审计工作计划6篇

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1、审计工作计划6篇审计工作计划（1）为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级 主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。现制定我院年内 部审计工作计划。一、年度审计工作目标年的内部审计工作，以三个代表重要思想为指导，以国家财经法规、财务 管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院 年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资 金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学 利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出 客观评价，并针对审计发现的问题提出审

2、计意见和建议，帮助和督促被审计单位 及时整改。二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖 学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收 缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务 收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收 缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计，使审计工作规范化

3、、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。三、审计的方法及范围审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查 资料、个别访谈、审计调查等方法进行。审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系 学生奖学金等项抽查一个年级。四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等 部门进行审计。五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习 费的使用情况等资料。2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。3、电大工作部、附属中学、成

4、人教育部各类生源的收费依据;后勤集团（育 苑公司）各类收费的依据4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等六、其它相关工作学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人员，组成年学院内部 审计工作组，工作组依据国家、省、市相关文件和教育部教育系统内部审计工 作规定开展工作，院属各单位要积极配合，搞好内部审计，使我院的各项事业 又好又快地发展。审计工作计划（2）一、指导思想：认真贯彻落实某大精神，以科学发展观为统领，继续坚持围绕中心、服务 大局的指导思想，牢固树立审计为发展服务的科学理念，切实履行监督职责， 发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。二、工作重点（一）继

5、续深化经济责任审计。认真执行县级以下党政领导干部任期经济责 任审计暂行规定，做到凡离必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关 口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济 责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基 础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审 计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金 使用效益。（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工 作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、

6、建议的落实和审计成果的运用为重点， 实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务 管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1. 坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素 质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体准则等法律、法规和审计 业务知识，继续发扬依法、求真、严谨、奋进、奉献的审计精神。2. 贯彻全面审计、突出重点的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、 质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文 明、廉洁的审计形象。3. 坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科 学发展观来正

7、确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统4. 发扬严谨细致、一丝不苟的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求 做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严 谨细致，以避免审计风险的产生。审计工作计划（3）20_年是公司实施“10年”发展战略的第二年，也是公司改革创新和加快 发展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监 管体系要求为导向，按照既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审 计和专项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。一、工作思路20_年内部审计工作将按照“一二三四五”即“围绕一个目标，强 化两种职

8、能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开 展。一个目标降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公 司增收节支和提质增效。两种职能监督职能和服务职能。三大工程人才工程、系统工程、质量工程。四项重点整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。五点举措增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、强化责任追究、积极探索创新。二、工作目标紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线” 作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经 营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现将公司打造成为国内领先的、专 业化的综合保险金融集团的发展目

9、标而保驾护航。三、工作主线进一步清晰年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计建议提炼、 审计成果运用等基本工作脉络。有效发挥内部审计职能和作用，提升公司风险控 制能力和经营管理水平，促进公司可持续发展。四、工作主题围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题：（一）抓好三大工程20_ 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程 建设力度，努力提升审计专业能力和整体工作水平。1. 推进人才工程建设人才是生产力中最有力的要素。当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主 要因素。针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司发展的需要，从 20_年起实施“百人计划”和“721

10、人才梯次”建设工程。一是实施“百人计划”，不断充实人才队伍。随着公司集团化发展步伐的加 快推进，审计范围将不断扩大，审计任务将更加繁重，有必要逐步充实审计人才 队伍。拟通过内部选调、社会公开招聘和高校招收等途径，力争经过 2-3年的努 力，使公司专职审计人员数量达到 100 人左右，并逐步缩小与监管要求的差距。20_ 年根据公司人力资源整体规划，拟新增审计人员 12 人，其中审计中 心新增 10 人，配齐 15 人的计划编制;监察审计部增配投资专业和寿险专业各 1 人。二是实施“721 人才梯次”建设，不断优化人才结构。充分利用系统内外的 培训资源，多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从业人员

11、的专业技术培训; 同时,鼓励审计人员参加各类专业资格及职称考试，通过以考促学方式，不断提 高专业胜任能力，力争通过 2-3 年的努力，实现操作型、综合型和专家型人才占 比为 7：2：1 的人才结构。2. 加快系统工程建设随着公司的发展和新技术的广泛应用，对审计环境、审计对象、审计程序将 产生重大影响，迫切需要加快审计信息化建设，20年将加快推进以“AIM”为 核心的审计信息系统平台建设步伐。一是完善非现场审计系统。20_ 年 2 季度末，完成非现场审计系统开发、 测试工作，并正式上线运行。通过建立审计模型、设定风险阀值、健全监测机制， 实现审计系统与公司其他系统的对接，实现提前介入，为数据分析

12、、实时预警、 非现场审计、提高运行效率提供有力支撑。二是开发现场审计系统。20_ 年 2 季度启动系统招投标工作，10 月底前完 成系统开发、测试工作，并上线运行。通过现场审计信息系统的开发与应用，实 现审计过程信息化。三是建立审计管理系统。20_ 年 4 季度启动审计管理系统建设工作，力争 20_ 年底前完成，实现审计管理信息化，提升审计管理水平。3. 加强质量工程建设质量是审计工作的生命，是促进审计成果运用的关键。20_年将进一步健全 以“三维一体四级把关”为主架构的质量控制体系，继续推进精品项目建设。一是健全审计质量控制体系。在现有制度基础上，进一步健全完善“三维一 体四级把关”即“方案

13、审核过程管控质量评估的三维一体”;“主审复 核组长复核主任复核监审部复核的四级把关”的质量控制体系，实 施对审计项目全方位、多角度控制。二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分离”模式，支持复核和 审理人员严格把好复核审理关。三是开展审计项目考核评估。对已经完成的审计项目，实施后评估机制。进 一步加强审计业务质量考核，确保和提升审计效果。四是引入外部监督评价机制。适时聘请外部中介机构，对公司内部审计体系 的健全性和有效性，内部审计工作质量进行监督与评价。（二）突出四个重点20_ 年内部审计工作，将坚持“围绕中心、服务全局、统筹兼顾、突出重 点”原则，着力以下四个重点：1.督促整改落实将

14、20_年定为“审计整改落实年”，落实“回头看”制度。尤其是对近两年 审计发现的问题及风险隐患进行梳理与分类，形成审计整改意见书，进一步 强化整改落实力度。一是完善后续跟踪。通过建立审计发现问题的整改台账，重点关注是否存在 未整改到位的情况;同时，针对审计发现问题较多且对整改不力的机构开展后续 审计，监督、促进被审计单位将整改工作落到实处。二是加强归因分析。针对审计发现的问题，特别是带有普遍性、倾向性的问 题，从体制机制、制度流程上分析研究问题产生的原因，提出解决和预防的建议， 并及时和相关职能部门进行交流反馈，推动审计整改取得成效。三是推行结果披露。适时对审计发现问题及整改情况进行通报，通过在

15、季度 内部审计工作简等途径，适时披露审计发现问题及整改情况，形成舆论监督压力， 督促被审计单位主动整改。2.加强专项审计一是组织开展专项检查工作。根据中国保监会统一部署安排，组织开展全系 统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自查工作开展情况进行督 导和检查。通过自查自纠，全面梳理公司内控管理存在的薄弱环节，在深入分析 问题成因的基础上，不断完善内控体系建设，切实提升公司内控管理水平。二是深入开展经济责任审计。20_ 年，将继续坚持“有离必审”的原则， 对财险公司所属省级分公司、中心支公司、支公司 20_年离任的负责人，开展 离任审计，审计覆盖率 100%。同时，重点选择审计时间超过

16、 2 年，且业务发展 不力、经营指标波动异常、管理薄弱、监管评价较低、易出现重大风险机构的部 分分支机构，对负责人开展任中审计。三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任务的基础 上，将紧密结合经营管理中的“重点、热点、难点”问题，着重选择影响效益与 发展的突出问题、管理薄弱环节以及监管重点，确立十大专项审计。(1) 内部控制评估审计根据财政部等五部委企业内部控制基本规范和保监会保险公司内部控 制基本准则有关规定，对控股公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行审 计和评估。编制和提交内部控制自我评估报告，督促内控缺陷整改，确保评价结 果客观准确、全面连续。(2) 农业保险审计根据

17、保监会关于做好 20_年农业保险工作的通知和公司农业保险专 项审计管理办法(试行)，在总结以前年度农险业务专项审计的基础上，对财险 公司八家省级分公司农险业务进行专项审计。中心支公司审计覆盖面不低于 20%。重点对农险业务主要经营指标完成情况及真实性、完整性实施审计和评价。 检查是否存在违规执行条款、套取国家资金、侵害农民利益等严重违法违规行为， 是否存在“五个严禁”行为。对业务管理、财务管理及综合管理相关内部控制的 健全性、恰当性和有效性进行审计和评价。(3) 关联交易审计根据保险公司关联交易管理暂行办法规定，对控股公司和财险公司开展 关联交易审计。检查控股公司和财险公司 20_年度关联交易

18、是否按照企业会 计准则及保险公司信息披露的相关规定进行披露;是否按照公司管理制度进行 审查;是否按规定向保监会备案或报告等。(4) 资金运用审计根据保监会保险资金运用管理暂行办法及公司相关制度，对控股公司及 财险公司资金运用业务进行审计。对控股公司和财险公司保险资金运用相关内部 控制的健全性和有效性，实际运作的合规性、真实性和完整性，以及效率效果等 方面进行审计和评价。(5) 再保险审计根据保监会财产保险公司再保险管理规范规定，对财险公司再保业务经 营情况和管理情况进行审计。整体掌握财险公司再保险业务经营活动的真实性、 合法性、效益性，促进公司加强经营管理，实现预期经营目标。(6) 大病保险审

19、计根据保监会保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法(保监发20_ 19 号)和公司大病保险业务审计制度的要求，组织对财险公司经营大病保险 的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内蒙古、四川、浙江等 8 家分公司进行审 计。(7) 印章和有价单证审计对印章和有价单证管理情况进行审计。印章管理方面重点关注：是否存在私 刻公章(含财务专用章、业务专用章等)、公章脱离印章保管人员管理、公章使用 审批流程是否规范、个人借出公章、是否留存加盖公司各类印章的空白或信签纸 等。有价单证管理方面重点关注：有价单证征订、印制是否规范，是否存在私印 有价单证的现象;单证出入库管理是否规范，交接手续是否完善;单证使用是否

20、规 范，是否违规手工出单，是否使用已停用单证出单，是否存在系统外出单;作废 单证管理是否规范等。(8) 经营绩效审计根据财险公司 20_ 年工作重点，对 2-3 家分公司进行经营绩效专项审计。 对被审计单位经营管理活动的效率和效果进行独立检查和评价。通过解剖分析， 查找经营管理活动实际效果与预期目标的差距，揭示影响效益的关键因素和业务 环节，从体制机制上提出改进意见和建议。(9) 电网销业务审计对财险公司电网销业务进行专项审计，重点关注历年业务质量、经营效益情 况，操作流程是否合规，业务渠道及客户信息是否真实等。(10) 固定资产购建审计对财险公司下属分公司新购置的办公职场进行专项审计。重点关

21、注固定资产 购置的程序及运作是否合规，财险总公司批复固定资产计划执行情况，是否建立 了固定资产定期盘点制度，账务处理是否及时、规范等。(11) 其他专项审计根据监管及公司要求，适时安排和开展其他专项审计工 作。3. 强化成果运用审计成果是审计工作的核心，是提升内部审计地位的重要载体，是审计项目 从立项到调查乃至审计实施过程的最终结果的体现。根据公司当前现状，必须进 一步强化审计成果运用。一是完善成果运用制度。从运用原则、程序及内容上明确相关部门的权限与 职责，对审计成果运用的方式、要求、反馈、责任追究等方面做出明确统一的规 定，使审计成果运用有章可循、有规可依。二是建立信息传导机制。建立健全“

22、向上报送、横向交流、向下反馈”审计 信息传导机制，明确各级管理层和主管部门管理责任。适时对审计发现的问题和 日常审计咨询时积累的疑点进行风险分析，并向公司管理层揭示风险;对重复发 现的审计问题进行综合数据分析，从制度设计上、制度执行上查找问题产生的原 因，并形成专题报告和管理建议书，使审计成果得到有效转化。三是强化考核挂钩力度。把审计结果纳入到分支机构经营绩效考核指标中以 及领导干部业绩档案和廉政档案，提升审计刚性约束力。协调及建议人事部门将 审计结果作为干部教育培训、日常监管和考察任用的重要依据，将审计发现问题 作为与被审计单位领导干部谈话的重要内容，审计结果报告归入干部人事和廉政 档案，根

23、据审计结果划分领导干部履行经济责任情况等次，做到纪检监督、组织 监督与审计监督的有机结合。4. 抓好风险防范通过履行日常监督和专项审计职能，发挥内部审计在完善内部控制环境、提 高操作风险及案件风险评估能力、改善操作风险及案件风险控制措施和手段的作 用，增强公司风险防控能力。一是加大内部控制健全性、合规性和有效性的力度。切实发挥内审在监督及 规范业务操作和业务管理、防范案件风险、加强内部管控、提升案件防控内生动 力建设水平等方面的重要作用。二是加强“高风险”人员排查监督。密切关注存在不正常行为或不正常经济 活动工作人员，尤其是重要岗位工作人员，应及时排查与摸清隐患，防范风险的 转移与扩散。三是加

24、强风险点和案件检查评估。定期检查评估被审计单位操作风险及案件 风险管理体系的运作情况，监督管理政策、监管要求的落实情况，重点对高风险 机构、高风险业务、高风险环节、高风险岗位的操作规范和业务程序进行评估与 监测。五、工作举措为有力推进整体和阶段工作，确保全面实现年度工作目标，全年将采取以下主要工作举措：（一）增强服务意识内部审计的监督和服务职能是辩证统一的,要坚持监督与服务并重，监督寓 于服务之中。进一步加强作风建设，增强审计条线上下主动服务和自觉服务意识。一是为领导决策服务。通过综合归纳出具有全局性、有建设性的防止问题重 复发生的措施,为领导提供完善体制、改进机制方面的建议;同时，对领导决策

25、的 实施分层次、全过程地跟踪,对决策的水平和效果进行评价,并将审计信息反馈给 领导,为完善和优化决策服务。各审计中心应结合审计发现的问题，起草不少于 2 份的审计分析报告上报监察审计部。二是为被审单位服务。各审计组在每个大型审计项目结束后，针对审计发现 的突出问题，进行专题培训，让被审计单位明确如何整改、如何操作才能有效规 避风险，避免问题屡查屡犯，切实防范风险，提升经营经营管理水平。三是为职能部门服务。充分发挥审计资源优势和作为独立第三方的有利条 件，为解决问题搭建平台。20_年，将继续结合公司业务流程以及监管部门最新 出台的政策制度要求，制作相应培训课件，积极传播审计正能量，扩大审计影响

26、力。四是建立联系人制度。审计中心根据管理原则，指定专门骨干人员，定点联 系所辖分公司。重点关注跟踪外部监管检查动态，主动协助基层机构有效配合应 对检查;并及时向监察审计部报告工作进展情况。（二）加强培训教育为确保“721 人才梯次”工程顺利推进，20_ 年将进一步落实“学习型组 织”的建设规划。一是健全内部培训体系。以“理论知识和技能素质”为核心，根据领导干部、 业务骨干、普通审计人员等不同的培训对象，制定目标明确的总体培训规划，以 保证不同群体都能够适时接受培训。重点开展“财务管理、风险管理理论、内部 审计发展趋势、风险导向的审计方法与审计管理、内部控制理论、资金运用理论、 再保险理论”等理

27、论知识培训，以及“财务系统、业务系统、审计系统”等实务 操作培训。组织举办一期全体审计人员系统性的综合培训。二是建立学习交流平台。在监审条线建立“内审学堂”，以监察审计部和区 域审计中心为单位，选取热点、难点、审计工作经验心得和条线上下关心的问题 定期进行研讨与交流。三是逐步培育讲师团队。开展内部培训讲师队伍选拔工作，选拔业务能力强、 语言表达能力强的骨干人员组成 15 人左右的内部培训讲师团队，（每个区域审 计中心 3 人、监察审计部 3 人），并通过问卷调查确定具体培训宣导的需求和主 题。（三）有效整合资源整合和优化内外部资源，是降低审计成本和扩大审计成果的有效途径。一是加大整合内审资源。

28、进一步完善和细化审计中心考核机制，加大对派人 参与监察审计部组织审计项目的考核权重，增强大局意识和团队协作精神。合理 配置和调剂人力资源，积极推进“传帮带”机制。继续实施审计人员跨区域和跨 线条作业，落实横纵向交流，发挥复合功能。二是横向协同优化资源。建立职能部门兼职审计联系人制度，主动加强和职 能部门联系沟通，充分利用其掌握的资源，提高审计工作效率。三是积极开展对外交流。积极利用外部会计师事务专业性强的特点，聘请其 对内部审计人员进行专业培训，计划组织 1-2 次的专题培训或讲座。适时申请加 入内审协会组织。主动向同业先进公司学习借鉴，不断拓宽工作视野。（四）强化责任追究有效的责任追究是确保

29、审计发现问题得到整改的关键，20_年将进一步强化 责任追究力度。一是实施集中问责机制。对内部审计发现的违法违纪违规问题，严格按照公 司违规行为处罚办法和案件责任追究暂行办法，进行责任追究，利用纪律行政经 济手段强化问责到位，形成震慑作用。真正达到“审计一点、规范一片，重罚少 数、教育全部”的目的。二是落实责任挂钩制度。“正人先正己”，制定下发内部审计人员行为准则， 明确和规范审计人员行为，对违反行为准则的，要严格按照制度规定进行责任追 究。（五）积极探索创新创新是审计工作发展的不竭动力，只有不断创新，才能适应形势的变化和公 司发展的需要。一是丰富内审理念内涵。要进一步转变观念，不断拓宽工作思维

30、。内部审计 通过确认活动，帮助公司减少或避免损失，创造直接价值;通过审计关口前移， 提供咨询服务，实现事前、事中控制，为管理层及分支机构提供建议及风险预警 等，间接为公司创造价值。二是创新审计管理机制。积极探索不同种类审计项目之间的有机结合，推行 “1+N”的作业模式，避免多次进点、重复审计，努力做到一审多果，一果多用。 对项目实行分类管理，利用审计管理系统，建立完善“审计对象档案库”、“审计项目数据库”、“审计评价标准库”等。三是健全内部激励机制。通过制定审计项目主审津贴、优秀项目项目评 选办法等制度，开展“三个一”评优活动，即评选一个优秀审计项目、一篇优 秀审计论文、一名优秀审计主审，进一

31、步调动审计人员的工作积极性。四是深化审计文化建设。大力弘扬保险业“诚信、责任、价值、创新”的企 业精神，进一步推进“公正、奉献、服务、专业、价值”为核心内容的审计文化 建设，并通过开展论文征集活动、举办演讲比赛等方式，不断激发审计人员的工 作热情和对中华保险事业孜孜追求。审计工作计划（4）按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要 求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明 确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认 真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报， 并建议进行责任追究，同时把内部

32、审计结果作为内部相关考核评价的重要依据， 以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和 改进内部管理中的作用。六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审 计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、 规定的基础上进一步完善各项制度，结合审计法认真抓好审计质量控制工作， 把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升 内部审计能力。审计工作计划（5）按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要 求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利

33、用工作制度，明 确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认 真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报， 并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据， 以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和 改进内部管理中的作用。六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审 计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、 规定的基础上进一步完善各项制度，结合审计法认真抓好审计质量控制工作， 把好审计质量关，降低审计风险，并积

34、极开展计算机审计和效益审计，不断提升 内部审计能力。审计工作计划(6)20xx年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司组织形式的建 设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部审计的工作也处于初建阶段， 完善当前部门工作任重道远。针对财务公司实际，提出如下审计工作计划：1、完善审计内控制度，促进财务公司内控管理健全与完善(1) 首先完善财务公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类 型，准备建立财务公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法 三项内审制度。(2) 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、 促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协

35、调、组织、制约、检查的控制系 统。20xx年为财务公司运营的第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态， 必然有很多执行不严的地方，因此，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制 的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可 依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否 得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便 及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计 工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证 其经营活动正常运行。（3）通过预算审计促进预算管理思想观念转

36、变。目前财务公司费用开支的相 关制度尚未健全，部分费用开销即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度 为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将 配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准， 同时使之成为预算编制指引、规范性文件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经 营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予 以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的 主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属

37、企业加强经营 管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与 经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者 年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不 仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效 的评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业20xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业 考核的依据。通过对 20xx 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控 管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落

38、实经营管理措施，围 绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管 理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算 管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书， 但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 ERP 中实行预算控制，因此，对下属企 业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企 业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修

39、缮工程竣工结算， 工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对 工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果 落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用 执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计 意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查 违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通， 将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

40、四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工 作质量。1、20xx 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标 未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计 人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据， 处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例， 或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解 内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作， 为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉 求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等 不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。