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1、税务师考试计算题及答案税务师考试计算题及答案大家都很怕做计算题，下面是税务师考试计算题及答案，快来看看你会做吗！开场答题某市一房地产开发公司，发生业务如下：(1)2023年年底获得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。(2)2023年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发本钱4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼开工验收，1011月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载获得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开
2、发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。(3)2023年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明获得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购置日期为2023年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能获得评估价格，不能提供契税完税凭证。(注：_规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)<1、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除工程的金额共计( )万元。A、1838.54B、2709.87C、2796.74D、1785.60<3、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除工程的金额共计( )万元。A、84.6B、138.6C、102.5D、136.5参考答案<1、【正确答案】A【答案解析】增值额=20000-11755.84=8244.16(万元)增值率=8244.1611755.84100%=70.13%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=8244.1640%-11755.845%=2709.87(万元)<3、【正确答案】C【答案解析】增值额=2000-1545=455(万元)，增值率=4551545100%=29.45%，所以，适用税率是30%。应缴纳土地增值税=45530%=136.5(万元)第 3 页 共 3 页
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