 发 票 代 码 及 号 码 开 票 日 期 销 货 方 税 号 购 货 方 税 号 金 额 税 额 认 证 日 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 合 计 经 办 人 ： 企 业 负 责 人 ： 填 报 日 期 ：财 务 负 责 人 ： （ 公 章 ） 附 件 2 外 贸 企 业 出 口 业 务 自 查 资 料 封 面(请 按 序 号 顺 序 装 订

7、)企 业 名 称 (公 章 )： 供 货 企 业 名 称 ：企 业 纳 税 人 识 别 号 ： 供 货 企 业 纳 税 人 识 别 号 ： 自 查 所 对 应 的增 值 税 专 用 发票 涉 及 的 关 联号 ： 序 号 自 查 报 送 资 料 页 码 （ 如 5-8页 ） 序 号 自 查 报 送 资 料 页 码 （ 如 5-8页 ）1 外 贸 企 业 出 口 业 务 自 查 表 11 委 托 报 关 合 同 及 付 费 发 票 复 印 件 2 国 内 采 购 商 品 情 况 明 细 表 （ 附 表 1） 12 口 岸 理 货 费 用 发 票 及 支 付 凭 证 复 印 件 3 委 托 加 工

8、 主 要 原 材 料 购 进 情 况 调 查 明 细 表 （ 附 表 2） 13 国 内 购 销 或 委 托 加 工 合 同 复 印 件 4 委 托 加 工 情 况 调 查 明 细 表 （ 附 表 3） 14 增 值 税 专 用 发 票 复 印 件 5 出 口 合 同 复 印 件 15 国 内 采 购 商 品 或 委 托 加 工 的 付 款 单 据 复 印 件 （ 整 个 合 同 的 所 有 付 款 单 据 ） 6 出 口 报 关 单 复 印 件 16 国 内 采 购 商 品 或 委 托 加 工 的 运 输 单 据 及 运 费 发 票 复 印 件 7 结 汇 水 单 复 印 件 （ 整 个 合

9、 同 的 所 有 收 款 单 据 ） 17 国 内 采 购 商 品 或 委 托 加 工 的 运 费 支 付 凭 证 复 印 件 8 出 口 货 物 运 输 单 据 （ 提 单 或 装 箱 单 ） 复 印 件 18 情 况 说 明 （ 有 下 列 情 况 时 提 供 ） ： 1、 无 法 提 供 以 上 所 列 相 关 资 料 的 ； 2、 提 供 的 收 款 或 付 款 凭 据 与 该 批 货物 的 销 售 合 同 、 购 进 合 同 金 额 不 相 符 的 ； 3、 其 他 情 况 。 9 出 口 货 物 运 费 发 票 复 印 件 19 10 出 口 货 物 运 费 支 付 凭 证 复 印

10、 件 20 企 业 经 办 人 ： 电 话 ：说 明 ： 1、 该 封 面 上 “ 页 码 ” 栏 不 能 为 空 ， 如 果 无 该 业 务 或 该 资 料 的 ， 请 填 写 “ -” ， 并 在 对 应 的 资 料 底 部 居 中 编 写 页 码 ； 自 查 表 及 相 关 附 表 的 内 容 不 能 为 空 ， 如 无 该 业 务 发 生 的 ， 请 填 写 “ -” 。 2、 企 业 如 需 提 供 情 况 说 明 时 ， 表 达 要 条 理 清 晰 ， 能 说 明 问 题 。 3、 需 提 供 有 关 资 料 原 件 或 盖 章 证 明 “ 与 原 件 相 符 ” 的 复 印 件 。 4、 请 按 一 户 供 货 企 业 准 备 一 套 自 查 表 及 相 关 资 料 。 5、 自 查 表 及 相 关 资 料 请 于 收 到 税 务 机 关 通 知 后 10日 内 交 回 。 汇 报 完 毕不 当 之 处 请 批 评 指 正 ， 谢 谢 ！ !