《财务基础知识》PPT课件

《《财务基础知识》PPT课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务基础知识》PPT课件（23页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2021-5-8 1 1.财 务 报 销 流 程3.发 票 及 税 金 2.常 用 结 算 方 式 2021-5-8 3 1.财 务 报 销 流 程 A.总 原 则 B.报 销 流 程 及 权 限 C.报 销 时 间 D.报 销 具 体 手 续 （ 举 例 ） E.注 意 事 项 2021-5-8 4 1、 严 格 财 务 收 支 审 批 制 度 ， 公 司 发 生 的 各 项 开 支 都 必 须 由 经 手 人 按 要求 填 写 报 销 单 ， 经 办 人 签 名 、 部 门 经 理 签 字 、 财 务 经 理 审 核 、 总 经 理 或董 事 长 审 批 后 ， 出 纳 方 可 报 销 、

2、 付 款 。 2、 加 强 发 票 报 销 管 理 的 实 效 ， 做 到 当 月 发 票 当 月 报 销 ， 特 殊 情 况 下 ，发 票 报 销 最 迟 不 得 超 过 次 月 25 日 。 3、 为 了 分 清 责 任 ， 财 务 将 进 行 部 门 核 算 ， 不 同 人 员 、 不 同 部 门 支 出 的费 用 分 开 填 列 ， 不 得 混 淆 在 一 张 报 销 单 上 。 A.总 原 则 2021-5-8 5 B.报 销 流 程 及 权 限填 写 报 销 单 、 用 款 申 请 单 等 ， 注 明 支 出 事 由 、 项 目 、 发 票 张 数 、 报 销 金额 并 签 名 。

3、 经 办 人 对 所 有 报 销 票 据 ， 依 据 相 关 财 经 法 规 及 内 部 财 务 制 度 对 其 合 法 性 进 行 审 核 。 对 所 有 报 销 内 容 ， 相 关 部 门 经 理 必 须 就 其 合 理 性 及 必 要 性 进 行 审 核 。 1.生 产 部 、 技 术 部 报 销 及 备 用 金 申 领 ， 金 额 在 2000元 以 下 （ 含 2000元 ） 的 由 副总 经 理 签 字 。 2.其 他 部 门 报 销 及 备 用 金 申 领 ， 金 额 在 2000元 以 下 （ 含 2000元 ） 的 由 总 经 理 签字 。 3.2000元 以 上 的 报 销

4、 及 备 用 金 申 领 必 须 由 董 事 长 签 字 ， 所 有 原 、 辅 材 料 、 外 加工 、 外 购 成 品 及 固 定 资 产 的 支 出 必 须 由 董 事 长 签 字 。部 门 经 理出 纳财 务 经 理副 总 经 理总 经 理董 事 长 核 对 报 销 金 额 、 核 对 各 项 签 名 ， 支 付 报 销 款 。 2021-5-8 6 C.报 销 时 间款 项 借 支 ： 每 周 一 至 周 六 ， 金 额 超 过 5000元 ， 请 提 前 一 天 预约 。费 用 报 销 ： 每 周 二 、 四 、 六 下 午 。对 外 结 帐 ： 每 周 一 至 周 六 上 午 。

5、发 票 开 具 ： 每 周 一 至 周 六 下 午 。 2021-5-8 7 D.报 销 具 体 手 续例 ： 李 炜 、 杨 青 松 两 人 参 加 合 肥 展 会 发 生 如 下 业 务 ：1.6月 27日 李 炜 申 请 电 汇 至 安 徽 省 模 型 协 会 展 会 会 费 5000元 。 采 用 支 票 、 电 汇 、 网 银 等 非 现 金 形 式 的 填 写 用 款 申 请 单 ；2.6月 27日 杨 青 松 预 领 差 旅 费 1000元 。 预 领 差 旅 费 、 备 用 金 填 写 领 付 款 凭 证 ；3.6月 30日 杨 青 松 报 销 合 肥 展 会 过 路 费 55

6、0元 、 汽 油 费 300元 。 现 金 报 销 填 写 报 销 单 。 2021-5-8 8 D.报 销 具 体 手 续 用 款 申 请 单 用 款 部 门 用 款 日 期 申 请 人 用 款 内 容 用 款 方 式 转 账 支 票 汇 票 现 金 电 汇 用 款 金 额 (大 写 ) ￥收 款 单 位 全 称 开 户 银 行 账 号 部 门 负 责 人 意 见 ： 财 务 部 门 意 见 ： 总 经 理 意 见 ： 签 字 ： 签 字 ： 签 字 ：2010年 6月 27日销 售 部 6.28 李 炜合 肥 展 会 会 费 伍 仟 元 整 5000.00安 徽 省 模 型 协 会 工 行

7、 合 肥 支 行 1020020002同 意 曹 骥 请 及 时 交 回 发 票 。 沈 敏 林 文 樵 冯 锐6月 27日 李 炜 申 请 电 汇 至 安 徽 省 模 型 协 会 展 会 会 费 5000元 。 2021-5-8 9 D.报 销 具 体 手 续 领 （ 付 ） 款 凭 证 领 款 人 核 准 人 用 款 金 额 (大 写 ) ￥用 款 证 明 人 ： 领 款 人 ：2010年 6月 27日杨 青 松壹 仟 元 整 1000.00预 支 合 肥 展 会 差 旅 费 杨 青 松曹 骥 林 文 樵6月 27日 杨 青 松 预 领 差 旅 费 1000元 。 2021-5-8 10

8、D.报 销 具 体 手 续 报 销 单发 生 日 期 报 销 内 容 单 据 金 额 备 注月 日 张 数 合 计 人 民 币 （ 大 写 ） ： 主 管 意 见 ： 报 销 人 签 章 ： 复 核 ： 出 纳 ： 报 销 日 期 ： 6 28 合 肥 展 会 过 路 费 5 550.006 28 合 肥 展 会 汽 油 费 1 300.00850.00捌 佰 伍 拾 元 整 杨 青 松曹 骥 沈 敏林 文 樵 徐 啸 英 2010年 6月 30日现 金 付 讫6月 30日 杨 青 松 报 销 合 肥 展 会 过 路 费 550元 、 汽 油 费 300元 。 2021-5-8 11 E.注

9、意 事 项1.差 旅 费 须 在 回 公 司 后 5日 内 报 销 ， 对 5天 内 无 故 不 及 时 报 销 的 ， 财 务 部 应 催 办 一 次 ，仍 不 办 理 者 ， 财 务 部 有 责 任 从 其 当 月 工 资 和 奖 金 中 扣 除 ， 另 试 用 期 人 员 出 差 借 款 须由经 理 担 保 ， 视 同 经 理 借 款 。 2.报 销 金 额 在 100元 以 上 的 ， 必 须 提 供 正 规 发 票 或 收 据 ， 确 实 无 法 提 供 发 票 的 ， 应 提供 盖 章 的 收 款 收 据 ， 收 款 收 据 也 无 法 取 得 时 ， 填 写 无 据 支 出 单

10、。3.为 减 少 现 金 使 用 量 ， 金 额 在 1000元 以 上 的 必 须 使 用 支 票 、 电 汇 等 非 现 金 形 式 支 付 。 4.原 则 上 不 允 许 使 用 空 白 转 账 支 票 ， 确 实 不 能 确 定 付 款 人 及 付 款 金 额 时 ， 领 用 空 白转账 支 票 的 ， 出 纳 必 须 在 支 票 上 加 盖 不 得 转 让 章 并 限 制 使 用 金 额 。 领 用 人 在 支 票 使 用当 天 将 金 额 告 知 出 纳 记 账 。5.所 有 费 用 发 票 须 在 规 定 期 限 内 报 销 ， 不 能 跨 年 报 销 。6.所 有 单 据 必

11、须 水 笔 填 写 。 2021-5-8 12 2.常 用 的 结 算 方 式 现 金允 许 支 付 范 围 职 工 工 资 、 津 贴 ； 个 人 劳 务 报 酬 ；各 种 劳 保 、 福 利 费 以 及 国 家 规 定 的 对 个 人 的 其 他 支 出 ；向 个 人 购 买 物 料 ； 出 差 人 员 必 须 随 身 携 带 的 差 旅 费 。现 金 支 付 限 额 （ 1000元 ） 以 下 的 零 星 支 出 。注 意 ： 不 准 坐 支 现 金 -以 收 抵 付 。 2021-5-8 13 2.常 用 的 结 算 方 式 银 行 存 款 及 结 算A 转 账 支 票 收 支 票 注

12、 意 问 题 a、 日 期 -不 能 收 远 期 或 过 期 支 票 ； b、 金 额 -大 小 写 正 确 与 否 ； c、 不 能 涂 改 ； d、 收 到 支 票 已 收 到 钱 （ 空 头 支 票 ） ； e、 不 能 折 ， 核 对 印 鉴 用 ； f、 抬 头 是 否 正确 ； g、 顶 格 -日 期 、 金 额 、 抬 头 ； h、 印 鉴 是 否 齐 全 ， 完 整 ， 清 晰 ； i、 支票 可 跨 省 使 用 （ 华 东 三 省 一 市 ） 三 天 到 账 。B 电 汇 、 网 银 承 兑 汇 票 结 算 a、 银 行 承 兑 汇 票 b、 商 业 承 兑 汇 票 银 行

13、本 票 2021-5-8 14 3.发 票 及 税 金 发 票 种 类 增 值 税 普 通 发 票 （ 不 能 抵 扣 ） 货 物 销 售 - 增 值 税 发 票 增 值 税 专 用 发 票 （ 可 以 抵 扣 17%、 3%） 货 物 销 售 发 票 （ 不 能 抵 扣 ） 普 通 运 费 发 票 - 货 物 运 输 统 一 发 票 （ 可 以 抵 扣 总 额 的 7%） 服 务 业 发 票 - 营 业 税 （ 设 计 、 租 赁 、 餐 饮 等 ） 财 政 收 据 - 合 法 报 销 凭 证 2021-5-8 15 3.发 票 及 税 金 增 值 税 专 用 发 票 增 值 税 普 通 发

14、 票 2021-5-8 16 3.发 票 及 税 金 小 规 模 企 业 货 物 销 售 发 票 2021-5-8 17 3.发 票 及 税 金 货 物 运 输 普 通 发 票 货 物 运 输 专 用 发 票 2021-5-8 18 3.发 票 及 税 金 服 务 业 发 票 行 政 事 业 单 位 收 据 2021-5-8 19 3.发 票 及 税 金 发 票 的 开 具 与 管 理A. 业 务 员 填 写 开 票 申 请 单 ；B. 业 务 员 签 字 、 销 售 经 理 签 字 、 财 务 部 副 经 理 审 核 ；C. 销 售 会 计 填 开 发 票 ；D. 财 务 部 副 经 理 审

15、 核 并 加 盖 发 票 专 用 章 ；E. 发 票 由 销 售 会 计 购 买 、 开 具 并 保 管 ， 发 票 专 用 章 由 财 务 部 副 经 理 保 管 ； 2021-5-8 20 3.发 票 及 税 金 发 票 的 审 核A. 购 货 单 位 及 销 货 单 位 信 息 是 否 正 确 （ 抬 头 、 税 号 、 发 票 号 码 ） ；B. 应 税 项 目 及 金 额 填 写 是 否 正 确 、 齐 全 ；C. 是 否 加 盖 销 货 单 位 发 票 专 用 章 ；D. 手 写 发 票 ， 发 票 不 得 涂 改 ， 大 小 写 金 额 是 否 一 致 ；E. 发 票 水 印 是

16、 否 清 晰 ； 2021-5-8 21 3.发 票 及 税 金 增 值 税 企 业 分 类A 一 般 纳 税 人 a 按 17%缴 税 b 进 项 税 额 可 抵 扣 （ 17%、 3%） 申 请 条 件 工 业 企 业 年 销 售 额 =100万 商 业 企 业 年 销 售 额 =180万B 小 规 模 纳 税 人 a 缴 税 按 3%(商 业 )或 (工 业 ) b 进 项 税 额 不 能 抵 扣 2021-5-8 22 3.发 票 及 税 金 增 值 税 及 所 得 税 的 计 算 成 本 构 成 图 1.材 料 成 本 占 65% 2.人 工 工 资 占 15% 3.其 他 费 用

17、占 10% 4.利 润 占 10% 例 题 ： 该 产 品 售 价 10元 ， 组 成 的 材 料 成 本 为 6.5元 ， 人工 工 资 1.5元 ， 其 他 费 用 元 ， 利 润 元 。p 关 于 增 值 税 的 计 算 ： 假 设 ： 取 得 的 材 料 成 本 6.5元 全 为 17%增 票应 交 增 值 税 ： （ 10-6.5） *17%=0.595元 假 设 ： 取 得 的 材 料 成 本 其 中 3元 为 17%增 票应 交 增 值 税 ： （ 10-3） *17%=1.19元 假 设 ： 取 得 的 材 料 成 本 6.5元 全 为 普 票 应 交 增 值 税 ： （ 10-0） *17%=1.7元p 关 于 所 得 税 的 计 算（ 10-6.5-1.5-1） *25%=0.25元 2021-5-8 23 谢 谢 大 家 ！