材料成本差异的确认

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1、业 务 8 4确 认 购 入 材 料 成 本 差 异任 务 ：（ 1 ） 统 计 1 -8 3 笔 业 务 中 材 料 入 库 单 和收 料 单 ， 确 认 计 划 成 本 和 实 际 成本 之 间 的 差 异（ 2 ） 编 制 转 账 凭 证 铝 材 类 、 铝 配 件（ 1 ） 借 ： 原 材 料 铝 材 类 铝 片 1 2 0 0 0 0 （ 6 T 2 0 0 0 0 ） 材 料 成 本 差 异 铝 材 类 8 9 3 .7 6 贷 ： 委 托 加 工 物 资 铝 片 1 2 0 8 9 3 .7 6 借 ： 原 材 料 铝 材 类 铝 锭 1 0 8 0 0 0 （ 8 T 1 3

2、5 0 0 ） 材 料 成 本 差 异 铝 材 类 铝 锭 1 4 4 0 贷 ： 材 料 采 购 铝 材 类 铝 锭 1 0 9 4 4 0 6 .1（ 2 ） 借 ： 原 材 料 铝 配 件 5 7 3 7 6 .2 （ 1 5 0 9 9 3 .8 ） 材 料 成 本 差 异 铝 配 件 1 5 0 9 .9 贷 ： 委 托 加 工 物 资 铝 配 件 5 8 8 8 6 .1 马 口 铁 、 塑 料 粒 子（ 3 ） 借 ： 原 材 料 马 口 铁 1 1 2 0 0 （ 2 T 5 6 0 0 ） 材 料 成 本 差 异 马 口 铁 3 2 0 贷 ： 材 料 采 购 马 口 铁 1

3、 1 5 2 0 （ 4 ） 借 ： 原 材 料 塑 料 粒 子 2 4 0 0 0 0 （ 2 4 1 0 0 0 0 ）贷 ： 材 料 采 购 塑 料 粒 子 2 2 2 0 0 0 材 料 成 本 差 异 塑 料 粒 子 1 8 0 0 0 瓶 胆 类（ 5 ） 借 ： 原 材 料 瓶 胆 类 大 号 2 7 5 0 0 0 （ 5 5 0 0 0 5 ） 材 料 成 本 差 异 瓶 胆 类 大 号 1 1 0 0 0 贷 ： 材 料 采 购 瓶 胆 类 大 号 2 8 6 0 0 0借 ： 原 材 料 瓶 胆 类 中 号 7 2 0 0 0 （ 1 8 0 0 0 4 ） 材 料 成

4、本 差 异 瓶 胆 类 中 号 1 8 0 0 贷 ： 材 料 采 购 瓶 胆 类 中 号 7 3 8 0 0借 ： 原 材 料 瓶 胆 类 小 号 6 0 0 0 0 （ 2 0 0 0 0 3 ） 材 料 成 本 差 异 瓶 胆 类 小 号 1 0 0 0 贷 ： 材 料 采 购 瓶 胆 类 小 号 6 1 0 0 0 （ 6 ） 辅 助 材 料 类借 ： 原 材 料 辅 助 材 料 类 吸 水 管 2 2 7 5 0 （ 3 5 0 0 0 0 .6 5 ） 贷 ： 材 料 采 购 辅 助 材 料 类 吸 水 管 2 1 0 0 0 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 类 吸 水 管

5、 1 7 5 0借 ： 原 材 料 辅 助 材 料 类 底 垫 1 5 0 0 0 （ 1 0 0 0 0 0 0 .1 5 ） 贷 ： 材 料 采 购 辅 助 材 料 类 底 垫 1 4 0 0 0 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 类 底 垫 1 0 0 0借 ： 原 材 料 辅 助 材 料 类 口 圈 2 0 0 0 0 （ 1 0 0 0 0 0 0 .2 0 ） 贷 ： 材 料 采 购 辅 助 材 料 类 口 圈 1 9 0 0 0 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 类 口 圈 1 0 0 0借 ： 原 材 料 辅 助 材 料 类 纸 盒 5 6 0 0 0 （ 3 5

6、0 0 0 1 .6 ） 贷 ： 材 料 采 购 辅 助 材 料 类 纸 盒 5 1 1 0 0 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 类 纸 盒 4 9 0 0借 ： 原 材 料 辅 助 材 料 类 纸 箱 2 4 0 0 0 （ 4 0 0 0 6 ） 贷 ： 材 料 采 购 辅 助 材 料 类 纸 箱 2 3 6 0 0 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 类 纸 箱 4 0 0 （ 7 ） 低 值 易 耗 品借 ： 低 值 易 耗 品 电 动 机 3 0 0 0 贷 ： 材 料 采 购 低 值 易 耗 品 2 9 4 0 材 料 成 本 差 异 低 值 易 耗 品 6 0（ 注

7、： 新 准 则 “ 周 转 材 料 ” 科 目 ） 业 务 8 5确 认 发 出 材 料 应 承 担 的 材 料 成 本 差 异任 务 ：（ 1 ） 根 据 期 初 和 本 期 收 入 材 料 及 差 异 金 额 计 算 各 类别 ， 编 制 （ P2 5 3 ）材 料 成 本 差 异 率=（ 期 初 差 异 +本 期 发 生 差 异 ） /（ 期 初 材 料 额 +本 期 购 入 材料 额 ）（ 2 ） 统 计 材 料 的 领 用 出 库 单 （ P2 0 5 -2 4 7 ） 委 托 加 工 发 出 材 料借 ： 委 托 加 工 物 资 上 海 铝 材 厂 8 7 1 6 0 .3 2 新

8、 丰 铝 制 品 厂 3 2 6 8 5 .1 2 贷 ： 原 材 料 铝 材 类 铝 锭 1 1 8 8 0 0 （ 8 6 4 0 0 + 3 2 4 0 0 ） 材 料 成 本 差 异 铝 材 类 1 0 4 5 .4 4 （ 7 6 0 .3 2 + 2 8 5 .1 2 ） 制 壳 车 间 领 用 材 料借 ： 生 产 成 本 基 本 生 产 成 本 铝 壳 1 3 3 1 6 1 .6 贷 ： 原 材 料 铝 材 类 铝 片 1 3 2 0 0 0 （ 5 0 0 0 0 +5 0 0 0 0 +3 2 0 0 0 ） 材 料 成 本 差 异 铝 材 类 铝 片 1 1 6 1 .

9、6 （ 0 .8 8 % * 1 3 2 0 0 0 ） 借 ： 生 产 成 本 基 本 生 产 成 本 铝 壳 3 7 8 4 8 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 1 9 9 2 （ -5 % * 3 9 8 4 0 ） 贷 ： 原 材 料 辅 助 材 料 漆 3 3 0 0 0 稀 释 剂 6 8 4 0 借 ： 生 产 成 本 基 本 生 产 成 本 铁 壳 1 6 4 5 0 .5 6 贷 ： 原 材 料 马 口 铁 1 6 1 2 8 (8 4 0 0 + 5 6 0 0 + 2 1 2 8 ) 材 料 成 本 差 异 马 口 铁 3 2 2 .5 6 （ 2 % * 1 6

10、 1 2 8 ） 借 ： 生 产 成 本 基 本 生 产 成 本 铁 壳 9 1 0 1 材 料 成 本 差 异 辅 助 材 料 4 7 9 （ -5 % * 9 5 8 0 ） 贷 ： 原 材 料 辅 助 材 料 漆 7 9 2 0 稀 释 剂 1 6 6 0 塑 料 车 间借 ： 生 产 成 本 基 本 生 产 成 本 塑 壳 1 3 5 6 3 1 .6 2 塑 配 件 1 0 1 1 1 7 .5 8 气 压 塑 配 件 1 7 1 7 1 4 .4 8 材 料 成 本 差 异 塑 料 粒 子 塑 壳 7 0 1 8 .3 8 塑 配 件 5 2 3 2 .4 2 气 压 塑 配 件 8 8 8 5 .5 2贷 ： 原 材 料 塑 料 粒 子 塑 壳 1 4 2 6 5 0 塑 配 件 1 0 6 3 5 0 气 压 塑 配 件 1 8 0 6 0 0