第六章表外业务商业银行管理复旦大学资料

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1、 第六章 表外业务第一节 银行表外业务概述一、表外业务的涵义表外业务:n商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额的经营活动。狭义的表外业务:n指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。p我国商业银行中间业务暂行规定中定义，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。第一节 银行表外业务概述n根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表外业务可以分为两大类：一是或有债权/债务类表外业务：此类业务即狭义的表外

2、业务，它在一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。二是金融服务类表外业务：商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有债权债务。第一节 银行表外业务概述n根据我国商业银行中间业务暂行规定，我国中间业务可分为九大类：（一）支付结算类中间业务，包括国内外结算业务；（二）银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务；（三）代理类中间业务，包括代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、代收代付等；（四）担保类中间业务，包括银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；（五）承诺类中间

3、业务，主要包括贷款承诺业务；（六）交易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互换和期权等；（七）基金托管业务，例如封闭式或开放式投资基金托管业务；（八）咨询顾问类业务，例如信息咨询、财务顾问等；（九）其他类中间业务，例如保管箱业务等 第一节 银行表外业务概述二、表外业务发展状况第一节 银行表外业务概述第一节 银行表外业务概述第一节 银行表外业务概述第一节 银行表外业务概述表5 香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况第一节 银行表外业务概述三、表外业务发展的原因（一）规避资本管制，增加盈利来源（二）适应金融环境的变化n融资证券化n利率市场化（三）转移和分散风险（四）适应客户对银行服务多样化的

4、需要（五）商业银行的自身优势（六）科技进步的推动。第一节 银行表外业务概述四、中国开展表外业务的分析（一）发展概况n我国商业银行法第三条中规定了商业银行可以经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业务、保管箱服务等在内的中间业务。n我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和创新的重要领域。2002年中资商业银行中间业务收入占营业收入的比重为3.8%，2003达5.63%，2004年约为8%左右。1995年到2004年十年间，工、农、中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿元增加到389亿元，年均增长25.6%。第一节 银行表外业务概述（二）存

5、在的主要问题n中间业务品种少、手段单一。n 运作不规范，缺乏完整系统的科学管理。n 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。n发展不平衡。n对经营效益贡献仍然不足。n中间业务风险认识与计量不够。n专业人才及科技支撑力度不够。第一节 银行表外业务概述（三）发展措施n调整战略重点。n规范银行内部管理，优化中间业务管理部门。n加快产品创新，严密防范银行风险。n加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。n加强同业合作，完善行业协作机制。n注重人才培养，提高专业人员素质。第二节 担保类表外业务担保类表外业务n与贸易相关的或有负债。与贸易相关的或有负债。n担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承

6、担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。各类保函等。一、备用信用证一、备用信用证n主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。n一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司）申请人（Account Party，即借款人）受益人（Beneficiary

7、，放款人或其他投资者）。第二节 担保类表外业务担保类表外业务（一）（一）备用信用证的类型1)可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。2)不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。第二节 担保类表外业务担保类表外业务（二）（二）备用信用证的作用1.对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融的信用等级

8、上升到一个较高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。得资金。2.对于开证行而言：对于开证行而言：（1）备用信用证业务的成本较低。）备用信用证业务的成本较低。（2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。）备用信用证可给银行带来较高的盈利。3.对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显示出这种安全性的重要。示出这种安全性的重要。第二节 担保类表外业务担保类表外业务(三三)备用信用证的交易程序1)订立合同；2)申请开证

9、；3)开证与通知；4)审核与修改；5)执行合同；6)支付和求偿。第二节 担保类表外业务担保类表外业务二、商业信用证二、商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，指进口商请是国际贸易结算中的一种重要方式，指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。单据。其实质就是进出口双方签订合同以后，进口商主其实质就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保

10、证。动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。第二节 担保类表外业务担保类表外业务1.信用证的特点1)开证银行负第一性付款责任2)信用证是一种独立文件3)信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为准。2.商业信用证的作用 1)提高了进口商的资信度2)对出口商来说，出口收款有了较大保障3)对开证行来说，不占用自有资金而获得手续费收入。第二节 担保类表外业务担保类表外业务3.商业信用证的交易程序n开证人申请开立n开证行开立信用证n通知行通知信用证n审查与修改信用证n交单议付n开证人付款赎单第二节 担保类表外业务担保类表外业务三、银行承兑汇票业务n银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开立银行承兑汇票是

11、指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。在这种业务中付款银行为付款人期汇票。在这种业务中付款银行为付款人提供了担保，因此也成为银行的一项表外提供了担保，因此也成为银行的一项表外业务。业务。1.银行承兑汇票的办理程序银行承兑汇票的办理程序1）国内贸易银行承兑汇票的流程：国内贸易银行承兑汇票的流程：（1）销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序 销货人销货人购货人购货人(承兑申请人承兑申请人)购货人开户行（承兑银行）购货人开户行（承兑银行）销货人开户行销货人开户行出票出票 回票回票申申请请承承兑兑签签订订契契约约银银行行承承兑兑交交存存

12、票票款款银行清算银行清算委委托托收收款款通通知知入入帐帐（2）购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序 销货人销货人购货人购货人(承兑申请人承兑申请人)购货人开户行（承兑银行）购货人开户行（承兑银行）销货人开户行销货人开户行 送交汇票送交汇票 申申请请承承兑兑 签签订订契契约约 银银行行承承兑兑交交存存票票款款 银行清算银行清算委委托托收收款款 通通知知入入帐帐第二节 担保类表外业务担保类表外业务2）国际贸易银行承兑汇票的流程n在国际贸易中，银行承兑汇票的使用是与信用证相结合的，在国际贸易中，银行承兑汇票的使用是与信用证相结合的，既可由进口商申请承兑，也可由出口商申请承兑。既可由进口商申请承兑，

13、也可由出口商申请承兑。n进口商申请承兑的做法是：进出口合同签订以后，由进口商进口商申请承兑的做法是：进出口合同签订以后，由进口商向银行开出汇票，并提交给该银行承兑。银行承兑该汇票后，向银行开出汇票，并提交给该银行承兑。银行承兑该汇票后，进口商将汇票交给出口商，出口商可将汇票贴现，或在金融进口商将汇票交给出口商，出口商可将汇票贴现，或在金融市场出售。市场出售。n出口商申请承兑出口商申请承兑的做法是：进出口商签订合同后，进口商请的做法是：进出口商签订合同后，进口商请求其开户行对出口商提供承兑信用。出口商发送货物后，向求其开户行对出口商提供承兑信用。出口商发送货物后，向该银行开出承兑汇票，通过自己的

14、开户行将汇票转交给进口该银行开出承兑汇票，通过自己的开户行将汇票转交给进口商银行，该银行接到汇票进行承兑，然后再通过出口商银行商银行，该银行接到汇票进行承兑，然后再通过出口商银行将承兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行或其他银行贴将承兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行或其他银行贴现，或在金融市场出售。现，或在金融市场出售。第三节 承诺类表外业务n承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要包括贷款承诺和票据发行便利。一、贷款承诺 1.贷款承诺的定义n贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定

15、限额的贷款。这里所说的“事先确定的条件”通常包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用方向等。在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行则收取一定的费用作为提供这种保证的补偿。贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。第三节 承诺类表外业务n包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。n可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包括透支额度等。n不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。第三节 承诺类表外业务2

16、.贷款承诺的主要业务方式 贷款承诺主要以以下几种方式提供给客户：1)信用额度（Open Line of Credit）：是最常见的贷款承诺之一，一般是客户与银行之间达成的非正式协议，银行同意在一定时期内以规定的利率及其他条件向客户提供不超过额度范围的贷款。2)备用信用额度（Standby Line of Credit）：是银行和客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议详细规定了银行提供信贷便利的额度、时间、贷款利率及贷款的清算等。3)循环信用额度（Revolving Line of Credit）：是银行和客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议条款列明了最高贷款额、协议期限、贷款利率等条款，银行

17、在约定的时间向客户提供贷款，客户可在协议期限内多次使用贷款。第三节 承诺类表外业务二、票据发行便利及其产生的原因二、票据发行便利及其产生的原因1.票据发行便利（票据发行便利（NoteIssuanceFacilities，NIFs）：）：是一种中期的（一般期限为是一种中期的（一般期限为57年）具有法律约年）具有法律约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（借束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高于款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行承预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客户未能在市场上出售的票据

18、或向客户提诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种直供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种直接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票据接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票据购买人）之间的直接信用关系，银行充当的是包购买人）之间的直接信用关系，银行充当的是包销商的角色。销商的角色。n属于短期信用形式，多为属于短期信用形式，多为3个月或个月或6个月以上。个月以上。第三节 承诺类表外业务2.票据发行便利起源及发展n一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款，一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款，同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮的结同时又是近年来国际金

19、融市场证券化浪潮的结果。果。n票据发行便利是商业银行适应国际金融市场上票据发行便利是商业银行适应国际金融市场上的证券化趋势而进行的一项成功的金融创新业的证券化趋势而进行的一项成功的金融创新业务。它把本属于表内业务的银团贷款，成功的务。它把本属于表内业务的银团贷款，成功的转化为表外业务，减轻了对资本充足率要求的转化为表外业务，减轻了对资本充足率要求的压力，同时使银行与企业建立了一个更广泛的压力，同时使银行与企业建立了一个更广泛的合作，适应了融资发展的需要。合作，适应了融资发展的需要。第三节 承诺类表外业务二、票据发行便利种类 n票据发行便利根据有无包销可分为两大类：票据发行便利根据有无包销可分为

20、两大类：包销的票据发行便利和无包销的票据发行便利。包销的票据发行便利和无包销的票据发行便利。包销的票据发行便利又可分为循环包销便利、可包销的票据发行便利又可分为循环包销便利、可转让的循环包销便利和多元票据发行便利：转让的循环包销便利和多元票据发行便利：1）循环包销的便利）循环包销的便利循环包销的便利是最早形式的票据发行便利。循环包销的便利是最早形式的票据发行便利。在这种形式下，包销的银行有责任承包摊销在这种形式下，包销的银行有责任承包摊销当期发行的短期票据。如果借款人的某期短当期发行的短期票据。如果借款人的某期短期票据推销不出去，承包银行就有责任自行期票据推销不出去，承包银行就有责任自行提供给

21、借款人所需资金（其金额等于未如期提供给借款人所需资金（其金额等于未如期售出部分的金额）。售出部分的金额）。第三节 承诺类表外业务n2）可转让的循环包销便利）可转让的循环包销便利可转让的循环包销便利是指包销人在协议有效期内，随时可可转让的循环包销便利是指包销人在协议有效期内，随时可以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。n3）多元票据发行便利）多元票据发行便利多元票据发行便利这种票据发行便利方式允许借款人以更多多元票据发行便利这种票据发行便利方式允许借款人以更多的更灵活的方式提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信的更灵活的方式提取资金，它集

22、中了短期预支条款、摆动信贷、银行承兑票据等提款方式于一身，是借款人无论在选择贷、银行承兑票据等提款方式于一身，是借款人无论在选择在提取资金的期限上，还是在选择提取何种货币方面都获得在提取资金的期限上，还是在选择提取何种货币方面都获得了更大的灵活性。了更大的灵活性。n4）无包销的票据发行便利）无包销的票据发行便利无包销的票据发行便利就是没有无包销的票据发行便利就是没有“包销不能售出的票据包销不能售出的票据”承承诺的诺的NIFs。无包销的无包销的NIFs的具体内容通常很粗略。一般采用的具体内容通常很粗略。一般采用总承诺的形式，通过安排银行为借款人出售票据，而不是实总承诺的形式，通过安排银行为借款人

23、出售票据，而不是实际上可能提取的便利。际上可能提取的便利。第三节 承诺类表外业务三、票据发行便利业务程序1）借款人选定组织银行2）借款人委托包销银团及投标小组成员 3）借款人与包销团和投标小组之间签订一系列协议 4）投标及付款 第四节 交易类表外业务交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。如远期合约、金融期货、期权、互换等。（略）第五节 资产证券化业务n资产证券化：指将缺乏流动性，但能够在将来产生稳定的、可预见的现金流收入的资产转换为可以在金融市场上出售与流通的证券的行为。一、资产证券化产生的背景(一)抵押贷款

24、1.收益来源：按期支付的利息。2.风险来源（1）信用风险：借款人违约不按期还款所产生的风险（2）利率风险：利率变动使金融机构的资产价值和负债价值不一致。（3）流动性风险：金融机构资产期限和负债期限不一致第五节 资产证券化业务3.现金流的特征：单笔贷款的现金流是不确定的，但对于一组贷款而言，整个贷款组合的现金流会呈现一定的规律或特征，可以基于历史统计资料对整个贷款组合现金流的收益和风险作出估计。（二）抵押贷款市场1.初级抵押市场：是产生和形成抵押贷款关系的市场。2.二级抵押市场：对初级抵押市场上产生的抵押贷款进行买卖的市场。n向抵押贷款机构提供以抵押贷款为担保的信贷支持n将抵押贷款整体或部分出售

25、给投资者，并同时转移债权关系。n抵押贷款证券化第五节 资产证券化业务（三）现实背景1.解决房地产资金来源的不足2.增强抵押贷款的流动性，化解金融机构内生性的资金来源短期性与抵押贷款长期性的结构性风险3.将筹资渠道扩展到资本市场，是很好的资金来源渠道。二、资产证券化的参与主体（一）发起人：为原始权益人。商业银行、储蓄机构、抵押协会、抵押公司1.职能：选择拟证券化的资产，并进行一系列的组合，然后将其出售给特定交易机构。第五节 资产证券化业务2.收益n增强了金融机构资产的流动性，弱化金融机构资金来源短期性与运用长期性的结构性风险；n增加了金融机构的可用资金，使其利润得以提高，资产负债比率得以改善，资

26、本充足率得以提升。（二）发行人：指购买发起人的金融资产，并以此为基础设计并发行证券的机构，即SPV（特定的交易机构）n收益：短期沉淀资金的经营增值以及剩余现金流量的分割。（三）投资银行：融资顾问、承销证券（四）信用增圾机构：发起人或独立第三方担任，提供信用风险担保（五）信用评级机构第五节 资产证券化业务（六）服务人：一般由发起人或其附属公司担任，负责收取到期本息，追收过期应收款项，向受托人和投资者提供贷款组合的月度或年度报告。（七）受托人：管理贷款组合产生的现金流、进行证券登记、向投资者发放证券本金和利息，对服务人的工作进行监督。（八）投资者：证券购买者（九）债务人：原始贷款的借款人。第五节

27、资产证券化业务 金融机构 出售收入 贷款本息 服务人 出售 SPV信用增级机构 增级 发行 设计 收入 信用评级机构 评级 受托人 承销投资银行 购买 发行 证券本息 投资者贷款组合证券第五节 资产证券化业务三、资产证券化的流程1.发起人选择拟证券化的基础资产构建资产池。2.设立资产证券化发行人特设载体（Special Purpose Vehicle,SPV）SPV:从法律角度完全独立于基础资产的原始权益人，实现破产隔离。SPV的三种模式：n信托模式n公司模式n有限合伙模式第五节 资产证券化业务3.发起人将资产转移给SPV（1）真实出售：SPV将资产从发起人处买断（表外证券化）n买进一个特殊的

28、资产组合n买进资产组合中一项不可分割的权利（2）从属参与：转移给SPV的资产仍属于发起人，SPV完成担保融资行为（表内证券化）4.信用增级（1）内部信用提升n直接追索：即SPV保留债务人违约时对发起人进行直接追索的权利，通常采取偿付担保或卖方承担回购违约资产，并辅以第三方信用担保的方式。第五节 资产证券化业务n超额储备：A.剩余资产价值：要求充当抵押的资产价值大于资产支持证券的价值，可保护投资者的本金偿付。B.剩余现金流：资产池中的预期现金流总和在扣除一定的违约数额后超过需支付资产支持证券的现金流。可向投资提供最终的以及定期的支付保护。n优先/从属结构：SPV发行两类资产支持证券：即优先类证券

29、和从属类证券。优先类证券在获取来自于抵押资产的现金流方面具有优先权，一般由市场投资者购买；从属类证券一般由发起人购买，类似于发起人向市场投资者支付了一笔保证金。第五节 资产证券化业务（2）外部信用提升即第三方为资产支持证券提供信用支持。n保险公司出具保单n商业银行出具信用证：由更高信用级别的商业银行发放的保险单，当原始债务人发生违约时，出具信用证的商业银行必须弥补某一指定金额。n其他金融机构出具担保函n第三方购买从属类证券5.证券评级（1）作用：帮助发行人确定信用增级方式与发行条件，也为投资者设定了一个明确且易于了解的信用标准，以利其作出投资决策。第五节 资产证券化业务（2）评级的核心因素：证

30、券的信用风险及证券化过程参与各方破产的可能性。（3）经常性的信用监督n证券化资产的信用质量n法律及宏观经济背景的变化n证券化过程中参与各方的资信变化6.证券的发行与交易 SPV与承销商根据市场状况、评级结构及资产状况确定证券的收益率、发行价格和发行时间，并由承销商负责证券销售。n公募发行n私募发行第五节 资产证券化业务7.现金流管理服务与清算n服务人负责收取、记录由资产组合产生的现金流收入，并将款项存入受托人的收款专户。n受托人开设以SPV为权益人的信托账户，在未偿付前进行资金的再投资管理，以确保到期对投资者支付本息。n在证券的本息偿付日，由受托人将资金存入付款账户，向投资者支付本息。n期满结

31、束扣除本息、费用后的剩余资金则按协议然SPV与受托人之间分配。第五节 资产证券化业务四、资产证券化的基本模式（一）过手证券1.定义：资产组合实现真实销售，并由信托机构代为保管，投资者对相应资产组合及其还款流量具有所有权的证券。2.特征（1）对发起人而言，是资产组合的真实销售，属于表外融资业务（2）投资者、受托机构以及信用增级机构等一般对发起人没有追索权（3）基本上不对资产所产生的现金流进行特别处理，其现金流特征取决于其资产组合所产生的现金流特征（4）再投资风险由投资者承担第五节 资产证券化业务（二）资产抵押证券1.定义：以发行人特定的资产组合为抵押发行的债务证券。2.特征：n为债权凭证n再投资

32、风险由SPV承担n基础资产本金、利息支付时间与证券对投资者的偿付不一致。（三）转付证券n兼具过手证券与资产抵押证券的特点n为债权凭证n发行人用于偿还转付债券的本息的资金来源于相应的抵押贷款产生的现金流，投资者有再投资风险。第六节 金融服务类表外业务一、支付结算类中间业务n支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。（一）结算工具。结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。1银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定

33、的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。3银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。4支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第六节 金融服务类表外业务（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。1汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。2托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。3信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益

34、人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。第六节 金融服务类表外业务二、银行卡业务n银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。三、代理类中间业务n代理类中间业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。第六

35、节 金融服务类表外业务（一）代理政策性银行业务，指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款项目管理等。（二）代理中国人民银行业务，指根据政策、法规应由中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。（三）代理商业银行业务，指商业银行之间相互代理的业务，例如为委托行办理支票托收等业务。第六节 金融服务类表外业务（四）代收代付业务，是商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，例如代理

36、各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等。（五）代理证券业务是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。此处有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等。（六）代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托代其办理保险业务的业务。商业银行代理保险业务，可以受托代个人或法人投保各险种的保险事宜，也可以作为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议，代保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般包括代售保单业务和代付保险金业务。（七）其他代理业务，包括代理财政委托业务、代

37、理其他银行银行卡收单业务等。第六节 金融服务类表外业务四、基金托管业务n基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。五、咨询顾问类业务n咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。第六节 金融服务类表外业务（一）企业信息咨

38、询业务，包括项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等。（二）资产管理顾问业务，指为机构投资者或个人投资者提供全面的资产管理服务，包括投资组合建议、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等。（三）财务顾问业务，包括大型建设项目财务顾问业务和企业并购顾问业务。大型建设项目财务顾问业务指商业银行为大型建设项目的融资结构、融资安排提出专业性方案。企业并购顾问业务指商业银行为企业的兼并和收购双方提供的财务顾问业务，银行不仅参与企业兼并与收购的过程，而且作为企业的持续发展顾问，参与公司结构调整、资本充实和重新核定、破产和困境公司的重组等策划和操作过程。（四）现金管理业务，指商业银行协助企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额，以达到提高资金流动性和使用效益的目的。