维维集团审计报告

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1、维维集团审计报告 内部控制审计报告 年度内部控制评价报告某集团股份有限公司全体股东: 根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 年 月 日(内部控制评价报告基准日)的内 部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事

2、、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真 实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的 风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为

3、,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求 在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发 现非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 (一)内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范

4、围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资 产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下: 1、内部环境 (1)组织架构 公司严格按照公司法、证券法和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、

5、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实 有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。 目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和 更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥

6、补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资 产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。 公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经 理人员的人选,依据选 择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会 负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良

7、好。 监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。 经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。 (2)发展战略 公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际

8、领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手, 将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。 (3)人力资源 公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘 用、培训、辞退与辞职 制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源

9、管理水平, 从而全面提升企业核心竞争力。 (4)社会责任 公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科 教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。 (5)企业文化 公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的

10、核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明” 的管理方针;“追求完美篇二：集团内部审计情况分析报告 *集团 2021年度内部审计情况分析报告 应*集团领导要求，现将2021年*集团内部审计情况进行归纳和分析，具体内容汇报如下： 一、内部审计情况分析 通过2021年已审的18项审计项目情况来看

11、，基本把握了集团公司下属已审各子（分） 公司的财务及其管理状况，也发现了一些值得重视的共性问题。 内部审计报告对资金管理、实物资产管理、会计核算、合法纳税等有关方面暴露出了以下问题: （一）下属各子（分）公司暂未能实现全面预算控制，分类管理，归口控制。 （二）各子（分）公司的内部控制制度不完善，或可操作性不强。下属企业财务部门在处理具体经济业务时，存在盲区。使得他们只得按照自己的理解或约定俗成的惯例操作，不 严谨且易存在潜在风险。 如：出纳与会计的职责不能严格分离。未能做到不相容职务相分离，与财政 部发布内部会计控制规范规定不相符。例如：出纳员既办理货币资金业务，同时还 核对银行对账单并编制银

12、行存款余额调节表；又如财务经理同时兼管现金。 网银支付系统相应的牵制机制存在隐患。登录网银的必备证书（ic卡）及密码出现由财务经理一人管理。同时还发现部分通过网银系统进行大额资金调度时，申请单上只有申请 人和财务签字。以上操作流程存在一定的资金风险。 对已支付的款项未能做到依据具体情况，及时加盖“银付”“现付”戳记，从而达到防范重复支付。 各子（分）公司采购物资出入库手续不完整。目前普遍存在的共性问题是：办公用品、 低值易耗品、固定资产及其他等物资，购买前无采购单 （或请购单），购入后未见入库单，领用时也未见出库单。 （三）各子（分）公司会计核算存在薄弱环节，从外部索取的原始发票存在不符合财务

13、及税务管理要求。例如：会计子目核算不统一，存在前后期核算内容不一致现象，使财务数据不能真实反映公司经营实质。存在从外部索取的原始发票抬头不是被审计公司，部分办公用品发票后面未附有明细清单，在经济业务发生时经办人未索要（或无法取得）发票，而找 其他发票替代，增加潜在税务风险。 （四）各子（分）公司执行往来账项的定期清理核对工作不到位。根据财政部发布内部会计控制规范规定：“单位应定期与往来单位核对往来款项，如有不符，应查明原因，及时处理。”但从目前的审计情况来看，此项工作做得不到位。由于缺乏统一的会计核算制度，下属公司之间在发生经济往来时，对会计科目的选用没有明确统一的规定，使用的明细科目不相同，

14、下属公司未能针对往来账项执行书面的定期清理核对工作（未见有书面对账文档）。 （五）资金管理不规范，存在货币资金管理和控制风险。下属各子（分）公司大部分未对库存现金做出明确的限额规定，同时下属企业银行账户管理做的不是很到位，不属于现金结算范围内的款项未通过银行进行转帐结算，而是通过现金支取。现金保管中存在白条现象，个别子公司部分资金不在账内盘子核算。资金管理水平参差不齐，存在一定的资金管理风险。 （六）集团各子（分）公司间调拨资产未能履行相关手续，未建立相关台账信息，易造成资产管理信息不全面和信息断裂。进而在固定资产盘点时，容易出现账实不符现象。同时 也增加了资产管理难度和风险。 （七）部门之间

15、的协作、及时沟通和对结果的后续跟进，做得不到位，使得财务核算的 准确性、及时性有所降低。 （八）存货管理存在薄弱环节。公司虽然制定了定期盘点制度，但未能得到有效执行。 从以上不难看出，已审计的下属企业存在一些内部控制制度上的欠缺和漏洞。若不能尽早完善，这些隐患可能还会一直隐藏在繁忙的经营大局下，可能就会在将来造成一个个问题， 产生以下更为严重的后果，给公司造成明显损失。 1、货币资金方面：就有可能出现虚报冒领、出借账号。 2、物资采购往往是企业经营管理中薄弱的一环，也容易滋生“暗箱操作”。管控 不好就有可能出现盲目采购、缺乏预算；经办人员不采用比价采购方式；验收不严或基本无验收手续，增加采购物

16、资的流失风险；违规结算，审核不严，或在单证不齐情况下付款， 或者付款管理不严，导致重复付款未有实物购进而有资金流出。 3、物资管理方面：就有可能导致验收、保管、盘点及记账职责不清；物资超额储备造成浪费；物资短缺、毁损，无人处置；不定期盘点、不及时办理盘盈盘亏手续；账实不符，账情不清。盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准 确，资产和利润虚增等方面的风险。 4、成本费用业务方面：就有可能出现虚列费用与支出，或任意扩大开支范围，提高开支 标准，从而抬高企业费用水平，减少当期利润。成本费用信息反馈延迟或不畅等问题。 5、工程项目活动方面：就有可能出现“三超”现象。即

17、项目概算超投资估算，预算超概 算，决算超预算。而不是正常的造价约束顺序，投资估算、概算、决算数额依次减少。 为了避免出现上述严重后果，内部审计认为应从以下几个方面入手： （一）应当加强对下属企业预算的管理控制，正确执行预算，以收定支，不留缺口，监 督检查下属公司预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高集团预算管理的科学性。 下属公司财务部门要将各项预算按年、季进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向集团公司财务部汇报，并同时抄报审计与法务部，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须取得集团公司总裁的批准。做到预算控制，集 权管理，以收定支，统一调度，防

18、范风险。 （二）*集团制度汇编在不断趋于完善，应当要求各子（分）公司借鉴，在以集团制度汇编的基础上，各子（分）公司可依据自身组织架构和经营模式制订适合自身发展需要的相关内部控制制度。从而进一步完善和细化公司内部控制制度，使其更趋于完善、细化和具有可操作性。同时还应当要求各子（分）公司重新优化公司工作流程，扎扎实实地落实公司订立的各项规章制度，确保各项经济业务严格按照制度执行，规范公司的经营行为，做到层层有监督、项项有人管。 只有建立适合自身且切实可行的内部控制制度，在管理上才能做到有 章可遁， 也为内部审计人员评价下属企业内部控制制度执行情况提供依据和标准。 （二）集团公司与其下属公司之间是以

19、资本、资源和业务为纽带的母子公司关系。集团 公司与其下属公司在财务上独立核算、自负盈亏。但要在资金上适当集中管理： 资金管理权集中到集团公司，集团可制订审批权限表（内容可包含但不限于：业务名称（或类别）、业务特征、经办、复核、审核、批准等，具体可参见我制作的参考附件：“业务或支出申请审批权限表集团本部（仅供参考）”，应要求下属公司在明确的授权下办理 资金业务，以达到集团统一管控和防范风险的作用。 银行贷款、担保权集中到集团公司，下属公司必须按照集团公司管理制度的规定，经 集团公司审批后方可办理。 资金重点管控：对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离

20、，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。 （四）采购是直接花钱的部门，是公司节流的重要环节，采购中节约的每一分钱都是公 司的经营利润，所以下大功夫对采购工作进行规范是很有必要的。应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。通过对采购与付款全过程的监控，加强对物资采购环节的风险管理，为提高集团整体经济效益提供有力保证。 （五）应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的

21、被盗、毁损和流失。加强定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实， 帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、物相符。 （六）应当进一步加强对子（分）公司的财务监管，规范财务收支。及时规范各类费用报销的程序和原始凭证要求，做好成本费用的各项基础工作。制定标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，严格控 制费用审批，提高经济效益。同时应赋予财务人 员一定的权利，对于不合规、不合手续的原始凭证不予报销，以保证会计基础工作符合国家的有关规定。财务部门应树立核算意识，正确、准确地核

22、算各种费用支出，严格按照企业会计制度规定进行相关账务处理，杜绝过于笼统核算，使财务数据能真实反映公司经营现状。同时应加强部门之间的信息沟通，购销发票、清单及相关资料及时反馈到财务部门， 为财务核算提供准确、可靠的依据，确保财务核算的准确性、及时性。 （七）应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、投标、招标、评标、工程质量监督 等环节的管理，防范工程发包、验收等过程中的违规行为。 二、涉税风险以及强化纳税筹划意识 以下所涉及的潜在税务风险部分情况是可通过采取有效纳税筹划来规避，但由于做账手 法不够技巧或考虑不够周全等

23、原因，而加大了企业的潜在税务风险。 ? 应当看到，目前国家税源的管理力度正在不断加强，纳税人偷逃税款的风险正在不断增加。企业财务人员应当要着眼于集团的整体利益，从追求企业的最大利益出发，最大限度地合法节约企业的税务支出。做到合法纳税，优化纳税。达到此目标必须进行有效纳税筹划，以实现企业税收负担最小化和集团价值最大化。但下属已审的各子（分）公司整体纳税筹划意识不强，将本可以通过纳税筹划方案进行合理避税，但由于此方面意识不强或考虑不周全， 而未能合理、有效的规避这部分税款，从而降低企业利润。 例如：最新的企业所得税法对可税前抵扣的业务招待费，做了双项规定，依据此税务政策，我们可计算出一临界点8.3

24、3?，那么财务预算全年业务招待费应控制在“预计销售收入8.33?”这个临界点，就不会出现，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，进而增加缴纳的企业所得税。 又如：外派人员租住房屋租金所涉及的房产税，因此经济活动中形成了一条不成文的规定房产税含在房屋租金内或由承租方缴纳。很多出租的房屋都附篇三：集团公司内部审计报告 针对2021年至2021年4月份度内控审计反馈 审计时间：2021年4月14日-2021年4月16日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。 感谢您的阅读，祝您生活愉快。