《企业所得税调查》PPT课件

《《企业所得税调查》PPT课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业所得税调查》PPT课件（37页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、企业所得税减免税调查 所得税处 尚建红0311-886253062010.12.24 一、企业范围辖区内的所有做企业所得税税种登记的法人企业。二、减免税调查范围 1、调查范围既包括审批类和备案类减免，也包括不需审批备案的不征税收入。 2、企业所得税减免税包括税率式减免、税基式减免、税额减免。 3、减免方式。征前减免和退库减免。 三、调查表填报方法、口径（一）企业减免税调查表 1、税额式减免方式：减免税额=应缴所得税额减免幅度 2、税率式减免方式：减免税额=应纳税所得额（法定基本税率-适用税率） 3、税基式减免方式：对于不征税收入、免税收入、免税所得、加计扣除等，企业应按照25%或其他适用税率，

2、一律转化为减免税额后填报。 （二）分企业类型、分行业、分减免方式减免税情况汇总表 1、鼓励高新技术 2、改善民生 3、环境保护、节能减排 4、减轻中小企业税负 5、支持金融、资本市场 6、支持企业重组改制 7、资源综合利用 8、支持其他各项社会事业 鼓励高新技术促进科研机构转制鼓励创业投资 鼓励服务外包（此政策我省不享受） 鼓励高新技术 增强自主创新能力 促进科研机构转制。（401006001）财税200514号规定：转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起5年内免征企业所得税，政策执行到期后，再延长2年期限。 鼓励创业投资。（401017001）国税发200987号规定：创业

3、投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 鼓励高新技术。（401019001）中华人民共和国企业所得税法（主席令第63号）第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。第三十条第一款规定：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 增强自主创新能力。财税200965号第二条规定：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家

4、现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。（0401052001）财税20081号第一条规定：关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策。（0401052002） 改善民生残疾人就业 鼓励公益事业 社会保障 社会公益 再就业扶持 支持汶川重建 残疾人就业。（0402001001）财税200970号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 鼓励公益事业。（0402020001）财税2008160号第一条规定：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12

5、%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 社会保障。（0402038001）财税2008136号第一条规定：对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。 社会公益。（0402039001）财税2006148号规定：对生产和装配伤残人员专门用品的企业，符合财税2004132号文件规定条件的，免征企业所得税政策延长到2008年12月31日。 再就业扶持。财税2005

6、186号（0402051001）财税200923号 （0402051002） 财税201010号规定：财税200923号规定的税收优惠政策的审批期限于2009年12月31日到期后，继续执行至2010年12月31日。 支持汶川重建。（0402095002）财税2008104号第四条第二款规定：自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。财税20103号不涉及我省。 环境保护、节能减排合理利用资源。财税200838号（我省无核电企业)中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十八条规定：企业从事规

7、定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 （0403027002） 支持环境保护。财税200930号规定的符合条件的收入免征企业所得税 。（0403028001）实施条例第一百条规定：企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 （0403028002）

8、 减轻中小企业税负 降低税率。（0404032001）中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 支持金融、资本市场支持金融发展。财税200968号规定：期货保障基金公司取得的符合规定的收入免征企业所得税。（0405078001）财税20081号第二条规定对证券投资基金有关的收入免征企业所得税。（0405078002）财税200933号规定：证券行业符合规定比例提取的准备金允许在税前扣除。（0405078003）支持资本市场发展。（财税2008136号与社会保障重复）。 支持企业重组改制 财税2009161号的中国长江三峡工程开发总公司、

9、财税200924号的中国邮政集团公司规定的都是总公司的政策，不在我省。财税200956号规定：中国对外股份有限公司及其子公司收购中外运集团第一批改制企业的资产，可按评估后的价值计提折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。（0407036003）财税200947号规定：中国冶金工股份有限公司及其所属子公司可按评估后的资产价值折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。（0407036003） 资源综合利用 中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十九条规定：企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（040

10、9105001） 支持其他各项社会事业 促进区域发展 鼓励公益事业 鼓励购买国债和权益性投资 鼓励国外援助 鼓励基础设施建设 鼓励技术转让 推动海峡两岸海上直航 推动文化体制改革 支持电信事业 支持非营利组织 支持农村建设 支持世博支持小企业经营 支持中非合作 专项用途财政性资金 其他税收优惠 促进区域发展。（0410009001）中华人民共和国企业所得税法第二十九条规定：民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。（我省有六个民族自治县） 鼓励公益事业。（0410020001）中华人民共和国企业所得税法第二十六条第四款规定的非营利

11、组织收入为免税收入。 鼓励购买国债和权益性投资。（0410021001）中华人民共和国企业所得税法第二十六条第一-三款规定国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。 鼓励国外援助。（0410022001）中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十一条规定：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得免征企业所得税。 鼓励基础设施建设（0410023001）中华人民共和国企业所得税

12、法实施条例第八十七条规定:企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 鼓励技术转让。（0410024001）中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。推动海峡两岸海上直航。（0410044001）财税20094号第二条规定：自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。 推动文化体制改革

13、。（0410045001）财税200934号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。支持电信事业。（0410061001）国税函2010196号第一条规定：从事电信业务的企业，其用户应收话费，凡单笔数额较小、拖欠时间超过1年以上没有收回的，由企业统一做出说明后，可作为坏账损失在企业所得税税前扣除。 支持农村建设。（0410083001）中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税 支持非营利组织。（0410066001）财税2009122号规定：非营利组织的符合规定的收入为免税收入。 支持世博。

14、（0410086001）财税2005180号第二条第二款规定：对企事业单位、社会团体、民办非企业单位或个人捐赠、赞助给上海世博局的资金、物资支出，在计算应纳税所得额时予以全额扣除。支持小企业经营。（0410096001） 财税2009133号规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 支持中非合作。（0410099001）财税200936号规定：对中非发展基金有限公司取得的符合规定的对非洲投资项目的投资收益，及暂未用于投资的闲置资金购买债券取得的利息收入和债券买卖差价收入以及闲置资金银行存款利息收入，免征企业所得税。 专项用途财政性资金。（0410103001）财税200987规定：对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的符合条件的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其他税收优惠。（0410107001） 注：企业所得税只有一项减免税属于退库减免，即财税20081号第十条的规定 。 个人所得税（0505004001）（一）由做利息税税种登记的纳税人填报调查表（二）财税2008132号 谢 谢 大 家 ！