项目五资金清算业务

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1、PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/字体下载：/ziti/项目五 资金清算业务资金清算业务商业银行会计实务5项目项目任务一认识资金清算业务任务一认识资金清算业务任务二认识中国现代化支付系统任

2、务二认识中国现代化支付系统（CNAPSCNAPS）任务三任务三认识银行系统内电子汇划清算业务认识银行系统内电子汇划清算业务任务四认识同城票据交换及清算业务任务四认识同城票据交换及清算业务任务五认识全国支票影像交换系统任务五认识全国支票影像交换系统知识目标知识目标了解、认识资金清算系统掌握现代化支付系统构成及大、小额支付系统的流程及核算掌握银行行内电子汇划系统的流程及核算了解、认识票据支付系统技能目标技能目标熟悉资金清算系统的各个系统的业务内容重点掌握银行行内电子汇划系统的流程及核算重点掌握同城票据交换的流程及核算掌握同城票据交换的流程及核算了解全国支票影像交换系统的基本做法案例导入案例导入小王

3、大学毕业前被安排到某商业银行实习，做过了几天的前台综合柜员业务后，今天被安排到后台内部账务柜组。几天来，在所做的业务中，一直有个疑问在脑海中，例如收到企业送存的转账支票、客户持有银行汇票、银行本票送交银行后，资金即刻到账或不久资金也会到达企业账户，这是怎么回事？资金又是怎么到账的呢？刚好票柜组的负责人首先向她介绍了银行在国民经济中为各经济组织、部门在支付结算业务中起到的是支付中介作用。在此过程中，债权债务关系由各单位间转化成各单位开户银行间的债权债务关系，为此各银行间就要清算彼此间的债权债务，于是产生了各种解决银行间债权债务的方式方法，这就是资金清算系统，当然各种资金清算工具的选择还要看有债权

4、债务的银行间的关系来确定。小王豁然开朗，原先存在头脑中的疑问，顿时得到解决。思考题：资金清算系统的体系如何？有债权债务的银行间的关系有哪些？上一页下一页目录任务一认识资金清算业务5.1.1.1.1有债有债权债务的银行间关系类型权债务的银行间关系类型企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算，二者紧密联系，相辅相成。资金清算是支付结算业务的延伸。而资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金最终划拨的通道。支付结算是商业银行所办理的一项重要的中间业务，它是在收、付款人存款的基础上，

5、通过双方的开户银行，将资金从付款人账户划转到收款人账户的过程。在办理资金划转的过程中，由于收、付款人开户行的不同，使得有债权债务的银行间关系类型有以下几种：1.收、付款人在同一行处开户2.收、付款人在同一票据交换区域的同一银行系统开户（同城联行关系）上一页下一页目录认识资金清算业务任务一任务一5.1.1.1.1有债有债权债务的银行间关系类型权债务的银行间关系类型3.收、付款人在同一票据交换区域的不同银行系统开户（同城跨系统关系）；4.收、付款人在异地的同一银行系统开户（异地联行关系）；5.收、付款人在异地不同银行系统开户（异地跨系统关系）；由于上述有债权债务的银行间关系类型，形成了目前的资金清

6、算系统。上一页下一页目录认识资金清算业务任务一任务一5.1.1.1.1资金资金清算业务系统的架构清算业务系统的架构银行业金融机构行内、行外的往来业务都离不开资金清算系统。目前，我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算架构。1.中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，并利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算的应用系统。现代化支付系统主要由大额实时支付系统（HVPS）和小额批量支

7、付系统（BEPS）两个业务应用系统组成。它是各银行和货币市场的公共支付清算平台，是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支持系统。2.银行系统内电子汇划系统随着计算机网络在商业银行中的应用，全国各大商业银行都利用自己的技术优势，建立起完善的集异地结算、资金对账、资金清算和资金调拨职能为一体的行内汇划系统，逐步取代了传统的以实物凭证传递为特征的联行往来结算系统。货币市场的公共支付清算平台，是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支持系统。上一页下一页目录认识资金清算业务任务一任务一5.1.1.1.1资金资金清算业务系统的架构清算业务系统的架构3.票据支付系统票据支付系统是中国人民银行建设运营的同

8、城票据清算系统（含同城票据交换所）、全国支票影像交换系统的统称。我国现代化支付系统建成后，传统的同城票据交换系统仍有一定市场空间。两个系统在现阶段还各自表现出不同的优势，因而将分别拥有不同的客户群体，也将在一定时期内相互依存，互为补充，共同构成资金支付清算系统不可或缺的组成部分。4.银行卡支付系统银行卡支付系统由银行卡跨行支付系统及发卡银行行内银行卡支付系统组成。经过近几年的发展，我国已形成以中国银联银行卡跨行支付系统为主干，连接各发卡银行行内银行卡支付系统的银行卡支付网络架构，是银行卡支付体系的重要基础设施，实现了银行卡的联网通用，促进了银行卡的广泛应用。银行卡跨行支付系统专门处理银行卡跨行

9、交易信息转接和交易清算业务，由中国银联建设和运营，具有借记卡和信用卡、密码方式和签名方式共享统资源等特点。上一页下一页目录认识资金清算业务任务一任务一5.1.1.1.1资金资金清算业务系统的架构清算业务系统的架构4.银行卡支付系统2004年10月，中国银联建成新一代银行卡跨行支付系统，为境内外人民币银行卡跨行业务的集中、高效处理提供了技术保障。2004年11月4日，银行卡跨行支付系统成功接入中国人民银行大额实时支付系统，实现了银行卡跨行支付的即时清算，提高了银行卡跨行支付效率和控制资金清算风险的能力。.外币支付系统境内外币支付系统是为我国境内银行业机构和外币清算机构提供外币支付服务的实时全额支

10、付系统，它是我国第一个支持多币种运营的外币系统。该系统于2008年07月25日建成。上一页下一页目录任务一思考题1.什么是资金清算？2.有债权债务的银行间关系类型有哪些？3.我国资金清算业务系统的架构组成？上一页下一页目录任务二认识中国现代化支付系统（CNAPS）5.2.1.2.1现代现代化支付系统概述化支付系统概述2005年6月，中国人民银行大额支付系统在全国推广运用；小额支付系统于2006年底已完成全国推广，标志着我国现代化支付系统基本建成。现代化支付系统的基本建成运行，实现了我国跨行资金清算的零在途，完成了我国异地跨行支付清算从手工联行到电子联行，再到现代化支付系统的跨越式发展。5.2.

11、2.2.2现代现代化支付系统的构成化支付系统的构成中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行在全国电子联行系统（EIS）基础上建立的一套更为先进、适应社会经济发展需要的跨行支付清算系统。由大额实时支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个业务应用系统以及清算账户管理系统和支付管理信息系统两个辅助支持系统组成，建有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和全国省会城市及深圳、上海城市处理中心（CCPC）组成。上一页下一页目录上一页下一页目录上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.2.2.2现代现代化支付系统的构成化支付系统的构成1业务应用系统（1）大

12、额实时支付系统（HVPS）大额实时支付系统（HVPS）是中国人民银行现代化支付系统的接入系统，是以电子方式实时处理同城和异地的，每笔金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务的应用系统。支付指令实行实时发送、全额清算资金。旨在为各银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、安全、可靠的支付清算服务。（2）小额批量支付系统（BEPS）小额批量支付系统（BEPS）是中国人民银行现代化支付系统的接入系统，是以电子方式批量处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付业务和每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。支付指令实行定时批量或即时发送，扎差净额清算资金。旨在为社会提供低成本、大业务

13、量的支付清算服务，支撑各种支付业务，满足社会各种经济活动的需求。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.2.2.2现代现代化支付系统的构成化支付系统的构成2.辅助支持系统（1）清算账户管理系统（SAPS）清算账户管理系统是支付系统的的支持系统，集中存储清算账户，处理支付业务的资金清算，并对清算账户进行管理。（2）支付管理信息系统（PMIS）支付管理信息系统是支付系统的支持系统，集中管理支付系统的基础数据，负责行名行号、应用软件的下载，提供支付业务的查询查复、报表统计分析和计费服务等。3.现代化支付系统参与者现代化支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与

14、者。直接参与者是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构，以及人民银行地市级（含）以上中心支行（库）。间接参与者是指未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构，以及人民银行县（市）支行（库）。特许参与者是指经人民银行批准通过现代化支付系统办理特定业务的机构，如中央国债登记公司。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.2.2.2现代现代化支付系统的构成化支付系统的构成4.现代化支付系统的参与人的角色构成发起人：支付业务的最初发起单位或个人（法人或自然人）。发起行：向支付系统提交支付业务并进行账务处理的银

15、行和城市信用社、农村信用社。发起清算行：在国家处理中心开设账户的直接参与者，其账户用于发起人、发起行和自身发起支付业务的资金清算和账务处理。发报中心：接收并向国家处理中心发送支付指令的城市处理中心。收报中心：接收国家处理中心发来的支付指令并向接收行转发的城市处理中心。接收清算行：在国家处理中心开设账户的直接参与者，其账户用于接收行、接收人和自身接收支付业务的资金清算和账务处理。接收行：接收收报中心或清算行发来的支付指令，并进行账务处理的银行和城市信用社、农村信用社。接收人：支付业务的最后接收单位或个人。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.2.核算核算大额实时

16、支付系统（大额实时支付系统（HVPSHVPS）业务）业务1.基本做法数据加密传输、信息实时发送、业务换人复核、大额分级授权、每日逐级对账、批量差额清算。.基本流程支付业务信息从发起行发起后，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心，接收清算行，最后至接收行止。在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行为直接参与者。上一页下一页目录上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.2.核算核算大额实时支付系统（大额实时支付系统（HVPSHVPS）业务）业务3处理业务范围（1）规定金额起点以上的跨行贷记支付业务；（2）规定金

17、额起点以下的紧急跨行贷记支付业务；（3）商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务；例如：同城跨行和异地银行之间点对点的汇兑、委托收款、托收承付以及国债买卖、同业拆借等业务。（）特许参与者发起的即时转账业务；4设置科目与开立清算账户（1）设置科目大额支付往来。该科目核算支付系统发起清算行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年度终了，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，该科目余额为零。支付清算资金往来。该科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理支付结算汇差款项。年度终了，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。汇总平

18、衡（国家处理中心专用）。该科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行账务处理，不纳入人民银行的核算。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.3.2.3核算核算大额实时支付系统（大额实时支付系统（HVPSHVPS）业务）业务(2)开立清算账户各银行以及特许参与者直接与支付系统城市处理中心连接的，由其在人民银行当地分支行开设清算账户，该清算账户物理摆放在国家处理中心。通过省会城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设专用账户，专门用于办理其现金存取业务和同城票据交换等轧差净额的清算。专用账户物理上不摆放

19、在国家处理中心，该账户的开设、使用、撤销遵从有关规定。人民银行会计营业部门收到各银行的需开立清算账户的申请，经审查同意后，向国家处理中心发出清算账户开户报文。国家处理中心收到报文，确认无误，自动进行开户处理，并将回执信息分别发送申请开户的各银行和管理该清算账户的人民银行会计营业部门。国家处理中心接受开户申请的次日起，清算账户正式生效。5处理大额支付业务（1）处理发起大额支付业务发起行与清算行、清算行与接收行之间的支付信息传输后的处理，按各系统行行内往来规定处理，现只做基本处理介绍。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.3.2.3核算核算大额实时支付系统（大额实

20、时支付系统（HVPSHVPS）业务）业务发报中心的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送至国家处理中心。国家处理中心的处理。国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理。发起清算行、接收行均为商业银行的，其会计分录如下：借：银行准备金存款 贷：大额支付往来人民银行行户借：大额支付往来人民银行行户 贷：银行准备金存款发起清算行为商业银行，接收清算行为人民银行的，其会计分录如下借：银行准备金存款 贷：大额支付往来人民银行行户借：大额支付往来人民银行行户 贷：汇总平衡科目人民银行行户发起清算行为人民银行，接收清算行为商业银行

21、的，其会计分录如下借：汇总平衡科目人民银行行户 贷：大额支付往来人民银行行户借：大额支付往来人民银行行户 贷：银行准备金存款上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.3.2.3核算核算大额实时支付系统（大额实时支付系统（HVPSHVPS）业务）业务发报中心的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送至国家处理中心。发起清算行、接收清算行均为人民银行的，其会计分录如下借：汇总平衡科目人民银行行户 贷：大额支付往来人民银行行户借：大额支付往来人民银行行户 贷：汇总平衡科目人民银行行户发起清算行为商业银行的，其清算账户头寸不足时，

22、国家处理中心将该笔业务进行排队处理。国家处理中心账务处理完成后，将支付信息发往收报中心。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.4.2.4核算核算小额批量支付系统（小额批量支付系统（BEPSBEPS）业务）业务1.基本做法业务实时传输，发出待转过渡，批量组包发送，接收自动挂账，回执确认发送，实时轧差处理，定时日切对账，往来差额核算，批量净额清算，24小时运行。“小额”主要处理同城或异地2万元以下的跨行交易，可支持汇兑、委托收款、代发工资、实时缴税、实时扣税、通存通兑、公用事业费收缴、支票截留等多种支付工具和支付方式，为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务。“批

23、量”对业务进行组包批量发送，实时贷记、借记业务包每包限一笔业务；其他业务包每包业务不超过2000 笔。2.处理业务范围（1）主要处理同城或异地的借记业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。同城业务，是指同一城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。异地业务，是指不同城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.4.2.4核算核算小额批量支付系统（小额批量支付系统（BEPSBEPS）业务）业务（2）小额支付系统处理下列跨行支付业务：1）普通贷记业务，是付款行向收款行主动发起的付款业务（我付他收）。包括下列业务种类：汇兑、委托收

24、款（划回）、托收承付（划回）、国库贷记汇划业务、网银贷记支付业务、中国人民银行规定的其他普通贷记支付业务。2）定期贷记业务，是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。包括下列业务种类：代付工资业务、代付保险金、养老金业务、中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。3）实时贷记业务，是指付款行接受付款人委托发起的、将确定款项实时贷记指定收款人账户的业务。包括下列业务种类：个人储蓄通存业务、中国人民银行规定的其他实时贷记支付业务。4）普通借记业务，是指收款行向付款行主动发 起的收款业务。包括下列业务种类：中国人民银行机构间的借记业务、国库借记汇划业务、中国人民银行规定

25、的其他普通借记支付业务。5）定期借记业务，是指收款行依据当事各方事 先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。包括下列业务种类；代收水、电、煤气等公用事业费业务；国库批量扣税业务、中国人民银行规定的其他定期借记支付业务。6）实时借记业务，是指收款行接受收款人委托发起的、将确定款项实时借记指定付款人账户的业务。包括下列业 务种类：个人储蓄通兑业务、对公通兑业务、国库实时扣税业务、中国人民银行规定的其他实时借记支付业务。7）中国人民银行规定的其他支付业务。银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务可以通过小额支付系统办理。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.

26、2.4.2.4核算核算小额批量支付系统（小额批量支付系统（BEPSBEPS）业务）业务3.处理手续（1）发起行（发起清算行）（与大额支付相同）（2）发报中心 发报中心接收发起行发来的小额支付信息，应当分本城是处理中心覆盖的业务和非本城市处理中心覆盖的业务。对于非本城市处理中心覆盖的业务，即时发往国家处理中心。对于本城市处理中心覆盖的业务，应在规定的时点轧差后，将支付信息分发接收清算行，轧差结果即时自动发送至国家处理中心。（3）国家处理中心国家处理中心收到发报中心发来的小额支付信息，在规定的时间按接收清算行进行清分，并将小额支付明细信息发送收报中心，同时以直接参与者为单位进行轧差，通过清算账户管

27、理系统进行清算（4）收报中心收报中心接收国家处理中心发来的支付信息及时转发接收清算行。上一页下一页目录上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.4.2.4核算核算小额批量支付系统（小额批量支付系统（BEPSBEPS）业务）业务（5）定时轧差清算城市处理中心可以定时轧算支付信息查并通过国家处理中心清算资金。1）轧差公式：借记业务往账金额贷记业务来账金额贷记业务往账金额借记业务来账金额为应收差额借记业务往账金额贷记业务来账金额贷记业务往账金额借记业务来账金额为应付差额2）国家处理中心清算资金差额。国家处理中心按清算行清算轧算资金差额。对于商业银行清算行为应付差额，进行

28、清算的处理，其会计分录为：借：银行准备金存款 贷：小额支付往来人民银行行户对于应收差额进行清算的会计分录相反国家处理中心对于人民银行清算行扎算结果的处理 对于应付差额进行清算的会计分录如下 借：汇总平衡人民银行行户 贷：小额支付往来人民银行行户 对于应收差额进行清算的会计分录相反。上一页下一页目录认识中国现代化支付系统（CNAPS）任务二任务二5.2.5.2.5大额大额支付系统与小额支付系统的关系支付系统与小额支付系统的关系1小额支付系统行号与大额支付系统行号为同一行号，行号与网点号有一一对应的关系。2小额支付系统与大额支付系统业务序号分别编排。3大额支付系统运行时序含营业准备、日间处理、业务

29、截止、清算窗口、日终处理，但小额支付系统仅有日间、日切处理。4小额支付系统柜员权限与大额支付系统柜员权限共用一个，但在具体操作中区别不同业务种类进行权限设置。5小额支付系统收费账户与大额支付系统共用一个。6大额支付业务受理时间为正常。工作日，节假日不营业，小额支付业务受理时间为自然日，支持724小时不间断运行。7大额支付行内系统仅能发起贷记业务，小额支付既可以发起贷记业务，也可以发起借记业务。8大额支付系统已清算业务必须于当日清算完毕，小额支付系统如因轧差净额清算报文提交不成功，可在次日重新提交后进行清算。9大额支付系统往来账务均通过待转户过渡，小额支付系统则设置自动挂账机制，对接收的贷记来账

30、及借记业务回执均由系统自动挂账完成。10大额支付系统排队业务按业务发生时间先后排序，小额支付系统排队业务则按“金额优先”的原则从小到大进行排队。上一页下一页目录任务二思考题1.什么是中国现代化支付系统（CNAPS）？2.现代化支付系统的构成。3.现代化支付系统参与者。4.大额实时支付系统（HVPS）业务基本做法。5.小额批量支付系统（BEPS）业务基本做法。6.大额支付系统与小额支付系统的关系。上一页下一页目录任务三认识银行系统内电子汇划清算业务5.3.1.3.1了解了解系统的概念系统的概念系统是指相互联系，相互作用的若干要素或部分结合在一起并具有特定功能，达到同一目的的有机整体。而应用于银行

31、领域习惯将同一银行称为同一系统，银行内部的各分支行之间称为联行。资金清算业务按照是否在同一法人银行区分为系统内清算和跨行清算。5.3.2.3.2掌握掌握系统内电子汇划清算的概念系统内电子汇划清算的概念系统内电子汇划清算是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资金电子汇划；各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，由上级行逐级清算往来汇差资金。上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.3.3.3掌握掌握电子汇划系统的架构电子汇划系统的架构电子汇划系统主要由汇划业务经办行、清算行和总行清算中心通过计算机网络组成。汇划业务经办行由汇划业务的发生行和接收行组成，汇

32、划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行，清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算，总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算等账务的核算和管理的部门。上一页下一页目录上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.4.3.4掌握掌握电子汇划系统的基本做法电子汇划系统的基本做法电子汇划系统采取“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的基本做法。1.实存资金。是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。2.同步清算。是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇至收报经办行

33、，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。3.头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。4.集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款户资信情况进行管理和监督。5.3.5.3.5了解了解基本流程基本流程电子汇划系统的运作流程是：发报行将汇划信息加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.6.3.6认识认识各级清算中心间的信息传输方式和特点各级清算中

34、心间的信息传输方式和特点1.电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。2.电子汇划信息的传输，采用树形多级架构进行逐级纵向传输，各清算中心不直接发生横向电子汇划信息的传输。3.发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送、一般的定额批发送和定时批发送三种方法进行。已发出的电子汇划信息不得撤销。4.各级清算中心对电子汇划信息要做到即时发送和处理，当日事项当日处理完毕，并由计算机自动结计当日资金清算汇差。5.3.7.3.7掌握掌握电子汇划业务范围电子汇划业务范围电子汇划业务的范围包括系统内行际间的异地划收款、异地划付款业务。1.异地划收款（贷记）业务包括：单位、个人之间结算业务的各项资金划拨（电子汇兑

35、、托收承付、委托收款（债务证明：商业承兑汇票、银行承兑汇票等）、系统内行处间的资金划拨等。2.异地划付款（借记）也范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移，以及按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务。上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.8.3.8设置设置科目科目1“清算资金往来”该科目属于资产负债共同类，是发报经办行、收报经办行、发报清算行、收报清算行用来核算会计部门通过本行处清算中心办理划收款、划付款业务的款项。办理划付款业务记在该科目的借方，办理划收款业务时记在该科目的贷方。日终清算电子汇划款项汇差资金后，该科目的余额为零。该科目按往来清算中

36、心设立分户账。2“存放系统内款项”该科目属于资产类科目，是发报经办行、收报经办行用来核算各级行处放在往来清算中心备付金款项。存入备付金或结转应收汇差时记在该科目的借方，调减备付金或结转应付汇差时记在该科目的贷方。期末余额一般在借方，表示本行在往来清算中心存放的备付金款项。该科目应按对方行设立分户账进行核算。3“系统内存放款项”该科目属于负债类科目。是总行清算中心用来核算下级经办行处在本行存放的备付金款项。退回备付金是记在该科目的借方，收到存放的备付金时记在该科目的贷方。期末余额一般在贷方，表示下级经办行结存的备付金款项。该科目应按对方行设立分户账进行核算。上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划

37、清算业务任务三任务三5.3.9.3.9处理处理上存与退回联行备付金存款上存与退回联行备付金存款清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，这是办理资金清算的前提。各级行处之间交存和退回的联行备付金存款应通过人民银行实汇资金。各级行上存和退回的用于清算电子汇划款项汇差的资金，应分别在“存放系统内款项”和“系统内存放款项”核算。1上存联行备付金（1）清算行向总行清算中心上存联行备付金存款，会计部门应根据资金计划部门填制的汇款书面通知填制汇款凭证，送人民银行办理汇款手续，其会计分录为：借：存放系统内款项存XX行备付金户 贷：存放中央银行款项备付金存款户（2）总行清算中心收到辖属清算行交存的联行备付金存款

38、时，以开户人民银行的收账通知作借方记账凭证，另填制特种转账贷方记账凭证一式二联进行会计处理。其会计分录为：借：存放中央银行款项备付金存款户 贷：系统内存放款项XX行备付金存款户上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.9.3.9处理处理上存与退回联行备付金存款上存与退回联行备付金存款2退回联行备付金清算行某一时期联行备付金存款账户余额过多，需要调回资金时，应由其资金计划部门向总行资金计划部门发出调回部分资金的申请，办理有关退回手续。其会计记账方向与上存相反。5.3.10.3.10核算核算电子汇划款项业务电子汇划款项业务1处理发报经办行的业务发报经办行为了核算与发报清算行

39、之间的往来，设置“清算资金往来”科目进行核算，当发报经办行办理汇兑等贷报业务时，其发出的是划收信息，会计分录为：借：XX科目 贷：清算资金往来上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.10.3.10核算核算电子汇划款项业务电子汇划款项业务例5.1开户单位造船厂提交电汇凭证，金额45000元，要求汇往异地钢铁厂用以支付货款。审核无误，办理转账。会计分录为：借：吸收存款活期存款造船厂 45 000 贷：清算资金往来 45 000发报经办行办理银行汇票等借报业务，则会计分录方向相反。2处理发报清算行的业务发报清算行除了设置“清算资金往来科目”进行核算，还需要设置“存放系统内款

40、项上存总行备付金存款户”来核算自身在总行备付金存款余额的变化。当收到发报经办行传输来的跨清算行贷方汇划业务信息时（或划收信息），如汇兑等，则会计分录为：借：清算资金往来贷：存放系统内款项上存总行备付金存款户例5.2沿用例5.1资料，收到发报经办行发来的贷方汇划业务，金额45 000元，会计分录为：借：清算资金往来 45 000 贷：存放系统内款项上存总行备付金存款户 45 000反之当收到发报经办行传输来的跨清算行借方汇划业务信息时（或划付信息），如银行汇票解付信息，则会计分录方向相反。上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.10.3.10核算核算电子汇划款项业务电子

41、汇划款项业务 3处理总行清算中心的业务总行清算中心设置“系统内存放款项XX清算行备付金存款户”科目来核算各清算行在总行备付金存款项余额的变化。当收到发报清算行传输来的跨清算行贷方汇划业务信息时（或划收信息），会计分录为：借：系统内存放款项发报清算行备付金存款户 贷：系统内存放款项收报清算行备付金存款户当收到发报清算行传输来的跨清算行借方汇划业务信息时（或划付信息），会计分录方向相反。4处理收报清算行的业务收报清算行处理汇划信息的方式有集中制和分散制两种。收报清算行设置的会计科目与发报清算行相同。（1）集中制。即清算行负责全辖汇划收报的集中处理。当收到总行清算中心传输来的贷方汇划业务信息时（或划

42、收信息），即时代辖属经办行记账，相关会计分录为：借：存放系统内款项上存总行备付金户 贷：清算资金往来借：清算资金往来 贷：XX科目借方汇划业务会计分录方向相反上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.10.3.10核算核算电子汇划款项业务电子汇划款项业务例5.3收到总行清算中心电汇信息，金额50 000元，收款人为某支行的开户单位电线厂，会计分录为：借：存放系统内款项上存总行备付金户 50 000 贷：清算资金往来 50 000借：清算资金往来 50 000 贷：吸收存款活期存款电线厂 50 000 （2）分散制。即收到总行传来的汇划数据后均传至收报经办行处理。当收到总

43、行清算中心传输来的贷方汇划业务信息时（或划收信息），会计分录为：借：存放系统款项上存总行备付金存款户 贷：清算资金往来当收到总行清算中心传输来的借方汇划业务信息时（或划付信息），则会计分录方向相反。例5.4收到总行清算中心划收款信息，金额20 000元，收款人为某支行的开户单位木器厂，会计分录为：借：存放系统内款项上存总行备付金户 20 000 贷：清算资金往来 20 000上一页下一页目录认识银行系统内电子汇划清算业务任务三任务三5.3.10.3.10核算核算电子汇划款项业务电子汇划款项业务5处理收报经办行的业务收报经办行设置的会计科目与发报经办行相同，当收到收报清算行传输来的贷方汇划业务信

44、息时（或划收信息），会计分录为：借：清算资金往来贷：XX科目例5.5收到清算行贷方汇划业务信息，金额6 000元，收款人为纺织厂，会计分录为：借：清算资金往来 6 000贷：吸收存款活期存款纺织厂 6 000当收到收报清算行传输来的借方汇划业务信息时（或划付信息），则会计分录方向相反。上一页下一页目录任务三思考题1.系统内电子汇划清算的概念？2.电子汇划系统的架构？3.电子汇划系统的基本做法？4.电子汇划业务范围？上一页下一页目录任务四认识同城票据交换及清算业务5.4.1.4.1了解了解同城票据交换及清算的概念及意义同城票据交换及清算的概念及意义1.概念同城票据交换及清算，是指对同一票据交换区

45、域内，但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。目前同城票据交换采用票据自动清分系统进行资金清算。2.意义票据交换主要处理实务票据不能截留的跨行支票、本票、银行汇票以及跨行代收代付的其他纸基凭证。（1）可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率；（2）可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.2.4.2了解了解同城票据交换及清算的基本规定同城票据交换及清算的基本规定1.组织

46、机构人民银行设立票据交换所或人民银行委托当地的某商业银行组织。2.参加单位同城内的有关商业银行；交通方便的可吸收毗邻市县的有关行处参加本市的票据交换。3.场次和时间进行票据交换的具体场次和时间，必须根据各地的具体情况而定。一般大中城市，每天两次；在中小城市进行一次。4.同城票据交换业务的一般做法（1）对参加交换的行处，核定交换号码。（2）确定交换场次和时间：一般市区行处参加两次交换，郊县行处参加第一次交换。（3）票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理，一般参加交换的行处，既是“提出行”又是“提入行”。提出行提出交换的票据凭证，主要是：作为收款行向付款行提出的有：支票、银行汇票、本票及商业

47、汇票等。作为付款行向收款行提出的有：进账单、贷记凭证等。上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.2.4.2了解了解同城票据交换及清算的基本规定同城票据交换及清算的基本规定5.票据交换的原则参加票据交换的机构必须坚持“及时处理、差额清算；先借后贷、收妥抵用；银行不予垫款”的原则。例如：收、付款银行之间受理支票，在提交开户行以后要等银行通过内部账务处理（或票据清算）将款项从出票人账户付出，并收入持票人账户后才能抵用。6.提出交换的票据种类提出交换的票据分借方票据(代付/应收票据)和贷方票据(代收/应付票据)两种。（1）提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款

48、单位在本行开户的票据；（2）提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据。上一页下一页目录上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.2.4.2了解了解同城票据交换及清算的基本规定同城票据交换及清算的基本规定7.同城票据交换的具体做法（1）严格统一交换票据（凭证）格式，用打码机处理提出票据。（2）填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。（3）交换所清分、打印及提回交换凭证。（4）根据提出、提回票据、凭证的借、贷方总金额轧计，打制“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转账。（5）提入行将票据及凭证处理入账。8.收妥抵用票据退票规定（1）每

49、日只进行一场交换清算的，隔日必须退票。隔日未退票的，提出行于隔日清算完毕后（即提出票据后第二天清算完毕后）入账。（2）每日进行二场交换清算的，隔场必须退票。隔场未退票的，提出行于提出票据后第二场清算完毕后入账。（3）超过规定的退票时间后不允许退票。上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.2.4.2了解了解同城票据交换及清算的基本规定同城票据交换及清算的基本规定9.同城票据交换的账务处理理论上提出提入的票据、凭证每笔资金清算都要通过人民银行办理，即逐笔与“存放中央银行款项”对转，而实务上却是汇总扎差的一套分录，为使各行、处与人民银行账务相符一致，不能直接使用“存放中央银行款

50、项”科目，而需通过相应的过渡科目列账，最终从过渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔进行核算。上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.4.核算核算同城票据交换及清算业务同城票据交换及清算业务1.账户设置银行设置“同城票据清算”账户进行核算。“同城票据清算”是“清算资金往来”下的二级科目，属于资产负债共同类账户，用以核算同城交换清算的款项。提出借方凭证和提回贷方凭证时，记入借方；提出贷方凭证和提回借方凭证时，记入贷方；其借贷方差额为应收差额或应付差额，当天资金清算后，该账户没有余额。2.处理提出行的业务（1）对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为：借：吸收存款

51、活期存款付款人户贷：清算资金往来同城票据清算（）对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为：借：清算资金往来同城票据清算贷：其他应付款提出交换专户退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为：借：其他应付款提出交换专户贷：吸收存款活期存款收款人户对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为：借：其他应付款提出交换专户贷：清算资金往来同城票据清算上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.4.核算核算同城票据交换及清算业务同城票据交换及清算业务例5.62010年2月20日，普惠银行通江支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票

52、及三联进账单，出票人为中国银行平安支行开户的北安商场，支票金额120 000元。汇通银行通江支行审核无误后，办理转账，会计分录为：借：清算资金往来同城票据清算 120 000贷：其他应付款中大五金电料厂 120 000将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为：借：其他应付款 120 000贷：吸收存款活期存款中大五金电料厂 120 0003.处理提入行的业务提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。(1）对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为：借：清算资金往来同城票据清算贷：吸收存款活期存款收款人户如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分

53、录为：借：清算资金往来同城票据清算贷：其他应付款退票专户上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.4.核算核算同城票据交换及清算业务同城票据交换及清算业务(2）对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为：借：吸收存款活期存款付款人户贷：清算资金往来同城票据清算若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会计分录为：借：其他应收款退票专户贷：清算资金往来同城票据清算并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。例5.73月20日下午，普惠银行通江支行当天交换提入一张支票，支票签发人为本行开户单位松花江木材厂，在审核

54、中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换时提出退票，当日会计分录为：借：其他应收款 180 000贷：清算资金往来同城票据清算 180 000 另按支票面额5处以罚款，会计分录为：借：吸收存款活期存款松江木材厂 9 000贷：营业外收入结算罚款收入 9 0003月21日，汇通银行通江支行将退票及退票理由书于早场票据交换时提出，会计分录为：借：清算资金往来同城票据清算 180 000贷：其他应收款松江木材厂 180 000上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.4.核算核算同城票据交换及清算业务同城票据交换及清算业务4.处理参加交换的银行清算差额的

55、业务各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收金额和应付金额进行轧差计算。应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 （5-1）应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 （5-2）如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。每一个参加交换的银行要根据当天应收差额或应付差额进行资金清算。各行将提出、提入票据全部记入“同城票据清算”科目后，其余额应与本次通过人民银行划转存款的金额一致，应收、应付的方向也一致。然后根据带回“同城票据清算划收（划付）专用转账凭证”办理转账，结清“同城票据清算”科目余额。(1）若本次交换为应付差额，会计分录为：借：清算资金往来同城票据清算 贷：存放

56、中央银行款项(2）若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。上一页下一页目录认识同城票据交换及清算业务任务四任务四5.4.4.核算核算同城票据交换及清算业务同城票据交换及清算业务例5.8普惠银行通江支行第一场交换提出借方凭证金额合计为400 000元，提出贷方凭证合计为100 000元；提回借方凭证金额合计为600 000元，提回贷方凭证金额合计为200 000元，编制该行清算资金的分录。该行应收金额合计400 000+200 000600 000该行应付金额合计100 000+600 000700 000应付差额700 000600 000100 000借：清算资金往来同城票据清算100 00

57、0贷：存放中央银行款项 100 000上一页下一页目录任务四思考题1.同城票据交换及清算的概念。2.同城票据交换及清算的基本规定。上一页下一页目录任务五认识全国支票影像交换系统5.5.1.5.1概述概述全国支票影像交换系统全国支票影像交换系统2007年月日，央行正式完成影像交换系统在全国的推广建设。这意味着支票在全国范围的互通使用已经实现。企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地区办理支付。5.5.2.5.2全国全国支票影像交换系统概念支票影像交换系统概念指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。上一页下一

58、页目录认识全国支票影像交换系统任务五任务五5.5.3.5.3全国全国支票影像交换系统的系统参与者支票影像交换系统的系统参与者办理支票结算业务的银行业金融机构和票据交换所。5.5.4.5.4央行央行规定规定1.支票全国通用后出票人签发的支票凭证不变：2.支票的提示付款期限仍为天；3.异地使用支票款项最快可在至小时之内到账，一般在银行受理支票之日起个工作日内均可到账。4.为防范支付风险，异地使用支票的单笔金额上限为万元。5.办理支票业务，银行向客户的收费暂按现行标准不变。5.5.5.5.5全国全国支票影像交换系统原理支票影像交换系统原理1.支票影像交换系统是基于影像技术将实物支票截留转换为支票影像

59、信息，传递至出票人开户银行提示付款的支票清算系统。2.支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段，即支票收款人开户银行通过影像交换系统将支票影像信息（包括支票影像及其电子清算信息）。发送至出票人开户银行提示付款；出票人开户银行审核无误后将款项通过小额支付系统支付给收款人开户银行。上一页下一页目录认识全国支票影像交换系统任务五任务五5.5.12.5.12影像影像交换系统对提出、提入支票的审查交换系统对提出、提入支票的审查1.提出行受理持票人提交的通过影像交换系统处理的支票时，应审查下列事项：（1）票面是否记载银行机构代码；（2）支票金额是否超过规定金额上限；（3）支票是否是按统一规

60、定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票；（4）支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，持票人的名称与进账单上的名称是否一致；（5）出票人的签章是否符合规定；(6)大、小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符(7)支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；(8）背书转让的支票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定加盖骑缝章；（9）持票人是否在支票的背面作委托收款背书。（10）未附粘单支票应采集其正面和背面影像；附粘单支票应采集其正面和记载最后一手委托收款背书粘单的

61、影像，其他背书信息在电子清算信息中连续记录。提出行应遵循国家会计档案管理有关规定负责保管转换为影像信息的实物支票。上一页下一页目录认识全国支票影像交换系统任务五任务五5.5.12.5.12影像影像交换系统对提出、提入支票的审查交换系统对提出、提入支票的审查2.提入行收到支票影像信息，应审查下列事项：（1）票面记载的银行机构代码是否为本行机构代码；（2）支票的大小写金额是否一致；（3）支票必须记载的事项是否齐全；（4）出票人签章与预留银行签章是否相符，与客户约定使用支付密码的，其密码是否记载正确；（5）持票人是否在支票的背面作委托收款背书；（6）电子清算信息与支票影像内容是否相符；（7）出票人账

62、号、户名是否相符；（8）出票人账户是否有足够支付的款项。上一页下一页目录任务五思考题1.全国支票影像交换系统概念。项目结论项目结论资金清算是支付结算业务的延伸。而资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金最终划拨的通道。因此，掌握我国目前资金清算业务系统的架构，熟悉每一种清算工具的基本做法、处理的业务范围及每一清算工具的账户设置、业务核算等内容，有助于我们更好的为国民经运行发挥桥梁和纽带作用。本项目重点介绍了资金清算业务系统的架构，详略得当的介绍每一系统如：现代化支付系统构成及大、小额支付系统的流程及核算；银行行内电子汇划系统的流程及核算；票据

63、支付系统即同城票据交换的流程及核算；全国支票影像交换系统的基本做法；简略介绍了银行卡支付系统和外币支付系统。一、单项一、单项选择题选择题1、“清算资金往来”账户属于（）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类2、下列关于同城票据交换清算说法不正确的是（）。A、对参加交换的行处，需要核定交换号码B、参加交换的行处应按照交换的场次和时间参加交换C、提出交换的借方票据也称代收票据D、每场交换后要打印“交换差额报告单”，送人民银行营业部门办理转账3、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额1

64、28万，提回贷方票据金额83万元，则会计上对其交换差额列账应为()。A、借记存放中央银行款项，记账金额为59万元B、贷记存放中央银行款项，记账金额为59万元C、借记存放中央银行款项，记账金额为31万元D、贷记存放中央银行款项，记账金额为31万元一、单项一、单项选择题选择题4、下列哪项可以成为划收款下汇出行汇出网点（即发报经办行）会计分录（）。A、借：吸收存款活期存款存款人户 贷：清算资金往来集中汇划点往来户B、借：清算资金往来汇出网点往来户 贷：清算资金往来电子汇划款项户C、借：清算资金往来电子汇划款项户贷：清算资金往来汇入网点往来户D、借：清算资金往来集中汇划点往来户 贷：吸收存款活期存款收

65、款人户5、“清算资金往来”账户属于（）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类6.汇总平衡是（）资金清算系统专用的会计科目。A.现代化支付系统 B.银行系统电子汇划系统C.银行卡支付系统 D.票据支付系统7.为防范支付风险，在全国支票影像交换系统业务中，异地使用支票的单笔金额上限为（）万元A.5 B.2 C.20 D.50一、单项一、单项选择题选择题8.在全国支票影像交换系统业务中，支票的提示付款期限为()天。.5 B.15 C.3 D.9.“同城票据清算”账户属于（）类别。A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类10.小额批量支付系统的“小额”主要处

66、理同城或异地（）万元以下的跨行交易，为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务。A.1 B.5 C.3 D.2二、多项二、多项选择题选择题1.中国现代化支付系统主要由（）和（）两个业务应用系统组成。A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C.清算账户管理系统 D.支付管理信息系统2.票据支付系统是中国人民银行建设运营的()和()的统称。A.同城票据清算系统（含同城票据交换所）B.银行卡支付系统C.外币支付系统 D.全国支票影像交换系统3.中国现代化支付系统建有两级处理中心，即（）和（）组成。A.国家处理中心 B.全国省会城市处理中心 C.深圳城市处理中心 D.上海城市处理中心4.现代化支付系统参与者分为()、（）和（）。A.直接参与者 B.间接参与者 C.特许参与者 D.公民个人5.银行系统内电子汇划系统主要由（）、（）和（）通过计算机网络组成。A.汇划业务经办行 B.人民银行 C.总行清算中心 D.清算行二、多项二、多项选择题选择题6.银行系统内电子汇划系统采取（）、（）、（）和（）的基本做法。A.实存资金 B.同步清算 C.头寸控制 D.集中监督7.属于银行系统内电子汇划系统常用的会