2023年份事业单位财务管理制度范文

《2023年份事业单位财务管理制度范文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年份事业单位财务管理制度范文（11页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2023 年份事业单位财务治理制度范文财务治理是企业治理的一个组成局部，它是依据财经法规制度， 依据财务治理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济治理工作。下面我给大家带来关于事业单位财务治理制度，期望会对大家的工作与学习有所帮助。事业单位财务治理制度为了标准和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务治理中的作用，依据中华人民共和国会计法和会计根底工作标准以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际状况和内部治理的需要，制定本制度。一、会计治理体系(一)单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受

2、侵害。2、单位领导人对本单位的会计根底工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进展监视、实施、落实。3、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员， 财政部门、单位领导准时赐予精神和物质嘉奖。(二)会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监视职能。2、编制财务收支打算，编制预算打算，拟定资金筹措和使用方案， 开拓财源，有效使用资金。3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进展分 析，准确为领导供给财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作， 做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水

3、平，坚持四项根本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。(三)会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要常常与业务部门沟通，准时为业务部门供给核算信息，常常深入基层第一线，了解、把握第一手资料，做好财务后勤保 障工作，为单位中心工作效劳。2、依据上级有关精神，实行政府选购制度，把好修理工程、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必需在五日内结账。收到的支票必需在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、协作财政、银行做好每月代发工资工作。(四)各单位承受收付实现制会计制度，承受借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室(可隶属办公室

4、)，依据本单位实行集中记账的具体状况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事 业单位各配报账员一名。(一)会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支工程和收支标准，加强会计监视、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务打算，定期检查打算执行状况，做好财务分析， 参与单位各项消耗定额的制定或修订，为标准和加强财务工作献计献 策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、依据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作标准化。编制凭证和记账

5、，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。5、加强单位财产治理，协作有关部门定期组织对流淌资金、固定资产、债权债务进展清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发 生溢缺，准时处理，保证单位财产账、账实相符(每年于六月)。6、加强对票据的治理，对领取的各种票据，要定期与财政进展核对，对领用部门要定期核对和抽查，并承受财税部门的监视。7、组织全体财会人员参与连续教育的培训学习，学习财会理论学问和的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素养。8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并准时向单位领导或上级财会部门报告。9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

6、 (二)出纳会计岗位责任制：1、严格依据财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。2、认真审核原始凭证，坚决抵抗白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，准时登记现金日记账和银行日记账。3、严格依据现金治理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立 “小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制 度。4、严格依据银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必需经单位领导批准前方可支付。不准出借账户，外单位支票不准 在本单位套用现金。5、加强支票治理，领取支票遇到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签

7、发支票必需在支票上写明收款单位名称， 款项用途。收到的支票一律不得背书转让。6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进展明细登记，做好购入、领用、收缴等状况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，常常定期轧账， 觉察状况，马上向领导汇报。9、协作会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公， 处处为便利职工着想，效劳工作。(三)报账员的岗位责任制1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报

8、销。3、组织进展本单位的收费工作，各项收费资金准时上缴财政专户， 不得公款私存。4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。5、完本钱单位及财务室交办的其他工作。三、账务处理程序制度(一)各单位承受通用记账凭证(借、贷记账凭证)，会计人员依据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。(二)会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账承受订本式，明细账承受活页式，账簿启用时正确填写好扉页。(三)单位的账务处理程序，承受凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。(四)记账凭证准时传递，不得积压。(五)会

9、计报表的种类和要求：1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、根本数字表、往来款明细表;年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、根本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决 算表及文字说明。2、以“诚信为本，不做假账”为根本原则，编制报表的要求：真实牢靠、计算准确、内容完整、上报准时。四、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担当本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担当出 纳工作。4、出纳要依据稽

10、核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应催促准时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存 在未达账项应准时查找缘由。6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并准时更换保险箱 的密码。7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。10、会计主管要定期、不定期地检查

11、出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。五、会计稽核制度(一)稽核工作的组织形式和分工1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和打算预算的审核。2、稽核岗位直接由会计主管负责。(二)稽核工作的职责和权限1、审核财务、本钱、费用等打算指标工程是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，觉察问题要提出修改意见和建议。2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支， 应提出意见，并向领导汇报，实行措施，准时处理。3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。5、抽查账簿记录是否符合记账要求。6、复核

12、各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，觉察问题查明更正。7、稽核人员要对审核签署的打算预算、凭证、账簿和报表负责。六、财产清查制度(一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查 (一年不少于一次)。清查方式承受定期清查和不定期清查，定期清查每年 6 月进展; 在发生意外事故、自然灾难损失的状况下进展不定期清查，通过清查 使账实相符，保证资产的安全、完整。(二)债权债务的清查，对全部往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必需发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。(三)固定资产清查每年 6 月进展一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘

13、盈、盘亏，要准时处理，保证账物相等，同 时，要协作纪检室对在职干部内审时进展资产核对。七、财务收支审批制度(一)本单位财务收支必需坚持经办人签章，有关人员验收或证明， 领导或有关人员审批制度。(二)实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核前方可报 销(经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、 费除外)。(三)各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，假设有特别需要， 须经有关部门批准同意，调整部门预算。(四)预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体争论打算。事业单位财务治理制度一、建立健全财务机

14、构岗位责任制各单位应当依据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部治理 的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚 的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的 职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必需设置财务治理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限 ;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;

15、单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担当会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担当会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金治理制度(一)、现金治理制度的主要内容：1、依据现金治理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2、依据单位日常零星支出的需要，明确库存现金 (或备用金)限额的治理措施。3、明确各项现金收入账时间，制定把握坐支现金行为的治理措施。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。(二)

16、银行储蓄治理制度的主要内容：1、依据支付结算方法的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的治理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期 支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。2、明确核对银行账务的治理措施。(三)、票据及有关印章的治理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的治理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专 设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、明确银行预留印鉴的治理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。三、建立健全财产物资治理制度单位应当依据政府选购、国有资产治理、财产物资治理等文件规定，建立

17、健全实物资产的治理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进展把握，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。(一)、固定资产的治理制度1、明确固定资产购置、验收治理措施。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、修理治理措施。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置治理措施。4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。5、对重要固定资产的保险制度应当明确。(二)、材料、低值易耗品的治理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及治理措施。2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度 ;明

18、确保管人员的职责、权限及有关奖惩方法。3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项治理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理方法应当明确。2、制定往来款项的定期清理和核对的治理措施。对清理和核对过程中觉察的问题的处理程序和方法应当明确。3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出治理制度1、依据相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必需符合国家规定，对非税收入，必需执行“收支两条线“治理。3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一治理，统一核算。4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程

19、序和支出手续， 明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出工程的标准及应当集体争论打算的方法和程序。5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因状况特别超标准开支的处理程序 ;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门 和财政部门备案。6、对单位的专项资金应依据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算方法;明确专项工程的完工验收及检查方法;明确专项资金结余的处理方法。六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出状况、人员增减变化等。2、财务会计分析的有关指标，至少

20、应当包括：各项收入、支出确定数及比照指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的 比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员 经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总 支出的比率等，事业单位可依据自身的特点增加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进展一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管 部门和财政部门。最事业单位财务治理制度第一章 总 则第一条 为标准单位的财务行为，加强单位财务治理，提高资金使用效益，保障单位安康进展，制定本制度。其次条 本制度适用于单位的财务活动。第三条 单位财务治理的

21、根本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业进展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的 关系。第四条 单位财务治理的主要任务是：合理编制单位财务预算，照实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度， 加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产治理，防止国有资产流失;对单位经济活动进展财务把握和监视。第五条 由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。第六条 单位实行“收支两条线”治理。其次章 单位财务预算治理第七条 单位财务预算是指单位依据事业进展打算和任务编制的年度财务收支打算。单位财务预算由收入

22、预算和支出预算组成。第八条 单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算治理方法。定额或者定项补助标准依据单位特点、进展打算、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。第九条 单位参考以前年度财务预算执行状况，依据财务预算年度的收入增减因素和措施;依据单位进展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营效劳性捆-绑使用的综合财政零基预算。 单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。第十条 单位依据年度单位打算，提出财务预算建议数，报县财政局审批。第十一条 单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级

23、下达的事业打算有 较大调整，或者不行控因素、或者依据国家有关政策增加或削减支出， 对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整 财务预算。第三章 收入治理第十二条 收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非归还性资金。第十三条 单位收入包括：(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其关心活动取得的收入，其中：依据国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和局部经核准不上缴财政专户治理的预算外资

24、金，计入事业收入。(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其关心活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位依据有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第十四条 事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算， 统一治理。第四章 支出治理第十五条 支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金消耗和损失。第十六条 事业单位支出包括：(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其关心活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业 务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其关心活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。