《基本财务知识》PPT课件

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1、西 安 曲 江 圣 唐 物 资 供 应 有 限 公 司财 务 知 识 分 享 财 务 部 钟 亚 莉 v我 们 的 业 务 人 员 ： 依 据 客 户 需 求 ， 采 购 物 资 销 售 物 资 买 、 卖 差 价 形 成 了 我 们 公 司 利 润v我 们 的 财 务 人 员 用 专 业 的 方 法 来 计 量 我 们的 经 营 成 果 ： 。 收 入 -成 本 -费 用 -税 金 =净 利 润 收 入 （ 5亿 ） -成 本 -费 用 -税 金 =净 利 润 （ 900万 元 ）v我 们 的 业 务 人 员 经 常 会 困 惑 : 做 这 个 项 目 到 底 能 挣 多 少 钱 ？ 怎 么

2、 跟 财 务 算的 不 一 样 ？ 特 别 是 那 些 税 ， 算 的 让 人 头 晕 ！ 思 路v 一 、 业 务 人 员 理 解 的 收 入 、 净 利 与 财 务 核 算 中 的 收 入 、 净 利 一 样 吗 ？v 二 、 财 务 核 算 中 收 入 、 成 本 、 税 金 、 费 用 都 包 括 什 么 呢 ？ 具 体 是 怎么 算 的 ？ v 三 、 结 合 上 述 理 论 ， 做 为 一 名 业 务 人 员 ， 我 想 知 道 我 做 的 这 个 项 目 定 价 是 否 合 理 ， 这 个 项 目 利 润 是 多 少 ？ 通 过 举 例 我 们 来 练 习 测 算 项 目 利 润

3、 。 （ 非 财 务 口 径 ） v 四 、 结 合 日 常 工 作 ， 集 中 明 确 一 些 实 际 操 作 中 的 问 题 ， 如 增 值 税 专用 发 票 、 合 同 会 签 等 ， 另 外 拓 展 部 分 业 务 中 常 用 的 法 律 知 识 。v 五 、 互 动 提 问 、 讨 论 相 关 业 务 一 、 我 是 一 名 业 务 人 员v我 对 收 入 、 利 润 的 理 解 是 . 我 做 的 这 个 项 目 可 以 给 公 司 带 来 的 收 入是 我 做 的 这 个 项 目 可 以 给 公 司 贡 献 的 利 润 是 二 、 我 是 一 名 会 计v 一 、 收 入 、 成

4、 本 、 费 用 、 税 金 的 组 成 、 如 何 计 算 ？v 1、 财 务 的 收 入 构 成 ？ 要 怎 么 算 ？v 1.1、 收 入 的 构 成 ： 日 常 的 物 资 供 应 收 入 、 废 旧 物 资变 价 收 入 、 采 购 时 投 标 单 位 购 买 我 单 位 的 标 书 款 。v 1.2、 收 入 =销 售 合 同 价 /1.17 2、 财 务 的 成 本 、 税 金 、 费 用 都 包 括 哪 些 ？v 2.1、 成 本v （ 1） 、 成 本 的 构 成 ： 采 购 物 资 的 价 款 +运 费 +其 他 直 接 与 采 购 物资 相 关 的 直 接 费 用 （ 保

5、 险 、 仓 储 费 等 ） 。v （ 2） 、 采 购 价 款 ： A： 有 增 值 税 专 用 发 票 =合 同 价 /1.17v B： 无 增 值 税 专 用 发 票 =合 同 价v （ 3） 、 运 费 成 本 ： 运 费 *0.93（ 由 我 公 司 承 担 运 费 ） v 补 充 常 用 信 息 毛 利 =收 入 -成 本 2.2、 税 金序 号 税 种 征 收 单位 征 收 时 限 计 税 依 据 税 率 备 注1 增 值 税 国 税 月 增 值 额 17% 2 工 会 经 费 地 税 月 工 资 总 额 *0.02*0.4 剩 余 60%转 入 工 会 专 户3 企 业 所 得

6、 税 国 税 按 季 预 缴年 终 汇 算 应 纳 税 所 得 额 25% 4 城 建 税 地 税 月 增 值 税 7% 5 教 育 费 附 加 地 税 月 增 值 税 3% 6 地 方 教 育 费 地 税 月 增 值 税 2% 7 水 利 基 金 地 税 月 收 入 0.08% 8 印 花 税 地 税 月 购 销 合 同 /借 款 合 同 /账 薄 /财 产 租 赁 合 同 等 适 用 税 率 列 举 税9 个 人 所 得 税 地 税 月 个 人 工 资 薪 金 345% 代 收 代 付10 残 疾 人 保 障 金 地 税 每 年 一 次 每 年 7-9月 本 地 区 上 年 度 在 岗 职

7、 工 平 均 工 资 *（ 上 年单 位 职 工 人 数 *1.5%） -已 安 轩 残 疾 人 数 2011年 3.78万 基 数预 计 2012年 在 4万 以 上 2.3、 费 用费 用 包 括 ：工 资 、 社 保 、 员 工 福 利 、 房 租 、 物 业 费 、 招 待费 、 交 通 费 、 贷 款 利 息 等 公 司 运 营 日 常 支 出 。v由 于 贷 款 ， 产 生 利 息 费 用v问 题 ： 贷 款 好 ？ 还 是 不 贷 款 好 ？ v 答 案 ： 如 果 企 业 销 售 毛 利 （ 通 常 用 投 资 报 酬 率 ） 高 于 银 行 贷款 利 率 ， 则 利 用 财

8、务 杠 杆 效 应 ， 适 当 贷 款 是 有 利 的 。 反 之 则否 ？v 目 前 ： 参 照 2011年 我 公 司 销 售 毛 利 率 3.76%v 目 前 人 民 银 行 基 本 贷 款 利 率 为 6.56%（ 1年 期 ）v 商 业 银 行 贷 款 利 率 上 浮 30%左 右 ， 即 8.53%v 销 售 毛 利 率 3.76% 贷 款 利 率 8.53%v 所 以 应 减 少 贷 款 ， 或 不 贷 款 。v 但 是 ， 目 前 公 司 现 状 ： 自 有 资 金 为 =3000万 元 +1460万 元=4460万 元 ， 若 不 贷 款 ， 完 成 5亿 收 入 ， 则 需

9、 要 我 们 27天 周 转一 次 ， 即 从 采 购 第 一 次 付 款 到 销 售 回 款 最 后 一 笔 款 只 能 用 27天 ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ！ ！ ！ ！ ！ ！ ！ ！ v 结 合 现 状 ， 我 们 现 在 贷 款 3500万 元v 则 公 司 现 有 营 运 资 金 7960万 元 ， 通 过 融 资 ， 虽 然 增 加 了 资 金成 本 （ 300万 元 ） ， 可 以 通 过 贷 款 3500万 元 ， 我 们 把 27天 延长 到 了 约 两 个 月 。 结 论 ： 目 前 ， 自 有 资 金 已 无 法 满 足 年 销 售 任 务 ， 唯 有 加 速 资金

10、 周 转 速 度 方 能 缓 解 资 压 力 ， 有 效 提 高 企 业 利 润 。 二 、 在 实 际 业 务 操 作 中 ， 我 们 的 项 目 利 润 到 底 怎 么 算 ？v 项 目 利 润 =收 入 -采 购 成 本 -税 款 -资 金 成 本 （ 非 财 务 口 径 ）v 1、 物 资 采 购 成 本 (增 值 税 专 用 发 票 或 普 票 计 算 比 较 适 当 )v 2、 税 款 （ 可 以 直 接 计 入 该 项 目 的 税 款 ）v （ 1） 、 增 值 税 =（ 收 入 成 本 ） *0.17（ 不 抵 减 利 润 ）v （ 2） 、 城 建 、 教 育 及 地 方 教

11、 育 费 =增 值 税 *12%v （ 3） 、 水 利 基 金 =收 入 *8/10000v （ 4） 、 印 花 税 =（ 采 购 合 同 额 +销 售 合 同 额 ） *3/10000（ 适 用 税 率 ） v 3、 资 金 成 本 （ 利 息 费 用 ）v 月 资 金 成 本 =垫 资 *9%/12v 4、 公 共 费 用 不 计 （ 不 能 直 接 计 入 某 个 项 目 的 费 用 ） 听 懂 了 ， 还 要 会 动 手 算 ， 试 试 看 ！v举 例 ：v已 知 条 件 ： 某 物 资 销 售 价 117万 元 ， 2个 月 完成 供 应 、 开 票 、 回 款 。 采 购 价

12、格 100万 元 （ 到货 价 ） ， 采 购 物 资 时 需 一 次 性 付 款 提 货 。 双方 均 开 具 增 值 税 专 用 发 票 。 计 算 该 项 目 利 润 ？ 算 完 了 ， 我 们 对 对 答 案 ！v收 入 =117/1.17=100万 元v成 本 =100/1.17=85.47万 元v税 款 =0.3+0.08+0.07=0.45万 元 增 值 税 =（ 100-85.47） *0.17=2.47（ 价 外 税 不 抵 减 成 本 ） 城 建 、 教 育 及 地 方 教 育 费 =2.47*12%=0.30万 元 水 利 基 金 =100*8/10000=0.08万 元

13、 印 花 税 =（ 117+100） *3/10000=0.07万 元v资 金 成 本 =100*0.09*2/12=1.5万 元v项 目 利 润 =100-85.47-0.45-1.5=12.58（ 非 财务 口 径 ） 三 、 工 作 中 的 一 些 实 操 问 题v 1、 发 票 问 题v （ 1） 收 发 票 ：v A、 定 额 发 票 的 真 伪 问 题 ： 通 过 西 安 地 税 网 查 询 。 坚 决 杜 决 假 发 票 、 涂改 发 票 、 发 票 的 领 用 方 与 使 用 方 张 冠 李 戴v 。v B、 增 值 税 专 用 发 票 ： 收 票 、 递 票 入 账 均 需

14、在 开 据 发 票 日 起 180天 内 。 不折 叠 、 发 票 章 不 能 压 金 额 区 、 密 码 区 。 v C、 费 用 类 实 物 发 票 入 账 ， 均 需 附 入 库 单 （ 除 食 品 ） ， 入 库 单 所 填 制 时均 按 最 小 单 位 填 写 。 若 不 按 资 产 核 算 均 需 同 时 附 出 库 单 ， 入 当 期 费 用 ，出 库 单 按 领 用 部 填 写 。 如 行 政 部 报 销 的 办 公 用 品 、 低 耗 等 。v D、 非 业 务 类 发 票 尽 量 收 取 专 用 发 票 ， 抵 业 务 销 项 税 、 降 低 该 资 产 或 费用 的 成

15、本 。 v（ 2） 开 据 发 票vA、 若 需 开 据 专 票 ， 首 次 开 据 时 需 提 供 对 方单 位 的 “ 一 般 纳 税 人 资 格 证 明 ” 。vB、 开 据 发 票 时 ， 销 售 发 票 的 品 种 、 规 格 、数 量 必 需 与 采 购 发 票 的 入 、 出 库 单 信 息 一致 ， 从 而 降 低 企 业 税 务 风 险 。vC、 依 据 合 同 内 容 ， 合 法 的 收 货 方 确 认 资 料 。 v 2、 合 同 中 收 、 付 款 条 款 问 题 。v A、 合 同 会 签 时 ， 采 购 合 同 需 附 “ 市 场 调 研 表 ” 与“ 采 购 比

16、价 表 ” 。v B、 依 据 前 面 述 及 我 公 司 的 严 峻 的 资 金 压 力 ， 在 签订 购 、 销 合 同 时 ， 收 、 付 款 的 条 款 尽 量 匹 配 。v 3、 所 有 财 务 单 据 应 内 容 填 写 完 整 、 数 字 填 写规 范 （ 含 大 小 写 ） 、 字 迹 清 楚 、 无 错 别 字 ，单 据 上 不 允 许 出 现 刮 、 擦 、 挖 、 补 及 污 点 。 v4、 相 关 法 律 知 识v（ 1） 三 方 抵 账 ：vA、 债 权 转 让 （ 通 知 债 务 人 ） vB、 债 务 转 让 （ 征 得 债 权 人 同 意 ）v（ 2） 债 权

17、的 诉 讼 时 效 （ 质 保 金 ） （ 2年 ） v （ 3） 定 订 、 订 金 、 违 约 金 相 关v 定 金 ：v 是 合 同 当 事 人 一 方 于 合 同 成 立 后 在 合 同 未 履 行 以 前 ， 为 保 证 合 同 的 履 行 给 付对 方 一 定 数 额 的 款 项 ， 定 金 合 同 是 从 合 同 ， 旨 在 确 保 主 合 同 的 履 行 。v 当 事 人 双 方 设 立 定 金 的 行 为 是 一 种 实 践 性 合 。v 若 给 付 定 金 的 一 方 不 履 行 合 同 ， 无 权 要 求 返 还 定 金 ， 若 收 取 定 金 的 一 方 不 履行 合

18、同 的 ， 应 双 倍 返 还 定 金 。v 定 金 应 以 书 面 形 式 约 定 ， 不 得 超 过 主 合 同 标 的 20%。v 当 定 金 和 违 约 金 同 时 存 在 时 ， 只 能 选 择 适 用 。v 订 金 ： v 订 金 并 非 一 个 规 范 的 法 律 概 念 ， 实 际 上 它 具 有 预 付 款 的 性 质 ， 是 当 事 人 的 一种 支 付 手 段 ， 并 不 具 备 担 保 性 质 。v 违 约 金v A、 约 定 的 违 约 金 低 于 造 成 损 失 的 ， 当 事 人 可 请 示 人 民 法 院 或 仲 裁 机 构 予 以 增加 ； 增 加 后 违 约

19、 金 数 额 以 不 超 过 实 际 损 失 为 限 。v B、 约 定 的 违 约 金 过 分 高 于 造 成 损 失 的 ， 当 事 人 可 请 示 人 民 法 院 或 仲 裁 机 构 予以 适 当 减 少 。 当 事 人 约 定 的 违 约 金 超 过 损 失 30%， 一 般 可 认 定 为 过 分 高 于 造成 的 损 失 。 大 家 辛 苦 了 谢 谢 大 家END！ ！小 笑 话v月 亮 对 太 阳 说 ： “ 嫁 给 我 吧 。 ”v太 阳 回 复 ： “ 咱 俩 不 是 同 一 个 世 界 的 ！ ”v月 亮 问 星 星 ： “ 嫁 给 我 吧 。 ”v星 星 说 ： “ 你

20、 时 圆 时 缺 ， 我 没 有 安 全 感 。 ”v月 亮 不 死 心 ， 又 去 问 流 星 。v流 星 对 他 说 ： “ 小 样 儿 ， 你 追 得 上 我 吗 ？ ” 2012年 上 半 年 个 人 工作 总 结2012年 上 半 年 ， 本 人 在 公 司 各 级 领 导 的 正 确领 导 下 ， 在 同 事 们 的 团 结 合 作 和 关 心 帮 助 下 ，较 好 地 完 成 了 上 半 年 的 各 项 工 作 任 务 ， 在 业务 素 质 和 思 想 政 治 方 面 都 有 了 更 进 一 步 的 提高 。 现 将 半 年 来 取 得 的 成 绩 和 存 在 的 不 足 总结

21、如 下 ： 一 、 思 想 政 治 表 现 、 品 德 修 养 及 职 业 道 德 方 面半 年 来 ， 本 人 认 真 遵 守 劳 动 纪 律 ， 按 时 出 勤 ， 有 效利 用 工 作 时 间 ； 坚 守 岗 位 ， 需 要 加 班 完 成 工 作 按 时加 班 加 点 ， 保 证 工 作 能 按 时 完 成 。 爱 岗 敬 业 ， 具 有强 烈 的 责 任 感 和 事 业 心 。 积 极 主 动 学 习 专 业 知 识 ，工 作 态 度 端 正 ， 认 真 负 责 地 对 待 每 一 项 工 作 。 Course objectives Course objectives二 、 工 作

22、能 力 和 其 它 方 面我 的 工 作 岗 位 是 一 名 司 机 ， 责 任 和 安 全 一 直 都 是 我 的工 作 宗 旨 ， 在 出 车 的 过 程 中 严 格 要 求 自 己 ， 做 到 小 心 安全 驾 驶 车 辆 ， 把 混 凝 土 安 全 快 捷 送 到 用 户 工 地 。 每 天 出车 很 辛 苦 ， 尤 其 是 夜 间 出 车 又 困 又 累 ， 但 是 我 们 都 能 做到 保 证 安 全 的 前 提 下 尽 量 的 多 拉 。 驾 驶 搅 拌 车 的 技 术 含量 较 高 ， 在 平 时 的 工 作 中 ， 我 能 够 做 到 车 辆 的 维 护 和 保养 ， 同 时

23、 爱 护 车 辆 。 有 点 小 的 故 障 能 自 己 修 理 的 我 自 己来 完 成 ， 尽 量 的 为 公 司 节 约 点 维 修 费 用 ， 也 提 高 了 我 驾驶 的 车 的 出 勤 率 。 在 安 全 方 面 我 这 半 年 来 没 有 责 任 事 故 ，车 辆 卫 生 方 面 也 做 到 公 司 的 要 求 。 三 ： 存 在 的 不 足总 结 半 年 来 的 工 作 ， 虽 然 取 得 了 一 定 的 成 绩 ， 自 身也 有 了 很 大 的 进 步 ， 但 是 还 存 在 着 以 下 不 足 ：一 是 有 时 工 作 的 质 量 和 标 准 与 领 导 的 要 求 还 有

24、 一 定差 距 。 一 方 面 ， 由 于 自 控 能 力 不 太 高 ， 有 时 在 路 上 会超 速 。 另 一 方 面 ， 为 了 个 人 利 益 ， 上 主 机 挑 活 。二 是 有 时 工 作 敏 感 性 还 不 是 很 强 。 对 领 导 交 办 的 事不 够 敏 感 ， 有 时 工 作 没 有 按 时 完 成 。 由 于 新 司 机 上 车不 懂 工 作 流 程 ， 我 没 有 认 真 对 待 这 件 事 ， 导 致 后 来 粘罐 事 件 。三 是 责 任 心 还 不 够 强 ， 到 工 地 没 有 按 规 定 下 来 查 看路 况 ， 麻 痹 大 意 。 四 、 下 半 年 的

25、 工 作 打 算 下 半 年 我 将 进 一 步 发 扬 优 点 ， 改 进 不 足 ， 拓 宽思 路 ， 求 真 务 实 ， 全 力 做 好 本 职 工 作 。 打 算 从 以 下 几个 方 面 开 展 工 作 ： 一 是 加 强 工 作 统 筹 。 根 据 公 司 领 导 的 年 度 工 作要 求 ， 对 下 半 年 工 作 进 行 具 体 谋 划 ， 明 确 内 容 、 时 限和 需 要 达 到 的 目 标 ， 加 强 部 门 与 部 门 之 间 的 协 同 配 合 ，把 各 项 工 作 有 机 地 结 合 起 来 ， 理 清 工 作 思 路 ， 提 高 办事 效 率 ， 增 强 工 作 实 效 。 二 是 加 强 工 作 作 风 培 养 。 始 终 保 持 良 好 的 精 神状 态 ， 发 扬 吃 苦 耐 劳 、 知 难 而 进 、 精 益 求 精 、 严 谨 细致 、 积 极 进 取 的 工 作 作 风 。