固定资产管理制度格式版（二篇）.doc

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1、固定资产管理制度格式版一、目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。二、适用范围适用于公司各部门。三、固定资产管理范围1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在_元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。2.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。四、管理分工公司的固定

2、资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，使用部门负责正常使用。（一）财务部1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。3.财务部会同固定资产管理部门，每年_月、_月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。（二）总经办1.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收

3、、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。7.总经办经理负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。8.行政专员负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的回收与

4、清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定；9.行政主管负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；协助行政专员对固定资产的维护保养工作。（三）使用部门1.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。2.建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经总经办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.根据总经办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。五、固定资产的管理要求（一）固定资产的申购及采购1.各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写固定资产购置申请表，经部门经理、分管副总、总经办及总经

5、理/董事会签字批准后，由总经办按库存情况安排行政主管进行采购。固定资产购置申请表应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1固定资产购置申请表）_分公司需购置固定资产时，也应填写固定资产购置申请表，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司总经办经理安排行政主管进行采购。申请表应详细填写，以便采购。（二）固定资产的验收入库1.固定资产收到后，由总经办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在固定资产购置申请表上填写实际采购金额后签字交

6、行政专员；2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联固定资产入库清单，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新固定资产明细表台账，落实使用责任人。（见附表2固定资产明细表）（三）固定资产费用报销1.每月_日-_日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附固定资产购置申请表。（四）固定资产的领用、登记及编码1.由总经办行政专员填写固定资产填写出库单，使用部门签字确认后，办理出库手续。2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写固定资产卡片，在实物上贴上固定资产卡片，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附3固定资产卡片）3.各部门设置

7、专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。（五）固定资产的调拨1.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。_公司固定资产的内部调拨、转移，应填写固定资产调拨转移单，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，总经办存一份。（见表4固定资产调拨转移单）3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在将固定资产卡片的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。4.未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转

8、移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。（六）固定资产的保养及维修1.各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由总经办报销。2.在用固定资产需升级或增加功能时，由总经办负责办理。（七）固定资产的报废1.固定资产报废标准有五点：使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏，无修复价值；国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。2.凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，向总经办申请，经总经办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报

9、财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5固定资产报废申请单）3.处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。4.凡停用的固定资产，由使用部门填写固定资产调拨转移单，将固定资产转入总经办，总经办行政专员填写固定资产入库清单将资产入库。5.闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写固定资产调拨转移单，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。（八）固定资产的赔偿1.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的_%-_%由当事人赔偿。2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具

10、、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的_%-_%赔偿。（九）固定资产的清查盘点1.为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。2.固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。3.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。4.根据固定资产清查的范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由总经办经

11、理担任。5.对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。6.固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。7.固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在固定资产清查盘点表清查表内

12、加以注明，并提出处理建议。（见表6固定资产清查盘点表）8.财务部门根据固定资产清查盘点表与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。9.对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制固定资产清查盘点表。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。固定资产清查盘点表应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。固定资产管理制度格式版（二）第1章总则第_条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第_条定义固定资产是

13、指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第_条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第_条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：使用部门：1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致3.正确

14、使用固定资产，做好维护保养4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告5.负责编制固定资产的大修理计划行政部门1.建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表;2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;_对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导;4.定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告;5.健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。财务部门1.负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表;2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算;3.正确计提固定资产折旧;4.监督执行固定资产的清查盘点工作。第2章固定

15、资产购置第_条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第_条请购审批1.预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表：单次使用金额审批人执行办理_万元（不含）以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理_万元（含）-_万元公司主管领导、财务部_

16、万元（含）以上总经理、财务部2.预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第_条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在_万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第_条固定资产验收登记1.固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由

17、采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2.固定资产的登记应符合以下三点要求。（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第_条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日

18、常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第_条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时审计部共同参加）;2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账;_对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批;_对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第_条保管与养护固定资产归口管理

19、部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第_条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章

20、固定资产的租借、转移第_条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。_部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导（设备主管部门）批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。_部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第_条外部出租固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体

21、有以下四点要求。1.贵重的仪表、设备（原值大于_万元）没有特殊情况，不办理出租手续。2.出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3.出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4.接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。第_条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第_条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第16页共16页