票据使用管理制度（通用9篇）.doc

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1、票据使用管理制度通用9篇票据使用管理制度通用9篇票据使用管理制度1为了严格按照国家颁发的票据管理规定，建立健全票据内部管理制度，做到专人管理，严格执行发放、领用、结存和核销手续。特作如下规定：一、收据必须是财政局购置的行政事业性收费收据，不得以其他收据代替。二、收据有专人负责购置、保管，领用人在收据用完后，交回保管员，每年年底，保管员将用完收据连号整理后交财政非税部门，不得擅自销毁。保管员要核查原始凭证的签名手续。三、开具的收据应按规定做到按号码顺序填开，填写应工程齐全、内容真实、字迹清楚，大小写金额符合规定，全部联一次复写开具，内容完全一致。四、开错收据应在收据上加盖“作废”章，重新开具收据

2、，不得在开错的收据上涂改。五、不重复开收据，对丧失的收据联，只能出书面证明，证明中注明开票日期、收据名称、对方单位名称、内容、金额、收据编号。六、收据存根联保持完好，开错的“作废”收据必须粘附在收据本中全部保存，不得私自销毁。七、收据不得转让、转借、代开，不得拆本使用收据，不得自行扩大收费范围，各种收据不得混淆使用。票据使用管理制度2一、单位使用的票据，应指定专人向县财政局、教育核算管理中心购领。二、各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全票据使用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题及时报告单位领导和上级主管部门、财政部门。三、单位对各类票据要严格分清使用范围

3、，不得混用；不准自行购置、自制；不准转让、代开；不准代替发票使用。四、票据必须顺号使用。收据联应加盖单位使用的“财务专用章”和收款人的私章。票据使用时填写内容必须标准完好，票据填写错误应另行填开，不得涂改，填错票据应加盖“作废”章，保存其各联备查。五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否标准使用票据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。六、单位如发活力构变更或管理票据的经办人员调动时，必须办理移交手续，将票据登记簿及尚未使用的空白票据填写移交清册，并保存备查。七、年度终了，应当将当年使用的各种票据存根收缴销号，交会计归档，各类票据不能跨年度使用。八、使用后的票据，按照会

4、计档案管理要求，定期归档保管。票据的销毁按照保管年限根据有关档案销毁规定执行。票据使用管理制度3为了加强有力会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度：一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。二、原那么上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。四、对已作废支票，与支票存根放在一起，

5、并加盖“作废”印章后妥善保管。五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进展检查。六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。票据使用管理制度4一、严格按照国家颁发的票据管理方法管理好学校的票据。二、学校所用的发票必须是由税务所购置的.上海市行政事业单位统一收据和上海市财政局行政事业性收费通用收据，不得以其它收据代替。三、发票有专人负责购置、保管。每年年底保管员将用完发票连号整理存藏，不得擅自销毁。各类收据收费答应证(副本)统一到普陀区学校会

6、计结算效劳中心购置。四、开发票应按规定，整本按号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，印章齐全，必须做到票款相符。五、不能重复开具发票，如对方遗失发票联，只能出书面证明，证明中注明开票日期，发票名称，对方单位名称、内容、金额、发票编号。六、发票存根联要保持完好，发现填写错误的，必须终新填开，并在错误的收据上加盖作废戳记，全份保存，不得私自销毁。七、发票不得转让、转借、代开，不得折本使用发票，两种收据不得混淆使用，不得自行扩大收费范围，增加收费工程。票据使用管理制度5第1条为标准企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能互相别离原

7、那么。第3条应收票据的审核。1.企业在承受应收票据时，财务人员要按照票据法和支付结算方法等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，防止或减少应收票据风险。2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因此未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的第4条应收票据的批准。1.应收票据的获得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。2.承受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。第5条应收票据的账务处理。1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记

8、应收票据等有关的总分类账。2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进展追踪管理。第6条应收票据的保管。1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。2.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。票据使用管理制度6标准本公司财务票据的使用、保存，特制定本管理制度。一、票据的分类本制度中所指的票据包括：支票和收据。二、支票管理制度1、支票由出纳员负责购置、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在

9、支票上写清日期、用处、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。3、领用支票要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要在七天内逢双休日后错二天及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期。4、严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。5、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理。7、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。8、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况，并出个书面报告。三、收据管理制度1、收据的种类

10、及使用范围：凡收费答应证规定的收费工程，使用“北京市统一收费票据”。一般往来结算使用“北京市行政事业单位统一银钱收据”出租房屋使用“北京市效劳业专用发票”。2、使用收据的规定：启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向购置票据的财政部门报告。收据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖本单位财务专用章。填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。票据存根应保存五年以上，销毁时，必须造册登记。票据使用管理制度71、为了加强票据(含非税收入专用收据、非税收入一般缴款书、往来结算收据、门面租赁发票等)管理，标准票据的领用、缴、销制度，根据会计法的有关要求，结合本校

11、实际，特制定本制度，请严格遵守执行。2、对票据的使用，设立票证兼管员，由单位会计担任，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离任。3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量(本数、份数)，办理xx领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，标准登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。5、使用票据收费必须两人以上，一人开票，一人

12、收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其它内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费工程名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批前方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，假设出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批前方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对

13、。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政、税务部门统一印制的正规票据。票据使用管理制度8为了加强收款票据的管理和监视，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞破绽，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。一、收款票据的种类及使用范围一财政部门统一监制的收款票据行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。医疗单位进展医疗业务活动对外收费必须使用财政部门统一监制的收款票据。1、统一票据是指可以适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据。2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收

14、费特点，特别制作的票据如：挂号收据，门诊、住院收款收据等。专用票据分为定额票据和非定额票据两种。二医院财务科监制或购置的收款票据指与效劳对象及医院内部发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。包括住院病人预交款收据、就餐券、洗澡票及其他收款收据等。二、收费票据的购领与核销一收费票据的购置1、医疗单位使用的行政事业统一票据和专用票据，须由财务部门派专人，持省以上权限部门批准的收费文件和收费答应证、单位介绍信，向财政部门申请办理票据准购证。单位每次凭票据准购证核准的种类、数量及购票方式，向财政局综合处票据管理中心领购票据；票据用量较少的镇卫生院可凭事业法人登记证、组织机构代码证、收费答应证到卫生局申

15、领财政部门统一监制的门诊及住院收款收据。2、医疗单位内部收款票据，由财务部门根据单位业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷或购置方案，经院领导批准，由相关科室办理。并将款式报卫生主管部门备案。二收费票据的领用登记1、医疗单位购入票据后，应由财务部门验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止编号、规格及数量，并注明购入渠道。2、收款员领取收费票据时要填写收票票据登记册的有关内容并签字，票据保管员要按人设分户帐。3、行政事业性统一票据只能由出纳领用。三收费票据退费、作废、重制的规定1、收费票据退费的规定包括药费、检查费、治疗费等的退费：1收回原收款收据、相关科室出具退费凭证及盖有

16、“已收讫章”的交款凭证如化验单，作为退费凭证附件。2退费前先检查收款收据、相关科室出具的同意退费根据和原盖有“收费专用章”的交款凭证及收款收据等资料，要求病员姓名、收费工程、金额相符，并把附件粘附于退费票据后。3假设出现局部退费的情况，操作流程如上，把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。4退费票据连同收款日报表交财务部门。2、收费票据作废的规定作废票据要求一式三联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。3、挂号收据作废、退号的规定要求收回就诊联、报销联，且检查号码、姓名是否一致，只有当天的可以作废、退号。作废、退号的挂号收据粘贴在挂号员报送的结帐单上一起交财

17、务部门。四收费票据的核销1、交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联或记帐联及日报表为根据，详细根据如下：1门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结帐单经确认已缴款，下同中的收款收据区间号码及日报表为根据。2住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为根据。3挂号收据：以经审核后的挂号收据使用区间及结帐单为根据。4行政事业单位统一收款收据：以领用人交回的存根联为根据，并与记帐联金额逐张核对。2、医疗单位自制定额票据销号时，以票据存根及经确认已收款的凭证为核销根据。3、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取；对领用人未销号完毕又开

18、场启用新的收款票据，核销员要查明原因。4、对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张逐项审查、核对，确保收款的正确性。三、收款票据的管理一收款票据由单位指定专人负责验收、保管、核销。根据内部牵制原那么出纳不得兼保管或核销。二医疗收费票据只限于在医院进展医疗效劳时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据存根。三票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次，每季编报收款票据收、发、存报表和已领未销号收票据明细报表按类别和领用人分别列示。领、发、存帐表按规定存档。至少保存5年。四使用收费票据的单位，遗失、缺

19、少票据或存根的，应及时向卫生主管部门、财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。五未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了财务部门应收回票据并对空页逐张盖“作废”戳记。四、责任追究单位与个人违背财政票据管理规定的行为，根据财政违法行为处分条例国务院令第427号相关规定进展处分。一单位应对票据管理制定实在可行的岗位责任制，对领用后未能妥善保管，而致使票据遗失的包括已开票据，未按规定销毁存根行为，视情节轻重，责成相关责任人书面检查、在本系统内通报批评、警告等处分。二应领用财政部门统一监制的门诊及住院收款收据的单位，不得自行印制医疗票据对外收费，违背规定的将视情节轻重，追究法人责任，根据财政违法行为

20、处分条例国务院令第427号第十六条进展处分，并责相关责任人书面检查、在本系统内通报批评、警告等处分。三医疗单位未按规定使用收款票据，出让、出借、代开票据的，卫生行政部门将违规行为在当地主流媒体上公开披露，根据财政违法行为处分条例进展处分，并按干部管理权限，对直接责任人给予行政警告、记过、解除职务等处分，违背法律的依法追究法律责任。票据使用管理制度9第一章总那么为加强单位票据管理，标准票据购置、使用、管理、保管等行为，根据财政部行政事业单位票据管理的规定，制定本制度。本制度所指的票据包括普通教育学杂费专用收据、资金往来结算票据、公益事业捐赠统一收据等。第二章票据购置第一条单位根据有关审批机关批准

21、收费的文件，到区财政部门申领上海市行政事业单位工程登记和票据购置证和财政票据领购证。第二条单位购置票据时，必须按财政部门规定申报收费票据使用情况表，已使用、作废的收据交区财政部门进展查验、核销。第三章票据使用第三条在启用票据前，应当检查票据有无缺页、重页、漏号、重号等错印情况，发现问题，应及时将整本票据交回财政部门更换或注销。第四条票据必须整本按序使用；填写内容必须真实、完好，印章齐全，做到字迹清楚，不得涂改、挖补、撕毁票据；必须做到票、款相符。使用机打票据时，开具的票据应按规定做到按号码顺序填开，所有联次一起开具，内容完全一致，并加盖单位财务印章或收费专用章。第五条票据填写错误的，应当另行填

22、写，因填写错误等原因作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完好保存全部联次，不得私自销毁。第六条使用普通学杂费专用收据，应按顺序号填列，学费和代办效劳性收费工程、收费标准，必须符合国家和本市的有关规定，不得擅自扩大收费工程和收费标准。每学期末，单位将本学期的收费情况进展汇总，并与存根联一同交记账会计核对后，返还单位保存归档备查。第七条行政事业单位资金往来结算票据，是指行政事业单位发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。单位必须严格按照财政票据监管机构核准的使用范围开具资金往来结算票据，不得超范围使用资金往来结算票据。单位每次结报时，将已开具的记账联与存根联一同

23、交记账会计予以核对，对于超范围开具的票据，不得作为入账根据。第四章票据管理第八条购入的各类票据由财产保管员负责保管。财产保管员应建立票据购置、领用登记簿，购入票据时须填写购入日期、票据名称、数量、编号。领用票据时，必须做好票据购置、领用登记记录。第九条单位不得自行转让、出借、代开、买卖、销毁，涂改，也不得自行改变票据的用处或不同票据互相串用。第十条票据使用完毕必须及时核销。结算中心记账会计根据开出使用的票据，与相关的收入账户及时进展核对后，予以核销。第十一条各类票据如有遗失，应及时在市级新闻媒体上声明作废，并将遗失原因等有关情况以书面形式报送财政部门备案。第十二条单位应当妥善保管已开具的票据存根及票据领用登记簿，按会计年度将其汇总整理，作为会计资料归档。第五章监视检查第十三条单位对票据的使用管理情况，进展定期、不定期的监视与检查。承受财政部门、主管部门监视检查。第 18 页 共 18 页