合作社财务管理制度模板（三篇）

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1、合作社财务管理制度模板为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计制度、区村集体经济组织财务管理制度等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。一、财务预决算制度为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。1、预算编制内容（1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。（2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。（4）年度收益分配。收益

2、分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。2、预算编制程序（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。（2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。（3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年_月底前完成。3、财务收支预算的执行（1）执行日期为每年的_月_日至_月_日。（2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。（

3、3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。4、财务决算（1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。（2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。5、财务预算、决算的监督（1）财务收支预决算列入财务公开内容。（2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。二、货币资

4、金管理制度1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、_公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过_元限额，超过限额需及时送存银行。3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为村干部或少数人办私事。4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理会计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事

5、长批准；若董事长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事需要预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作_公款论处。6、严格按票据法、支付结算办法办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各项收付款项都必须通过银行办理转账结算。三、财务审批及收支结报制度1、建立

6、健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。2、对预算内_元以内的开支，由董事长（社长）审批；_至_万元的由董事会集体审批；_万元以上开支，事先必须征得股东代表大会讨论同意；动用_万元以上资金的，除上述程序外，必须用联系单征求镇经管站意见。3、对预算外或超预算开支，原则上应从严从紧控制，金额较小的，参照预算内程序审批；金额在_元以上，董事会应事先讨论好并说明原因，报经股东代表大会讨论通过，审批程序参照预算内。4、帐务事项发生，必须取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证，必须写明用途，并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证

7、规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证的使用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行，严禁超定额标准发放；招待费支出应从紧从严，全面推行公务零接待，切实规范商务接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，必须事先经董事会或股东代表大会同意，报镇批准。6、财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据，代理会计不得入账。7、本村财务实行每月一次结报制度。四、债权债务管理制度1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人提供经济担保和抵押；村集体组织严禁举债

8、垫付各种税费；严禁举债用于村级支出；严禁举债兴办公益事业，如确有特殊情况需经借贷办事的，须经股东代表大会讨论同意，报上级批准。2、发生应收应付经济业务必须全部纳入账内核算，村文书应建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。3、及时清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项，采取措施进行催收，限期归还；对各类债务要及时收回，逐步化解。4、及时做好债权债务的公开工作。五、票据管理制度1、各类票据必须落实专人保管，设立领用登记簿，严格保管和规范使用手续。2、向单位或个人收取款项，使用区指定的统一收款收据，严禁使用外购、自制的

9、收款收据。收款收据原则上每次只能领用一本，用完后以旧换新。3、收款收据要求整本连号有序使用，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。六、资产管理制度1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算。2、建立健全财产物资登记保管制度，每年至少盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明原因，分清责任进行处理，做到帐实相符。3、建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购置和更新。4、固定资产的购置、更新，根据年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会讨论通过后实施。固定资产的拍卖、转让、入股价格，应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估，评估结果提请股东代表大会讨论确认。5、任何单位

10、和个人不得无偿占用集体财产。6、集体资产的发包租赁及出让、物资采购等事项，须经村董事会集体讨论，群众较为关注或金额较大的项目，须经股东代表大会讨论同意，按照公开、公平、公正的原则，进行公开招投标。7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购，严格按照中华人民共和合作社财务管理制度模板（二）一、本社实行独立的财务管理和会计核算，严格按照_财政部门制定的农民专业合作社财务制度和会计制度核定生产经营和管理服务过程中的成本与费用。二、本社依照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定，建立健全财务和会计制度，实行每月_日财务定期公制度。三、本社财会人员应持有会计从业资格证书，会计和出纳互不兼任。理事会、

11、监事会成员及其直系亲属不担任本社的财会人员四、成员与本社的所有业务交易，实名记载于各该成员的个人账户中，作为按交易量（额）进行可分配盈余返还分配的依据。利用本社提供服务的非成员与本社的所有业务交易，实行单独记账，分别核算。五、会计年度终了时，由理事长按照本章程规定，组织编制本社年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告，经执行监事或者监事会审核后，于成员大会召开十五日前，置备于办公地点，供成员查阅并接受成员的质询。六、本社资金来源包括以下几项：1、成员出资2、每个会计年度从盈余中提取的公积金、公益金3、未分配收益4、其他资金七、本社成员可以用货币出资，也可以用库房、加工设备、运输

12、设备、农机具、农产品等实物、技术、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。成为以非货币方式出资的，由全体成员评估作价。八、本社成员认缴的出资额，须在一个月内缴清。九、以非货币方式作价出资的成员与以货币方式出资的成员享受同等权利，承担相同义务。经理事长审核，成员大会讨论通过，成员出资可以转让给本社其他成员。十、为实现本社及全体成员的发展目标需要调整成员出资时，经成员大会讨论通过，形成决议，每个成员须按照成员大会决议的方式和金额调整成员出资。十一、本社向成员颁发成员证书，并载明成员的出资额。成员证书同时加盖本社印章和理事长印章。十二、本社从当年盈余中提取百分之_%的公积金，用于扩

13、大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。十三、本社从当年盈余中提取百分之_%公益金，用于成员的技术培训、合作社致使以及文化、福利事业和生活上的互助互济。其中，用于成员技术培训与合作社知识教育的比例不少与公益金数额的百分之_%。十四、本社接受的国家财政直接补助和他人捐赠，均按本章程规定的方法确定的金额入账，作为本社的资金（产）按照规定用途和捐赠者意愿用于本社的发展。在解散、破产清算时，由国家财政直接补助形成的财产，不得作为可分配剩余资产分配给成员，处置办法按照国家有关规定执行；接受他人的捐赠，与捐赠者另有约定的，按约定办法处置。十五、当年扣除生产经营和管理服务成本，弥补亏损、提取公积金和公益金后的

14、可分配盈余，经成员大会决议，按照下列顺序分配：1、按成员与本社的业务交易量（额）比例返还，返还总额不低于可分配盈余的百分之_%。2、近前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员，并记载在成员个人账户中。十六、本社如有亏损，经成员大会讨论通过，用公积金弥补，不足部分也可以用以后年度盈余弥补。本社的债务用本社公积金或者盈余清偿，不足部分依照成员个人账户中记载的财产份额，按比例分担，但不超过成员账户中记载的出资额和公积金份额。十七、执行监事或者监事负责本社的日常财务审核监督。根据成员大会，

15、本社委托县级审计机关对本社财务进行年度审计、转向审计和换届、离任审计。合作社财务管理制度模板（三）总则第一条：认真贯彻执行农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度及国家有关的法律法规和相关政策。第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。会计工作职责第五条：按照农民专业合作社财务会计制度，编制和执行预决算、财

16、务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。出纳工作职责第九条：认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐

17、据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金限额为_元，超过部分必须及时存入银行，严禁公款私存。第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。现金及存款管理第十三条：严格执行国家现金管理暂行条例，不准白条抵库，不准坐支挪用，不准公款私存，库存现金不准超过规定限额。第十四条：建立现金出纳员岗位责任制，实行帐、款分别管理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管工作。第十五条：加强对银

18、行存款的管理，支票、存折和印鉴应分别妥善保管，定期核对帐目。第十六条：严格开支审批手续，对手续不完备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳员有权拒付。第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票据，按农民专业合作社财务会计制度规定，设立规范的帐目。资产及物资管理第十八条：固定资产属全体成员所有，由合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全与完整。第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定期对固定资产进行盘点清查，做到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废，应经社员大会或社员代表大会讨论通过，方可执行。第二十条：定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员欠

19、款，应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员大会或社员代表大会讨论通过后，方可核销。第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销售，必须分户建立产品物资登记台帐，详实记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理事会提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招投标，提高招标竞标的透明度。民主管理与监督第二十三条：坚持民主理财和财务公开原则，保障本合作社全体成员的知情权、决策权、参与权和监督权。第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和财务公开工作，定期对本社财务状况进行审查，对

20、违反财经法纪行为进行有效监督。第二十五条：按照农业部、监察部农村集体经济组织财务公开暂行规定的程序、内容、形式和方法，及时做好财务公开。第二十六条：合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺序分配：（1）提取公积公益金;（2）提取风险金;（3）向投资者分红;（4）向社员分配。会计档案管理第二十七条：凡是本合作社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。第二十八条：会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，并标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章后，归档保存。第二十九条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，须经理事长批准。附则第三十条：本制度由理事会负责解释。第三十一条：本制度由监事会负责监督执行。第14页共14页