能源多晶硅产业成本管理方案

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1、新 能 源 产 业 成 本 管 理 方 案 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 成本方案总体交付计划序 号 工 作 内 容 工 组 目 标 时 间 责 任

2、人1 成 本 调 研 与 分 析 （ 9月 20日 23日 ）1.1 车 间 生 产工 艺 调 研 详 细 调 研 硅 片 事 业 部 各 工 段 生 产 操 作 流 程 9月 20日 21日 龚 勇 罗 肖 1.2 讨 论 每 个 工 段 与 机 台 成本 设 置 与 管 控 节 点 结 合 成 本 管 理 要 求 ， 详 细 讨 论 每 个 工 段 与机 台 的 成 本 管 理 要 求 和 方 案 9月 22日 23日 龚 勇 罗 肖 兰 燕贾 永 萍2.成 本 方 案 制 作 (9月 24日 -28日 ) 2.1 成 本 方 案 制 作 制 作 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 方 案

3、 9月 24日 -28日 龚 勇 罗 肖 兰 燕贾 永 萍3.成 本 方 案 意 见 征 求 (10月 29日 -5日 )3.1 成 本 方 案 意 见 征 求 将 成 本 方 案 发 给 财 务 部 门 /企 业 管 理 部 /硅片 事 业 部 总 经 理 /项 目 领 导 小 组 等 审 阅 ,并提 出 意 见 10月 5日 -8日 各 部 门 以 书 面 的 形 式 提出 明 确 意 见4.成 本 方 案 完 善 与 定 稿 （ 10月 6日 12日 ）4.1 成 本 方 案 完 善 与 定 稿 针 对 方 案 初 步 评 审 过 程 中 的 意 见 ,对 方 案进 行 完 善 与 修

4、改 （ 硅 片 ） 10月 9日 -12日 龚 勇 罗 肖 兰 燕贾 永 萍 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 第 一 章 成 本 管 理 方 案 总 体

5、 目 标l 成 本 分 级 管 理 组 织 建 立 控 股 公 司 /事 业 部 /工 段 三 级 成 本 管 理 组 织 。 并 优 化 现 有 相 关 成 本管 理 岗 位 职 责 ， 实 现 全 员 全 过 程 成 本 管 理 。l 硅 片 事 业 部 核 算 体 系 建 立 符 合 财 务 管 理 制 度 的 成 本 核 算 体 系 ， 按 月 核 算 产 品 制 造 成 本 ， 并建 立 核 算 基 础 政 策 ， 包 括 ： 成 本 中 心 、 成 本 项 目 、 成 本 对 象 、 核 算 流 程 等 基 础 设 置 ， 并 按 期 准确 核 算 产 品 成 本 ， 从 其 他

6、子 系 统 归 集 成 本 相 关 项 目 的 数 据 ， 并 能 根 据 成 本 核 算 资 料 自 动 生 成 会计 凭 证 。 l 建 立 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 体 系 以 标 准 成 本 为 管 控 手 段 建 立 车 间 成 本 控 制 节 点 ， 对 每 个 节 点 建 立 控 制 策 略 与 考 核 指 标 。 建 立 销 售 订 单 成 本 评 估 指 标 与 流 程 建 立 工 程 变 更 成 本 评 估 指 标 与 流 程 标 准 成 本 建 立 规 则 与 流 程建立硅片事业部完整的成本方案： 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标l 硅 片 事

7、 业 部 成 本 统 计 分 析 模 型 材 料 利 用 率 分 析 产 品 合 格 率 分 析 产 品 成 本 结 构 趋 势 分 析 关 键 节 点 成 本 变 动 趋 势 分 析 销 售 订 单 成 本 分 析 标 准 成 本 分 析 l 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 制 度 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 指 标 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片

8、事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 成本分级管理组织 成 本 控 制 的 全 员 全 过 程 的 特 性 决 定 了 它 的 管 理 机 构 应 该 是 分 级 的 集 中 归 口 的 ， 通常 可 分 为 三 级 ， 即 公 司 、 事 业 部 （ 硅 片 、 组 件 、 电 池 ） 、 工 段 。 企 业 管 理 部 硅 片 事 业 部 电 池 事 业 部 组 件 事 业

9、 部铸 锭 工 段 切 块 工 段 切 片 工 段 清 洗 、 检 测 与 包装 工 段 砂 浆 工 段 企 业 管 理 部 成 本 管 理 职 责负 责 天 威 新 能 源 全 公 司 成 本 控 制 的 管 理 工 作 。 -负 责 整 个 企 业 的 成 本 控 制 工 作 ， 制 定 分 级 归 口 的 责 任 制 ， 明 确 划 分 各 级 、 各 口 的 成 本 控 制 的 职 责 范 围 ； -负 责 制 定 和 审 定 标 准 成 本 ， 并 落 实 到 有 关 部 门 和 人 员 ， 定 期 检 查 与 考 核 。 -编 制 成 本 管 理 方 案 与 制 度 。 -日 常

10、事 务 归 口 到 企 业 管 理 部 。 三 大 事 业 部 成 本 管 理 职 责事 业 部 是 成 本 控 制 和 班 组 成 本 控 制 的 中 间 环 节 主 要 控 制 内 容 如 下 :主 要 材 料 管 理 控 制 。 一 头 是 领 料 发 料 ， 另 一 头 是 实 际 消 耗 核 查 。 因 此 要 求 管 理 人 员 抓 好 班 组 的 日 报 工 作 ， 经 常深 入 班 组 掌 握 第 一 手 资 料 ， 协 助 班 组 做 好 日 常 的 成 本 预 测 ， 以 便 及 时 发 现 问 题 ， 迅 速 研 究 改 进措 施 ， 达 到 事 中 控 制 的 目 的

11、。 事 业 部 车 间 对 辅 助 材 料 ,包 括 水 、 电 、 气 的 管 理 也 应 有 定 额 。2.人 工 成 本 控 制 通 过 考 核 劳 动 生 产 率 来 控 制 人 工 成 本 ， 工 资 增 长 率 必 须 低 于 劳 动 生 产 率 的 增 长 速 度 。 改 进 操 作 方 法 ， 提 高 人 工 作 业 率 ， 提 高 工 时 利 用 率 是 提 高 劳 动 生 产 率 的 有 效 途 径 。3.车 间 费 用 控 制 车 间 费 用 可 分 为 固 定 费 用 和 半 可 变 费 用 ， 可 分 开 处 理 。 但 只 要 提 高 对 成 本 控 制 的 认 识

12、 ， 设置 车 间 费 用 明 细 账 ， 登 记 每 一 笔 费 用 支 出 ， 经 常 分 析 费 用 支 出 的 合 理 性 ， 最 终 可 以 确 定 消 耗 定额 。 三 大 事 业 部 车 间 工 段 成 本 管 理 职 责成 本 中 的 物 耗 和 工 时 消 耗 大 部 分 在 班 组 发 生 。 班 组 成 员 对 生 产 活 动 了 解 得 最 直 接 最 具 体 ， 他 们 对 物 资 和 劳 动 力 的 消 耗 情 况 最 清 楚 ， 因此 也 最 能 提 出 改 进 措 施 ， 所 以 班 组 也 应 该 确 定 为 责 任 单 位 。 通 过 班 组 可 以 进 一

13、 步 把 控 制 目 标 分解 到 个 人 ， 实 行 人 人 控 制 。 其 他 相 关 部 门 成 本 控 制 职 责-财 务 部 :准 确 核 算 产 品 成 本 ,并 对 成 本 做 相 关 分 析 ,找 出 成 本 关 键 节 点 动 因 . -研 发 中 心 :产 品 研 发 与 设 计 时 就 应 该 考 虑 到 标 准 成 本 ， 必 须 按 标 准 成 本 设 计 产 品 。 标 准 成 本 =市场 价 格 -目 标 利 润 ， 研 发 人 员 可 以 从 产 品 性 能 、 产 品 结 构 、 材 料 选 择 、 加 工 工 艺 等 方 面 采 取 措 施 ，为 控 制 产

14、 品 成 本 创 造 良 好 的 前 提 条 件 。-采 购 部 与 物 资 管 理 部 :采 购 部 是 控 制 原 材 料 成 本 的 归 口 部 门 。 首 先 要 保 证 最 低 的 采 购 成 本 ； 其次 要 控 制 好 库 存 费 用 ； 第 三 要 监 督 原 材 料 实 际 消 耗 。 -生 产 安 技 部 :主 管 生 产 制 造 过 程 ， 是 制 造 费 用 的 归 口 部 门 。 它 通 过 生 产 计 划 、 生 产 组 织 获 得 一个 有 序 高 效 的 生 产 系 统 来 大 幅 度 降 低 制 造 费 用 ， 它 与 生 产 车 间 之 间 的 联 系 最

15、密 切 最 广 泛 。-人 力 资 源 部 :制 定 劳 动 定 额 、 定 员 定 编 、 工 时 考 核 、 劳 动 生 产 率 考 核 、 工 资 奖 金 的 发 放 标 准 。-其 他 部 门 :如 质 量 、 设 备 动 力 都 负 有 成 本 控 制 责 任 。 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分

16、 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 硅片事业部成本核算方案责 任 部 门成 本 会 计成 本 中 心 及 成 本 对 象 生 产 属 性 物 料 属 性 成 本 中 心 成 本 对 象 批 号 规 则基 本 生 产 半 成 品 铸 锭 成 本 中 心 硅 锭 批 号 铸 锭 时 间 铸 锭 炉 编 号 锭 号基 本 生 产 半 成 品 破 锭 成 本 中 心 硅 块 批 号 铸 锭 时 间 铸 锭 炉 编 号 锭 号 字 母基 本 生 产 半 成 品 切 片 成 本 中 心

17、硅 片 批 号 铸 锭 时 间 铸 锭 炉 编 号 锭 号 字 母基 本 生 产 成 品 包 装 与 检 测 成 本 中 心 硅 片 批 号 铸 锭 时 间 铸 锭 炉 编 号 锭 号 字 母基 本 生 产 成 品 清 洗 成 本 中 心 硅 片 批 号 铸 锭 时 间 铸 锭 炉 编 号 锭 号 字 母辅 助 生 产 产 品 砂 浆 成 本 中 心 砂 浆 无 硅片事业部成本核算方案核算周期按月核算 主 要 材 料 成 本 以 及 辅 助 材 料 :原 生 料回 制 料坩 锅氮 化 硅 、 硼 母 合 金砂 浆 、 钢 线填 缝 剂 、 AB胶 、 乳 酸 能 耗 水电氮 气 、 氩 气费

18、用 折 旧工 资其 他 成本项目 硅片事业部成本核算方案价值u大幅节约成本会计80%以上核算工作量通过ERP成本核算系统，实现材料、工资、制造费用自动归集并分配。准确核算出产品与半成品成本。u准确统计事业部在产品通过成本精细化核算，准确统计硅锭、硅块等在产品成本。 u实现成本与会计系统数据自动集成 成本核算系统数据自动生成总帐会计凭证。 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制

19、 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 目录 成本管理与控制总体策略n 成 本 控 制 的 基 本 工 作 程 序n 制 订 标 准 成 本 ： 目 标 标 准 是 成 本 控 制 的 准 绳 。n 标 准 成 本 过 程 监 督 ： 根 据 控 制 标 准 ， 对 成 本 形 成 的 各 个 项 目 ， 经 常 地 进 行 检 查 、 评 比 和 监督 。 不 仅 要 检 查 指 标 本 身 的 执 行 情 况 ，

20、 而 且 要 检 查 和 监 督 影 响 指 标 的 各 项 条 件 ， 如 设 备 、工 艺 、 工 具 、 工 人 技 术 水 平 、 工 作 环 境 等 。 所 以 ， 成 本 日 常 控 制 要 与 生 产 作 业 控 制 等 结 合起 来 进 行 。n 成 本 控 制 方 法 标 准 成 本 法 是 一 种 较 理 想 的 控 制 成 本 的 方 法 。 它 的 基 本 原 理 是 对 控 制 对 象 事 先 确 定 目 标 .在 生 产 过 程 中 ， 不 断 地 将 实 际 消 耗 量 与 标 准 成 本 作 比 较 ， 计 算 成 本 差 异 ， 分 析 差 异 原 因， 采

21、取 控 制 措 施 ， 将 各 项 成 本 支 出 控 制 在 标 准 成 本 范 围 内 。n 成 本 控 制 周 期 按 周 核 算 与 分 析 目录 车 间 关 键 节 点 成 本 控 制 与 管 理工 段 管 成 关 注 点 成 本 分 析 指 标 关 键 成 本 动 因 备 注铸 锭 工 段 材 料 消 耗 管 理 材 料 消 耗 波 动 趋 势 分 析 原 生 硅 料回 制 料硼 母 合 金坩 埚氮 化 硅能 源 消 耗 管 理 能 源 单 耗 波 动 分 析 电 在 制 品 管 理 数 量 与 价 值 统 计 在 库 数 量破 锭 工 段 回 制 料 回 制 料 占 硅 锭 总

22、重 比 率 趋 势 分 析 边 皮 、 角 料 、 5MM头 料 、头 尾 料辅 助 材 料 消 耗 管 理 辅 助 材 料 单 耗 波 动 趋 势 分 析 砂 浆 、 干 砂 、 钢 线能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电在 制 品 管 理 在 制 品 数 量 和 价 值 分 析 在 库 数 量一、车间成本控制节点 车 间 关 键 节 点 成 本 控 制 与 管 理工 段 管 成 关 注 点 成 本 分 析 指 标 关 键 成 本 动 因 备 注切 片 工 段 回 制 料 管 理 回 制 料 管 理 回 制 料材 料 消 耗 管 理 辅 助 材 料 单 耗 波 动 分 析

23、砂 浆 、 钢 线能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电 预 清 洗 工段 单 位 耗 材 管 理 单 位 耗 材 消 耗 管 理 乳 酸碎 片 率 （ 废 品 率 ） 碎 片 率 （ 废 品 率 ） 波 动 分 析 碎 片能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电清 洗工 段 单 位 耗 材 单 位 耗 材 波 动 趋 势 分 析 硅 片 清 洗 剂返 洗 率 返 洗 率 波 动 趋 势 分 析 返 洗 硅 片碎 片 率 碎 片 率 碎 片能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电一、车间成本关键控制节点 车 间 关 键 节 点 成 本 控 制 与 管

24、 理工 段 管 成 关 注 点 成 本 分 析 指 标 关 键 成 本 动 因 备 注检 测 与 包 装 工 段 合 格 率 合 格 率 波 动 趋 势 分 析 A级 硅 片废 品 率 废 品 率 波 动 趋 势 分 析 C级 硅 片 、 碎 硅 片辅 助 材 料 消 耗 辅 助 材 料 消 耗 波 动 分 析 包 装 物 硅 料 清 洗 工 段 原 材 料 消 耗 管 理 材 料 消 耗 波 动 分 析 干 砂 、 盐 酸 、 氢氟 酸 、 氢 氧 化 钠能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电砂 浆 工 段 砂 浆 的 回 收 利 用 加 工 费 与 采 购 成 本 对 比

25、分 析材 料 耗 用 管 理 材 料 耗 用 波 动 分 析 切 割 液 、 碳 化 硅能 源 消 耗 能 源 单 波 动 趋 势 分 析 电一、车间成本控制节点 车 间 关 键 节 点 成 本 控 制 与 管 理二 、 节 点 成 本 控 制 策 略 与 方 法制 定 每 个 成 本 关 键 节 点 的 标 准 成 本 管 理 指 标 。按 期 考 核 。三 、 成 本 管 理 与 控 制 点 分 析 报 告结 构 如 下 :总 体 描 述详 细 描 述 ： 待 定 。基 本 情 况 待 详 细 描 述 ： 待 定 。硅 片 成 本 构 成 与 行 业 差 距 情 况详 细 描 述 ： 待

26、定 。关 键 节 点 成 本 波 动 的 动 因按 照 成 本 项 目 进 行 成 本 波 动 分 析 。结 论 与 建 议 四 、 分 析 报 告 呈 报 对 象 企 业 管 理 部 、 总 经 理 、 硅 片 事 业 部 总 经 理 、 财 务 总 监 等 。 目录 销售订单成本评估n 销 售 订 单 成 本 评 估 总 体 流 程 营 销 部 门 建 立 销 售 订 单 成 本 评 估 流 程 。 接 单 后 ， 需 要 企 业 管 理 部 成 本 岗 位 填 写 标 准 成 本数 据 ， 生 产 部 门 填 写 交 期 评 估 数 据 。n 销 售 订 单 成 本 模 型 定 价 方

27、法 ： 由 营 销 部 制 定 。 销 售 订 单 成 本 评 估 模 型 核 心 内 容 ： 销 售 单 价 -变 动 成 本 ， 建 议 采 取 标 准 成 本 法 （ 与 标 准 成 本相 同 管 理 方 法 ） 赢 利 分 析 ： 对 每 一 单 的 赢 利 情 况 进 行 准 确 分 析 。 其 核 心 就 是 对 订 单 的 标 准 成 本 /实 际 成 本 /销 售 价 格 等 进 行 分 析 。 销售订单成本评估n 销 售 订 单 成 本 修 正 周 期 主 要 结 合 原 材 料 价 格 波 动 以 及 工 艺 变 更 进 行 周 期 修 正 。 n 销 售 订 单 成 本

28、负 责 管 理 部 门 成 本 管 理 部 门 提 供 最 新 的 成 本 资 料 ， 营 销 部 对 外 报 价 与 评 估 。 注 ： 此 方 案 在 后 续 制 定 完 三 个 事 业 部 的 成 本 方 案 后 统 一 制 定 ， 硅 片 事 业 部 不 再 单 独 制 定 订 单 成 本 评 估 流 程 。 目录 工程变更成本评估流程n 4.4 工 程 变 更 成 本 评 估 指 标 与 流 程 待 定 。 需 要 详 细 讨 论 工 程 变 更 类 型 ， 并 分 析 哪 些 类 型 的 工 程 变 更 会 引 起 成 本 变 化 。从 而 制 定 相 应 的 成 本 评 估 指

29、标 与 流 程 。 相 关 流 程 后 续 制 定 。n 4.4.1工 程 变 更 类 型 n 4.4.2工 程 变 更 成 本 评 估 流 程n 4.4.2工 程 变 更 成 本 评 估 负 责 部 门 目录 标 准 成 本 管 理 方 案 定 义 标 准 成 本 法 ， 指 以 预 先 制 定 的 标 准 成 本 为 基 础 ， 用 标 准 成 本 与 实 际 成 本进 行 比 较 ， 核 算 和 分 析 成 本 差 异 的 一 种 产 品 成 本 计 算 方 法 ， 也 是 加 强 成 本 控制 、 评 价 经 济 业 绩 的 一 种 成 本 控 制 制 度 。 它 的 核 心 是 按

30、标 准 成 本 记 录 和 反 映产 品 成 本 的 形 成 过 程 和 结 果 ， 并 借 以 实 现 对 成 本 的 控 制 。标准成本一词准确地讲有两种含义：n 一 种 是 指 “ 单 位 产 品 的 标 准 成 本 ” ， 它 是 根 据 产 品 的 标 准 消 耗 量 和 标 准 单价 计 算 出 来 的 。 单 位 产 品 标 准 成 本 =单 位 产 品 标 准 消 耗 量 标 准 单 价 n 另 一 种 含 义 是 指 “ 实 际 产 量 的 标 准 成 本 ” ， 它 是 根 据 实 际 产 品 产 量 和 成 本标 准 计 算 出 来 的 ， 即 ： 标 准 成 本 =实

31、际 产 量 单 位 产 品 标 准 成 本 。 标 准 成 本 管 理 方 案 定 义n 标 准 成 本 用 途 销 售 订 单 成 本 评 估 ； 成 本 考 核 ； 成 本 控 制 与 管 理 。 标 准 成 本 管 理 方 案 制 作 流 程n基础数据收集n标准成本卷算n标准成本计算报表 n标准成本多级展开报表制 作 流 程 标 准 成 本 卷 算 提 供 向 导 式过 程 ， 合 法 性 检 查 提 供 卷算 的 必 要 数 据 完 整 性 检 查执 行 完 标 准 成 本 计 算 ， 可得 到 自 制 、 配 置 、 委 外 、组 装 件 属 性 的 单 位 标 准 成本 及 成 本

32、 结 构 。标 准 成 本 卷 算 结 果标 准 成 本 卷 算 结 果 依 次 展 开 标 准 成本 各 层 级 信 息标 准 产 品 标 准 工 艺 路 线标 准 材 料 耗 用 量 工 序 01、 02.单 位 标 准 工 时单 位 标 准 费 率 成 本 项 目成 本 中 心材 料 单 价物 料 标 准 价 管 理 标 准 成 本 自 动 卷 算产 品 标 准 成 本 加 工 费 计 算n标准成本卷算原理 标准成本管理流程n 标准成本考核指标 基本指标：标准成本降低率。 辅助指标： 修正指标： 否决指标：n 考核对象 硅片事业部及下属相关相关工段。 n 标准成本负责部门 企业管理部负责

33、编制，硅片事业部、财务部、采购部等部门参与。 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 硅片事业部成本统计分析模型1、 主 材 利 用 率 分 析 指 标n指 标

34、 用 途指 标 用 途 ： 分 析 主 材 的 利 用 率 。n 指 标 参 考 价 值管 理 考 核 指 标 或 者 行 业 领 先 企 业 参 考 指 标 .。n 指 标 计 算 模 型 指 标 计 量 单 位 :片 /吨 硅 料 .n指 标 分 析 方 法每 周 分 析 一 次 ， 趋 势 分 析 法 结 合 类 别 分 析 法 。n指 标 适 用 范 围多 晶 硅 料 、 碳 化 硅 、 切 割 液 、 钢 线 等 。 硅片事业部成本统计分析模型2、产品合格率分析模型n 指标用途分析硅片合格率。分析硅片的废品率n 指标参考价值管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。n指标计算模型指标计

35、量单位:百分比率 n指标分析方法每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。n指标适用范围 合格品、废品n指标使用范围 合格品、废品。 硅片事业部成本统计分析模型3、 产 品 （ 半 成 品 ） 成 本 总 体 变 动 趋 势 分 析 模 型n 指 标 用 途 分 析 硅 锭 、 硅 块 、 硅 片 总 成 本 变 动 趋 势 ： 在 不 同 时 期 的 的 总 成 本 波 动 分 析 。 按照 目 标 值 与 实 际 值 的 比 值 趋 势 分 析 。 通 过 分 析 ， 掌 握 其 成 本 动 因 是 原 材 料 价 格 、 能源 价 格 变 动 、 加 工 工 艺 原 因 等 。n指 标 参

36、 考 价 值 管 理 考 核 指 标 或 者 行 业 领 先 企 业 参 考 指 标 .。n指 标 分 析 方 法 每 周 分 析 一 次 ， 趋 势 分 析 法 结 合 类 别 分 析 法 。n指 标 适 用 范 围 硅 锭 、 硅 块 、 硅 片 硅片事业部成本统计分析模型4、 关 键 成 本 控 制 节 点 (机 台 )成 本 分 析 模 型n指 标 用 途指 标 用 途 ： 分 析 关 键 节 点 成 本 变 动 趋 势 分 析 。n指 标 参 考 价 值管 理 考 核 指 标 或 者 行 业 领 先 企 业 参 考 指 标 .。n指 标 分 析 方 法每 周 分 析 一 次 ， 趋

37、势 分 析 法 。n指 标 适 用 范 围 各 成 本 关 键 节 点 。 硅片事业部成本统计分析模型5、 销 售 订 单 成 本 分 析 模 型n指 标 用 途 分 析 各 销 售 订 单 成 本 变 动 对 比 分 析 。 针 对 销 售 报 价 进 行 评 审 。n指 标 参 考 价 值标 准 成 本 或 者 销 售 报 价n指 标 分 析 方 法按 单 分 析 ， 多 单 对 比 分 析 n指 标 适 用 范 围销 售 订 单 硅片事业部成本统计分析模型6、 标 准 成 本 分 析 型n指 标 用 途指 标 用 途 ： 分 析 各 事 业 部 标 准 成 本 管 理 情 况n指 标 参

38、 考 价 值与 实 际 成 本 进 行 对 比 分 析n指 标 分 析 方 法 按 事 业 部 周 的 方 式 进 行 分 析n指 标 适 用 范 围 硅 锭 、 硅 块 、 硅 片 硅片事业部成本统计分析模型（ 示 例 ） 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成

39、本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨 论 &交 流 硅片事业部成本考核方案n 成 本 考 核 制 度 (待 定 )为 进 一 步 加 强 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 工 作 ， 增 强 全 员 成 本 管 理 意 识 ， 不 断 降 低 产 品 成本 ， 提 高 经 济 效 益 ， 制 订 本 考 核 办 法 ： 一 、 考 核 范 围 制 作 过 程 中 。 二 、 考 核 指 标 制 作 过 程 中 。 三 、 考 核 规 则 制 作 过 程 中 。 四 对 各 成 本 考 核 工 段 数 据 收 集 的 要 求 。 制 作 过

40、 程 中 。 硅片事业部成本考核方案序 号 指 标 名 称 计 划 考 核 指 标 考 核部 门年 度 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月产 量 （ 万 片 ） 3290 0 1.3 1.4 109.3 275 410 411 411 411 355 440 465 企 管部 硅 料 利 用 率（ 万 片 /吨 硅 料 ） 3.9 - - - 3.60 3.75 3.80 3.85 3.85 3.90 3.95 4.0 4.10 优 等 品 率 80% - - - 75% 78% 79% 80% 80% 80% 81% 81% 81.53% 综 合成

41、本（ 元/片 ） 综 合 能耗 1.1 - - - 1.20 1.20 1.15 1.15 1.10 1.10 1.05 1.05 1.01 财 务部耗 材 6 - - - 6.15 6.10 6.10 6.10 6 6 5.9 5.9 5.9人 工 成本 0.6 - - - 0.65 0.64 0.62 0.62 0.61 0.60 0.59 0.57 0.56合 计 7.7 - - - 8 7.94 7.87 7.87 7.71 7.7 7.54 7.52 7.47一、硅片事业部成本考核指标现状 硅片事业部成本考核方案（策略）事业部 工段 考核指标 考核周期 备注硅片事业部 铸锭工段 硅料

42、利用率 周切块工段 硅料利用率 周切片工段 硅料利用率 周清洗与检测工段 硅料利用率 周 。 周一、硅片事业部成本考核指标（参考方案） 提纲 第 一 章 成 本 方 案 交 付 计 划 第 二 章 成 本 管 理 方 案 总 体 目 标 第 三 章 成 本 分 级 管 理 组 织 第 四 章 硅 片 事 业 部 成 本 核 算 方 案 第 五 章 硅 片 事 业 部 成 本 管 理 与 控 制 方 案 第 六 章 硅 片 事 业 部 成 本 统 计 与 分 析 模 型 第 七 章 硅 片 事 业 部 成 本 考 核 方 案 第 八 章 硅 片 事 业 部 质 量 成 本 方 案 第 九 章 讨

43、 论 &交 流 质量成本范围与定义 企 业 为 保 证 和 提 高 产 品 质 量 而 支 出 的 费 用 ， 以 及 因 未 达 到 既 定 质 量 水 平 而 产 生 的 损 失 之和 。 它 包 括 预 防 成 本 、 鉴 定 成 本 、 内 部 损 失 成 本 和 外 部 损 失 成 本 ， 特 殊 情 况 下 ， 还 需 增 加 外 部质 量 保 证 成 本 。质 量 成 本 定 义 和 范 畴质 量 责 任 部 门 质 量 管 理 部 、 财 务 部 、 企 业 管 理 部 、 事 业 部 品 管 理 部 、 事 业 部 技 术 部 、 事 业 部 生 产 部 、 采 购 部 、

44、营 销 部 、 其 他 部 门 。 质量成本管理方案n质 量 成 本 核 算 对 象a) 产 品 ： 硅 片 ； 电 池 ； 组 件 ； 动 力 能 源 。b) 部 门 ： 公 司 ； 部 门 ； 事 业 部 ； 工 段 ； 班 组 ； 工 序 。n 质 量 成 本 核 算 周 期 公 司 质 量 成 本 按 月 、 季 、 年 进 行 核 算 ， 年 终 总 核 算 。 预 防 成 本 相 关 费 用 项 目鉴 定 成 本 相 关 费 用内 部 损 失 相 关 费 用外 部 损 失 相 关 费 用外 部 质 量 保 障 费 用 . 各 事 业 部 质 量 成 本 报 表 财 务 部 质 量 成 本 报 表 营 销 部 质 量 成 本 报 表 采 购 部 质 量 成 本 报 表 质 量 管 理 部 质 量 成 本 报 表 全 公 司 质 量 成 本 统 计 报 表 .质量成本管理方案 各类费用来自于不同部门、不同项目的管理费用、营销费用、制造费用等。 质量成本管理方案策略 质 量 成 本 管 理 属 于 质 量 部 的 管 理 和 考 核 范 畴 。 本 次 成 本 规 划 中 暂 不 考 虑 ， 后 续实 施 质 量 管 理 系 统 时 ， 制 定 相 应 的 系 统 方 案 。 讨论 交流