优化企业集团资金集中管理方式的探讨论文.doc

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1、优化企业集团资金集中管理方式的讨论论文优化企业集团资金集中管理方式的讨论论文【摘要】：p 】现代企业集团因其快速扩张，企业规模不断扩大，资金集中管理成为企业财务管理中的重要课题。本文从优化资金管理方式和资金集中管理开展的业务方面，阐述了资金集中管理的意义和目的，分析p 了资金集中管理存在的问题和优化措施，对优化企业集团的资金集中管理进展了讨论。【关键词】：p 】资金集中优化管理企业集团一、资金集中管理在现代企业管理中的意义当前,受国际金融危机的冲击和国民经济构造调整等因素的影响,企业面临经济增速放缓，市场需求骤降，制造本钱增加，投资回收期加长等困难。“集约化、精细化、标准化”的三化管理在很多大

2、型集团公司大力推行。集约化管理正是目前现代企业集团进步效率与效益的根本趋势。集约化主要是指集合人力、物力、财力、管理等消费要素，进展统一配置，以经济、高效为价值取向，从而到达降低本钱、高效管理的目的。在财力的集约化管理中，资金集中管理便是有效手段。资金集中管理是将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立资金结算中心代表集团公司施行对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，来实现集团范围内资金的整合与调控，吸收内部资金存量，开展内部资金调剂，加强资金集中管控，有效进步资金使用效率，降低财务本钱和财务风险。二、存在的问题集中管理理念在企业集团中得到推广，许多企业成立资金结算中心，

3、从局部资金结算中心的运作来看,在现行的资金集中管理方式下还存在以下的问题。一是在企业集团内部集中管理认识不够。企业集团实行资金集中管理，盘活内部存量资金，资金集中管理获得一定成效。但局部成员单位因为担忧集团集中管理削弱了自己独立经营才能而对集中管理的认同度不够高，局部集团成员单位存在隐瞒资金信息，不配合资金集中管理的情况，整个集团资金集中管理的管控力度还有待进一步加强。二是资金信息时效性不够。现行资金集中管理形式，主要是集团公司总部结算中心依靠一家银行所开立的根本户为主账户，集团内部成员单位在集团内结算中心开立子结算账户。成员单位的收付款由在资金结算中心的子账户来完成。这种结算形式主账户与子账

4、户的收付款存在时间差，在月末对账时，会给银行账户的对账工作带来一些不便。三是资金归集受限。集团成员单位有收付款业务发生时，集团结算中心用子账户来完成收付款，工作量大，每天能增加的存量资金是在所有收付款业务完成后的差额资金。并且，对集团成员单位外部银行账户的资金存量也无法归集。四是集团成员单位借款资金本钱不能正确反映资金集中管理才能。集团内部成员单位的资金集中管理才能有差异，成员单位对自身资金筹划才能也存在差异。但在成员单位申请内部调剂资金时，在资金占用费的支付本钱上没有表达出差异。五是资金集中管理中片面追求高的资金归集率。集团资金集中过程中，认为资金集中度越高越好。假如资金只是单纯集中在集团公

5、司账户中，没有发挥资金的使用价值，那么高的资金集中度也不能到达资金集中管理的目的。六是资金集中管理的考核力度不够。在资金集中管理中对集团各单位资金集中管理成效的奖励缺乏详细的考核标准，没有充分调动资金集中管理的积极性。三、优化措施现代企业集团要将资金集中管理方式与集团经营管理体制匹配，到达企业集团的财务管理需求，需要优化资金集中管理的详细措施。借助于资金集中管理的政策根据、网络技术的运用、金融效劳的创新、集团内部管理措施的完善，现有的资金集中管理存在的问题都可以有效解决。(一)借助于资金集中管理的政策根据，进步资金集中管理在集团管理中的地位。2000年国务院办公厅下发关于转发国家经贸委国有大中

6、型企业建立现代企业制度和加强管理根本标准(试行)的通知，要求：“实行母子公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监视和控制，建立健全统一的资金管理体制;充分发挥企业内部结算中心的功能，对内部各单位实行统一结算”，从建立现代企业制度的角度，对企业集团的资金集中管理工作提出了要求。集团公司可以借助于政策根据以行政命令的方式，下达集团资金集中管理的书面文件，来对集团成员单位资金集中管理工作做出要求。集团公司以这样强有力的方式来推行资金集中管理，才能保证资金集中管理工作的全面、顺利进展。(二)借助于资金管理系统软件，优化集团资金结算效率。在网络技术的迅速开展和运用下，

7、对集团成员单位结算业务，可以利用资金管理系统在网上完成，进步资金结算的效率。在资金管理系统中的资金余额是实时信息，收付款不再有延迟问题。集团资金收付的平安性、准确性和时效性得到提升。(三)借助于银行现金管理产品，优化集团资金归集效率。现代商业银行金融产品丰富，其中最重要的就是现金管理效劳。集团公司成员单位在获得受权后，通过银行的现金管理系统，将集团公司的主账户和成员单位账户间建立资金管理规那么，实现对资金的集中管理。在银行的现金管理效劳中甚至可以实现成员单位账户的零余额管理，每日实时归集资金，帮助集团企业实现内部成员单位资金存量的整合，进步集团整表达金浮游量的使用，有效解决集团企业内部资金信息

8、的不通畅而造成的“存贷双高”的现象，进一步降低资金本钱。(四)借助于调剂利率的浮动，优化内部资金调剂管理。集团集中的存量资金要发挥资金的使用价值和时间价值，解决内部成员单位资金盈缺不平衡，就需要进展资金的内部调剂余缺，调配资。用存量资金向有资金需要的成员单位发放内部调剂资金，按银行同期基准利率加上浮动利率来收取资金占用费。根据关于印发企业所得税假设干业务问题规定的通知(大国税函【2023】20号)的规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部准予扣除。同期同类贷款是指一项经济业务既有向金融企业贷款又有向非金融企业借款，其利率的计算包括基准利率和

9、同期同类贷款的浮动利率。集团公司以集团名义向集团成员单位发放借款并收取资金占用费，只要利率不超过银行贷款利率，都是有法律保护的。(五)借助于集团的考核体系，调动资金集中管理积极性。资金集中管理工作要在集团内有力的执行到位，在有行政命令的根底上，也应该纳入集团公司对成员单位的考核中去，调动资金集中管理的积极性。资金集中管理的考核分为两个局部。第一局部是用资金结算中心月度统计的资金归集率作为考核指标，考核集团成员单位对集团资金存量的奉献。第二局部是在获得集团公司批准后，资金结算中心从自己的收益中，拿出局部作为对集团资金集中管理的奖励。这局部的奖励，可以用成员单位的存款利息作为奖励考核的基数，制定详细的考核标准，让考核和奖励公开透明。【参考文献】：p 孙艳.2023.浅论企业集团资金集中管理.财政监视,12。第 6 页 共 6 页