企业单位财务管理制度主要内容

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1、企业单位财务管理制度主要内容企业单位财务管理制度范文一第一章总则第一条为加强财务管理，根据现行会计基础工作规范和国家有关法律、 法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度， 保障工作需要，量人为出。实行统一领导、分级审批、集中管理、加强监督 的财务管理体制。第三条单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。第二章内部财务控制制度第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处 领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和 会计资

2、料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的 财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核； 财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务 经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权 批准与检查等）。第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票 分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明 人、批准手续要齐全。第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。 按月核对银行存款，盘点

3、库存现金，日清月结，确保账实相符。第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位 财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检 监察人员通报，接受他们的督促和检查。第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作， 严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据;票据所收款项要严格执行“票款分 离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。第十一条单位财务支出实行分类审批制度：日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原 始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任 审批。重要、大额的财

4、务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据 的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工 作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。固定资产：需经领导班子集体研究，政府中心工作：需经领导班子集体研究印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：元以上的，需经领导班子 集体研究。第三章财务公开制度第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及 时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示， 接受群众监督。第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性 发生的大额财务支出

5、事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待 费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单 位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对 应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。企业单位财务管理制度范文二第一章总则第一条为加强财务管理，根据现行会计基础工作规范和国家有关法律、 法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度, 保障工作需要，量人为出。实行统一领导、分级审批、集中管理、加强监督 的财务管理体

6、制。第三条“秘书工作”单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。第二章内部财务控制制度第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处 领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和 会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的 财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核； 财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务 经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管

7、、业务经办与稽核检查、授权 批准与检查等）。第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票 分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明 人、批准手续要齐全。第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。 按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位 财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检 监察人员通报，接受他们的督促和检查。第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作， 严格按照规定购领、使用、保管和缴验票

8、据;票据所收款项要严格执行“票款分 离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。第十一条单位财务支出实行分类审批制度：日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原 始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任 审批。重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据 的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工 作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。固定资产：需经领导班子集体研究，政府中心工作：需经领导班子集体研究印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支

9、：_元以上的，需经领导班 子集体研究。第三章财务公开制度第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及 时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示， 接受群众监督。第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性 发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待 费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单 位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对 应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。第

10、四章重点支出管理制度第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理， 从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管 财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就 餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来 客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作 为招待费支出发票的附件。第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的 原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好 费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途

11、清楚、经 手人、证明人签字齐全。第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日 常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。 对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险 等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。 加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职 工因私用车经批准需承担相关费用。第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严 格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理;对集中采购目录之外的采购项目， 单位

12、自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材 要有人专人保管，并建立领用登记台账。第五章账户管理制度第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、 人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划 转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定 的支出内容使用资金。第六章资产管理制度。第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时 入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全 实物资产管理卡片、台账。第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自

13、 处理;加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招 租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不 得长期挂账。第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制 库存现金数额，不得“白条抵库”。第七章附则第二十六条本规章制度的解释权和具体实施由处财务股负责。企业单位财务管理制度范文三一、工作职责（一）贯彻执行党和国家财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规。 拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。（二）拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级 预

14、算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项, 定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情况。（三）负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工 单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。（四）完成领导交办的其他工作。（五）对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决（结）算进行评估， 对专项资金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。二、岗位职责（一）会计岗位职责：1、进行账务登记核算工作具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、总分类账、资产负债明细 账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度 纳税申报表、年度编制财务决算

15、报表;经单位负责人签字确认后报出；2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币 资金余额；3、按照区财政局要求办理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建 工程报表（书面及电子版）；4、按照区财政局要求，结合各单位具体职能编制部门经费及基建工程预算， 经单位负责人签字确认后上报区财政；5、保管财务专用章，负责开具行政事业单位收款收据；6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所 得税申报工作；7、按照区财政经费预算审批金额及单位负责人要求办理经费申请事宜。8、完成单位负责人交办其他事项。（三）出纳岗位职责：1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关

16、原始单据及签字流程，按期 编制财务收旬报；2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等;3、按照事业单位会计等会计制度做到现金、银行存款日记账日清日结， 每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编制未达账项余额调 节表，并与会计总账“现金”、“银行存款”余额核对；4、按照会计填制的纳税申报表办理纳税事宜；5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度 末进行实物盘点，编制盘点表；6、依照合同督促收费人员催缴欠款；7、完成单位负责人交办的其他事项。资金收付程序及管理办法第一条 为进一步规范单位资金收付程序,加强资金管理和监督，简化程序， 提高

17、资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。第二条资金包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的部门经费、存款利息收入、行政事业性收费、上级 补助收入等;经营性收入主要是服务性收入。第三条帐户的开设开设基本帐户和一般存款帐户。第四依据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及财政投资基建工 程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经 营性支出等采用不同的支付管理方式。第六条日常费用报销流程为：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字 分管领导签字财政局领导签字;完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳， 出纳对原始单据及签字

18、流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付 现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签字分管领导签字财 政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计 再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。月末出纳人员 对尚未归还借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参 照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就施工预决算资料经单位内审人员审核 后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。第九条材料购置及使用报销及管理流程：

19、经手人就工作所需购置的材料物 资先行询价后填制请购单（请购单审批流程参照借款审批），经批准后购回物资送 交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报销凭 证进行报销（流程参照日常费用报销）。领用物资需填制领料单（流程参照借款）， 由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经手人。第十条财政投资基建工程的付款流程由会计人员把关，严格按照经济区财 政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。会计核算工作制度一、核算的原则及内容（一）报账审核的基本原则1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有 权拒绝办理。2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途

20、使用专项资金，擅自 改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。（二）报账审核的主要内容:1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐 全、完整。2、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无违反财务制度规定, 擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家资产等情况。（三）报账人员应提供的资料。1、合法有效的原始凭证；2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡；3、本单位或其他部门批准的同意开支的有关文件；4、财务要求提供的其他资料。二、报销程序及注意事项（一）报销程序首先整理票据，对整理好的原始凭证，按规定的格式对应填制各

21、种报账单。 各种报账单上要写明报销支付方式（现金或转账）等，由单位负责人审批，经财务 负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单一单位负责人审核签字一 分管领导签字一一财政局领导审核签字一一支付；部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单一一单 位负责人审批签字分管领导签字财政局领导审核签字支付；粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对 规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张数较多的原始凭证，如 停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。（二）报销应注意事项1、

22、原始凭证的大小写金额不能涂改;票据上需填写经手人姓名、报销金额 及票据张数；2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支 票；3、支票收款人必须与销货单位印鉴一致；4、凡报账单据均应为中性笔填写，自制原始凭证必须按单据的具体要求填 写，项目齐全并有分管领导、单位负责人或其他指定人员的签名。原始凭证所记 载的各项内容不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭 证或登记会计账簿的依据；6、经济业务事项内容、数量、单价和金额填列是否完整;购办公用品要附 有加盖供货单位财务专用章或发票专用章的商品销售明细清单;机动车辆修理、 修配费用要附有维修、修配明细;车辆保

23、险费要有投保合同复印件；印刷费要有印 刷清单;会议费要附有会议通知单（或有关文件复印件）、会议预算及结算清单； 培训费要附有有关部门的通知单（或文件复印件）；租赁费要附有租赁合同或协议; 基本建设工程和维修工程预付时要附有工程施工合同或工程预算表，基本工程结 算时要附有工程决算书及审计报告等。（三）借款、借支程序：1、借款、借支必须由单位负责人签字，经由财务负责人、分管领导签字同意后，本人方可借款或借支；2、借用转帐支票，从借用之日起，经手人应于十日内将报销凭证交财务人 员办理报销手续，丢失支票造成经济损失，由经手人负责赔偿;借用的转帐支票 作废或没有发生业务时，应交还财务核销;借用现金者，应在当月30日前履行报 销程序或还清借款，如有实际情况不能核销者，则可延长到下月30日前，必要 时更换借款单。