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1、如何做财务报表如何做财务报表1、基础报表1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表n投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格，可采用固定价格（用于计算期较短的项目）和变动价格（盈利能力分析时用相对价格变动，偿债能力分析时应考虑通货膨胀）n合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、增值税、所得税n合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度，即生产负荷填表注意事项n回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此:余值=原值-计算期内累计已提折旧n流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损失,因此其金额应与投入的资金相同n建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括建设期
2、利息n经营成本可根据总成本费用表计算得出n增值税需考虑销项与进项的差异进行计算3、资本金财务现金流量表n从资本金的角度考虑项目的收益率,如:资本金利润率=利润总额/项目资本金n对财务上的杠杆效应可深入了解序号项目合计计算期12n1现金流入现金流入1.1销售(营业)收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1.4其他现金流入2现金流出现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5销售税金及附加2.6增值税2.7所得税2.8其他现金流出3净现金流量填表注意事项n现金流入项目与全部资金的现金流量表一致n项目资本金包括固定资产投资(建设投资)与流动投资n借款本金偿还
3、与利息支付可参照借款偿还表中的项目n本表中有所得税一项,因此考虑的是所得税后的资本金盈利能力4、损益和利润分配表n由两个部分构成,前半部分反映利润的实现情况,后半部分反映利润的分配序号项目合计计算期1销售(营业)收入2销售税金及附加3增值税4总成本费用5利润总额(1-2-3-4)6弥补以前年度亏损7应纳税所得额(5-6)8所得税9税后利润(5-8)10提取法定盈余公积金11提取公益金12提取任意盈余公积金13可供分配利润(9-10-11-12)5014应付利润015未分配利润(13-14)5016累计未分配利润填表注意事项n弥补以前年度亏损是指按照企业财务通则，在五年之内的亏损可以在交纳所得税
4、前弥补（从而减少所得税，这是一种税收优惠），在填表时该项只影响所得税，不影响税后利润的计算n法定盈余公积金与公益金是必须的，而任意盈余公积金可根据具体情况确定n未分配利润是指该年度用折旧、摊销等偿还本年应还借款本金尚有不足时，用税后利润来偿还的差额5、资金来源与运用表n用于反映项目计算期内各年的投资、融资及生产经营活动的资金流入、流出情况，以考察项目的资金平衡和余缺情况n该表的作用包括：选择资金筹措方案，编制借款偿还计划等序号项目合计计算期12n1资金流入12001.1销售(营业)收入80018001.2长期借款501.3短期借款2001.4发行债券501.5项目资本金1002001.6其他2
5、资金流出12002.1经营成本4002.2销售税金及附加2.3增值税2.4所得税2.5建设投资(不含利息)2002.6流动资金2.7利息支出2002.8本金偿还6002.9股利分配(应付利润)2.10其他3盈余资金(1-2)0004累计盈余资金填表注意事项n与原表有所不同，销售收入作为了现金流入，而将经营成本等作为现金流出6、借款偿还计划表n目的：反映项目在计算期内各年借款的使用、还本付息情况，以及偿债资金来源情况n本表的用途包括：考察项目的最大还款能力（借款偿还期），考察项目在借款偿还期间的偿债能力（利息备付率和偿债备付率）n如果不考虑发行债券情况，该表的编制主要考虑两个部分，即借款偿还部分和还款来源部分序号项目合计计算期123 n1借款200501.1年初本息余额1.2本年借款1.3本年应计利息1.4本年还本付息其中:还本15050付息1.5年末借款余额4还本资金来源24.1当年可用于还本的未分配利润4.2当年可用于还本的折旧和摊销4.3以前年度结余可用于还本资金4.4用于还本的短期借款4.5可用于还款的其他资金来源结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！22
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