2023年下半年江西省注册内审师《内部审计作用》：风险管理试题

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1、2023年下半年江西省注册内审师内部审计作用：风险管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调整常常账户。在经过调整后没有发觉现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部限制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调整恰当D：现金的实物保全措施恰当2 .为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层确定提高对客户签单的频率，并且取消全部的无息帐款。为了运用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于干脆冲减

2、当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLoAT),公司胜利降低了维持正常交易额所必需的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，限制的最大弱点在于A：消退无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。3 .审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发觉了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？A：提出关于留意到的重要事项的中期报告。B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师探讨这种情形。4 .公司的内部审计

3、师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利安排，并确定在过去10年间退休金与医疗福利己变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正值，最恰当的业务程序是A：审核过去10年间退休金支出趋势。假如费用支出增加，就须要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币单位抽样，并确定每位己退休员工是否得到了精确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利安排在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行具体测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。5 .业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务安排时，内部审计师应当考虑A：重大的

4、不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。6 .某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以实行行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a.增加投资基数B：b.增加销售额C：c.削减开支D：d.削减总资产7 .审计发觉必需以充分、牢靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付己收到货物的相关证据；B：实地视察为应收账款的存在性供应了最为牢靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的匏印件和原件一样牢靠。8 .审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正

5、常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定限制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明限制系统有效执行D：测试结果数据干脆导致其他审计数据文件的产生9 .内部审计师希望制定下列流程图设在总部的获得销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及工厂处理货运信息的流程。内部审计师应当A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的SI印件来补充记录。编制能将上述细微环节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代

6、表的销售订单起先,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变更，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。10 .下列哪一项恰当地描述了内部限制调查问卷A：供应有关限制系统的具体信息；B：与其他限制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C：要求内部审计师进行适当的管理；D：供应间接证据，仍须要证明。11 .在项目时间管理中运用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必需做”的目标B：“应当做”的目标C：“情愿做”的目标D：“可能做”的目标考试用书12 .一个组织的战略层适合运用

7、下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统13 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程14 .当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必需测试每种类型的几个交易；B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。15 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：限制C：测量D：改进16 .以下哪一项表明在市场部

8、门可能发生了舞弊？A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：限制环境能够被描述为“特别松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门须要创新。C：某经理的生活方式好像超出了一位市场经理的薪水所能供应的生活方式。D：以上都是。17 .在对一家为医学探讨供应资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已供应的医学探讨资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采纳以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的变更、投资组合的变动还是其他缘由A：对过去五年投资收益

9、的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析。18 .公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参加检查公开的或内部运用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参加缘由的有：A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉；B：管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩处；C：准则指出内部审计师必需参加检查季度财务报告；D：管理当局可能认为内部审计师参加检查季度财务报告.19 .以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本

10、效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。20 .为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。21 .应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为

11、领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于限制措施之上而导致机构资源的奢侈和滥用。22 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。23 .以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了视察实地盘点B：为了确定存货是否足以满意安排销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息24 .对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述

12、了其中的缘由？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：假如单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满意管理层的要求；C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。25 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：限制C：测量D：改进26 .与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比

13、率27 .假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作A：主动的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的28 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。29 .工作底稿中含有

14、所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的平安性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的限制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿供应爱护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。30 .以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额31 .依据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部限制评估，组织限制环境的评估和声明应当关注以下哪项。A：完整的限制。B：分立的限制。C：软性限制。D：硬性限制。

15、32 .由于审计资源有限，须要对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；此风险凹凸应依据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有IB：I和IlC：只有川D：I和Ill33 .审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在运用17个不同的财产特征（建筑面积、接近商业区、年龄等）的回来模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回来而得到的。模型产生的R2值是0.92。依据

16、这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：确定价值变量的92%在模型当中C：模型是特别牢靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本34 .依据准则的规定，内部审计主管制定的目标应当有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经安排和可实现性。D：应要求和经批准。35 .下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要36 .公司的某生产部门被发觉在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生

17、产部门限制盲点的严峻性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货选购C：年末总资产D：年度运营成本37 .某政府承包商的审计师发觉了舞弊行为。该公司有特地负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊特地调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发觉，市场管理人员己明显指示调查部门停止调查。面对此状况，审计师应当A：立刻将该状况和审计发觉向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：立刻将该状况和审计发觉向审计委员会报告；C：将审计发觉向外部审计师报告，因为外部审计师应当了解己经发生的舞弊行为；D：不再实行进一步的行动

18、。舞弊行为的性质己向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。38 .内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很胜利的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也特别小。审计经理应当选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很胜利的人会表现更精彩D：两个人负责此工作，以削减失败风险39 .在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财

19、务报告的精确性B：对旨在爱护资产的限制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计40 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。41 .某企业只产销一种产品，2023年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2023年该企业将目标利润确定为20万元，预料产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2023年相同。则该企

20、业2023年的变动成本率比2023年降低时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C：20%D：50%42 .在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可运用的设计技术是A：a.职务扩大化B：b.职务轮换C：c.职务丰富化D：d.职务重要性43 .首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.新聘请拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.帮助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务,重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制打算管理报告的重要性以及有意误

21、报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对44 .审计部门的年度审计安排应当主要依据以下哪项内容A：依据时间对所选择的审计业务进行轮番审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的看法；D：与外部审计师的审计安排进行协调。45 .某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IlA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。II.会违反HA的道德规范，因为在供

22、职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有11;B：仅有I;C:I和H；D：既非I,也非H。46 .首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括A：持续的教化机会和业绩评价；B：询问建议和既定的事业通道；C：既定的培训安排和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加安排。47 .某上市公司于2023年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权.A公司2023年1月1日全部者权益为960万元，A公司2023年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。该上市公司对A公司的长期股权投资采纳权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司

23、2023年12月31日的股权投资余额为一万元。A：572B：579.5C：666.9D：50048 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的安排进行独立评估，作为提出审计建议的依据。49 .以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获得外部审计师的审计纪录；B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获得与开展审计相关的记录、人员和实物财产。50 .现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果,依据内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采纳的道德标准实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。