个人房产税如何缴纳

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1、个人房产税如何缴纳 范文一:缴纳房产税缴纳房产税 一、个人出租住房应缴纳以下税款: 、房产税。以租金收入4计算缴纳。(根据中华人民共和国房产税暂行条例第一条规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。) 、营业税。3税率的基础上减半计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的10%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的2%计算缴纳。 5、个人所得税。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 、免征城镇土地使用税 7、免征印花税 二、个人出租非住

2、房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款: 1、房产税。以租金收入12%计算缴纳。 、营业税。以租金收入的5计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的10计算缴纳。 、地方教育附加。以营业税税额的2计算缴纳。 5、个人所得税。按财产财租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元；四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率是2%。 6、印花税。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足元，按1元贴花。 三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款: 根据财税2X4号文件: 1、房产税。以租金收入4%计算缴纳。 2、营业税。以租金收入的5计算

3、缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的10%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的2计算缴纳。 5、企业所得税。年终汇算清缴。 6、水利建设基金。按万分之八缴纳。 7、印花税。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足元，按1元贴花。 四、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款： 1、房产税。以租金收入12计算缴纳。 、营业税。以租金收入的5%计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的0%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的2%计算缴纳。 、企业所得税。年终汇算清缴。 6、水利建设基金。按万分之八缴纳。 7、印花税。按财产租赁合同按租赁

4、金额千分之一贴花。税额不足元，按1元贴花。 根据国税函02X0号文件规定。要求代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表,并提供以下证明材料向主管税务机关申请代开普通发票。 .申请代开发票人的合法身份证件; 2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、 金额等出具的书面确认证明。 、主管税务机关要求提供的其他资料。原文地址:http:/fawenwenrtil18138483html缴纳房产税 一、个人出租住房应缴纳以下税款： 1、房产税。以租金收入4计算缴纳。（根据中华人民共和国房产税暂行条例第一条规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。） 2、营业税。税率

5、的基础上减半计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的0%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的%计算缴纳。 5、个人所得税。对个人出租住房取得的所得暂减按1%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的,减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 6、免征城镇土地使用税 7、免征印花税 二、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款: 1、房产税。以租金收入1%计算缴纳。 、营业税。以租金收入的计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的10%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的2%计算缴纳。 5、

6、个人所得税。按财产财租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元；四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额，税率是0%。 6、印花税。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足元,按1元贴花。 三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款: 根据财税02X24号文件: 1、房产税。以租金收入%计算缴纳。 、营业税。以租金收入的5%计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的1%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的2%计算缴纳。 5、企业所得税。年终汇算清缴。 6、水利建设基金。按万分之八缴纳。 7、印花税。按财产租赁合同按租赁金额

7、千分之一贴花。税额不足1元,按元贴花。 四、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款： 1、房产税。以租金收入2%计算缴纳。 2、营业税。以租金收入的5%计算缴纳。 、城市维护建设税及教育费附加。以营业税税额的10%计算缴纳。 4、地方教育附加。以营业税税额的%计算缴纳。 5、企业所得税。年终汇算清缴。 6、水利建设基金。按万分之八缴纳。 、印花税。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。 根据国税函20210号文件规定。要求代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表,并提供以下证明材料向主管税务机关申请代开普通发票。 1.申请代开发票人的合法身份证件; 2付款

8、方（或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、 金额等出具的书面确认证明。 、主管税务机关要求提供的其他资料。 范文二:个人出租房产如何缴纳个人所得税个人出租房产如何缴纳个人所得税 什么是个人所得税 中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于202年0月27日通过全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，自202X年1月日起施行。 大事件 50年，政务院发布了新中国税制建设的纲领性文件全国税政实施要则,其中涉及对个人所得征税的主要是薪给报酬所得税和存款利息所得税,但由于种种原因,一直没有开征。 190年月10日,第五届全国人民代表大会

9、第三次会议通过并公布了中华人民共和国个人所得税法。我国的个人所得税制度至此方始建立。 198年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况,国务院发布了中华人民共和国个人收入调节税暂行条例,规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。 99年10月1日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了关于修改的决定的修正案,规定不分内外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民,均应依法缴纳个人所得税。 1999年8月3日,第九届全国人大常务委员会第1次会议通过了关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去,而开征了个人储蓄存款利息所得

10、税。 02年1月1日，个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。 02X年7月,财政部财政科学研究所公布了一份名为我国居民收入分配状况及财税调节政策的报告,建议改革现行的个人所得税税制，适度提高个人所得税起征点,同时对中等收入阶层采取低税率政策。 22X年1月22日,商务部提出取消征收利息税,提高个人收入所得税免征额等多项建议。 20年初,广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。 个人所得税0年0月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过了中华人民共和国个人所得税法修正案（草案)。 2X年08月2日，第十届全国人大常委会第十七次会

11、议首次审议个人所 得税法修正案草案。 02X年10月7日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议个人所得税法修正案草案，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,免征额60元于2X年1月1日起施行。 202X年月2日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定,对个人所得税法进行了第四次修正。 202X年12月29日,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2年月日起由160元提高到02元。 02年6月7日,全国人大常委会二审的个人所得税法修正案草案维持起征点每月30元不变。同时，月

12、应纳税所得额不超过10元的这部分税率由5%调整至3%，降低中高档工薪所得税率的建议则未被采纳。 02X年6月3日，十一届全国人大常委会第二十一次会议月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的202X元提高到350元,适用超额累进税率为3%至45%,自月1日起实施。 个人房屋出租所得税计算方法 1.个人将非居住用房对外出租的,按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。具体方法如下： (1)应纳税所得额的确认。应当以每次(超过一个月的,以一个月为一次）取得的全部收人减除相关税费,如果其数额小于4000元，那么再行减除00元后,按照2的税率计算缴纳个人所得税;如果数额大于40元,那么减除

13、20%以后,再按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 （2)允许扣除的税费。在计算缴纳个人所得税时允许进行扣除，这些税费包括: 纳税义务人在出租房产过程中缴纳的税金，可持完税（缴款）凭证，从其房产租赁收人中扣除。 纳税义务人出租房产取得财产租赁收人,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租房产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为 限，一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 如果纳税人出租的房产是租来的,那么向出租方支付的租金也允许抵扣。 （)相关税费的抵扣顺序,按照规定应当按照下列顺序进行抵扣

14、： 房产租赁过程中缴纳的税费; 向出租方支付的租金； 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用; 税法规定的费用扣除标准。 ()计算公式。个人应当缴纳的个人所得税可以按照下列公式计算：每次收入未超过400元时,应纳税额=每次的收入额一允许扣除的税费一财产的修缮费用（以每次80元为限)0元(费用扣除额)20%; 每次收人超过400元时,应纳税额每次的收人额一允许扣除的税费一财产的修缮费用（以每次80元为限）x（%）x0。 个人将居住用房（包括自有居住用房和承租的居住用房）对外出租的，在适用税目以及计算方法上均与非居住用房出租时的个人所得税计算方法相同,唯一不同的是国家规定了优惠税率，即只需要按照

15、10的税率计算缴纳个人所得税。也就是说,居住用房出租时的个人所得税负担为非居住用房出租时个人所得税税负的一半。 范文三:个人缴纳房产税的技巧个人转让房产可先投资后让股权 当纳税人向企业转让房地产时,一般可采取“先投资,后转让股权”的筹划方案,即先将房地产投资给企业取得相应股权,然后再将股权转让给企业的原股东,如此可不负担营业税、土地增值税等相关税费。笔者认为,纳税人向个人转让房地产,如果符合一定条件,也可采取“先投资，后转让”的筹划方案。案例 王某是某公司的主要投资人。202X年0月，因公司急需资金周转,王某决定将其个人名下的一处门面房转让给李某。该门面房原为某国有百货公司所有,199年百货公

16、司破产清算时,王某以10万元的价格买入。近几年该门面房的价值迅速窜升，到202X年10月,该门面房的市场价已经超过300万元。假设王某以3万元的价格转让给李某，主管地税机关确认该门面房土地增值税扣除项目金额为120万元,那么王某应负担的相关税费为： 1应缴营业税。(310001000000）510000元。 2.应缴城市维护建设税、教育费附加。10000(+3%)000元。 .应缴印花税。1000000=550元。 .应缴纳土地增值税： (1)扣除项目金额。1020+0500+50+012020175=31750元。 （）增值率:（31000131705)370010%5%（3)土地增值税：（

17、300000-131050)50%-3705015%=99.元。 .应缴个人所得税。(10000100-170693917.5)20=2586.元。 6.合计应负担税费为。1179375+258.5=168774元。 筹划 王某可以先将该门面房作价310万元投资于自己的公司,然后由公司将该门面房以10万元的价格转让给李某。如果按此方案实施，在其他条件不变的情况下，王某和公司应负担的税费为（当地规定契税税率为3%): 1.投资环节 (1)营业税。财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税221号文）规定,“以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,

18、不征收营业税。”因此，王某将门面房投资于企业不需要缴纳营业税。 ()土地增值税。国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知（财税19958号文）规定，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产）作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。”因此，王某将门面房投资于企业可免征土地增值税。 （3)个人所得税。国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复（国税函202319号）规定,“对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业,其评估增值取得的所得，在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股

19、权时如有所得，再按规定征收个人所得税,其财产原值为资产评估前的价值。”由此可见,王某将门面房投资于企业可暂不缴纳个人所得税。 （4)公司应缴契税。100003=930元。 2转让环节: （)公司应缴营业税。100005%=5000元。 （2）公司应缴城市维护建设税、教育费附加。15000(7%+3%)100元。 (3)公司应缴土地增值税：因为接受投资环节发生的增值“免征”土地增值税,所以公司在转让门面房时应当只就转让环节的增值缴纳土地增值税。本例中,公司转让门面房未发生增值,因此应缴土地增值税为0.合计应负担税费为：300+5000+10=263500元。 可见，筹划后比筹划前少负担税费106

20、8774-35=80527元。 需要注意的是,李某在以后转让股权或者注销企业时，应按国税函22X319号文件的规定确定股权计税成本,计算应缴个人所得税。 从上例可以看出，向个人转让房地产，如果采取“先投资，后转让”的筹划方案，可避免高额的土地增值税负担，并延迟个人所得税纳税义务发生时间。采用此方案的缺点是增加了一道契税，同时还会造成购置原价不能抵扣,从而增加营业税负担。纳税人在实施该方案前,应当进行精密测算，确保筹划收益大于筹划成本。 点评 “假道伐虢”，假道，是借路的意思。处在敌我两大国中间的小国,当受到敌方武力胁迫时,某方常以出兵援助的姿态，把力量渗透进去,并控制其局势,使其丧失自主权，再

21、乘机突然袭击，就可轻而易举地取得胜利。在上述筹划方案中,王某的筹划思路是，先将房产投资于公司,让房产在公司实现免税增值后,再对外转让。王某的投资行为类似于假道,而假道是虚,其真正意图的是最终转让,并实现筹划目标。此筹划思路与“假道伐虢”之计存在许多共同之处。 范文四:个人出租房屋应缴纳营业税房产税个人所得税个人出租房屋应缴纳营业税房产税个人所得税 20X01-08:38:50人民网-人民日报（参与讨论) 个人出租房屋收入应缴纳税费 制图：蔡华伟 近日,一些城市将对个人出租房屋征收“房屋租赁税”的说法在网上不胫而走,牵动了许多城市“租客”敏感的神经。“房屋租赁税”到底是怎么回事。个人出租房屋都需

22、要缴哪些税,税率是怎样的。记者采访了有关部门和专家。 征税早已有之，国家有优惠政策 “我国根本没有。房屋租赁税。，更不可能新开征这样一个税种。网上盛传的种种说法，是对个人出租房屋相关缴税规定的误读。”税务专家刘佐明确表示。虽然没有“房屋租赁税”这个税种，但房屋租赁涉及经营、交易和收入等方面,因此应当依法缴税。 刘佐解释说,个人出租房屋并取得收入，应当依法向当地地方税务机关缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税等税费,同时免征城镇土地使用税。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,国家制定了相关的税收优惠政策。 根据国家的相关法规,出租房屋应当按照服务业中的租赁业缴纳营业税,纳

23、税人为出租房屋者，计税依据为纳税人取得的租金收入,适用税率为5%。营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按1.%的税率征收营业税。 出租房屋取得的租金收入应当缴纳房产税,适用税率为12%。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家减按%的税率征收房产税。 个人出租房屋取得的租金收入,应当按照财产租赁所得缴纳个人所得税，适用税率为20%。目前国家减按10的税率征收个人所得税。 范文五：企业房产税如何缴纳企业房产税如何缴纳 房产税是以房屋为征税对象的税收种类。在实践中,房产税也是相关法律规定的应纳税税种。那么,企业房产税如何

24、缴纳。企业需要缴纳的房产税有哪些。个人又是怎么缴纳房产税的。具体怎么计算。 一、公司房产税如何缴纳 根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种： (一）按房产原值一次减除30后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额房产账面原值（1-).2 (二）按租金收入计算，其计算公式为。年应纳税额=年租金收入适用税率(l2)。 二、202房地产企业需要交什么税 应交下列税种: 1、营业税5、城建税、营业税的。 7、教育费附加0。 3、地方教育附加。 、契税;3、印花税03;4、土地增值税0.5；5、土地使用税按当地实际情况计税;6、车辆购置税10;7、房产税;8、车船使用税;9、企业所得税等。 三、房产税征收

25、标准从价或从租两种情况 （1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去0-30后的余值； （2)从租计征的（即房产出租的）,以房产租金收入为计税依据。从价计征1-的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为3。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2；按房产租金收入计征的，年税率为12。个人房产税如何缴纳有以下几点: 一、个人房产税如何征收征收对象 个人房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房

26、产。但室内游泳池属于房产。 二、个人房产税如何征收征收范围 城市、县城、建制镇、工矿区,不包括农村的房屋。 三、个人房产税如何缴纳如何计算 1.从价计征的计算 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征,其公式为: 应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)年税率12。 2.从租计征 从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为:应纳税额=租金收入 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳个人房产税。其余均从次月起缴纳。 四、个人房产税如何缴纳征收税率 1.按房产余值计征的，年税率为2; 2按房产出租的租金收入计征的，税率为12。但对个人按市场价格出租

27、的居民住房,用于居住的,可暂减按4的税率征收个人房产税。 范文六:房产税缴纳时间房产税缴纳时间 摘要:房产税缴纳时间 房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的,9年9月5日，国务院正式发布了中华人民共和国房产税暂行条例,从当年0月1日开始实施。 房产税纳税时间： 、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。 2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起,缴纳房产税。 3、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。 4、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次

28、月起，缴纳房产税。 5、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。 6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。房产税缴纳时间 摘要:房产税缴纳时间 房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的,16年9月5日,国务院正式发布了中华人民共和国房产税暂行条例,从当年0月日开始实施。 房产税纳税时间: 、纳税人将原有房产用于生产经营

29、，从生产经营之月起，缴纳房产税。 2、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税。 3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税。 5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。 、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。 范文七：关于房产税缴纳关于房产税缴纳 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房

30、屋的租金收入征收的一种财产税。 纳税义务人 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为房产税的纳税义务人。 计税依据和税率 房产税分为从价或从租两种计征形式： 从价计征的，按照房产原值一次减除10%至30%（我市规定：0年以后建造的房屋,一次减除0%的扣除额;190年到年建造的房屋,一次减除0%的扣除额;199年以前建造的房屋，一次减除30的扣除额）后的余值计算。其适用税率为.

31、%。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 从租计征的,按照出租房产的租金收入作为计税依据。适用税率为2%。 纳税期限 房产税按年征收，分期缴纳。我省规定房产税按月征收， 即为每月日前申报缴纳税款，本月申报缴纳上月税款。 减税、免税 下列房产免纳房产税: ()国家机关、人民团体、军队自用的房产； （2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产; （)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； （)个人所有非营业用的房产; (5)经财政部批准免税的其他房产。 范文八:房产税纳税人计算缴纳几个关键点房产税纳税人计算缴纳几个关键点 22-2-41:2:00文章来源:网络字体：【大

32、中小】【打印】 今年月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人（以下统称外资企业及外籍个人）,依照房产税暂行条例缴纳房产税。0年1月2日，财政部、国家税务总局联合下发的关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知(财税202X号）文件就有关事项做了明确。需要指出的是，202X年1月1日之前，外资企业及外籍个人一直执行着城市房地产税暂行条例，不少纳税人对于依照房产税暂行条例计算房产税时需要注意哪些问题并不十分清楚。下面笔者就以下几个问题加以分别说明。 一是征税范围。房产税暂行条例规定的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，其中,城市是指国务院批准设立的市,具体区域为市区、郊区和市辖县

33、县城；县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。 二是适用税率。房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据，采用比例税率。按房产余值计征的,税率为1.2；按租金收入计征的，税率为%。另外,关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税2024号)第二条规定，对个人出租住房,不区分用途,按4的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4的税率征收房产税。 三是房产原值如何确定。

34、关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税02152号）第二条规定,对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。同时还应注意的是，关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知(国税发20213号)规定,为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征

35、房产税;对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。 另外,关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知（财税202X181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨,可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 自用的地下建筑,按以下方式计税: 1.工业用途房产,以房屋原价的5

36、0%0%作为应税房产原值。 应纳房产税的税额=应税房产原值1-(0%至30.2。 .商业和其他用途房产,以房屋原价的70%0作为应税房产原值。 应纳房产税的税额=应税房产原值1(1%至30%).%。 房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。 3对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 四是报批类减免税政策。现行房产税暂行条例对一些房产规定免税，包括对个人所有非营业用房产免税。对纳税确有困难的纳税人,条例规定可由省

37、、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。 五是房产税纳税义务的起止时间。对于新建的房屋如何征税,关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(财税地字1986号)第十九条规定:纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征收房产税；纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。而房产税纳税义务截止时间的问题,关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税202X1号）第三条规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状

38、态发生变化的当月末。 六是外币换算的时间点。关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税20X52号)第四条规定,以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业及外籍个人在缴纳房产税时,均应将其根据记账本位币计算的税款按照缴款上月最后一日的人民币汇率中间价折合成人民币。 范文九:外国人房产应否缴纳城市房地产税外国人房产应否缴纳城市房地产税 案例来源:税务筹划:他为何不能免缴城市房地产税。，载羊城晚报,202X年07月 16。1 【案情介绍】0X年年底,英国人麦克被调到深圳的一家美资公司担任总经理的职务。同时他在深圳的一高档住宅小区购买了一套商品房。1年后,由于工作突出，公司奖励了其一栋房子,于是他将

39、原先的那套商品房出租，租金每月4000元。麦克去税务机关缴纳营业税和个人所得税的时候,被告知他还得缴纳城市房地产税。麦克非常困惑,因为根据中华人民共和国城市房地产税暂行条例的规定，外国人购买的房子可以免3年的城市房地产税,他的房子购买才1年，应该免除城市房地产税。 【法律问题】 1城市房地产税有哪些优惠政策。 2外国人在何种情况下不享有这种优惠政策。 【法律分析和结论】 在新中国成立初期，我国对本国人和外国人所拥有的房产都统一征收城市房地产税。直到20世纪8年代,房产税才独立出来，专门针对内资企业和本国个人拥有的房产征税。而对涉外企业和个人所有的房产仍是征收城市房地产税。这样在我国就房产方面实

40、行内外有别的两套税收制度。 城市房地产税的征税对象是涉外企业和个人的房产,具体包括外国人,外商投资企业，外国企业,我国香港、澳门、台湾地区同胞和华侨个人及其投资兴办的企业所拥有的房产。为了鼓励外商投资,我国法律和政策在某些方面规定了可以减免房地产的情形： 1新建房屋自落成之月份起，免纳年城市房地产税。 2翻修房屋费用超过新建费用1/2者,自竣工月份起,免纳2年房地产税。 上面两项规定不适用于涉外企业,只适用于涉外个人所有的房屋。 3为鼓励利用地下人防设施,对于外商投资企业利用人防工程中的房屋进行经营活动的，可暂不征收城市房地产税。 4外国人，我国香港、澳门、台湾地区同胞和华侨购置的非营业用房产

41、,可暂免征城市房地产税。 5华侨、侨眷用侨汇购买或者建造的房屋,可以从发给产权证之日起免征城市房地产税年。外商投资企业在商品房开发过程中搭建临时铺面出租经营的,如果房地产管理部门对该临时铺面不予确定产权，企业“固定资产”账上也不反映的，为支持商品房开发,对该出租经营用的临时铺面暂不征收城市房地产税。建造的商品房交付使用后依旧保留的出租经营用的临时铺面，无论如何计账,是否确定产权,均应照章缴纳城市房地产税。 其他有特殊情况的房产，经省、自治区、直辖市人民政府批准,可以减征或者免征城市房地产税。 随着外国人在中国投资的增多,涉及房地产方面的减免政策的运用也经常出现问题。外国人一定要仔细地了解我国城

42、市房地产税法的规定。麦克的疑惑也正是因为对我国的城市房地产税法只有粗浅的了解，却没有掌握更为细致的规定。 首先,我国的城市房地产税是针对涉外人员和企业的。麦克是英国人,属于城市房地产税的纳税主体中的外国人的要求。当然正如麦克已经指出的,我国的城市房地产税法还规定了某些情况下减免城市房地产税的政策。但是他所提出外国人购买的房产可以免征年城市房地产税的说法是错误的。 先看前面优惠政策中第一种情形。“新建的房屋,可以从落成的月份起免征城市房地产税3年。”麦克忽略了“新建”和“购买”的区别。他所拥有的公寓是购置的,不是新建的,所 以不符合这项规定。他也就不能被免除缴纳城市房地产税的义务。 再看第三种情

43、形。“外国人，我国香港、澳门、台湾地区同胞和华侨购置的非营业用房产，可以暂免征收城市房地产税。”我们从案情中可以知道麦克的公寓原来是自住的,属于非营业用房产。但是一旦出租的话,也就具有了营业的性质，不再享有暂免征收城市房地产税的优惠政策。 综上所述,麦克的房产并不符合我国城市房地产税暂行条例及其相关政策规定的减免的情形，麦克必须缴纳城市房地产税。出租房屋优先以房屋的租金收入为计税依据,从租计征时,适用的税率为1。 城市房地产税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据适用税率。本案中的计税依据为：40001=4800(元），所以麦克应缴的城市房地产税为:00018=8640(元）。 范文十：个人

44、出租住房也需缴纳房产税个人出租住房也需缴纳房产税、营业税、个人所得税 目前,在限购令的大背景下，房屋出租市场日趋火爆,而一些房东并不知道,个人出租住房的也需缴纳房产税。而记者昨天从大连市地税局了解到，我市将从下个月开始对房产税和城镇土地使用税税源进行普查。7月至8月为自查阶段,纳税人对两税缴纳情况进行自查,申报两税登记表,补缴自查发现的未缴或少缴税款。在自查阶段，税务部门只征税款，不加收滞纳金。为了避免房东因为不了解税务政策产生滞纳金而带来不必要的损失，记者就个人出租住房的税收政策采访了地税局相关负责人。 据地税局相关负责人介绍，房产税和城镇土地使用税普查范围为我市行政区域内的所有经营性房产和

45、土地。其中，国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位(含学校、托儿所、幼儿园)、宗教寺庙、公园、名胜古迹、非营利性医疗机构等自用的房产和土地不在普查范围内。个人出租住房属于经营性房产，所以需要缴纳房产税。除需缴房产税，个人出租住房还需缴纳营业税、个人所得税等,以市民刘女士出租中山区的一套8平方米的住房,月租金2800元为例,税务部门详细解读了一位房东都该缴纳什么税。 营业税。根据有关规定,对个人出租住房，不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税。营业额未达到起征点的,免征营业税。目前大连市营业税按期纳税的起征点每月00元,刘女士收取的月租金如不足5000元,可免征营业税。

46、 房产税和土地使用税。依据财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知的规定，自202X年月日起个人出租住房不区分用途,按4%的税率缴纳房产税,免征城镇土地使用税。刘女士应缴税款为,80元4%=12元。 印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。 个人所得税:个人出租的房屋的产权人为自然人时，取得的租金收入需要按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。如果纳税人符合个人出租居住用住房税收征收管理暂行办法第7条规定的情形,实行查实征收方式。否则，税务机关有权进行核定征收。在实行查实征收方式下，计算个人所得税时,用租金减掉还应缴纳的其他税费,及允许扣除的其他费用的余

47、额来计算。如果余额超过400元时,扣除的费用后,税率为%；如未超过400元时，扣除800元再按0%税率计算缴纳个人所得税。如果纳税人出租的是住房的，减按%的税率计算缴纳个人所得税。刘女士出租的是住房，所以应按10%的税率计算缴纳个人所得税。如果没有发生修缮费用，则刘女士出租住房应纳个人所得税为:(月租金收入00元-房产税112元-0元）0%=88.8元。 综上，刘女士出租她的房产应缴纳的税款为。房产税12元+个人所得税18元300元。 另外,个人出租房屋可持相关手续到主管税务机关代开发票,并在发票开具时按规定缴纳各税金。代开发票时需携带下列资料:出租房屋合同;承租方的税务登记证副本（已办理税务登记的用票人)或工商营业执照副本(尚未办理税务登记的用票人）;出租方的身份证;房屋产权证或购房合同。 第 25 页 共 25 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。