工资总额预算制管理办法-培训

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1、国 资 委 业 绩 考 核 处 冯 海 萍 一 、 预 算 制 管 理 办 法 的 思 路 探 讨 以 及 特 点 和 优 势 二 、 预 算 制 管 理 办 法 的 内 容三 、 预 算 制 管 理 办 法 的 具 体 操 作四 、 预 算 制 管 理 办 法 的 报 表 讲 解培 训 内 容 第 一 部 分预 算 制 管 理 办 法 的 思 路 探 讨以 及 特 点 和 优 势 长 期 以 来 ， 国 有 企 业 在 收 入 分 配 领 域中 出 现 的 很 多 问 题 ， 严 重 阻 碍 了 国 有 企 业现 代 企 业 制 度 和 现 代 法 人 治 理 结 构 的 建 立和 完 善

2、， 干 扰 了 国 有 企 业 收 入 分 配 领 域 管理 制 度 的 规 范 ， 削 弱 了 相 关 调 控 政 策 和 制度 的 作 用 。 如 何 对 所 出 资 企 业 进 行 工 资 总 量 的 调控 ， 是 国 资 委 成 立 之 后 急 需 解 决 的 问 题 之一 。 随 着 国 有 企 业 参 与 市 场 程 度 的 提 高 ，原 工 效 挂 钩 办 法 已 不 能 满 足 市 场 经 济 发 展的 需 要 ， 我 们 认 为 主 要 表 现 在 ： 工 效 挂 钩 的 弹 性 机 制 与 工 资 刚 性 增 长的 特 点 相 冲 突 。 工 效 挂 钩 的 环 比 机 制

3、 与 企 业 经 营 发 展的 内 在 规 律 相 冲 突 。 所 谓 工 效 挂 钩 政 策 下 的 预 算 制 试点 办 法 是 指 在 工 效 挂 钩 的 政 策 框架 下 ， 企 业 为 了 完 成 国 资 委 考 核 管 理的 经 济 效 益 目 标 ， 按 照 年 度 经 营 预 算的 需 要 和 全 面 预 算 管 理 的 要 求 ， 科 学合 理 地 编 制 出 企 业 工 资 性 支 出 预 算 方案 ， 报 国 资 委 审 批 后 ， 交 由 股 东 会 或行 使 股 东 权 利 的 董 事 会 批 准 实 施 ， 并由 国 资 委 以 工 效 挂 钩 批 复 的 形 式

4、下 发 。 从 出 资 人 的 角 度 看 ： 预 算 制 办 法 是 符合 过 渡 时 期 对 企 业 工 资 总 量 的 调 控 要 求 ，通 过 建 立 一 整 套 科 学 、 严 谨 的 工 资 总 额 核定 办 法 ， 采 取 纵 、 横 两 个 维 向 对 比 分 析 ，确 定 企 业 职 工 的 人 均 收 入 增 长 幅 度 及 工 资总 额 预 算 。 有 利 于 实 现 国 有 资 产 收 益 的 最 大 化 ，有 利 于 实 现 政 府 调 控 向 企 业 自 行 决 定 工 资总 额 过 渡 。 从 企 业 的 角 度 看 ： 预 算 制 办 法比 其 他 工 资 调

5、控 办 法 更 加 符 合 国 有企 业 实 际 ， 它 是 由 政 府 宏 观 调 控 企业 工 资 总 量 向 市 场 机 制 调 节 、 企 业自 主 决 定 工 资 总 量 的 过 渡 办 法 ， 既可 以 减 少 企 业 人 工 成 本 投 入 、 又 可以 调 控 企 业 职 工 的 收 入 水 平 ， 实 现总 量 控 制 。 一 、 是 适 应 和 配 合 业 绩 考 核 办 法 和 年薪 制 办 法 ， 针 对 职 工 工 资 管 理 的 有 力 措 施 。预 算 制 试 点 办 法 是 借 助 业 绩 考 核 的 效 益 考核 体 系 和 年 薪 制 办 法 的 约 束 机

6、 制 ， 主 要 定位 于 职 工 层 工 资 分 配 监 管 的 管 理 措 施 。 通过 业 绩 考 核 办 法 、 年 薪 制 办 法 ， 工 资 总 额预 算 制 试 点 办 法 构 成 对 企 业 国 有 资 产 经 营状 况 和 成 果 的 考 核 管 理 体 系 。 二 、 是 适 应 法 人 治 理 结 构 的 完 善 ， 立足 国 有 企 业 内 部 制 度 建 设 。 预 算 制 试 点 办法 的 核 心 在 于 企 业 必 须 根 据 年 初 企 业 经 营预 算 的 需 要 和 全 面 预 算 管 理 的 要 求 ， 自 行编 制 企 业 工 资 性 支 出 预 算 方

7、 案 。 这 一 办 法实 质 上 要 求 企 业 必 须 建 立 股 东 会 或 董 事 会议 事 制 度 、 全 面 预 算 管 理 制 度 、 工 资 性 支出 预 算 管 理 制 度 、 工 资 类 基 础 管 理 制 度（ 工 资 台 帐 ） 、 以 及 企 业 薪 酬 管 理 审 批 制度 。 三 、 突 破 了 国 有 企 业 工 资 分 配 管理 的 传 统 思 路 。 按 照 预 算 制 试 点 办 法 ，企 业 工 资 总 额 的 测 算 和 核 定 是 根 据 企业 年 初 经 营 预 算 的 需 要 和 全 面 预 算 管理 的 要 求 进 行 安 排 。 因 此 从

8、管 理 机 制上 突 破 了 “ 工 效 挂 钩 ” 办 法 的 传 统 内涵 。 传统内涵：效益增长决定工资增长，工资增长必须低于效益的增长。新的内涵：完成既定效益目标，其工资的增长主要取决于企业预算的需要和经济效益的增长，以及企业人工成本状况。 因此，企业工资总额的预算将成为企业人力资本投入的重要依据，也应该更加符合企业实际经营需要和未来发展的要求。 四 、 突 出 工 资 总 量 管 理 的 事 前控 制 的 特 点 。 通 过 预 算 制 的 办 法 ，使 企 业 根 据 社 会 和 行 业 收 入 水 平 及本 企 业 效 益 和 人 工 成 本 状 况 综 合 分析 编 制 工 资

9、 性 支 出 预 算 ， 达 到 事 前控 制 的 作 用 。 同 时 ， 由 企 业 自 身 承担 相 应 的 责 任 和 后 果 。 五 、 侧 重 工 资 总 量 调 控 指 标 测 算 的 科学 性 。 突 出 表 现 在 工 资 总 量 调 控 管 理 模 型的 设 计 过 程 中 充 分 考 虑 到 社 会 、 行 业 及 企业 人 工 成 本 状 况 变 化 的 因 素 对 企 业 工 资 总量 的 调 控 的 相 关 性 和 导 向 性 。 工 资 总 量 管理 指 标 将 真 实 反 映 企 业 实 发 工 资 水 平 ， 效益 指 标 将 向 业 绩 考 核 指 标 靠 拢

10、 ， 便 于 监 督和 管 理 。 六 、 保 持 与 现 行 税 制 和 相 关 政 策 的 衔接 。 考 虑 到 国 家 税 收 体 制 改 革 ， 考 虑 到 国资 委 开 局 之 年 ， 考 虑 到 多 个 综 合 部 门 的 支持 ， 考 虑 到 国 有 企 业 整 体 管 理 水 平 尚 待 提高 ， 内 部 管 理 制 度 尚 待 健 全 ， 预 算 制 试 点办 法 是 现 行 税 收 体 制 下 的 工 资 分 配 决 定 机制 的 改 良 ， 沿 用 了 工 效 挂 钩 批 复 形 式 ， 便于 相 关 政 策 衔 接 和 与 有 关 部 门 合 作 顺 利 对接 。 七

11、、 简 化 管 理 ， 强 化 约 束 。 预 算 制 试点 办 法 要 求 企 业 根 据 自 身 经 营 的 需 要 科学 合 理 地 编 制 预 算 ， 由 国 资 委 审 核 后 ，交 由 企 业 董 事 会 批 准 实 施 ， 简 化 管 理 环节 ； 通 过 预 算 方 案 执 行 结 果 的 刚 性 约 束以 及 对 劳 资 部 门 负 责 人 建 立 的 技 能 考 核体 系 和 诚 信 制 度 ， 并 与 企 业 经 营 者 业 绩挂 钩 ， 强 化 对 工 资 总 量 调 控 的 约 束 。 一 、 改 进 了 工 资 总 额 的 管 理 方 式 从 以 前 松 散 型 的

12、 管 理 ， 过 度 到相 对 严 谨 的 管 理 方 式 ； 从 对 事 后 清算 管 理 ， 过 度 到 事 前 预 算 控 制 。 二 、 加 强 了 工 资 总 额 在 预 算 管 理 中的 作 用 改 变 了 工 资 管 理 在 企 业 经 营 预 算 中的 略 势 ， 从 而 提 高 了 预 算 的 准 确 性 和 控制 的 科 学 性 ， 进 一 步 加 强 其 对 整 体 经 营预 算 的 影 响 力 。 三 、 完 善 了 工 资 总 额 管 理 的 内 容 让 企 业 树 立 从 工 资 费 用 、 整 体工 资 水 平 、 实 发 工 资 总 量 等 多 方 面的 管 理

13、 观 念 。 四 、 明 确 了 工 资 总 额 管 理 功 能 1、 保 障 员 工 生 活 水 平 随 着 社 会 整 体 水平 的 变 动 而 变 动 ； 2、 保 持 企 业 人 力 资 源 竞 争 能 力 ； 3、 发 挥 新 酬 在 “ 效 益 最 大 化 ” 过 程 中的杠 杆 作 用 。 第 二 部 分预 算 制 管 理 办 法 的 内 容 第 一 章 总 则第 二 章 预 算 管 理 指 标 第 三 章 预 算 管 理 程 序第 四 章 预 算 执 行 结 果 管 理 机 制第 五 章 附 则 第 一 章 总 则 规 定 预 算 制 办 法 制 定 的 目 的 、适 用 范

14、围 ， 审 核 及 管 理 部 门 ， 试 行期 限 等 。 第 二 章 预 算 管 理 指 标 规 定 了 预 算 指 标 及 指 标 值 的 具体 确 定 方 法 预算管理指标 工 资 总 额预 算 指 标效 益 考 核预 算 指 标 实 现利 润劳 动 人 事 计 划全 面 预 算 管 理 预 算 效 益 基 数或业 绩 考 核 指 标工 资 性支 出 预 算不 超 基 准 线 （ 政 策 补 贴 行 业 ）不 超 中 位 数 （ 其 他 行 业 ）工 资 增 幅 编 制 第 三 章 预 算 管 理 程 序 规 定 了 预 算 管 理 的 程 序 ， 包 括了 审 核 预 算 指 标 值

15、 、 预 算 修 正 值 、预 算 预 警 机 制 、 审 核 等 内 容 。 劳 资 人 事 部 门财 务 部 门 预 算 指 标及 其 指 标 值股 东 会 或 董 事 会 市 国 资 委劳 动 人 事 计 划和年 度 经 营 预 算依据 编制 报送3 月底审 核 同 意批 准 实 施 1、 当 出 现 重 大 特 殊 情 况 时 ， 试 点企 业 应 提 交 书 面 说 明 和 修 正 方 案 ， 经市 国 资 委 审 核 批 准 后 ， 可 修 正 预 算 指标 及 其 指 标 值 。 2、 建 立 试 点 企 业 工 资 性 支 出 预 算执 行 快 报 制 度 。 3、 由 试 点

16、 企 业 委 托 社 会 审 计 机 构进 行 工 资 性 支 出 专 项 审 计 。 第 四 章 预 算 执 行 结 果 管 理 机 制 规 定 了 预 算 执 行 结 果 的 管 理 机制 ， 包 括 预 算 执 行 结 果 的 审 定 ， 预算 执 行 解 雇 的 约 束 机 制 及 对 预 算 试点 企 业 的 管 理 。 试 点 企 业 可 根 据 效 益 考 核 预 算 指标 执 行 情 况 在 规 定 的 范 围 内 ， 决 定 企业 工 资 总 额 的 提 取 和 发 放 ， 但 不 得 提留 新 增 工 资 结 余 。 试 点 企 业 工 资 上 下 浮 动 范 围 不 得超

17、 过 工 资 总 额 预 算 指 标 值 的 3%。 （ 基 准 线 、 中 位 数 ） 当 年 实 发工 资 总 额 工 资 总 额 预 算指 标 值 的 下 浮 标 准低 于 预 算 增 幅不 得 超 过实 发 增 幅高 于 下 一 年 度 预 算 指 标 值 予 以相 应 扣 减效 益 考 核 预 算 指 标国 有 资 产 保 值 增 值 指 标预 算 执 行 结 果 超 范 围 核 减 负 责 人 薪 酬 水 平责 任 追 究下 一 年 度预 算 执 行 结 果 管 理 机 制工 资 总 额 预 算指 标 值 的 上 浮 标 准 下 一 年 度 第 三 部 分预 算 制 管 理 办 法

18、 的 具 体 操 作 K企 业 =K行 业 L R = K行 业 H F2 R = K行 业 R其 中 ： K企 业 测 定 企 业 的 当 年 平 均 工 资 增 幅 K行 业 发 布 的 行 业 当 年 平 均 工 资 增 幅 L综 合 调 整 系 数 R综 合 评 价 系 数（ 40% H1 + 60% H2) F2 K行 业 市 国 资 委 根 据 政 府 部 门 发 布 的相 关 数 据 ， 同 时 考 虑 到 物 价 因 素 、 社 会平 均 工 资 因 素 和 人 工 成 本 因 素 的 影 响 ，利 用 数 据 回 归 模 型 ， 计 算 而 得 。 该 数 据由 市 国 资

19、委 定 期 公 布 。 建 立 工 资 总 量 预 算 调 控 模 型 的 指 导 思 想 1、 国 有 企 业 工 资 总 量 调 控 必 须 围绕 企 业 经 营 目 标 的 需 要 。 2、 引 用 人 工 成 本 管 理 指 标 ， 目 的在 于 提 高 企 业 人 工 成 本 管 理 水 平 ， 效率 优 先 ， 兼 顾 公 平 。 K行 业 = G行 业G上 年 行 业（ ） - 1 + 综 合 修 正 系 数G行 业 =a + b X1 + c X2X1行 业 劳 动 分 配 率 （ 行 业 人 事 费 用 率 ）X2上 年 实 际 社 会 平 均 工 资a、 b、 c均 为 各

20、 相 关 回 归 模 型 分 析 结 果综 合 修 正 系 数 具 体 分 析 结 果 综 合 调 整 系 数 L是 反 映 企 业 人 工 成 本 变 化 的调 整 系 数 L = H F2 H本 企 业 历 史 人 工 成 本 状 况 调 整 系 数 F本 企 业 当 年 预 测 人 工 成 本 状 况 调 整系 数 H = 40% H1 + 60% H2H1= 本 行 业 地 方 国 有 上 年 职 工 平 均 工 资本 企 业 上 年 职 工 平 均 工 资H2= 本 行 业 地 方 国 有 上 年 劳 动 分 配 率本 企 业 上 年 劳 动 分 配 率 F为 本 企 业 当 年 预

21、 测 人 工 成 本 状 况 调整 系 数F = 本 企 业 上 年 劳 动 分 配 率本 企 业 当 年 预 测 劳 动 分 配 率劳 动 分 配 率 = 人 工 成 本增 加 值 100% 交 通 运 输 业 本 企 业 上 年 人 事 费 用 率本 企 业 当 年 预 测 人 事 费 用 率F =人 事 费 用 率 = 销 售 收 入人 工 成 本 100% 综 合 评 价 系 数 R由 市 国 资 委 根 据 企 业具 体 情 况 ， 考 虑 相 关 因 素 后 ， 给 予 确 定 ， 并 控制 在 1 1.4内 。 （ 该 数 据 由 市 国 资 委 确 定 ） （ 1） 鼓 励 企

22、 业 减 员 增 效 后 的 岗 位 工 资 增 长（ 2） 支 持 改 制 重 组 后 的 工 资 弥 补（ 3） 鼓 励 薪 酬 制 度 改 革 和 规 范（ 4） 承 担 政 府 项 目 的 工 资 扶 持（ 5） 重 大 行 业 政 策 调 整 后 的 工 资 弥 补（ 6） 修 正 测 评 数 据 误 差 第 一 步 ： 计 算 K企 业 第 二 步 ： 测 算 当 年 工 资 总 额 （ 在 上 年 实 发 工资 的 基 础 上 ， 考 虑 人 员 变 动 、 住 房 补 贴 变 动 因素 ） 第 三 步 ： 测 算 当 年 工 资 总 额 增 幅 （ 当 年 工 资总 额 /上

23、年 实 发 工 资 总 额 ） 第 四 步 ： 将 计 算 出 的 工 资 增 幅 与 企 业 自 报 的工 资 增 幅 进 行 比 较 ， 是 否 趋 于 合 理 第 五 步 ： 确 定 两 个 基 数 ， 一 个 比 例 工 资 的 增 幅效 益 的 增 幅挂 钩 浮 动 比 例 =挂 钩 效 益 基 数 原 则 上 是 上 年 实 际 完 成 数 ， 或 业 绩 考 核 指 标工 资 总 额 基 数 原 则 上 是 上 年 实 发 工 资 总 额 数（ 扣 除 房 补 后 的 增 幅 ） 举 例 ： 某 一 制 造 企 业 ， 有 关 数 据 如 下 ， 综合 调 节 系 数 为 1.2

24、。第 一 步 ： 计 算 K企 业 =12.21 上 年 实 发 工 资 总 额 214574.88万 元 ， 本 年 减 人减 工 资 4880万 元 ， 本 年 增 人 增 资 210万 元 ， 上年 房 补 7657.58万 元 ， 本 年 房 补 6817.78万 元 。第 二 步 ： 测 算 当 年 工 资 总 额= （ 214574.88- 4880/2+210- 7657.58） *（ 1+12.21%） + 6817.78=236497.4 该 企 业 预 计 工 资 增 幅 10.08%第 三 步 ： 测 算 当 年 工 资 总 额 增 幅=236497.4 / -100=1

25、0.22%上 年 实 发214574.88 该 企 业 效 益 增 幅 20.29%， 工 资 增 幅 10.86%（ 236200万 元 -6818万 元 ） /（ 214574.88- 7657.58） 挂 钩 浮 动 比 例 =工 资 的 增 幅 /效 益 的 增 幅 = 10.86% / 20.29%=0.54挂 钩 效 益 基 数 上 年 实 际 完 成 数工 资 总 额 基 数 扣 除 上 年 房 补 后 的 实 发 工 资 数 。当 年 工 资 增 幅 不 得 超 过 10.86% 行 业 变 动 参 考 值 （ %）（ K 行 业 ） 地 方 国 有 上 年职 工 平 均 工

26、资（ 元 ） 地 方 国 有 上 年劳 动 分 配 率（ %） 建 筑 业 8.22 21389 52.56 第 四 部 分预 算 制 管 理 办 法 的 报 表 讲 解 1、 本 张 报 表 是 一 张 汇 总 报 表 ， 即将 所 属 实 行 预 算 制 企 业 的 相 关 数 据 进行 汇 总 ， 但 “ 利 润 总 额 ” 数 据 应 为 合并 数 据 。 填 报 预 算 制 办 法 报 表 注 意 的 问 题 2、 统 计 口 径 的 一 致 性 （ 1） 上 年 实 际 完 成 数 与 本 年 预 计 数的 口 径 保 持 一 致 。 （ 2） 表 内 各 项 指 标 统 计 的

27、口 径 保 持一 致 。 如 ： 预 算 工 资 总 额 、 企 业 增 加 值 、人 工 成 本 总 额 等 。 3、 本 表 与 市 劳 动 局 统 计 报 表 一 致 ，将 “ 不 在 岗 职 工 生 活 费 ” ， 作 为 其 他 人工 成 本 中 的 子 项 进 行 填 列 。 4、 报 表 中 所 涉 及 到 的 “ 人 数 ” ，均 指 “ 平 均 人 数 ” 。 5、 填 报 的 金 额 单 位 为 “ 元 ” 。 1、 请 各 企 业 的 劳 资 和 财 务 部 门 ，积 极 配 合 ， 加 强 沟 通 ， 共 同 完 成 工 资 总额 预 算 编 制 工 作 。 2、 请 各 企 业 要 认 真 审 核 保 证 数 据的 真 实 、 准 确 。 谢 谢 ！