固定资产管理制度（六篇）

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1、固定资产管理制度1、固定资产管理范围1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在_元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。1.2价值达不到_元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。_公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人负责。2、固定资产的申购及采购2.1各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产领用申请

2、单，并提供三家供应商的报价情况，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购买。2.2进口设备采购办公室可委托进出口部办理，专业仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。3、固定资产的验收入库3.1固定资产采购到货后，由总经办采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写入库单，不合格固定资产退回供应商。3.2注：此库为办公用品库。4、固定资产的领用、登记及编码4.1由固定资产领用部门填写出库单，办理出库手续。4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则），并在实物上贴上编码，固定资

3、产编码是唯一的，不得重复使用和更改。4.3总经办填写固定资产卡片，一式二张，总经办留一张，领用单位一张。4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。5、固定资产的调拨5.1各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产申请单，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准，由总经办与调拨双方共同办理调拨手续。5.2由三方核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在固定资产卡片（一式两张）、台账上办理变更手续，做到卡随物移，片卡移交时，均应由三方负责人签字。6、固定资产的保养及维修6.1各部门

4、一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用经总经办审核后方可报销。6.2在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写固定资产领用申请单，经批准后由总经办负责办理。6.3保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。7、固定资产的折旧7.1固定资产采用直线法进行折旧。7.2当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提，当月减少的固定资产当月照提折旧。7.3财务部每季度对办公室保管的固定资产卡片进行折旧计算并与账务核对。8、固定资产的报废8.1固定资产报废标准有五点使用年限已到，虽经检修可达使用要

5、求，但经济上不如更换新的设备。设备严重损坏，无修复价值。国家和主管理部门规定要淘汰的设备。技术性能不能满足新生产要求的设备。场地搬迁无法拆迁的设备。8.2凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，经部门审核后，报办公室，由办公室组织有关部门单位（如技术专业人员、质量部门等）进行鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报财务部、总经理审批。8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理。8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外），同时由办公室收回原卡片，并注销该卡。9、固定资产的赔偿9.1凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批

6、准按固定资产净值的_%-_%由当事人赔偿。9.2固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的_%-_%赔偿。10、固定资产的盘点10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况，每月_日对所有固定资产进行查实并编制固定资产变动表。变动表交总经办、财务部核对，对固定资产管理中存在的问题及时书面有关领导予以解决。10.2固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。11、固定资产档案的保管11.1采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理

7、总经办办理。12、使用表格固定资产购置申请单注：每项固定资产提供三家供应商的资料与报价固定资产报废申请单固定资产管理制度（二）第一章总则第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据行政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位会计制度、事业单位会计准则的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。第二条本制度适用于_行政事业单位（以下简称各单位）。第三条各单位固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任

8、到人、物尽其用的原则。第五条_财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。第二章固定资产的范围、分类与计价第七条符合下列标准的列为固定资产（一）使用年限在一年以上，一般设备价值在_元以上、专用设备单位价值在_元以上，并在使用过程

9、中保持原来的物质形态的资产。（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。（三）各单位认定的需要按照固定资产进行管理的其它物资或耐用品。第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类：第一类土地、房屋和建筑物1.土地：指单位具有使用权的土地（含陆地和水面）。2.建筑物和附属物：指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。第二类一般设备

10、1.设备：包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。2.设备：包括电话总机、电话机、传真机等。3.设备：包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。4.工具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。第三类专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的文体设备等。第四类图书：指图书馆（室）、阅览室的图书、数据等。第五类文物和陈列品：包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。第六类其它固定资产：指未能包括在上述各项内有固定资

11、产。第九条固定资产的计价（一）新建成（包括自建）房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价;土地按征用时支付的费用计价;若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。（二）购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。（三）自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。（四）盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。（五）房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价;局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算

12、减少固定资产价值。（六）固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值;由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。（七）报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和财政部门批准后按帐面原值注销。第十条行政事业单位固定资产不计提折旧，按原值入帐。第三章固定资产的管理第十一条固定资产帐册设置（一）固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。（二）固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行

13、数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。（三）固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。（四）固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。第十二条固定资产增加管理固定资产增加，分为购建（包括新建、自建、扩改、改建等）、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。（一）购建的房屋、建筑物

14、等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。（二）购入的固定资产，要按照_政府采购制度的有关政策规定执行。购入后填制_固定资产增减申报单验收入帐。单位要编制年度固定资产采购计划，列入当年单位预算。（三）自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制_固定资产增减申报单验收入帐。固定资产管理制度（三）1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。3.固定资产的标准、分

15、类和计价3.1固定资产的标准3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在_元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。3.2固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。3.3固定资产的计价3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;_公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购

16、建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价（扣除原安装成本），加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;3.3.8在原有固定资产基础上改建、

17、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;3.4.2增加补充设备或改良装置;3.4.3将固定资产的一部分折除;3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;3.4.5发现原记固定资产价值有错误。4.固定资产的购置程序及管理4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品

18、种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。5.固定资产折旧管理5.1固定资产的使用年限根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。5.2确定固定资产净残值率净残值率按固定资产原值的_%确定。5.3固定资产折旧方法公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为_%的情况下，分类折旧率如下：类别预计使用年限年折旧率房屋

19、及建筑物_年_%专用设备_年_%通用设备_年_%运输设备_年_%其他设备_年_%5.4计提折旧的固定资产范围5.4.1应计提折旧的固定资产5.4.1.1房屋和建筑物;5.4.1.2在用的各类设备;5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。5.4.2不计提折旧的固定资产5.4.2.1已估价单独入帐的土地;5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;5.4.2.4提前报废的固定资产;5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;5.4.2.6国家规定其他不计

20、提折旧的固定资产。5.4.3固定资产折旧的提取时间根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。6.固定资产的实物管理6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用（

21、存放、保管）等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。6.7生产设备进行

22、改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。固定资产管理制度（四）一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据行政事业单位国有资产管理办法，特制定本办法。二、本办法所称固定资产包括：1、固定资产的使用年限要在一年以上。2、单位价值在_元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。一般设备包括：（1）办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。（2）汽车：轿车、面包车、越野车等。（3）其他：以上未列入的一般设备。房屋：办公

23、用房等。三、固定资产管理部门：1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。四、固定资产核算部门：1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作

24、，做到帐实相符。五、固定资产的购置：1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。六、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、报废：1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真

25、检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据_局机关计算机管理规定执行。4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入

26、帐。七、固定资产的清查：要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。八、固定资产的赔偿：各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。附件：固定资产政府采购目录：1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。2、网络设备：服务器、路由器、交换机。3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气调节设备。4、办公室、会议室家俱。5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。固定资产管理制度（五）为了加

27、强公司财产管理和固定资产管理，保护公司合法财产不受损害，同时让公司员工能正确使用公司财产，特制定此制度一：财产概念及范围本制度所指的资产是指固定资产、低值易耗品及公司道具1：固定资产是指单位价值在_元人民币以上，使用年限在_年以上的资产;或价值不及_元人民币，但公司要求按固定资产来管理的财产。按存放地点，分为公司办公固定资产、店铺经营固定资产。2：低值易耗品，是单位价值在_元人民币以内，使用年限不超过_年;或使用过程中易损耗的财产。例如公司办公用品、电脑耗材、通迅耗材等。3：公司道具，包括货架、花车、收银台、模特、射灯、挂通、橱窗等。二：资产采购1：固定资产采购：1）：部门要求采购固定资产时，

28、事先由请购部门填写固定资产请购单，由人事部审批，财务部复核库存情况。任何未经批准，擅自采购固定资产，由当事人自行承担一切费用。2）：固定资产由公司人事部统一验收、管理。不合格的固定资产坚决拒收，并由经手人负责进行退回或调换。3）：人事部门验收合格后，应在发票上签名并注明实收数量。并同时填写固定资产验收入库单，每一联人事部存，第二联由报销人员在报销时与发票一起交财务部。2：低值易耗品采购1）：预算内的低值易耗品由各部门在预算内进行控制，其中公司办公用品由人事部门统一采购、保管，各部门每月申请领用。2）：电脑、通讯耗材，适用固定资产采购办法。3：道具采购1）：新开店的道具采购，严格按公司已制定的店

29、铺标准执行，不得随意降低或提商道具档次。2）：道具采购方案由拓展部、市场部结合店铺装修方案与效果图拟出，并附上预算表，经财务经理审核后，报总经理审批。3）：拓展部与市场部应经常根据公司制定的店铺统一道具标准进行调整。4）：采购部根据审核后的道具采购方案，进行统一采购。5）：加盟商道具的发放，拓展部提出道具发放的申请，经市场部经理，财务经理在公司费用标准范围内执行，超过标准的，报总经理批准。拓展部尽量安排旧道具的重复使用。6）：直营店道具领用，市场部根据店铺装修及道具方案，提出道具发放的申请，财务经理在费用标准范围内执行，超过标准的，报总经理批准。应尽量按排旧道具的重复使用。三：资产保管与领用1

30、：财务部按部门、分类别建立资产台帐。2：由人事部建产资产领用制度，资产外借制度，3：各部门应对使用中的资产进行妥善保管，因保管不善，在资产折旧期内人为损坏的，应按资产帐面价值赔偿。各部门借出资产，应遵循人事部门制定的外借制度。任何人违反该制度，外借资产，造成损失的，按帐面价值全额赔偿。四：资产盘点制度1：公司每季度应对固定资产进行盘点，具体盘点由财务部组织执行。2：店铺固定资产盘点应按公司盘点制度执行，盘点结束后，应由店长将固定资产盘点表带回公司财务部。3：固定资产盘点发现丢失、损坏的，由保管人员应按帐面价值赔偿，因保管人员不明确的，由领用人按帐面价值赔偿。4：店铺固定资产盘点发现丢失、损坏的

31、，零售经理承担帐面价值的_%，店长承担_%，其余部份在店员之间进行分摊。五：废旧物资处理1：废旧物品处理方式包括：变卖、报废。2：各种废旧物品处理必须填写废旧物品处理申请单（表格见附件）。1）：废旧商品处理由物流部提出申请，经物流部经理、财务经理审核，报总经理批准执行;2）：固定资产处理由人事部提出申请，人力事经理复核，财务经理审核，报总经理批准执行;3）：办公用品处理由人事部提出申请，人事部经理复核，经财务审核后，财务经批准执行;4）：废旧道具处理，由拓展部提出申请，拓展部经理审核，经物流经理、财务经理批准执行;5）：废旧包装物处理由仓库提出申请，仓库主管部门负责人及财务部费用会计审核执行。

32、3：变卖废旧物品收入由废旧物品管理部门报缴财务部。废旧物品变卖收入一律计入营业外收入。固定资产管理制度（六）一、为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、固定资产的标准本公司将单位价值在_元以上或使用期限超过_年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。三、固定资产的分类1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理固定资产的购置

33、、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。行政部管理职责：1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；4、对固定资产的变更进行记录；5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。个人管理职责：1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；2、保持固定资产的日常清

34、洁卫生；3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产账目；3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备五、固定资产的购置1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的、规格、数量、金额。3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固

35、定资产进行编号；4、各部门应于每月_日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月_日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。六、固定资产的变更1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”（格式后附2），由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。2、在固定资产变更后，固定资产编号重新编号。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4

36、）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。八、固定资产编号编号原则：1、自_年_月_日起对公司所有固定资产予以整理编号。2、固定资产编号：公司简称拼音首字母使用部门购置年月+编号例：销售部一台笔记本电脑：JSL-_S-_071601九、固定资产的清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终_次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附5），详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。十、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部。十一、本制度自发布之日起实行。附件一固定资产申购单附件二固定资产变更单附件三闲置固定资产明细表附件四固定资产出售申请表附件五固定资产盘点明细表附件一固定资产申购单附件二固定资产变更表附件三闲置固定资产明细表附件四固定资产出售申请表申请日期：申请部门：附件五固定资产盘点明细表盘点人：盘点对象负责人：第26页共26页