促进我区地方税收收入稳定增长的对策研究

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1、促进我区地方税收收入稳定增长的对策研究 一、崇川地方税收收入增长的现状 （一）崇川地方税收收入的规模分析近年来，崇川经济的内在活力和发展速度致使地方税收收入快速增长,绝对规模从2年的10.2亿元增长到202年的2.6亿元（见表）,相对规模即税收收入占gd的比重也呈上升趋势。22X年县区gdp为00.91亿元，地方税收收入为26亿元，这两项指标在江苏主要城市主XX县区中均位居第一（见表2),但地方税收收入占gdp的比重.67%低于几个主X县区比重的平均水平22.43%,这表明地方财政在组织税收收入方面的能力需要进一步加强。同时,从税收与经济发展水平相关性的税收弹性系数来看,20X02X年间崇川的

2、税收弹性表现出极大的跳跃性,202X年税收弹性仅为0,20X年则上升为2.5,20X年又下降为为.7,这表明随着经济发展水平的提高,我区税收增长缺乏稳定性。值得可喜的是20220X年我区税收收入占地方财政一般预算收入的比重一直比较稳定,均保持在%以上,说明我区财政收入质量比较好。 (二）崇川地方税收收入的结构分析 1、税收的产业构成。地方税收收入主要来源的第二产业增加值的增量贡献率不高，限制地方税收收入增长稳定性。从我区的产业结构来看,仍呈现出“ 二、 三、一”的产业序列。202X年三次产业比例由03年末的:5.2： 40.3调整到0：51.:48.，这一结构符合当前我区“二三并举”的发展战略

3、.值得注意的是第二产业中工业经济对税收收入增幅的贡献明显趋缓，0X年规模以上工业企业(指纳税超50万元企业,下同)纳税2亿元，占比全部企业税收.7%,与2X年相比下降7个百分点。第二产业增加值对税收增量贡献率不高，限制了我区地方税收收入增长的稳定性。 2、地方税收的税种构成。主要税种对地方税收收入形成强有力的支撑。从我区地方税收主要税种的收入情况来看（见表四)，营业税、增值税和企业所得税、个人所得税、契税这五个地方主体税种的税收收入占地税收入的8105%左右，这五个主体税收的收入直接影响着地税整体收入水平。营业税征税范围主要涉及第三产业流转额,体现第三产业发展水平;增值税以第二产业增加值为课税

4、对象，反映第二产业发展状况;企业所得税体现企业经营效益,个人所得税体现XX县区居民收入水平，契税则体现不动产交易的活跃程度。这五个地方税所占地税收入的比重情况反映了全区地方经济发展的状况。表五显示X20X年间营业税收入占全部地方税收收入的比重为3%左右，在地方税种中对地方财政收入贡献率最高。（增值税所占比重为1%左右,企业所得税所占比重为13%左右),02X年第三产业占全区p的比重比20X年上升超过个百分点,达到4.8%。但在市场经济发达国家,第三产业占国民生产总值的比重一般要达到6%-7%,而我区目前50%还不到,现代服务业发展相对比较滞后，因此，大力发展第三产业成为崇川中长期提高地税收入水

5、平的必然选择。 20X-20X年我区主体税种情况表(表四) 单位:万元 主体税种年20X年202X年X年年平均增幅(%) 营业税356075725204.增值税24027290028363195.9企业所得税5551766224568923.75契税96376825558637.个人所得税36050461892535.2合计823902471376926.5地方税收收入105121143631142597261占比(%）80378080708- 202-22X年XX县区主体税种占地方税收收入比率（表五） 单位:万元 主体税种202X年202X年2X年2年平均值营业税31564057795520

6、4 营业税占地方税收比重()08035.6319736.13.3增值税240723902363145 增值税占地方税收比重().44001.1519.25企业所得税15516284725689 企业所得税占地方税收比重(%）34.1383124713.55契税963716002250516 契税占地方税收比重（)9.414.65123232个人所得税360016125 个人所得税占地方税收比重（%)3.51.414.74.4.08主体税种合计3010272133731949 地方税收收入112143165145594 主体税种占比地方税收收入（%)80.89080.7081023 近几年，我区

7、工业税收还仅仅停留在依靠一些规模以上企业支撑,在税收上，导致崇川税源过于集中，税收增长缺少民间基础。如果个别重点企业经营出现问题,其他中小企业很难弥补。2年重点税源企业缴纳增值税前5位企业缴纳增值税收入67亿元，占全区增值税收入的近1/;户数不到全区一般纳税人总户数%的重点税源企业税收贡献率高达60，而年纳两税25万元以下、户数高达的中小企业的国内两税贡献率不足0%。这种税收增长重心偏高的结构容易因大企业产生波动而影响全区税收增长稳定性。税源内在的结构性矛盾制约了我区税源质量的提高。 3、地方税收的区域构成:区本级地方财力贡献率较高。从税收收入的地区贡献率来看，表六的数据表明:崇川地方税收收入

8、主要来自于区本级财政，02年区本级财政总收入占全区财政总收入的50.78%,但是地方财政收入占全区地方财政收入比例高达60%。主要原因是这一轮财政体制把建筑房地产行业所产生的税收及契税均集中在区本级,而建筑房地产业这几年随着市区城市化建设进程的加快而取得蓬勃发展，相反作为推动崇川经济快速发展最具潜力的增长点之一的工业经济，由于受到企业改制,原材料涨价、人民币升值等综合因素的影响，对财政收入的贡献率有所降低。 2X-02X年我区财政收入地域分布情况(表六） 单位:万元 年份20X年02X年202X年02X年区本级250895145418092各镇街4349227815291470税收总计002X

9、2942953500区本级占比518%.18%8.28.79%注:202X年税收按照属地统计前数据。 二、发展财源经济、促进地方税收增长稳定性的对策 (一)优先发展税收潜力较大的制造业和支柱产业集群,夯实地方税源基础。一是着力培育“两大开发区制造业基地”,带动崇川产业升级和经济结构优化，为地方税收收入稳定增长提供强力支撑和坚强保障。针对工业经济对税收贡献逐步下降的事实，建议我区应全面落实科学发展观,逐步实现从“速度崇川”到“效益崇川”的嬗变,大力调整和优化产业结构，着力发展高新技术、物流及电子三大支柱产业，尤其是以高新技术产业为主导,以及产业结构适度重型化的发展战略，为崇川工业发展创造良好的发

10、展机遇,为税收增长提供坚实的基础。二是对辖区内的大企业实行财政激励政策，鼓励骨干税源持续快速增长。具体来说,可对大企业实行税收增长奖励政策。选择部分上缴地方税收数额较大的企业,逐户列出清单、核定基数、确定增幅、超额奖励。对纳入奖励范围的企业,以上年度实际上缴的地方税收为基数，从0年起三年内,对企业当年上缴地方税收超过规定增幅的部分，按增收额的一定比例给予企业经营者奖励。该方法同样适用于新引进的大企业。同时，建议区政府在政府采购、政府投资项目采购以及对外援助采购中，同等条件下,优先采购本地大企业产品。三是鼓励大企业实行本地配套,引入外地企业到崇川投资。对引进外地配套企业的大企业，配套企业新增地方

11、税收,纳入大企业年终考核。同时，鼓励为大企业配套的现有企业规模扩张和技术提升。对重点配套产品的技术开发、技改投资项目,根据配套企业上缴地方税收增长情况，给予一定的补助或贴息。 (二)调整、优化税源结构，增强税收增长后劲。一是进一步扩大电子、化学原料及化学制品、海洋生物制药等高增值行业、地方税收高产出行业的生产规模，优化产品结构,开拓市场。二是尽快实现纺织服装企业从传统劳动密集型产业向高附加值产业提升。重视以初加工为主的纺织服装行业对全区税收增长的拉动作用逐年减弱的事实,通过政策引导，使其从传统产品为主向开发技术密集、科技含量高的产品转移,提高附加值,培育新兴产业,增加税源。三是充分发挥规模大、

12、产业链长的交通运输设备、石油化工、船舶等产业对税源经济的集聚、延伸和拉动作用,从根本上壮大地方税源。如交通运输设备制造业可确立汽车、修造船、机车车辆为产业链的上游行业,利用其遍布钢铁、橡胶、石化、新材料的下游产业链条,培育优势产业集群、产品集群，鼓励大企业吸收本区中小企业为之配套协作,拉长支柱产业链条，增强对区域经济的辐射作用。 (三)按照“二产调强、三产调大”的策略方向,加强产业结构的调整。突出发展有助于地方税收增长的第三产业所得税分享改革使地方政府缺失了企业所得税这一调控经济的首选税收工具,地方政府调控能力的保证和地方税收收入的增长都更加倚重营业税这一地方税种,而第三产业正是提供营业税收入

13、的主要来源。基于产业结构调整与推动地方主导税源发展需要，我区应从以下几方面大力发展第三产业：一是发展现代服务业。现代物流、软件业、商务中介等现代服务业,具有良好的发展前景,属于后备税源，应制定具体政策，鼓励其发展。二是提升传统服务业层次。通过加强市、区商业中心、社区商业和农村商品流通网络建设，带动传统服务业升级，扩大增加就业和财源增长的基础。三是大力发展新兴服务业，以港口经济、旅游经济、节庆经济、会展经济为重点。四是搞好房地产业的城市建设规划,大力发展房地产业。 (四）致力于做大总部经济，提升城市形象。培植潜在税源发展总部经济不仅是崇川产业升级、品位提升的动力引擎，而且成为实现城市经济持续增长

14、与繁荣的战略选择。从税收角度看，发展总部经济能够产生以下税收贡献:一是企业的税收贡献。企业无论采取何种组织方式,总部如果作为独立的经济实体,都要向所在地方上缴60的税收。对于新引进的原采用汇总纳税方式的企业在我区设立的公司,引导其采取与地方企业、外资企业或政府入股合资的方式,使其成为非全资控股的就地纳税企业。对于现有的汇总纳税企业，鼓励本地企业参股，在其股权变动基础上改为就地纳税,增加地税收入。二是企业总部员工的个人税收贡献。在总部工作的往往是高级白领,通过个人所得税形式为总部所在区域经济做出贡献。三是连锁税收效应。企业总部在我区聚集，必然带动相关服务业特别是知识型服务业的发展,形成为企业服务

15、的产业链,具体包括由通信、网络、传媒等组成的信息服务业，由银行、证券、信托、保险等组成的金融服务业,由会计、评估、法律服务等组成的中介服务业，由教育培训、会议展览、现代物流业等组成的新型服务业,由住宅、交通、教育、健身等组成的生活服务业等。实证表明,跨国公司总部向一个区域迁移，会带动几个、甚至是十几个与其有业务关联的知识型服务公司随之迁移。总部经济的这种产业投资“乘数效应”可以扩大一个区域的经济总量，提升第三产业结构水平和区域经济竞争力，进而产生“连锁税收效应”。 （五）有序推进楼宇建设改造,加快搭建楼宇经济发展平台。楼宇经济是城市发展到一定阶段的产物,其一般建立在人流、物流、信息流、资金流相

16、对集中、并已形成一定的商圈基础之上。“一幢楼宇胜似一条街”、“一幢楼宇相当于一个工业小区”，楼宇经济所蕴涵的巨大能力，已在上海、浙江等地区得到充分证明。22X年,上海嘉里商务中心的一幢楼纳税高达亿元，XX市标力大厦纳税15亿元。当前,我区商务楼宇屈指可数，楼宇经济尚处于起始阶段，然而,突破资源瓶颈约束，实现制造业升级和三次产业结构调整等目标，都促使我们必须把发展楼宇经济摆上比较突出和重要的位置。发展楼宇经济,有利于推动城市化进程，培育新的经济增长点。目前我区正处在工业化、城市化加速发展的阶段,发展楼宇经济，可以变平面发展为立体发展,变实体经济为虚拟经济，向空间求发展,向楼宇要效益。楼宇经济所依

17、托的商务写字楼汇聚大量的人流、资金流和信息流,一方面可促使城市化加速推进,同时可实现在高价位上的土地再开发,达到可观的利润空间。 (六）运用税收优惠政策,提高招商引资质量,挖掘外向型经济税源。近年来,涉外企业完成地方税收占全区国税地方税收的比重接近4%，已经成为地方税收的重要来源。但随着出口退税机制调整，形成了外向型经济程度越高,财政负担越重,出口企业和外贸企业亏损面加大的趋势。因此,在新的出口退税机制下如何提高招商引资质量显得尤为重要。我区有关部门在招商引资和大力实施项目带动战略中,要有强烈的“生财”观念,将保持地方税收收入后劲作为加快发展的一个重要指针。在市、区两级政府和有关部门下达招商引

18、资任务时,除考虑引进项目数和引资额外,还应测算出所引进项目的税收贡献（特别是对地方税收的贡献)，并将其作为考核的一个硬指标。 (七)加大对民营经济的扶持力度,厚重财源的民间基础。一是继续巩固发展传统餐饮经济特色,鼓励企业对外扩张、连锁经营。二是进一步鼓励和支持民营企业向科技型、外向型发展,组织参加科技产业项目推介会、国际招商洽谈会等活动,充分利用国内外两个市场、两种资源寻求更大发展。三是发挥科技孵化器园区的聚集效应,引导更多的科技型民营企业入住,使其向民营高新技术产业群发展，逐步把民营科技型企业培育成地方经济的主力军。四是调动社会各方面力量加大投入，兴建企业、开办市场、增加网点，开发建设好专业

19、特色街,拓宽民营经济发展空间。五是政府对民营经济积极实施政策引导。为民营企业搭建融资平台,拓宽民营企业独资渠道;为民营企业技术改造项目实行财政贴息,促进民营企业做大做强;为民营企业创业发展提供信息服务。 （八）进一步加强税收征管,努力优化治税环境。一要强化税源分析，定期研究分析宏观经济发展形势和财政形势,摸清税源底数,为加强财源经济宏观管理提供依据。二要组织好财政收入,建立税收协调入库机制、财政稽查制度和考核奖励制度。三要强化税源监控,堵塞税收漏洞，巩固财源经济建设成果。四要加强对税源流动性和可变性较大的旅游、物流、快递、会展等行业的税收征管，把潜在税源变成现实税收。五要强化纳税服务机制,优化

20、税收软环境,推进可持续增长的财源经济体系的建设。六要进一步推进税收政务公开工作和加大税收宣传力度，营造阳光透明的治税环境,提高地方税收工作效率。 第二篇:加强农村税收征管确保地方税收收入稳定增长加强农村税收征管确保地方税收 收入稳定增长 去年9月份在大板分局成功召开农村税收征管工作会议，对各项税收工作情况和税收征管工作所存在的问题进行了全面剖析,解决了许多征管难题。今天，在这里再次召开农村税收征管会议，进一步显现了农村税收工作的重要性。农村税收占全局任务的%,今年14月全局完成任务118.万元,完成计划%，总任务是万元,上半年需要完成万元,其中XX县区完成9861万元还差万元,乡镇完成86.万

21、元还差万元。 随着经济的发展和国有民营化体制改革,民营企业个体经济广泛出现，税收涉及千家万户。而帐目不健全，纳税意识差,纳税遵从度不高,是我县经济体普遍存在的问题,只靠税务部门一家进行税收管理是很难管到位的。特别是农村的季节性和一次性税收,更是难以控制。要完成全局任务，压力还在乡镇，乡镇税收没有大的税源，但是零散税源不少,集少成多,每一项税种的清理工作,搞好了全县下来都是上千万,目前农村税收征管工作依然存在很多问题，如何把我县农村有限的税源管得住,收进来,我们认为一是税务部门强化税收管理；二是依靠各级政府的领导、支持及其职能部门的协助,广泛建立协税护税网络。下面针对如何加强农村税收管理提几点要

22、求: 一、对铁选、煤炭行业的税收管理。 铁选行业是我县重点税收行业,管住铁选行业税收是完成我县财政收入的关键。经过我们多年对铁选行业税收的管理和外市管理成功的经验,对铁选企业录像、检斤和道路三位一体的监控管理办法，目前看来这是最好的对铁选行业税收监控管理方法。在实际运行中,一些方面的监控还没有到位。如地称检斤不准确,录像监控不到的私跑等。今年三月县政府下发了X县区人民政府关于进一步做好煤铁行业税收征管工作的通知阜蒙政发22X12号，对加强铁选行业的监管措施进一步明确和细化，对煤炭企业税费采取核量征收的办法，加大对煤铁行业的综合管理。截止五月末02X年度企业所得税汇算工作就结束了,结合铁选行业企

23、业的汇算,我局下一步将由稽查联合煤铁办进行典型的检查和调研，对铁选成本实行精细化测算,以作为核定征收的依据。原来县政府确定的铁矿石出精铁粉的比率（出铁粉率)为45:1,高于这个比率的企业耗用的矿石都执行这个标准缴纳资源税和企业所得税,结果造成少缴了不少资源税。今年对高于这个比率的企业要求按实际矿石耗用量全部缴纳资源税。今年,我们对煤铁行业采取以电核产，加强检斤精准,每天2小时不定期道路巡检等措施进一步加强管理。去年月份市政府对煤炭行业进行了全市调研,我县产量过低,县政府派出联合检查组对重点煤炭企业进行了专项检查,查补入库地方税费元,收到了很好的效果。原来每户煤炭企业年核定产量为62万 吨,今年

24、县政府把每户年核定产量提高到15万吨,目前关于我县煤炭企业吨煤计税价格已经确定下来,东梁分局要立即逐户进行核定，送达核定通知书，并采用按月预缴的征收方式。尽快把所有煤炭企业1-月份的应纳税费款征收入库。 税务部门是税收管理的主体,不能单等靠政府方面的监管,涉及到煤铁行业的分局更要加强日常监督,注重收集相关信息，绝对不能出任何税收征管上的纰漏。 二、建立村级协税护税组织。 在村级发生的一次性涉税事宜很多,特别是近年来我县大的施工项目很多,村里出租、出售土地,出售沙石、土等行为很多。而这些一次性涉税行为税务部门难以控制,有些税收转瞬即失。我们建议各分局沟通协调各乡镇建立村级协税护税组织, 1、制定

25、村级发生涉税事宜先报告、先税后租、先税后售制度; 、建立村级协税组织对本村内的沙场、石厂、砖厂等企业经营情况的监督机制; 、各村要协助税务部门和乡镇政府做好辖区内车辆情况的统计登记工作,并协助税务部门做好车船税征收工作; 4、乡镇对各村完成涉税工作要建立奖罚制度; 5、各分局要做好税法宣传和税收政策培训工作。 各村一般都有一些自有土地、房屋、山林、财物等,很多都已经出租或出卖了,其中涉税的地方不少，这是一个税收漏洞，各分局要对各种村级涉税事项进行一次检查，把该征的税征上来。 三、做好房产税、土地使用税的普查和征收管理工作。 202年阜蒙县房产税土地使用税普查方案已经发到各乡镇政府、各地税分局，

26、并在县政府工作会议上，进行了讲解和工作部署。农村的厂、矿大都是使用的集体土地，无土地使用证，有证的,其使用面积也基本上大于证上面积。税务部门不是土地管理和认定部门,不能准确掌握企业占地面积,致使土地使用税征管不到位。经营用地的测量认定得依靠各乡镇政府和有关部门。今年上半年是普查收尾关键的阶段，市政府在普查结束后还要进行专项检查,我们要求各乡镇进一步加大普查收尾工作力度,未普查到位的要尽快补查，已完成普查的要归档资料备查，录入相关数据,总结经验成果,迎接省、市政府有关部门的验收。 四、做好车船税的清理工作 我县有个乡镇，农村摩托车、三轮车非常普及,平均每户人家就拥有一辆摩托车或三轮车,车船税税源

27、近22X多万元。去年,在县委县政府正确领导下，全县征收车船税1400万元，取得了很好地成果,但是仍然没有征收到位。今年1-4月份,我局共组织入库车船税11万元,其中乡镇入库892.万元,各乡镇入库税额较大的有务欢池镇、大固本镇、老河土乡、大巴镇、八家子乡、大五家子镇、于寺镇等。我们要求各分局建议未清理的乡镇尽快以乡镇为单位进行清理,把该征税的车辆一辆不落征收上来，并对各类应税车辆登记造册,张榜公布,取信于民。同时协调好公安部门配合各分局对各种偷逃、抗税现象给予严厉打 击。去年有的乡镇出现抢拉保险公司代征车船税款现象,对有这种乱抢拉行为的乡镇,我局统一进行了调库处理,今年不允许出现抢拉行为,若发

28、现一律进行加倍调库。 五、做好项目税收的管理工作 近年来我县投资项目很多,农村项目税收占我县税收比重越来越大,管好项目税收是完成税收任务的关键，地税部门要加强项目税收的管理,从项目的投资意向,土地取得环节和项目建设施工环节入手,做好监督。按照项目进度，及时办理税务登记,做好税款征收。特别是大项目,工序比较复杂,施工环节包含着分包或者转包的施工行为,临时占地,租地、租房、租设备、租运输车辆等涉税事宜。负责项目管理的税务人员要与施工企业深入沟通了解，掌握其施工管理方式,工作流程，确保这些环节涉税事宜的应纳税款,及时组织入库。 六、做好沙场税收征收管理工作 从目前沙场的税收征管情况看,采取水利部门源

29、泉控制征收税款的做法是正确的，去年两税征收沙场税款00多万元,但是也存在一些问题,水利部门由于审批手续程序问题没有完全做到县政府规定的“先税后证”的税收征管要求,造成部分沙场税收后期追征,困难重重，经侦配合追征,仍然有部分沙场税款没有征收上来。今年已协调确定由水利部门源泉控制,在采沙权出让(拍卖、挂牌）环节，发放审批手续前,按审批开采量要求采沙者交纳税款或者税收保证金，未缴纳税款或税收保证金的，不 得发放采沙许可证的管理形式。今年沙子的计税价格为每立方米0元,各采沙户在取得采沙许可证之前,原则上要求统一到县局征收大厅一次性全部缴纳核定的各项税费，同时开具完税证明单。在各分局缴纳的，必须由分局出

30、具完税证明单(完税证明单由综合科统一下发）。水利部门见到地税部门完税证明单方可发放采沙许可证。在进一步实施阶段还要依靠村级协税组织大力监督:一是监督无证开采者,二是监督超量开采,发现问题及时汇报,税务部门和水利部门共同对村级协税组织汇报的情况进行有针对性的检查,水利部门定期对采沙情况进行检查。对违规采沙坚决取缔，并依法给予行政处罚。 七、加强砖厂、采石厂的税收管理工作 我县砖厂、采石厂大都无帐或帐目不健全,其购货方又很少向其索要发票，为此,税务部门很难掌控其经营情况。为了加强砖厂、采石厂的税收管理，02X年县政府下发了关于砖厂、采石厂的税收核定管理办法，是按照国土资源部门审批的最低生产能力核定

31、征收的，但是,由于砖厂、采石厂生产经营情况各不相同，差异很大，去年在贯彻这一办法时不是很彻底。02年末,县局综合科对重点乡镇的砖厂进行了典型性检查,发现砖厂占地纳税上存在普遍问题,都存在实际占地面积大于申报纳税面积的情况。我们要求各分局协调各乡镇政府牵头，组成由国土资源局、国、地税等部门构成的税收检查小组,对每个砖厂、采石厂至少检查二个年度以上。检查工作要点 1、对其取得土地环节的纳税情况进行检查； 2、对其实际占用土地面积进行测量； 、对其经营方面的税收进行核定。经核定后的税款不缴纳的，应采 取强有力措施,保证税款及时入库。对检查出的少缴税款,限期追缴入库,同时在三期系统重新核录每户实际占地

32、面积。 八、加强农村小城镇建设税收征管 去年我县各乡镇开展农村小城镇建设税收清理工作,取得了一定成果,但总体效果不明显，有的乡镇对这块税源没有重视起来。今年,乡镇开发面积将达到0多万平方米，税源潜力将大大增加，这块税源逐年增加是大势所趋，管好这块税源非常重要。在县政府领导下地税部门与城建部门已建立了这块税源源泉控管办法,今年,将对这一办法做进一步完善。一是地税部门加派人手，与城建部门合署办公，对这块税源进行统一管理统一征收,各乡镇也要XX县区X县区房地产一体化管理一样进行控管。二是各乡镇城建助理在上报审批手续前,确定出本乡镇平方米建筑单价，根据每户建筑规模计算出建筑造价（各类存量房产基准价格评

33、估系统正在测试中),并同时告知建筑人，02年度在建筑完工后必须到地税机关开具建筑发票。乡镇建设助理在发放审批件时分发宣传单给各建设方,告知涉税事宜(宣传单)。宣传单内容是：建筑业营业税计税依据是工程总造价，包括各种材料和人工费用等,对有证和无证建筑施工户将适用不同的税率,地税部门在开建筑业发票时将进行有关资质审核。有关部门对没有建筑业发票的一律不予办理契证和房产相关手续。 对以前年度的建筑项目，要根据实际情况评估建筑造 价,由乡镇政府牵头地税等相关部门配合成立专项清理小组进行逐户清理，对已经核实的税收事项，立即计算查补税款并进入税收法律程序,采取相关的税收管理措施,使税款尽快追缴入库。 九、做

34、好个体税收的管理。 农村个体户大都无帐,纳税意识差,这方面税收漏洞很大，是税务部门最难管理的部分。我们今年要进一步加强这块税收管理，市局关于漏征漏管户清理实施方案已经下达,我局前些天全面布署了清理工作，希望各乡镇高度重视,组织对本辖区内的各种经营业户进行一次全面普查登记,建立底册,各分局要根据实际情况制定个体税收清理整顿实施方案,在乡镇政府的组织领导下对所辖区域进行逐户清理,对未达到起征点的,要填写登记表，核定房产、土地两税应纳税额,每年一次性征收房产、土地两税,其核定标准和登记表要存档备案。对达到起征点要办理税务登记,做好税收核定。有工商执照或有国税登记，及达到起征点的个体工商业户,必须办理

35、地税税务登记，录入征管系统，对未办理税务登记的下达税收事项通知书，核定税收定额,下达通知后仍不办理税务登记的要提请吊销营业执照,与公安经侦联合，传唤来进行询问，下达税务处理决定书，逾期仍不缴纳的,申请人民法院强制执行，扣押房产,进行拍卖,以拍卖所得抵顶税款。 做好餐饮等四个行业征收管理工作。餐饮等四个行业的 征管改革是今年市局推行的一项重大举措,是非常成功的一次改革，我们县局从一季度征收情况来看,四个行业入库税款146418.21元,比202年同期增收302808.4元,增长幅度为5.%，为进一步落实和市局的改革精神，各分局必须确保市局要求的每月四个行业入库税额比去年同期增长幅度在20%以上。

36、县局每月进行动态跟踪考核。鉴于我县农村有很多餐饮小户未达起征点的现状,经请示市局,对未达起征点的业户可以采取办理税务登记后,先不做双定核定，发售发票,按月验旧，据每次验旧营业额按综合税率85%走税票录入模块征收缴纳税款。发票管家的推广使用上,我们要求进行全面宣传，凡核定营业额一万元以上的纳税户必须安装发票管家使用机打发票，从而减少发票验旧工作量和验旧差错率。县局已将营业额营业额一万元以上的纳税户名单下发。要求各单位认真落实。 近年来我县农村经快速发展，粮食作物连年获得丰收,国家粮食市场走向了市场化。各乡镇涌现出了很多各类粮食购销点,初步统计全县目前有200多户,它们具有季节性,临时性,管理起来

37、相当困难。县局在正对这块税源进行典型调研基础上，布臵了专项清理工作，各分局在各乡镇领导组织下和有关部门配合进行集中清理,要求5月底前结束清理,上报清理总结。切实把这些粮食点纳入正常管理轨道。 202年1月我县由财政部门牵头,工商、国税、地税、经 侦等部门联合办公,对全县范围内的180多个煤炭销售点进行专项治理，采用先预交税收保证金，重新核发销售许可证方法,并对无证销售点进行坚决取缔。这种管理模式非常好，但执行起来有一定难度，今年对这一行业管理执行力方面应加大力度。前几天市局通过与国税部门比对把我县煤炭经销有疑点户名单传到我局,要求各分局和相关科室进行认真核实,月25前务必把比对核实结果报给县局

38、综合科。 十、和国税、经侦密切配合，做好重点行业的稽查工作。 一些资源类企业如煤矿、铁矿、砖厂、石厂等,是我县的经济支柱，近年来,我们对这些重点行业逐步加强了管理,出台了一些具体的管理办法，采取了一些特殊的措施,但由于这些企业多数帐目不实，偷税现象严重,02X年地税稽查部门要和国税、经侦部门密切配合,进一步加大检查力度。稽查人员工作时一定要细致认真，要善于透过现象看本质。多种方法相结合,不但要会查“死帐”,还要善于查“活帐”。不能就帐论帐,必要时要延伸检查对怀疑问题深入调查，严格审查收入、成本、扣除项目的真实性、合法性;不放过任何蛛丝马迹,从多环节入手，约谈核定,获取更多的相关纳税信息，必要时

39、要借助经侦的力量,获取外部证据，只有这样，才能适应不断变化的反偷税工作,有效地制止各种侵蚀税基的违法行为。 十一、宣传落实好失地农民养老保险和砖厂、采石厂社保费 核定征缴工作。 按照规定,失地农民户人均剩余土地不足1.亩的农民,必须参加养老保险,户人均剩余土地1.8亩以上的可自愿申请参加养老保险。要求分局立即与乡镇沟通,对2X年以来的项目征地涉及农民占地情况,按人报送明细表，并把明细表集中整理报县局社保科,县社保局XX县区局将根据具体情况核定参保人员。 今年的社保扩面要对各乡镇的砖厂、采石厂进行基础核定,我们将联合由劳动、社保、地税、土地、工商等部门组成核定小组，根据砖厂、采石厂的规模、砖窑数

40、、产量等来核定人数、确定工资标准,从而确定缴费基数。各分局要配合好县局社保科做好前期资料收集整理工作，以便这一工作顺利实施。 十二、进一步提高征管质量,加强基层分局两基建设今年市局对征管质量考核工作抓得更细，要求微机操作的步骤和工作流程不能出错,否则就没有考核分。以前我们在这方面重视不够,今年要求各基层分局日常工作期间实行分局长、副分局长坐班制度和责任追究制度，必须保证一名分局长(副分局长)和至少一名以上精通业务和微机操作的干部在服务大厅当班。在日常工作中严格按照征管质量考核操作流程去做,综合科严格把关，并进行相关业务的培训和指导。切实把我局的征管质量提高上去。 基层分局是地税的窗口,今天在务

41、欢池分局召开农村征管工作会议,也是想让大家对这个分局的两基建设成果进行一次现场 观摩,近年来，省局和市局对基层分局两基建设更加重视起来,要求硬件和软件上逐步达标。要求各分局都要设立活动室、阅览室。小食堂要整洁干净,庭院建设要有特色，办税环境力争更加优美、纳税服务上做到优质,建立起地税文化基地,形成和谐高效的氛围。打造出能打硬仗的一流小分队。 农村税收相当零散,任务相当繁重,只有依靠政府的领导,全社会各方面力量协税护税，地税部门加强管理，才能更好地完成财政收入目标。 以上是我对今年前四个月农村税收征管情况和存在问题进行的分析，要求各分局各综合科室认真研究并加以落实。 阜蒙县地税局 二0一一年五月

42、二十四日 第三篇：加强农村建筑业税收征管促进地方税收稳定增长加强农村建筑业税收征管 促进地方税收稳定增长 -XX县区地税局孟海分局狠抓农村建筑业税收征管 自开展“管理年”活动以来,X县区地税局孟海征收分局紧紧围绕各项管理的内容和任务，逐一明确目标，逐一分解责任，切实把工作落实到实处。特别是在税收管理方面，针对目前营业税起征点提高后，税源减少和税收任务增幅不断加大的矛盾,在抓好极少数重点企业征收管理的同时,又加强了对个体户的征管力度，尤其是农村建筑业税收的征管强度。 农村建筑业税收的征管一直是地方税收征收的难点。孟海分局针对近年来辖区内个人建房标准越来越高、投入的建房资金越来越多、但建筑业营业税

43、却没有相应提高的现状,在认真搞好调查研究的基础上，采取片管员蹲点、协税员配合、镇直相关部门协助的方式加强对农村建筑业税收的征管。首先各行政村协税员统计上报近期建房数量及规模;然后与乡镇土管部门沟通,采集建筑业准确资料;最后由片管员包村定点蹲点查实的工作方法。先后对辖区内75个自然村的小型临时建筑队,按照农村新宅基地的划分情况，通过村委会对农村私人新建房屋的具体情况进行了登记造册。同时针对农村建筑队承包人纳税意识淡薄的情况。由镇税收办 专门组织他们进行税法学习并将建筑业税收的有关知识印刷成小册子发放到承包人手中，起到了良好的宣传效果。-4月份,该分局共对辖区内11个临时建筑队承建的51户个人住房

44、劳务，征收建筑业营业税及其他相关税费共计7.1万元。有力地促进了农村建筑市场的税收征管。为农村建筑业的征管提供了先进经验。此举得到当地党委政府的表扬县区局党组的充分肯定。目前此项工作正在进行中,县局党组作为管理经验在全县范围内进行了推广。 第四篇:积极开展税收风险管理工作，促进税收收入稳定增长积极开展税收风险管理工作,促进税收收入稳定增长 税务稽查执法风险是指税务稽查机构和税务稽查人员依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务稽查和处理过程中存在的风险。作为税务机关的执法部门之一，税务稽查是税务执法过程中,最具执法风险的部门，加强对执法风险的管理,努力防范和控制执法风险,对保护

45、税务稽查人员,提高执法水平有着重大的现实意义。在当前实施的“纳税服务、税源管理、纳税评估、税务稽查”四位一体税收专业化管理体系中,纳税服务和税源管理是基础性的日常管理,纳税评估是中期性的监控管理，税务稽查是后续性的强化管理，是对税源管理的再加强和再补充。税务稽查作为四个体系中的一环,侧重“查”字,因此我们在实施稽查检查时,结合稽查工作实践，高度重视执法风险防范,通过对稽查风险的认识、衡量和分析，主动地、有目的地处理和规避税务稽查风险,着力提高办案效率，提高检查深入度，提升办案质量和执法水平,做到执法无过错,才能有效的防范执法风险。通过近几年预防稽查执法风险实践,我们深刻体会到，预防执法风险不仅

46、可以预防检查人员工作中人身、行政、法律方面潜在的风险,还可以规范我们的执法行为,提高稽查的战斗力,全面提升税务稽查执法工作;同时整顿规范了税收秩序，提高了纳税人的税收遵从度,促进了税收收入的稳定增长。 为了更好的开展税务稽查风险管理工作,把防范执法风险的意识贯穿于稽查执法的全过程中，建议从以下几个方面加以落 实: 一、加强教育,提高认识,制定税务稽查执法风险控制办法认真学习关于税务稽查执法风险的相关文件,组织干部讨论,提高全体干部预防执法风险的意识,在此基础上,完善内控机制建设,增强稽查执法风险防范意识。通过开展宣传教育活动,对稽查人员进行执法教育和廉政警示教育,每位稽查干部结合自已的岗位找准

47、风险点,制定出相应的风险防控措施，以提高检查人员素质。强化稽查实施过程控制,进一步增强执法人员的执法风险防范意识,避免稽查中不作为和不廉洁行为的发生。 二、抓学习,强素质,提高检查人员办案技能，增强预防风险能力 多年的稽查实践，使我们深刻认识到稽查工作的好坏，执法风险的大小,税务稽查部门比其它部门更倚重于检查人员的思想素质和工作技能，经常性的进行以做人做人品为重点的人生观教育和以加强责任心为重点的职业道德教育，狠抓业务学习和实际工作技能提高: (一)突出实际工作技能提高。我们认为所有业务学习最终要落实到实际工作能力的提高,因而工作技能的提高是根本。我们通过请有稽查工作经验的同志主讲“如何写好稽

48、查报告”、“进税案、话稽查”等专题贴近实战，以讲带议,大家参与讨论，取得了良好的效果也激发了大家学习的积极性。 （二）以参加业务竞赛为契机。组织干部参与学习,考试选拔，并组织参赛人员集中强化学习，取得了业务竞赛成绩、干部 业务素质双提高的目的。 (三）利用工作空闲间隙,集中时间学习，不断提高稽查人员的综合业务素质。通过开展分类别、多途径、递进式的稽查业务培训,提高稽查人员综合素质，使稽查执法人员精通税收政策法规、行政执法程序,掌握稽查执法的关键环节,全面提高执法能力。 (四)提倡检查人员边干边学。要求检查人员在提出办案思路、定性和提出处理依据时,先学习相关法规文件后实施定性，提出处理建议,以做

49、到方法得当,定性准确。 通过多种形式的学习教育,干部思想素质，业务素质和实际工作能力有了较大的提高，防范执法风险的能力也相应得到了提高。 三、建制度,抓落实，强化稽查实施过程的控制管理 (一)建立检查环节内部工作时限制度。根据税务稽查工作规程的相关规定，建立稽查“四环节”工作限时制度,安排计划和检查督促办案进程。加快办案人员工作节奏，提高了办案效率。检查环节结案后，马上将纸质案件交付审理部门预审理,一方面避免检查环节超时限实施被执法责任追究;另一方面也弥补审理环节由于时限偏短的制度设计缺陷可能引起的超时限执法追究。 (二）建立检查工作汇报会议制度，进行查中指导。定期召开工作汇报会议,集体听取检

50、查工作进度汇报,集体讨论案情,把握检查工作重点，共同研究制订疑、难点问题解决方案,指导和引导检查走向深入,评估和防范检查中潜在的风险。此外,在 办案过程中实行稽查人员向局领导适时汇报执法检查过程,做到全方位、全程式、动态化执法监督。 （三)建立检查环节内部质量控制机制。案件实施终结后移送审理环节前，先由检查环节内部对案件的证据、定性、处理的依据、及稽查报告进行审核，与外部的案审部门形成案件质量双控制机制，预防由于案件质量引起了执法风险。案件的审理部门审理后,及时将案件审理的意见反馈给检查人员,集中进行总结,并对典型的案件个案剖析,总结工作得失,预防再次发生的潜在风险。 (四）进一步完善稽查工作

51、制度。通过落实稽查管理各项制度并依托综合征管信息系统和各类管理监控系统的运行,严格执行稽查执法法定程序、稽查案件审批权限及各项税法和税收法规制度，认真落实稽查处罚有关规定，不得擅自提高和降低处罚标准。同时深入推行税收执法责任制,严格执法过错责任追究制,促进规范执法。 四、抓廉政，重制约,化解税务检查中的执法风险 在组织参加上级的廉政教育的同时,经常性地组织稽查局内部特别是检查人员的廉政教育学习,同时十分重视税务检查权的制衡，人员之间的制约。 (一)注意检查人员的合理搭配。了解检查人员的工作经历、个性、能力,及时掌握他们的工作、生活、思想动态，在案件实施人员调配上,尽量避免检查人员熟识的对象,地

52、区、行业，一个检查小组,即有思想素质较高人也有业务能力较强的人,注意 搜集社会、业界对在查案件的信息反馈及时提醒检查人员,并作一些预防性的安排。 （二）完善主协查制度,充分发挥其制约作用。主协查制度实施强化了检查人员的责任心,同时也存在一些诸如“主查人员太忙,协查人员太空”、“主查人员一权包揽,协查人员不知情况管签字”的弊端，起不了应有的制衡作用,今年我们以对主协查人员的责职进行了细化分工,主查人员重点负责办案思路,案件的突破和稽查报告,协查人员主要负责案件的取证工作,并且要求由协查人员负责向上级汇报案情和进展,提高了协查人员在办案中的作用,强化和完善了主协查制度的制约功能，化解潜在的执法风险

53、。 五、重细节,重评估，全面预防执法风险 (一）做好查前分析。在了解被查对象涉税的基本情况,特别注意了解被查人员的背景资料，了解其经济状况,行事风格，评估可能发生的状况。 (二）对于重大行动,评估事前可能出现的情况,做好相应的预案。由分管的领导亲自带队，组织实施，做到程序合法,措施得当，处置及时。 (三）将对稽查执法风险评估贯穿于税务稽查的全过程,各个环节,各个事项,即时进行评估。并纠正错误于当事人提出复议和诉讼之前。 (四）文明执法。做到“强不怕,弱不欺，法到位,理在先,廉洁且礼貌”。化解和软化稽查执法中对立的尖锐性，以礼待人，以理服人。 (五）在稽查各环节中做好税法宣传工作。全过程进行税法

54、宣传,帮助当事人了解法律规定,纠正错误做法,告知其违法行为的后果，弱化执法对象的抵触情绪。 第五篇:促进农民收入持续稳定增长的几点思考促进农民收入持续稳定增长的几点思考 增加农民收入是关系到国民经济发展全局的大事,它不仅是一个经济问题，而且也是一个政治问题、社会问题。只有从实际出发查找影响农民增收的原因,并且采取相应的对策和措施,进一步增加农民收入,才能真正实现农村的安定稳定。增加农民收入，加快农业结构调整,已成为当前农业和农村经济工作的首要任务。下面我就增加农民收入问题谈一些肤浅的看法，不对之处，敬请指正。 一、制约农民增收的几个因素 、农业资金投入不足 近年来，在中央出台的各项惠农政策的引

55、导下,各级政府都不同程度地加大了支农力度，农村教育、卫生、社保等公共事业方面的投入明显增加,但用于农业基础设施、农业科技进步等与生产直接相关的投资增幅很小,推动生产发展的资本要素动力不足。建立财政支农资金稳定增长的机制，加快推动农村金融体制改革,引导社会资金参与新农村建设,促进生产要素向农村回流，解决农业投资主体缺位,农民自身发展缺钱的问题,既是有效发挥政府主导新农村建设作用的关键,也是新农村建设面临的紧迫任务。 、农户生产经营粗放 我县农业基础设施差，农产品科技含量低,农户种植结构单一,基本处于传统农业经营。主要表现在以下四方面：一是生1 产规模过于狭小，规模经营还只是极少数；二是生产手段落

56、后,由于自然条件等各方面原因,仍然是以人畜力为主,机械化水平不高;三是科技含量低,农户缺少农作物新品种的应用、种植、病虫害有效防治等技术；四是管理粗放，尤其是缺少精耕细作的田间管理以及经济核算,在很多地方仍旧是“种地在人,收成在天”。 3、农民组织程度低 农户小规模分散生产,农民进入市场的组织化程度低,是发展现代农业的最大障碍。近一两年来,我县农民专业合作经济组织发展很快，目前已接近0个,会员总数约5000多人，带动农户1000多户。但普遍存在规模不大、管理制度不健全、稳定性较差等问题,在为农民提供技术、信息、资金、产品加工和销售等服务方面发挥的作用很有限。如何鼓励、引导和支持发挥农村合作经济

57、组织和各种新型的社会化服务组织，提高农民进入市场的组织化程度,既需要国家从法律上保障，更需要我们从政策上给予扶持,从制度上解决根本问题。 、农民的隐性负担过重 据分析，农民的收入主要支付于农业生产资料、婚丧喜庆费用、医疗费等。由于农业生产资料的价格居高不下,远远超过了“三减免、三补贴”政策给农民带来的实惠,农业生产费用占农民收入相当大的部分。民间婚丧喜庆费用增长,修祠堂盖宫庙,搞迷信活动等费用支出让农民日渐感到吃力。再次就是医疗费用的支出,虽然农村都实行的医保,但是农民一旦生大 病,大头的医疗费用还是要自己支付,尤其是主要劳动力生病后，还使该家庭劳力缺乏,常常很快返贫。 、农村生产要素大量外流

58、 长期的二元结构,拉大了城乡差距,由于农业比较效益比较低,农民收入水平低，农村生产条件艰苦,同时,随着城市化、工业化进程加快,农村土地、资金、人才等基本生产要素仍然不断地流入城市,严重制约了农业发展。具有较高文化素质的农民,大量跳出农门，离开农村,流向城市和非农产业,留在农村的农民素质呈逆向发展趋势,农村“老人农业”问题突出,难以形成良性循环。这既对发展农村职业教育和农民阳光培训工程提出了新的要求,也使缩小城乡差距面临了很大的挑战。 二、促进农民增收的几点建议 现阶段农民增收困难,是农业和农村内外部环境发生深刻变化的现实反映，也是城乡二元结构长期积累的各种深层次矛盾的集中反映,在当前国家经济社

59、会总体上进入“以工促农、以城带乡”的重要阶段，解决农民增收问题，通过转移农村劳动力,加快城乡一体化进程，固然是一条主要途径。但在新旧体制转轨之际,城市化是一个循序渐进的过程,不可能一蹴而就,现阶段根据我县的实际情况促进农民增收很大程度必须在农业内部挖潜力、寻亮点,通过对区域布局和产业发展的理性思考，采取综合性措施,在发展战略、政策措施、工作机制上指导和推进农民增收。 1、发挥优势,优化产业结构。从一定意义上看，县域经济 就是特色经济,有特色才能造就优势,有优势才能拓展市场,有市场才能彰显效益。因此,调整农业结构也必须发挥特色优势。就我们柘荣而言,“八山一水一分田”是县情,山地资源丰富,生态得天

60、独厚是优势,中药材和茶叶是支柱，食用菌、畜禽、淡水养殖、竹木、反季节蔬菜等是潜力,必须围绕这些特色优势进行深层次的农业结构调整。一是正确处理粮食生产与结构调整的关系。坚决消除调整结构就是“多经少粮”的观念,扩大粮食复种指数,大力推广良种良法,稳定粮食生产，在做活粮食转化增值上做文章,着重培植粮食加工企业，伸长产业链条,促进种养业间、粮食加工与非农产业间的结构调整。二是加快山地资源的开发利用步伐。中药材和茶叶是柘荣农民增收的主导产业,要推进中药材和茶业规模化、专业化、区域化生产进程，在重点发展中药材和茶叶生产的同时,加大发展油茶、竹木、食用菌等优势产业,办好山上“绿色银行”。 、转变观念，壮大农

61、业龙头企业。近年来,我县注重围绕主导产业和特色产品培植龙头企业,围绕龙头企业培植“公司+基地+专业经济合作组织农户”的一体化经营模式,产业化龙头企业已成为带头农民增收致富的一支重要力量。但全县被省级认定的龙头企业仅一家,被市级认定的龙头企业也只有区区的六家,产业化经营的起点不高，网络农户的能力有限，我们必须从更深层次上提升农业产业化经营水平,培育壮大龙头企业。一是推动农业产业基地上规模。坚持“依法、自愿、有偿、规范”的原则,推进农村土地、山场、水面产权制度改革,加 快经营权流转,形成规模化、集体化生产格局,推进优势产品，优势产业向优势区域集中,使生产基地成为农业龙头企业的第一车间。二是推动农业

62、龙头企业上等级。要进一步落实扶持龙头企业的各项政策举措,改善龙头企业的发展环境。要围绕主导产业、农业龙头,大力发展各类专业合作经济组织,专业协会,使之成为龙头企业与农户之间联系的桥梁。采取有效形式,吸引工商、民间等资本投入农业产业化领域,促进龙头企业壮大规模,大力发展精深加工型龙头企业,带动结构调整，提高农产品附加值,使更多的农户参与到产业化经营中来并得到实惠。 3、多业并举,拓宽增收梁道。针对目前农民收入结构单一状况,从“强 二、活三”抓起,激发农村经济活力,靠多业并举增收。“强二”,即增强农村第二产业的发展势头,大力发展乡镇企业,对内抓改制规范，抓科学管理,对外抓市场开拓,尽快把企业改制中的体制优势转换为效益优势。同时,要以丰富的农产品资源为依托,调整乡镇企业发展的方向,积极发展果蔬加工等农副产品加工私营企业，走 一、二产业紧密衔接连带发展的路子。“活三”即搞活第三产业和个体私营经济,重点把农村的富余劳动力转移到个体商贸业和运输业，把农民的闲余时间转移到家庭工副业方面。通过推进两个转移,在农村培植出更多的农民老板和打工者,以此提高劳动力资源的利用率,拓宽农民收入渠道。 4、加强服务,逐步提