应收账款的存在的问题及解决方案毕业设计

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1、学校标志）XX学院毕业设计题 目XX会计事务所实习所观察到XX公司应收账款的存在 的问题及解决方案专业班级会计与审计XXX-X班学生姓名XXX学生学号XXXXXXXXXXXX毕业届别201X届指导教师XXX201X 年 X 月XX学院201X届学生毕业设计开题审批表姓名XXX性别X学号XXXXXXX专业班级会审XX-X毕业设计 题目XXX会计事务所实习所观察到被审计单位应收账款 的存在的问题及解决方案指导教师XX1、毕业设计选题背景及意义应收账款是企业的一项资金投放，是企业为了扩大销售和增加盈利而进行的投资，作为 企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转与经济效

2、益。多年来，应收账款一直是企业的投资者、管理者、债权人、乃至政府关注的焦点，随 着市场竞争的加剧和企业规模的不断扩大，现代企业已经把应收账款的内部控制作为公司 治理的一个重要方面，完善的应收账款管理制度已经成为保全法人资产的必要手段。2、毕业设计主要内容及创新点主要内容：1、应收账款形成原因探析企业与其他有关单位因业务往来必然会产生往来结算的款项，销售业务的频繁及买方 市场的作用，使应收账款频频发生，余额增多，从而造成企业资金匮乏，不少企业因此陷 入困境。2、应收账款的控制途径企业为了降低风险，减少损失，只有主动出击方可防患于未然。为此，对应收账款要采 取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后

3、”的全过程控制。创新点：应收账款因实行“客户信用等级管理”模式，就是将上百上千客户按其标准进行信用等 级划分，对不冋等级客户进行不冋的管理策略，在第一时间以动态信息提供给企业领导者 和销售业务部门，增强对应收账款和销售业务事前监控能力，最大限度降低企业经济损失。3、指导教师审批意见冋意开题，注意一定要用审计人员的眼光去看待应收帐款中存在的问题。指导教师签字：XX201X年X月X日目录序言第4页摘要第5页一、xxxx会计事务所简介第5页二、xxxx公司应收帐款存在的问题第5页1、应收帐款长期挂帐面无专人催收第 5 页2、应收帐款没有定期分析，评定信用等级第 5 页3、应收账款规模和账龄问题第6页

4、4、应收账款没有合理的收账政策第6页三、xxxx公司应收帐款存在问题的解决方案第6页1、源头控制，应压缩应收账款发生的额度与频率第6页2、提高管理者的素质，加强相关知识的学习第 7页3、建立客户资信调查评估制度第 7 页5、动态跟踪、分析，加强日常监督和管理第 7 页6、加强应收账款日常动态状况的传递与报送第 7 页7、关注往来客户的经营情况，加强日常询证第8页8、建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策第 8 页9、及时清对，严格催收第 8 页10、建立责任中心，将催收业绩纳入绩效考核第 8 页11、针对不同的客户关系，采取灵活的催收政策第 8页12、健全内控制度，严格监控往来账目第 8

5、页后记第 9 页参考文献第 9 页序言201X 年上半学期，作为大四的学生我离开了学校，寻求一份实习 的工作，经过各种招聘信息和渠道我终于找到了一份在 xxxx 会计事 务所实习的机会，在这个企业里担任一份审计助理方面的工作。XXXX 会计师事务所是经XX省财政厅批准，于2004年2月4日在XX省工 商行政管理局注册登记，由资深注册会计师、注册资产评估师发起设 立、独立承担风险、独立执业的有限责任公司。事务所里部门较少， 不过人员分工较细，工作强度也不一样，例如所上设置有高级项目经 理、高级审计人员、审计助理、出纳、行政人员等以及这些岗位都有 相应的职能。xxxx 会计事务所实习所观察到 xx

6、xx 公司应收账款的存在的问题及解决方案摘 要：很多企业在经营中,为了扩大销售,提升市场占有率,盲目采取赊账策略, 从而造成了应收账款的长期挂账 ,总量逐年递增 ,企业虚盈实亏.本文对这一现象进 行了分析,并提出解决的一些方法.关键词：企业 应收账款 控制途径。随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款的数额也明显增多，加强应 收账款的管理工作已经成为企业生产经营活动的重要的组成部分。我国目前大部分 的企业赊销比例呈逐年上升之势。这种状况不仅增加了企业的经营成本，而且增加 了企业的经营风险，甚至已成为企业管理和生死存亡的重要课题。因此，对它的应 收账款的管理的水平和效果如何，将直接影响到企业

7、的发展。在实习期间，所了解 到的应收账款的情况谈起。一、XXXX会计事务所简介XXXX会计师事务所是经XX省财政厅批准，于2004年2月4日在XX省工商行政管理局注册登记，由资深注册会计师、注册资产评估师发起设立、独立承担风险、独立执业的有限责任公司，注册资本30万元，注册地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXX。从事审计、财务顾问、管理咨询、税务咨询、企业购并与资产重组、资产评估等业务 的专业服务机构,能够帮助企业在新经济时代的挑战中创造价值,实现目标。二、XXXX公司应收帐款存在的问题1、应收帐款长期挂帐面无专人催收在 XXXX 公司财务部门发现应收账款管理方面制度不全，账目不清，长期不

8、与客户对 账和沟通。一旦遇到客户发生人员或名称变更等情况，拿不出有力的证据追讨欠款，而且 长期账目不清，易形成欠款超过诉讼时限，使企业利益得不到法律保护，给企业带来不应 有的损失。2、应收帐款没有定期分析，评定信用等级XXXX 公司没有对往来客户资信程度定期分析，特别是重点客户、长期往来客户 对象，应该通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商 业信用及赊销限额。建立恰当的信用额度，即XXXX公司愿意对某一客户承担的最大 风险额。该企业应根据市场情况及客户信用情况变化，对其进行必要的动态调整， 使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内。3、应收账款规模和账龄问题 企业制度赋

9、予企业有充分的自主权和经营权，从总体上调动了企业的积极性， 但由于缺少有效的引导和约束机制，就不可避免地存在一定程度的短期行为。 XXXX 公司片面追求高收入、高利润，使其不能正确处理眼前利益与长远利益，局部利益 与整体利益的关系。XXXX公司既不考虑赊销资金的时间价值，也不估计应收账款可 能带来的风险，造成应收账款急剧膨胀，甚至形成死账、坏账，其最终结果造成资 源的极大浪费。该企业实行职工工资总额与经济效益挂钩，片面追求“高利润”、 “高效益”，以便提高职工工资，使得经营者只关心销售任务的完成，以赊销为诱 饵推销产品，提高企业的“经济效益”，使得应收账款大幅上升。4、应收账款没有合理的收账政

10、策 实际工作中，因为拖欠原因不同，企业也应区别对待，采用不同的政策方法，对 于信用记录较好的客户，采用电函方式或派人去直接沟通，探明原因，视情况采用 恰当的方法，使双方的合作关系不至于受影响，又能很好地解决拖欠问题。但在实 际工作中，XXXX公司财务部门与销售部门往往缺乏沟通，各行其是，销售部门只注 重推销，财务部门则只管记账，不主动向销售部门提供购货单位的欠款情况，没有 必要的约束机制和激励机制，造成出现问题部门之间互相推诿。三、XXXX公司应收帐款存在问题的解决方案根据上述存在的问题，我建议XXXX公司对应收账款要采取强有力的管理措施进 行“事前、事中和事后”的全过程控制。1、源头控制，应

11、压缩应收账款发生的额度与频率当卖方市场转入买方市场后，市场经济规律和竞争机制发生作用，迫使企业采 用各种手段扩大销售。XXXX公司为了达到此目的，不收款或只收一部分款项，擅自 发出约定的货物，等到有关部门核对库存商品时，应收账款已经发生了。对方企业 在经营中一旦陷入困境或故意拖欠，应收账款的回收难度将增大，企业资金风险随 之上升。因此，XXXX公司应从“源头”上减少往来结算资金的发生、占用，是加强 应收账款管理的主要环节。2、提高管理者的素质，加强相关知识的学习提高企业管理者素质，正确决策，管理科学，是降低和杜绝企业资金风险的核 心。作为企业领导来说，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务知

12、识与现代 企业经营管理知识和相应的法律法规知识，并能灵活运用，只有这样，才能从根本 上解决问题。3、控制应收账款的发生，降低企业资金风险。xxxx 公司在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格， 也要使对方付足货款的方案；购货方承兑汇票支付方案；货款回收担保方案；新老 业务单位、本地与外地业务单位、系统内与系统外单位等涉及应收账款风险比较选 择方案，尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。4、建立客户资信调查评估制度。xxxx 公司应重视对往来客户资信程度的评估，并利用计算机建立有关档案管理 系统，主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和

13、 确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。建立恰当的 信用额度，即企业愿意对某一客户承担的最大风险额。企业应根据市场情况及客户 信用情况变化，对其进行必要的动态调整，使其始终保持在自身所能承受的风险范 围之内。5、动态跟踪、分析，加强日常监督和管理当发生应收账款后，不能消极地等待对方付款，XXXX公司要经常对所持有的应 收账款进行动态跟踪与分析，加强日常监督，以便随时掌握企业应收账款的情况， 作出科学决策。6、加强应收账款日常动态状况的传递与报送当应收账款发生后，XXXX公司财务部门应定期以文书、表格形式向有关业务部 门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息，督促

14、上述有关人员及部门 催收。对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短，这样既可使公司领导掌握应 收账款的动态信息，也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行 催收，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生。7、关注往来客户的经营情况，加强日常询证xxxx 公司要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造 成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发 送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应 收账款体外循环的发生，堵塞违规违

15、法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。8、建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策xxxx 公司要建立定期和客户对账制度。财务部门应协同有关的管理部门对企业所持有的应收账款进行跟踪分析，如果客户比较多，管理部门应该每日打印出会计 账上的全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次， 提出处理意见。如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有 关部门停止供货。9、及时清对，严格催收xxxx 公司应收账款发生后，业务部门应采取各种措施，尽量争取按期回收款项， 避免因为拖欠时间过长而发生坏账。为此，企业应制定出合理的清对、催收方法， 以保证企业合法权益不受侵害。1

16、0、建立责任中心，将催收业绩纳入绩效考核建立以业务人员为主，财务应收款核算人员为辅的催收欠款责任中心，将收回 远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准，纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核 之中，增强销售人员对清理和催收陈账的积极性和主动性。11、针对不同的客户关系，采取灵活的催收政策对远期、近期应收账款清理回收缓慢或陈账清理未动的区域，限制发货或拒绝 发货，加大催收力度；对有偿债能力却不履行偿债义务，人为发生的赖账，在诉讼 有效期内运用法律手段来解决，以避免丧失追诉权，造成坏账损失；对欠款对方确 实无力支付的，企业可以在了解其抵债物品的价格、质量和销售的情况下，采取物 资抵款，以抵消应收账款，并早日变现。12、健全内控制度，严格监控往来账目按照财务管理内部牵制原则，在财务部门下可设立一个财务监察小组，由财务