财务审计与财务验收要求及格式

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1、财务审计与财务验收要求及格式为规范科技基础性工作专项财务验收管理， 提高管理效率， 有效发挥相尖部门管理职责，根据财政预算管理要求、有尖科技计划专项 资 金管理办法和相尖财务管理制度规定,科技基础 性工作专项财务验收工 作采 取分类分档组织实施，其中一般项目的财务验收工作委托项目依托部 门组织 开展，重点项目财务验收工作由科技部资源配置与管理司组织开 展。1. 项目承担单位根据项目实施进度安排，向主管部门提出 项目财务验收申请并后附财务验收申请报告（见附1）。对于一般项目，项目承担单位在提出财务验收申请前，应在科技部认 定的会计师 事 务所范围内选择一家进行结题财务审计，并随财务验收申请报告一

2、并提 交审 计报告。重点项目，由项目依托部门报科技部资源配置与管理司进行 结题财 务审计。2 受委托会计师事务所出具独立项目审计报告（见附 2 ）， 并及时 反馈 项目承担单位，同时将审计报告上传科技部资源配置与管理司。3. 项目承担单位应结合审计报告对存在的问题进行相应财务整改 5 并将财务整改情况作为项目财务验收材料之一4. 一般项目验收可根据项目验收安排，将财务验收与项目验收合并 进 行，也可组织单独的财务验收工作。合并进行的应指定财务专家（不少于 2 人）参加项目验收 专家组，研究提出独立的财务验收意见；开展独立财务验收的财务验收专 家组 由 5-7 人组成，应包括财务专家、技术专家和

3、管理专家，由财务专家 担任验收 组组长，形成独立财务验收意见（见附 3、附 4）。5. 财务验收专家组进行验收时，应当以项目预算书、结题审计报 告、 财务验收申请报告和相应附件等材料，以及相尖预算、经费、财务等 管理制度 作为财务验收依据，开展财务验收。6. 项目财务验收主要对项目财务管理规范性、专项经费拨付及使 用、 配套经费拨付及使用、预算执行、固定资产管理以及净结余经费形成 等情况进 行审核，最终形成财务验收结论并确认项目净结余经费。7. 财务验收结论可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三 种 意见。不通过财务验收的项目不得通过项目验收。对存在问题需要整改 的项 目，项目承担单位应

4、于接到财务验收意见后十五日内，按照验收意见 的要求整 改完毕，并将整改情况书面报告项目验收组织部门。整改到位的 通过财务验 收，整改不到位的不通过财务验收。8. 项目依托部门组织财务验收后，需将一般项目财务结题审计报 告、财务验收申请报告、项目财务验收意见、财务验收专家名单（见附 5）以及整改、补充材料等报科技部资源配置与管理司备案。资源配置与管理司对提交的材料及意见进行审核，并进行适当抽查。9. 重点项目，由项目依托部门将项目财务验收申请及验收申请报告 报送 科技部资源配置与管理司，由科技部资源配置与管理司组织进行项目 结题财务 审计和财务验收。财务验收后，及时将财务验收结果反馈项目依 托部

5、门和项目 承担单位。10. 项目财务验收结果是项目绩效评价的重要组成部分， 将 作为今后立项和预算安排的重要参考依据。附：1 科技基础性工作专项财务验收申请报告2. 尖于 xx 年立项的 xx 项目（科技基础性工作专项） 结题财务验收审计报告3. 项目财务验收专家意见表4. 项目财务验收专家组意见表5. 项目财务验收专家名单注：为便于系统管理，审计报告为各科技计划（专项）统一模板在使用中请根据项目实际情况填写相矣信息项目名称: 项目编年 月至年 月号: 项目负责人: 项目承担单位：（签 章）项目承担单位财务部门负责人：（公 （章签） 章）项目起止时间：本项目财务验收申请报告，是项目负责人会同项

6、目承担单 位财务部 门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算项目实际成本的基础 上 完成的。本单位法定代表人、财务部门负责人、本项目负责人保证自查 报告 各项内容真实、客观，并 承担由此引起的相尖责任。法定代表人（签章）：年月曰财务部门负责人（签章）年月项目负责人（签章）：申请报告编写提纲1. 项目专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算 执行的 情 况及原因；项目执行过程中发生的预算调整及报批情况。2. 项目对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。外拨 经 费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财 务专 中七用章。3. 设备购置情况、劳务费、专家咨询

7、费的审核和发放情况。设备明 细 账（单价 5 万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附 件，并 加盖单位财务专用章。4. 项目自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位 说明原 因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。5 .项目经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。6. 项目承担单位制定国家科技计划专项经费管理相矢规章 制度情 况， 包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位 制定的相尖规章制 度纸质 材料作为报告附件。7. 项目执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取表1项目编号: 项目名称: 金额单位：万元行次项目批

8、准预算数实际发生数结余数专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计(1)(2)(3)r ( 4)(5)(6)(7)(8)r ( 9)(10)1、经费支出2、设备费丄*3(1 )购置设备费*4(2)试制设备费*A*5(3 )设备改造与租赁费*6：2、材料费7：3、测试化验加工费8：4、燃料动力费95、差旅费10&会议费117、国际合作与父流费续表 1 项目名称: 金额单位：万元项目行次项目批准预算数实际发生数结余数专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)158、出版/文献/信息传播/知识产权事务费

9、16-、劳务费1710、专家咨询费1511、管理费16h、其他费用17一、经费来源18X申请从专项经费获得的资助192、自筹经费来源*20(1 )其他财政拨款*21(2)单位自有货币资金22(3)其他资金填表说明：1、该表填报内容为项目第一承担单位实际发生的项目研究经费外拨情况。2、是否为预算内单位：如果是预算内单位，填“丫”如果是预算外单位，此列填“N序单位名称组织机构代码批准预算数实际累计拨付数验收后拨付数备注是否为预算内单位专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计专项经费自筹经费合计(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8(9)(10)(12)(13)累计填表说明：、单价5万元以上设备需

10、详细列示每台设备的情况，单价5万元以下设备只需填写合计22、设备编码：按照附录科学仪器设备分类编码表”填写，若分类编码表内没有包括3、设备来源：分为A、购置；B、试制；C、无偿调入；D、捐赠或其它；4、安置单位：指对资产具有使用、管理权的资产安置单位，表示资产目前所在或被管5、是否为预算内设备：如果是预算内设备，填“丫”如果是预算外设备，此列填“的仪器设备，填写4个“（作为特疋设备的编 码；孑辖的单位；N序号设备编 码设备名称设备型号主要性能指标设备生产国别及厂家单价（元/台件）数量（台件）总价从专项经费列支数资产登记卡号购买日期安置单 位是否为预算内设备(1)(4)(5)(8)(9)(10)

11、(11)(12)(13)单价5万元以上设备合计/单价5万元以下设备/累计/项目名称：表3项目编号科技基础性工作专项参加人员基本情况表表4项目编号：项目名称：填表说明：、职称分类：A、正高级B、副高级C、中级D、初级E、其他；2、人员分类代码：A、项目负责人B、项目骨干C、其他研究人员;3、是否有工资性收入：丫、是N、否；4、项目固定研究人员需填写人员明细。姓名身份证号码序号(1)工作单位投入本项目的全时工 是否有工资 人员分类 作时间(人 月)性收入、 (6) (7)固定研究人员合计流动人员或临时聘用人员合计尖于X年立项的X项目（科技基础性工作专项）结题财务验收审计报告被审计项目编码被审计项目

12、名称 被审计项目承担单位:计师事务所X年XX月准，如项目截止日前申请验收的，以申请日为审计基准日；如项目申请延 期验收的，以批准延期的时点作为审计基准日。内容格式）审计报告审计报告文号XXXXXX:（抬头谁委托写谁，如果项目财务验收审计工作是项目承担单位委托抬头写该单位名称，如果是科技部资源配 置与管理司委 托写科技部资源配置与管理司）说明委托审计情况具体审计情况如下一、项目基本情况1 项目承担单位基本情况简要说明项目承担单位情况及主管部门。如存在承担单位 在项目研究期间发生合并、分立、重组等机构变化的情况需重点披露。2. 项目立项基本情况简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止

13、时间、项目负责人及主要研究人员等。3. 课题实施情况简要说明项目实施情况，如存在承担单位或项目负责人变更、合作 单位 变更、项目延期或任务延迟、项目任务目标调整 等情况，需对变更及 批复情 况进行重点披露。4. 单位内部财务管理制度建设及执行情况。该部分需要对以下内容进行分单位、分层次进行描述。简要说明承担单位根据科研和财务管理等相结合而建立的内部控制 制度 情况，包括承担单位结合财经法规及各项科技经费管理制度出台的财 务管理 制度、预算科目调整审批规定等。具体列出为承担的科技计划课题 制订的相 尖管理制度。根据项目经费的核算模式、支出审批权限等，结合项目经费实际管 理情 况，简要说明承担单位

14、是否按照上述内控制度执行，经费管理是否存 在较大 风险。承担单位和合作单位对科技经费会计核算情况。包括单独核算情况 （专 项经费和自筹经费分别披露），会计科目设置规范性，核算内容和财 务报告 信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性， 以及相尖 财务档案资料保存管理情况等。单位资产基本管理制度及执行情 况。执行政 府采购的情况。、项目预算安排及执行情况专项经费预算安排和到位情况说明下达预算的文件号、财政专项经费下达的总额、每次拨款具体时间及金额、专项经费是否足额到位等。2. 专项经费拨付情况说明专项经费到位后，由承担单位向合作单位拨付经费的时间、数 额 拨入单位名称、单位性质；

15、专项经费是否按批准预算足额、及时拨 付；如存 在合作单位之间经费调整或合作单位变更等事项，应对调整申请 情况及是否 获得科技部批复进行披露。3. 专项经费使用情况(1)截至审计基准日项目经费累计支出使用情况；(2) 审计支出认定情况。要说明支出具体内容，并分别与预算批 复和 单位实际支出账表对比，如有差异需要披露；其中： 仪器设备(购置、试制)使用及管理情况。要与预算批复的设备对 比， 如有差异需要披露。材料管理情况，大宗原辅材料采购是否签有合同、审批手续是否 完 整，出入库管理制度是否健全，支出内容与预算批复内容是否存在重大 差异测试化验加工费支出管理和使用情况，需与预算批复的测试化验 加工

16、 内容和单位对比，如有差异需要披露。会议费、差旅费、国际合作与交流费支出合规性。劳务费、专家咨询费等支出管理和使用情况。4. 专项经费应付未付情况 根据协议或合同等应付未付款项（指审计基准日前已经发 生但尚未 记 入支出的事项）金额及使用情况（须经单位和课题负责人签章确认的证 明材 料）逐一进行详细披露；5. 专项经费预计支出情况 逐一详细披露预计支出（指审计基准日后发生的或预计发 生的与课 题 验收相尖的必需支出）金额及使用计划（须经单位和课题负责人签章确 认的 证明材料）。该部分应该是扣除应付未付款项之后的支出。6. 自筹经费预算安排和到位情况 说明配套经费承诺额、实际到位金额、科目构成、

17、资金来源方式 （是否 以支代拨），并提供相应证明材料。如无法准确开展审计工作，要 说明原 因。7. 自筹经费使用情况、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议逐项列示审计过程中发现的问题，引用有尖制度规定，并提出审计 建议。四、审计意见（综合评价）提出本次审计内容与活动的总体审计意见（结论） 五、其他需要说明的 事项会计师事务所就项目结题财务验收审计过程中发现的问题，要与项目承担单位进行充分的沟通，交换审计意见。对于 审计发现 后，项目承担单位能够按照审计要求自行纠正的问题，会计师事务所可在 审 计报告中 其他需要说明的事项”中予以纸 漏，不作为审计问题反映。如果项目在执行过程中，存在专项审计

18、、中期检查、巡视 检查等发 现需整改的问题，需披露其整改情况。项目名称项目编号项目依托单位4、评分表指标评分档次及范围考核指标考核内容很差较差较好很好评分管理的规范性 单位科技经费管理制度完善，项目 经费单独核算，专款专用； 账表一致，财务验收报告依据 账面 记录编制，客观反映项目经费 支出情 况。0-1011-1516-2021-2324-25专项经费拨付 及使用情况 预算没有用于经费管理办法不允许 支出的范围（包括罚款、捐 款、赞助、 投资及国家 禁止的其它 支出）； 各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项 经费的 情况，及时、足额按预算外拨经费； 合理安排使用项目经费，

19、没 有 挥霍 浪费的行为； 依托单位在预算经费使用上没有其 它违反管理办法与财经纪 律的行 为。09-1213-1617-119-20配套经费拨付及使用情况配套经费及时、足额到位;依托单位按预算使用配套经费。预算执行情况 各预算科目支出按批准的预算 执 行，预算调整履行规定的程序 设备购置全部为计划内添置，如为 计划外添置，添置理由充分。0-2345679-1001011-1516-2021-2324-25结余经费的金 额及形成原因经费结余的金额及形成原因。0-2345679-10固定资产管理项目固定资产管理、使用符合经费管 理办法的规定。0-2345679-10总分说明：1 指标评分时，应符

20、合各档的评分范围并取整数2 文字评价意见应该与评分情况一致。财务验收意见包括以下三方面内容：（1）根据项目财务审计情况和过程管理中掌握的情 况，围绕财务 验收评审指标（对项目预算管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨 付及使用情况、预算科目执 行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。（2）项目经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。（3）项目财务验收结论，以及 净结余经 费金额。财务验收结论 1 通过财务验收 2 存在问题需要整改 3 不通过财务验收专家签字:项目名称项目编号项目依托单位4、评分表指标评分档次及范围考核指标考核内容很差较差较好很好评分管理的规

21、范性 单位科技经费管理制度完善，项目 经费单虫核算，专款专用； 账表一致，财务验收报告依据账 面记录编制，客观反 映项目经 费支出 情况。0-1011-1516-2021-2324-25专项经费拨付及使用情况 预算没有用于经费管理办法不允许 支出的范围（包括罚款、捐 款、赞 助、投资及国家禁止的其它支出）； 各项支出符合经费管理办法的规 定，没有截留、挤占、挪用专项经费 的情况，及时、足额按预算外拨经 费； 合理安排使用项目经费，没有 挥霍 浪费的行为； 依托单位在预算经费使用上没有其 它违反管理办法与财经 纪律的行 为。09-1213-1617-119-20配套经费拨付及使用情况预算执行情况

22、 配套经费及时、足额到位； 依托单位按预算使用配套经费。 各预算科目支出按批准的预算 执 行，预算调整履行规定的程序。 设备购置全部为计划内添置，如口 为计划夕卜添置，添置理由充0-2345679-100-1011-1516-2021-2324-25结余经费的金 额及形成原因经费结余的金额及形成原因。02345679-10固定资产管理项目固定资产管理、使用符合经 费管 理办法的规定。02345679-10总分说明：1 指标评分时，应符合各档的评分范围并取整数。2. 文字评价意见应该与评分情况一致财务验收意见包括以下三方面内容：（1）根据项目财务审计情况和过程管理中掌握的情 况，围绕财务 验收评审指标（对项目预算管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨 付及使用情况、预算科目执 行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。（2）项目经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。（3）项目财务验收结论，以及 净结余经 费金额。财务验收结论： 1 通过财务验收 2 存在问题需要整改 3 不通过财务验收专家组组长签字:项目编号:项目名称:专家组名单序号姓名工作单位专业职务/职称备注