库存现金管理制度范文（3篇）.doc

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1、库存现金管理制度范文第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据内部会计控制规范-货币资金、现金暂行管理条例等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。第二条本规定所称库存现金，是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司_天日常零星开支为标准。因特殊业

2、务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。库存现金限额_每日零星支出额_核定天数每日零星支出额_月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管第七条现_管人员应负责对现金做如下保管：（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和_只能由现_管人员掌管，不得将钥匙随意

3、乱放，不得把_告诉他人；（三）现_管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；（四）现_管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜_。第八条现_管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚，做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。第十条出纳员从银行提取现金，应当填写银行现金提取申请单，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前

4、一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公

5、司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立_个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的权属声明书（附件三）应提交集团财务部备案。第五章库存现金的收付管理第十五条各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出范围如下：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）零星采购借款（备用金）；（三）出差人员必须随身携带的差旅费；（四）个人劳务报酬；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（六）向个人收购物资的价款支出；（七）结算起点（_元）以下的零星支出；（八）确实需要支付现金

6、的其他支出。第十六条凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请，金额在_元以内的须经本公司财务经理审核，金额在_元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。第十七条各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以_元以下备用金，超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。第十八条各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

7、因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。第十九条出纳员应按照集团相关报销管理流程，依据会计审核签章，总经理、财务经理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告。第二十条各公司对于办理现金收入业务所开出的各种票据，必须在“结算方式”或“备注”栏中正确标注“现金结算”字样，不准空白和随意错填。各公司对以大额现金结算开具_的客户，必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。第二十一条出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记

8、及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款人开具收据作为记账凭据。第二十二条各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金），应履行完备的现金付款审批手续，由经办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取（其他现金付款业务亦同），不准他人代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让客户在退回的收据后签字（注明_号码，如果代领必须提供授权证明，收据丢失则按集团已有相关规定办理）；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。第二十三条各公司应加强现金收入管理，严禁信_卡_

9、或公款私存。第六章库存现金的盘点清查与监督第二十四条各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定：（2）不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金；（3）不准私自挪用现金；（4）不准未经批准任意坐支现金；（5）不准单位之间互相借用现金；（6）不准谎报用途套取现金；（7）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（8）不准将公司经营收入的现金以个人名义存入储蓄；（9）不准保留账外公款；（10）不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。第二十五条现_管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整，竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时写出文字报告，经批准作

10、当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。第二十六条各公司财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，成立现金清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。并对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。第二十七条库存现金清查时现_管人员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，清查人员应填制“库存现金盘点表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进

11、行处理。第二十八条各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。现金错、短款，要视情况分别处理：（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作；（二）属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人员的相应赔偿责任；（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、_公款的均应按_案件处理；（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经

12、过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定的由过失人赔偿；（五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则；（六）属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报告公司领导和公安部门。第二十九条各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。第三十条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存

13、现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信_卡_的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额_-_的罚款。第七章附则第三十一条本办法适用于集团公司和集团所属各公司。第三十二条本办法由集团财务部负责解释和修订。第三十三条本办法自下发之日起生效。库存现金管理制度范文（二）第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据内部会计控制规范-货币资金、现金暂行管理条例等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。第二条本规定所称库存现金，是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，

14、包括人民币现金和外币现金。第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司_天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。库存现金限额_每日零星支出额_核定天数每日零星支出额_月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不

15、得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管第七条现_管人员应负责对现金做如下保管：（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和_只能由现_管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把_告诉他人；（三）现_管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；（四）现_管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜_。第八条现_管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚，做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。第四章库

16、存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。第十条出纳员从银行提取现金，应当填写银行现金提取申请单，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大

17、额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立_个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的权属声明书（附件三）应提交集团财务部备案。第五章库存现金的收付管理第十五条各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出

18、范围如下：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）零星采购借款（备用金）；（三）出差人员必须随身携带的差旅费；（四）个人劳务报酬；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（六）向个人收购物资的价款支出；（七）结算起点（_元）以下的零星支出；（八）确实需要支付现金的其他支出。第十六条凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请，金额在_元以内的须经本公司财务经理审核，金额在_元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。第十七条各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应

19、督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以_元以下备用金，超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。第十八条各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。第十九条出纳员应按照集团相关报销管理流程，依据会计审核签章，总经理、财务经理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告。第二十条各公司对于办理现金收入业务所开

20、出的各种票据，必须在“结算方式”或“备注”栏中正确标注“现金结算”字样，不准空白和随意错填。各公司对以大额现金结算开具_的客户，必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。第二十一条出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款人开具收据作为记账凭据。第二十二条各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金），应履行完备的现金付款审批手续，由经办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取（其他现

21、金付款业务亦同），不准他人代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让客户在退回的收据后签字（注明_号码，如果代领必须提供授权证明，收据丢失则按集团已有相关规定办理）；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。第二十三条各公司应加强现金收入管理，严禁信_卡_或公款私存。第六章库存现金的盘点清查与监督第二十四条各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定：（2）不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金；（3）不准私自挪用现金；（4）不准未经批准任意坐支现金；（5）不准单位之间互相借用现金；（6）不准谎报用途套取现金；（7）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（8）不准将公司经

22、营收入的现金以个人名义存入储蓄；（9）不准保留账外公款；（10）不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。第二十五条现_管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整，竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时写出文字报告，经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。第二十六条各公司财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，成立现金清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符

23、，及时查明原因，做出处理。并对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。第二十七条库存现金清查时现_管人员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，清查人员应填制“库存现金盘点表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。第二十八条各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。现金错、短款，要视情况分别处理：（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作；（二）属于工作失职、有章不循等原因造成现金

24、错、短款报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人员的相应赔偿责任；（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、_公款的均应按_案件处理；（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定的由过失人赔偿；（五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则；（六）属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报告公司领

25、导和公安部门。第二十九条各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。第三十条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信_卡_的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额_-_的罚款。第七章附则第三十一条本办法适用于集团公司和集团所属各公司。第三十三条本办法自下发之日起生效。库存现金管理制度范文（三）第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效

26、率，加强财务监督，根据内部会计控制规范货币资金、现金暂行管理条例等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。第二条本规定所称库存现金是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不

27、得超过核定的限额。库存现金限额_每日零星支出额_核定天数每日零星支出额_月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，

28、不得随意存放；（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。（二）第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚做到“日清月结”“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。第十条出纳员从银行提取现金，应当填写银行现金提取申请单，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。第十二条

29、出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理，确

30、保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立_个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的权属声明书（附件三）应提交集团财务部备案。一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。（

31、3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。2、库存现金开支审批制度。即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金开支范围。1）职工工资、奖金、津贴；2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3）支付企业外部个人的劳动报酬；4）向个人收购农副产品的价款；5）出差人员必须随身携带的差旅费；6）票据结算起点（_元）以下的零星支出；7）向股东支付红利；8）按规定允许使用现金的其他支出。（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制度。现金日记账

32、要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1、库存现金的总分类核算。企业应设置库存现金总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过其他应收款账户或单独设置备用金账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存

33、现金的管理与核算，现金日记账应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设现金日记账进行明细核算。三、库存现金收支的控制制度。1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。4、企业应尽可能多地使用银行

34、转账方式支付款项。5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。四、库存现金的清查盘点制度。库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付

35、业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制库存现金清查盘点报告，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。五、库存现金的集团管理制度。集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。六、现金流量汇报管理制度。现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳

36、人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。七、其他现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。第三章库存现金的保管第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：（

37、一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚，做到“日清月结”“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私第27页共27页