酒店财务管理知识

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1、酒店财务管理酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财 务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果 和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固 定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管 理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效 管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。第一节 酒店财务管理范畴、会议核算管理1、会计核算原则1）遵守中

2、华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月 1日起至12月31日止为一个会计制度。3）采用借贷复式记账法记账。（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款 项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在 本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登 记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，

3、必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不 应提前或推后。（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。2、会计科目（1）资产类 现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置

4、“银行存款日记 账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率 折合人民币登记。 应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财 务总监和总经理批准，转为坏账损失。 其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分

5、别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕。 存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未 领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他

6、设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定） 以下，也属于固定资产。 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金 优先用于归还投资者。（11）其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告 费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期

7、转入费用。（2）负债类 应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证 金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付

8、的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出 超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。 社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。（3）资本类 实收资本核算资本总额。按投资者户名设明细账。 归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归 还资本之用，累积金额即为归还总数。 本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入 本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏

9、损）、最后将余额转入“未分配利润”. 分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金（4）损益类 营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身 房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。 营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税 金。根据各项营业税分别列账登记。

10、营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。 营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性 质及需要分别命名。 非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业 操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关

11、外币 各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存 款利息收入冲减本科目）。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变 价净收入与该项固定资产净值的差额。 推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 投资利息根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。3、会计各项主要环节的核算（1）货币资金及往来款项的核算。（2）存货的核算。（3）固定资产的

12、核算。（4）成本和费用的核算。（5）营业收入和利润的核算。（6）投入资本的核算。4、会计凭证和会计账簿（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手 续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容 摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、 并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管， 并在该项原始凭

13、证和有关记账凭证上加注说明。（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和 金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于 原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登 记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行 填制记账凭证，予以更正。由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误

14、时 应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时 应由记账人员在更正处盖章或签名。（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载 发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。5、会计档案1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、 季度会计报表保存期限至少为15 年。（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机 关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。、财会部管理1、财务

15、总监的职责1）职权 负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批 评，奖励或处罚。 有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。 有权任免领班以下的员工。 有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。 有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。 根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。（2）职责 对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。 控制预算案，指导制订酒店经营政策。 管理现金流量、货款及货币兑换。 贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。 审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 主持各部日常业务会

16、议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。 参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。 对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。（3）业务要求 财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假 定、标准、原则及限制等基本会计知识。 熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。 了解和掌握酒店经济活动的情况。（4）工作内容 根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。 监督编制综合决算表、预算表、现金报告

17、及周期性管理报告工作。 主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和 建议，进行工作策划和决策。 负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业 务沟通。 建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况

18、，有否漏单、错单、多收或少收。 每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。 处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。 抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。 做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感 和事业心。 向总经理汇报工作。2、总会计师的职责（1）职责有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是： 控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。 管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。 管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2）业务要求 熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本

19、原理、常规、假 定、原则及限制等方面的基础知识。 会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。 熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。（3）工作内容 监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。 管理酒店日常财务会计工作。 确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。 建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。 提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。 负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。 建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。 就财会的政策和法律问题与总监和总经

20、理研究和磋商。 对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。3、会计师的职责酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。1）负责与收银有关账目来往的会计师 负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。 控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。 处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账 确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。 业务要求熟悉和掌握会计及簿记原则。 熟悉和掌握计算机的操作技术。 熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。 工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一

21、切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。 将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期” 计算表。编制每季度应收账款报告。（2）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。 职责对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。 核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。 处理订单、收入及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡 不超预算。 业务要求熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。 熟悉和掌

22、握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。 工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。 发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。 检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。 保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。4、饮食成本会计的职责 有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。（1）职

23、责 负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。 负责饮食成本的核算。 督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。 随时抽查酒店饮食供应情况。 就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总 监、财务总监、总经理提供资料。2）业务要求 熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。 熟悉和掌握成本及存货盘存控制。 熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。（3）工作内容 编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。 审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。 审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。 根据食品原

24、材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。 进行饮食销售分析。 检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。 对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。 与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。 与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低 成本和费用。5、总台收款员的职责（1）职责 将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。 负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。 核实账单及信用卡。（2）业务要求 熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。 将宾客的各种账单保存好

25、，不可遗失，不可搞混。 熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。 会计英语。（3）工作内容 熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。 将各类收取费用过入房号内。 为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送 欢迎他下次光临。 宾客付款方式现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。 将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。 将所收宾客的现金、支票

26、、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。 对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。 编制每日营业报表。6、餐厅收款员职责（1）职责 负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。 负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。 核实账单及信用卡。（2）业务要求 能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。 熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。 不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。（3）工作内容 收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款 单交值台为客人结账。 收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。 结算后将入厨菜单与账单存

27、根整理钉好交稽校核实。 编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。7、总收款（出纳）员的职责（1）职责 负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。 负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。 编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。 负责报账的现金支付，掌管零用现金。 整理收款员每日营业报告表。（2）业务要求 熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。 熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。 熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）工作内容 每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。 收取每日收据及收

28、款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。 向所有的收款员提供所需零钱以供找数。 补允收款员支出的款项。 检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。 编制收款员每日报告。 对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和 困难。8、薪金发放员的职责（1）职责 负责保存与薪酬有关的资料。 编制及传送报告，编制报税表。 熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。（2）业务要求 熟悉和掌握劳工政策和基本法规。 熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。 熟悉和掌握财务记账和计算方法。 熟悉办公室日常工作和现金处理工作9、日间稽校员

29、的职责（1）职责 负责对收款进行督导。 核查酒店的收益及编制每日收益报告书。2）业务要示 熟悉和掌握会计及簿记业务。 熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。（3）工作内容 审校现金收入及单据。 编制每日的营业报告。 根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。 编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。 编制每月优待付款的对账表。 检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。 检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核 准。 控制餐厅账单及会计账号的发出。 实施内部现金管制及账目系统的内部管制。10、夜间稽核员的职责1）职责监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作

30、。根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。（2）业务要求 熟悉和掌握会计及核数业务。 熟悉和掌握内部管理程序。（3）工作内容 与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。 编制每日营业报告。 核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。 编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。 管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。 实施现金及发票系统的内部管制。财务计划管理制度1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况， 并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期

31、的多方面因素和历 史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。3、财务计划分为年度、季度计划：（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综 台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按 月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、财务计划内容：（1）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计

32、划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、 利润分配计划等。（2）各部门应编制： 销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。 客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。 餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。 商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、 费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付 印计划和费用计划等； 西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、 耗用品购进计划和

33、设备养护计划等； 采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等； 旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等； 管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更 新计划、花店经营计划等； 布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等； 事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；（11）工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和 费用开支计划等。（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。资金筹集管理制度1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服

34、务行业财务制定规定，可一次或分期 筹集。2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。3、筹集资金的审批权限及规定：（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时 应通过酒店总经理室批准。（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20以上 的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应

35、附有经济效益预测资料。经费支出管理制度1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得 本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材 料核算。3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费 支出；6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转 入其他存款户，以后开支时

36、，在其他存款中支付。，7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。低值易耗品财务管理制度1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定 额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门 专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人 签字才能生效。3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门 负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属

37、有意破坏或丢失的要罚款处理。4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审 核，凭此报销或入账。家具、用具财务管理制度1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计 划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账 务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理 工作。4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。

38、报废的家具出售时，其售出 残值作“营业收入”处理。6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审 查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营 业外收入”处理。7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科 目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必 须严格控制固定资金的使用。2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用

39、率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产 实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩 固定资金的使用；4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予 报销费用。流动资金管理制度1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要 的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不 得超过比例规定。3、除经批准为特殊储备者外，超储

40、物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商 品、物料，以减少占用流动资金。4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。5、使用的基本要求（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营， 以减少流动资金的占用。（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上 报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；（5）尽量减少家具、用具的购置。外汇管理制度1、酒店营

41、业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起 缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订 立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店 银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银 行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销 售部工餐饮部协协助办

42、理催收，同时向财务务部经理汇报。5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须 通过银行办理。6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物 料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批 后方可购 置。7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。 用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自 变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。9

43、、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收 手续费。11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价 的买卖中间价为结账的折算率。12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。收银机使用制度1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商 品销售情况；2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表” 的汇总金额相符；3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日

44、报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚；4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如 果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。收银处早班操作制度1、主要处理酒店客人退房手续；2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房 管家部员工接到电话后尽快检查房间；3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结 果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在 客人登记表上，楼层服务员

45、也记录下收银员的工号；4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、 不错收、不漏收；5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对；6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单；7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名 单以便中班追收押金。收银处中班操作制度1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金；2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收；3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改 以其他方式付款，如不能

46、解决则交给大堂副经理处理；4、下班前打印出客人押金额，以备核查。收银处晚班操作制度1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。3、制作报表：（1）会计科目活动简表（2）会计科目明细报表（3）房间出租报表（4）夜间核数报表4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班 未完之事。收银处结账管理制度1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的

47、名字应与卡上原 有的签名相同；信用卡上的名字应与身份证明的名字相同；身份证的相片应与持卡人相同。3、收取支票应注意以下两点：（1）对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称；（2）限额、签发日期等。收银处员工管理制度1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等；2、严禁套取外汇、外币；3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人；4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入；5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话；6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因；7、不得以白条冲款账；8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿；9、下班时做好交接班工作。信

48、用卡使用管理制度1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡；2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客 人此卡不能接受使用；3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付 名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行；4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最 高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；6、票据填写完后，请持卡人签

49、名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔 迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信 用卡；7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客；8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。旅行支票使用管理制度1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。2、检查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面额；（2）支票正同上方签名处已留持票人的签名；（3）支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否 相符。4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核

50、对。5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支 票北面。同时婉请客人留下地址。6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。核数操作制度1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题；2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收；3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒 水等；4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符；5、检查当天到达的

51、客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批 条是否齐全；6、检查客人住宿登记卡是否齐全；7、将各收款点营业额输入电脑；8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报 表总合计数一致；9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。办公用品财务处理制度1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品 每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印；3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；4、领用人领取物品后

52、，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用， 另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查；5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登 记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单；6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票 面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账；7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费办公用品”科目列支， 不必通过库存物料科目的重复核算；8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设 立明细账户，以便按部门实际领

53、用分摊费用。将售品、赠品、样品管理制度1、将售品、赠品、样品的范围：（1）奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部 分或小部分将给职工；（2）赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；（3）样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并 建议人事部作出扣发浮动工资的处理。成本损耗、控制管理制度1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的 损耗，应由运输部门

54、作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗 查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列 入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额； 2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批 经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支； 3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的 损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任， 再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示； 4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控

55、制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其 他有效形式，进行有效地控制。财务报销制度1 、费用报销：（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可 向财务部报销；（2）已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；（3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的 费用定额内的由部门领导签字，定额外的

56、由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回 借款单第三联。2、固定资产报销；（1）必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门 办理专项控制证明是单才能购买；（2）如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价 格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；（3）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；（4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。3、流动资产报销：（1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部 作出次月定额用款计划；（2）凡购

57、入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好 验收单后，才予以报销；（3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；（4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以 更正；（5）采购部门可借支备用金 ，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采 购维修物品用，年终备用金全部交财务部；（6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务 部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；（8）低值易耗

58、品报销手续必须建立低值易耗品卡片；9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。费用报销审批制度1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：（1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；（2）酒店支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付 出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；（4）医疗费按酒店规定每月定额发给；（5）工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；（6）其余未明确的费用由总经理审批。2、不得列入费用支出的项目有：（1）对外投资的支出；（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、滞纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支 出；（3）为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出；4）不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失；5）国家规定不得列入成本费用的其他开支。