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1、财务风险（成本费用风险）财务风险指标共分为四个等级，分别为一级风险、二级风险、三 级风险及四级风险。序号一级风险级定义二级 风险二级定义三级凤险三级定义随意改变费用、成本的确认标准、财务风险是计量方法或费用报销审指公司财务分摊原则，批、账务处结构不合虚列、多列、理、报销凭理、融资不成本不列或者少费用管理不当，财务当使公司可导致费用报1风险能丧失偿债费用列费用、成报销销程序环节风险本等情况，风险能力而导致导致财务信出现差错，投资者预期息质量不影响费用报收益下降的高，财务报销程序实施风险。告有失公允效果。性，被监管机构处罚。四凤险费用报销 审批 风险级定义未对费用报 销进行有 效、严格审 批，或审
2、批 的关注点与实际偏离，如应重点关 注：费用报 销的款项用 途、金额、日期及具体明细账等，容易导致错报、乱报，造成费用报销执行混舌L，资金无故流失。随意改变费费用报销账用、成本的务处理不确认标准、当，未对报财务风险是计量方法或费用报销审销账务进行指公司财务分摊原则，批、账务处及时登记，结构不合虚列、多列、理、报销凭费用形成明细理、融资不成本不列或者少费用管理不当，报销账，或未在财务当使公司可导致费用报账务2风险能丧失偿债费用列费用、成报销销程序环节处理公司的信息风险本等情况，风险系统有效记能力而导致导致财务信出现差错，错误录，导致费投资者预期息质量不影响费用报风险用报销的账收益下降的高，财务报
3、销程序实施务记录不准风险。告有失公允效果。确，效率低性，被监管下，后期无机构处罚。法追溯。财务风险是成本随意改变费费用费用报销审费用对费用报销财务指公司财务用、成本的批、账务处报销的凭证（增3风险结构不合费用确认标准、报销理、报销凭凭证值税专用发风险风险理、融资不计量方法或管理不当，保管票、普通发当使公司可分摊原则，导致费用报风险票、专业发能丧失偿债虚列、多列、销程序环节票、车船或能力而导致不列或者少出现差错，飞机报销凭投资者预期列费用、成影响费用报证等）保管收益下降的本等情况，销程序实施不善，导致风险。导致财务信效果。报销凭证毁息质量不损或丢失，高，财务报无法核账，告有失公允容易出现账性，被
4、监管实不符。机构处罚。随意改变费公司领导对财务风险是用、成本的于成本费用指公司财务确认标准、费用控制的控制的认识结构不合计量方法或意、识、方工式不足，未对理、融资不成本分摊原则，费用不合理，导费用成本费用控财务当使公司可控制4风险能丧失偿债费用虚列、多列、控制致费用控制意识制进行有效风险不列或者少风险工作流于形宣传，致使能力而导致列费用、成式，造成资风险企业员工的投资者预期本等情况，源浪费。成本费用理收益下降的导致财务信念淡薄，公司风险。息质量不上下对于成高，财务报 告有失公允 性，被监管 机构处罚。本费用控制意识不强，不利于公司 价值最大化 目标的实 现。5财务风险财务风险是 指公司财务 结
5、构不合 理、融资不 当使公司可 能丧失偿债 能力而导致 投资者预期 收益下降的 风险。成本费用风险随意改变费 用、成本的 确认标准、 计量方法或 分摊原则， 虚列、多列、 不列或者少 列费用、成 本等情况， 导致财务信 息质量不 高，财务报 告有失公允 性，被监管 机构处罚。费用控制风险费用控制的 意、识、方工式 不合理，导 致费用控制 工作流于形 式，造成资 源浪费。费用控制 方法 风险成本费用控 制的方法不 当，如未制 疋成本费用 的控制标 准、组织体 系和责任体 系、信息反 馈机制，导 致成本费用 控制的执行 效果不理 想，无法达 到预期。财务财务风险是 指公司财务 结构不合理、融资不
6、当使公司可成本随意改变费 用、成本的 确认标准、 计量方法或 分摊原则， 虚列、多列、 不列或者少成本成本归集标 准、对象选 取失误，导成本归集成本归集标准设计不合 理、不科学，未执行统一的成本归集6风险能丧失偿债费用列费用、成归集致成本归集标准标准，导致风险本等情况，风险无法有效、成本归集执能力而导致导致财务信系统得到执风险行混乱，效投资者预期息质量不行。率低下，不收益下降的高，财务报利干企业高风险。告有失公允效运营。性，被监管机构处罚。财务风险是随意改变费成本归集标未按定的指公司财务用、成本的准、对象选成本对象（如各结构不合成本确认标准、成本取失误，导种产品、作财务归集7风险理、融资不费用计量方法或归集致成本归集错误业、各个部当使公司可风险分摊原则，风险无法有效、风险门）对生产能丧失偿债虚列、多列、系统得到执过程中发生能力而导致不列或者少行。的各种费用投资者预期收益下降的风险。进行分类、汇总，致使 成本归集错 误，无法为 计算各完工 产品成本提 供依据。列费用、成 本等情况， 导致财务信 息质量不 高，财务报 告有失公允 性，被监管 机构处罚。
财务风险(成本费用风险)
