海南省内审师内部审计基础审计底稿管理考试试卷

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1、02X年海南省内审师内部审计基础：审计底稿管理考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为80分钟，总分1分，60分及格。一、单项选择题共50题，每题分。每题的备选项中，只有一个最符合题意如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加,缺货成本降低B：采购成本增加,质量成本降低C：缺货成本增加,储存成本降低D：质量成本增加,订货成本降低2.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A:计算机运行控制B:数据安全性控制C:实施控制D:硬件控制3.通用审计软件可以使审计人员A:a.监视应用

2、程序的执行。：b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中,处理这些测试数据。：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D:d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，II报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部在起草内部控制报告时应予以考虑。分来报告。II.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A:只有I正确。B：只有正确。C：只有正确。：和正确。.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通

3、过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。6.依据内部审计准那么，以下哪项不属于内部审计范围？A:评价资源利用的经济性和有效性；B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段,并确认资产现实存在；D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。7某公司A部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。该产

4、品的市场价格是5美元再加20的销售成本。该公司部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A:市场价格法18B:以谈判未基础法：全面吸收成本法D：可变成本法8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提

5、交审计委员会。9.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改?:定期运行测试数据。B:制定合适的职责分离。C：对已完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。10根据样本信息推断总体均值的置信区间为：估计值等于总体均值的真值;90,意味着有9%的机会是B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C:标准差不大于总体平均值的1%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的

6、控制?：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量;D:在付款总金额基础上签署合同。1.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A:没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。3.以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大

7、;:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。1内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A:决定系统是否符合已建立的管理目标。：b.证明系统符合国际审计要求。C:c决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。5为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动;：外部审计工作与内部审计工作协调;:外部审计工作的开展遵守了道德规范。16.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息：实物证据：声明

8、证据C:文件证据D:分析性证据17内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源？：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额：包含不同受益人保险政策的文件18.流程图、问题清单以及表达性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现

9、金收入D:会计人员的资质认定9.假设审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，以下审计程序中最无效的是：进行实物盘点;:按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；D:对年终销售及购货业务进行截止性测试20.衍生品交易的两大基石是什么?：股票和债券(ut-off-tests)。:股票和期权:期权与远期合约D:债券与远期合约1.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的

10、贸易活动的审计,并且不应该I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。组织内部控制报告时考虑它。将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A：只有I:只有IC：只有IID：II和III2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是以下哪一项A：a.杂数代码。B:b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。2.以下有关审计目标的论述恰当的是A:为了观察实地盘点：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D:为了在审计报告中

11、包括存货短缺信息2因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A:数据文件备份程序的有效性会降低。B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。5.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动;C：外部审计工作与内部审计工作协调;D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应

12、该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A:制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应2.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、召开撤出会议;、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。：正确的顺序是、;B:正确的顺序是、；C:正确的顺序是、;D：正确的顺序是、。.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银

13、行的最正确利益发生冲突。范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。会违反IA的道德.会违反IIA的道德规:仅有;B:仅有;C:和;D：既非,也非。29.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?:审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C:审计工作日程安排。D:首席审计执行官的任命。0.为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最正确方案是A:为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B:与组织中的工会谈判C:为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D:如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们31一中型制造业

14、公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证,并签发付款支票。为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对;B:抽取现金支出的样本,确认采购的数量、价格和供应商发运的日期;C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较;D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量,并调查差异产生的原因。3.某内部审计师正根据专业实务框架,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证：承认所有机

15、构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?0：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详

16、细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利:审查过去1年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,那么说明需要进一步开展调查.以下审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。35.在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最正确审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已

17、经确定,不应拓展现有的审计范围；B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。36.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B:更长的持续时间C：接近期限D:未来37.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人

18、员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下表达正确的是：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B:忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D:忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。38.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,以下哪个表述正确:置信水平不能被量化；B:精确度会提高；：存货预计价值的可靠性下降;D:误受风险增加。39.为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。:应用，加上或的其中之一B:只能应用和C:应用

19、,加上或其中之一；D:只能应用，或40.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生;B：与参与资产控制的人员访谈；C:确认受该案件牵连的人员；:内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。41.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是II要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是审计人员应当如何行为I成员,但并非CIA。依据职业准那么，内部A:审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;B:审计人员应采取符合审计准那么的行为；：由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守那么;:审计人员应当忠于

20、组织,无视审计准那么。42.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最正确直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是:流程图法(lowhatgprch）B:调查问卷法(qustimiearoch)C:矩阵法(matixapa):详细描述法(dtailednaiveapproah)。43.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对

21、恰当授权问题;D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。4.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a.博弈论。B：b.概率论。C：.线性规划。D:d.敏感性分析。45.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B:减少旅行时间和相关的旅行费用;C:更容易维持整个公司范围内的统一标准；D:强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。46.首席审计执行官应该制定目

22、标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B:有预算并经批准;C：已计划并能实现;D：被要求并经批准。7首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告?1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3宣布一系列内部审计业务,重点是遵守公司的销售报告政策告的重要性以及故意误报的负面后果A:1和2是对的4请总裁和董事会发布公司政策声明,强调编制准备管理报B:2和3是对的C:3和是对的：1、2、3和4都对4.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部

23、门的服务器,视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,该厂把编写所有的起始时间这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B:被复制C:分散进行D:重新处理4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该：将这些事项写进审计报告,视其为对

24、组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。50.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l位顾客到来,同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时A：平均每小时有100位顾客得到服务。6秒。根据上述，可以得出B:平均每位顾客的等候时间是:队伍将无限延长。2.5分钟。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。