2022年企业财务管理制度

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1、2022年企业财务管理制度（精选5篇）企业财务管理制度i第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确 核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的 各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合 本公司具体情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科 室。第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础， 管

2、理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模 的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固 定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。第五条固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管 理。第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况, 以便更好的为生产技术服务。第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位 具体负责保管和使用，并具有良好的技术状

3、况，为公司发展提供服务。第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记 载必须保持其连续性、真实性和完整性。第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、 由公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进 行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的 变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递 减折旧的办法。第十四条固定资产

4、折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。第四节固定资产的增加第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和 新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议决定；2、10万元以上由公司董事会决定。第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实 施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并 将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条进行固定资产编号，记入台帐。第五节固

5、定资产的维修第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生 维修，必须要求进行登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提 请批准后，由公司出资维修。第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维 修，费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的管理第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后, 经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务 科。第三章货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各

6、项资产中最具有流动性的资产，如果管理不 善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管 理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务 部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字, 会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查， 职责清楚。第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存 银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。第三十条一切

7、现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以 白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不 符，应及时查明原因，予以核实。二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的现金管理条例 规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳 务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、 其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转 账支付。第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明， 主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核 同意的凭

8、据不得支付款项。第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审 核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款 项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。第三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家银行 结算办法规定，根据公司的具体情况，制订本制度。第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算办法的各项规定，遵守 结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有 关规定选用恰当的结算办法。第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿

9、， 对作废的凭证要及时报请处理。第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏 目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收 款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、 金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明， 领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负 责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取 回进行核定，做到账账相符，账款相符。第四十一条坚持印鉴与空白结算

10、凭证分别保管的原则和管钱不管账的原 则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业 各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。第四章成本管理制度第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成 果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核 算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会 计汇报工作。第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成 本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。第四十五条

11、按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目 成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给 予行政警告和适当的经济处罚。第五章收入管理制度第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴， 保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司 的实际情况，制订本制度。第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约 定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单 位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支 付外，其他材料款一律不得

12、由建设单位直接支付材料款。第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔 扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入 其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司 将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一 切损失由项目部单位自行负责。企业财务管理制度2第一章总则第一条县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企 业，负责县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资; 非融资性担保等业务，归属县猕猴桃产业园

13、区管理委员会管理。第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、 有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国 会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、 法规，结合本公司实际，特制订本制度。第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划 和投资方案，审批财务事项。第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核 算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会 计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格 遵守会计

14、档案管理办法等有关规定。第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部 门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费 用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司 董事会审核，县猕猴桃产业园区管理委员会审批。第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成 员依法履行职责和行使职权。第二章货币资金管理制度第九条严格执行支付结算办法和现金管理暂行条例。第十条坚持 不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会 计与出纳相互制约、相互

15、监督。第十一条本公司不办理现金业务。第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员 应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。 公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发， 严禁签发空头支票和远期支票。第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与 银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十四条严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人 负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中 的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序 传递，不得散失

16、，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存 根保留备查。第十五条加强应收及预付款项的管理：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款 及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应 收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返 回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者， 财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人 工资中扣回。（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六 个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年

17、以上帐龄的款项应 明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权 落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差 和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公 司的资金，预支资金必须经董事长批准。第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董 事长审批。第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经 办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见， 财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审

18、 核”，最后由董事长签审后支付。第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对 不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以 退回，并要求更正、补充后再给予办理。第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核 算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。第四章固定资产管理制度第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用 的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元 以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。第五章内部

19、控制制度第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或 两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。第二十四条出纳人员的职责：（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可 办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账 目的登记工作。（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。第六章财务报告及财务评价制度第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由 资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。第二十六条会计报表编制要求：数字真实、

20、计算准确、内容完整、报送及 时。第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行 设计，如“预算执行情况表”等。第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖 章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。第七章附则第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。第三十条本制度经公司董事会审议通过，报县猕猴桃产业园区管理委员 会批准后实施，修正时亦同。企业财务管理制度3第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公 司实际情况，特制定本制度。

21、第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努 力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收 支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产 清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法， 坚决按财务制度办事

22、，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附 原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和 付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理 方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方

23、法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数 位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证 账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计 资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销 毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负

24、责监交，交接人员 及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程 规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实 调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计 提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他

25、应付款的管理，及时核对余额，保证负债的 真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出 的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理 中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在 担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例， 根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银 行。第十九条 严禁白条 抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日 记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明

26、原因。财务管理 中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司 的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因 业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准 将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银 行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因, 并报财务部门负责人。第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况 的分析

27、，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏 账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程 式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人f总经理。借用现 金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投 资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收 入成本和损益。企业财务管理制度41、目的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：4.1总则4.1.1根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经

28、纪律，结合公 司实际情况，制定本制度。4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计 核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管 理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公 布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。4.2董事会财务管理职责4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公 司重大资产处理。4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。4.3总经理财务管理职责

29、4.3.1遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司 的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资 料的真实性、完整性担负责任。4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、 审计机关的监督检查。4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准 后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预 算执行单位进行考核。4.4财务部门工作职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度,加强会计基础工作， 保证会计工作依法

30、有序进行。4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。4.4.2. 1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费 用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预 算。4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作， 分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财 务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作4.4.4公司财务人员必须根据会计法的规定，严格审查每笔经济业务的 合法性

31、，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算,对取得 的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税 款；4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准 确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作 中出现的问题。4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为 公司决策提供财务依据。4.5会计核算的一

32、般原则4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责 发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3%。计提，如需计提特别坏账, 应由董事会审批决定。4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五 五摊销法核算。4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算; 控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要 性原则对具有实际控股权的要合并报表。4.6资金的管理4.6.1现金的管理4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；4.6.1.2

33、公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必 须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库;4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金 每日账实相符；4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过 1万元须报总经理批准。4.6.2银行存款的管理4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核, 报总经理批准后开设；4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本 公司经营范围内的资金结算及资金调拨；4.6

34、.2.4正常业务支出的支票领用，都必须有经核准的发票或其他必要的凭 证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当 日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对, 每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准； 超过1万元须报总经理批准。4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资 金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必 须报总经理批准；4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办 人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；4.6.2

35、.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向 银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对 领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银 行支票必须注明“作废”字样单独保管；4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行 登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理;银行调节表应于月度终了后 十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。4.6.3银行贷款及融资的管理4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办 人应要求银行逐笔

36、登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,所有贷款由财 务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；4.6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了 解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经 公司董事会批准同意后，方可办理。4.7结算账款的管理4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。 对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的 责任。4.7.2财务部应对有关业务单位的往来

37、结算账款定期进行核对和清理工作, 所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”; 财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准: 采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因, 分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时, 总经理审核同意后，报董事会批准。4.8固定资产及其它资产管理4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的

38、预计净残值率为其 原值的3%。4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以 上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实 物进行核对，做到账、卡、物相符。4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成 本；不能确定收益期的按5年摊销。4.9成本、费用的管理4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费 用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司

39、有关行政文件规定的费用报销 标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。4.9.3差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销办法执行。4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如 实反映本期损益。4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。4.10营业收入和营业外收支的管理4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并 及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科 目予以调整。4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定

40、 资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。 营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害 等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。4.11利润及利润分配的管理4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不 足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：4.11.4.1弥补前五年的亏损；4.11.4.2提取法定公积金百分

41、之十；4.11.4.3提取法定公益金百分之五；4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；4.11.4.5支付股东股利。4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本 金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25% 为限。4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经 董事会批准。4.12财务报告的编制4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财 务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流 量表、会计报表

42、附注。4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预 测报告。4.12.4财务报告的公布4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。4.12.4.2公司于每月结束后15 日内向董事会提交月结束财务报表;每季度 结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务 文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、 销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。4.13财务电算化管理4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件 供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据

43、资料，在核对相符后，每日、 每月要做好数据备份工作。4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和 IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。4.14财务档案管理4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照 财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。财务部应指定专人保 管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要 征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。4.15财务数据、资料、

44、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得 对外公布，亦不得在公司内外传播。企业财务管理制度5库存现金管理1. 公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2. 严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短 款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3. 不准用“白条”入账。4. 不准私人挪用、占用和借用公款现金。5. 到公司以外金融机构提取或送存现金 邙限额1万元以上）时，需由两名 人员乘坐公司汽车前往。6. 现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7. 现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得 存放入内

45、。8. 现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9. 出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1. 公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开 户和公司各种银行结算业务。2. 公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法 等相关的结算管理制度。3. 作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。4. 银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、 转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、 电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5. 从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6

46、. 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时 将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对 余额调节明细表。7. 银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出 现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一 致，应尽快解决。8. 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所 签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发 货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户 应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核 对一致。2其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备 用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12月份中旬清理，进行还旧借新。3. 应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处 理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。四、内部牵制1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。4. 现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。