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1、附件1发票操作指引第一章 领购发票一）工作流程图业务发生开始 核定票种 *申领发票 结束（二）工作内容事项责任人流程描述时限要求票种 核定税务专员公司办理工商登记后，税务专员持经办人身份证明、营业执照副 本到税务机关办理发票种类、数量以及购票方式的核准手续，领 取发票领购簿。新增业务或业务内容发生变更后，需变更发 票种类及数量时，税务专员携相关资料到税务机关办理变更。公司设立 之初或业 务需要时申领 发票税务专员每月缴纳增值税后，税务专员应盘点发票库存，并在增值税开票 系统在线向税务机关申请领购发票。每月末第二章 开具发票一）工作流程图二）工作内容事项责任人流程描述时限要求提供 资料业务经办
2、人员业务经办人员应向开票员提供开票清单、合同等证明资料申请开 票，并填写发票开具单，注明发票类型：普票或专票。按合同规 定领用 发票开票员应根据开票明细向税务专员领用所需数量的增值税专用发票或增 值税普通发票，并按要求栏目在发票领购簿登记领用发票情况。开票时开具 发票开票员开票员应根据资料开具发票。1.正常填开发票（1）开票员开具发票时按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次 一次性如实开具，做到项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚， 不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章。（2）开票员不得有以下虚开发票行为： 为他人、自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 他人为自己开具与实际经营业务情况不
3、符的发票； 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。按合同规 定时限2.作废发票当月发生销货退回、应税服务中止、开票有误等情形符合发票作 废条件的，开票员应在收到退回的发票联、抵扣联后直接在系统 作废；开具时发现有误的，可即时作废。收到退回 的发票时开具 发票开票员3.红冲发票发生红冲发票的情形时，开票员应按不同类型发票及时为客户重 新填开发票，操作如下：收到退回 的发票时事项责任人流程描述时限要求开具 发票开票员(1)增值税专用发票：开具增值税专用发票次月以后发生退票情 况需要开具红字增值税专用发票的，按不同情况进行处理。 购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的或者未用于申报 抵扣、但发
4、票联或抵扣联无法退回的，应通知购货方在增值税发 票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表(以下简称信息表)，税务机关通过网络接收并自动校验 信息表。开票员凭税务机关系统校验通过的信息表开具 红字增值税专用发票。 增值税专用发票尚未交付购买方、购买方未用于申报抵扣并将 发票联及抵扣联退回的，在系统中填开并上传信息表，填开信息表时填写相对应的蓝字专用发票信息。收到退回 的发票时(2)增值税普通发票：发生销售退回、开票有误等情形需开具红 字普通发票，取得退回的普通发票直接在系统开具红字发票。交付 发票业务经办 人员开票员开具发票后交业务经办人员，并在发票开具单签收。 业务经办人员应及时将发
5、票交客户，并做好客户发票签收工作。发票开具 后一个月内第三章 查验发票一）工作流程图二）工作内容事项责任人流程描述时限要求提供 资料业务经办 人发生购置商品、无形资产、不动产，接受劳务或服务等情形，业 务人员自取得增值税发票之日起一个月内将其交予财务部。业务发生 之日起一 个月内成本费用会计应检查发票的真实性，有效性、准确性。如发现发 票出现以下情况，应按相关规定处理。审核 发票成本费用 会计、税 务专员1收到的发票信息有误，应及时联系业务人员更换正确的发票。 2收到的发票已被作废，应及时通知业务人员了解对方作废发票 原因，并更换发票。已被作废的发票不能认证。如不慎认证发 票，该发票不能进行进
6、项税抵扣。3收到被税务机关认定为走逃（失联）企业的发票应按照以下方 式处理：（1）发票已经认证的，税务专员获得税务机关通知后应立即联系 业务部门经办人，由经办人通知销售方（或服务方）在支付报销 款时扣除相应税款，若经办人无法联系到销售方（或服务提供 方）并造成公司进项税额损失的，则按照国家和公司相关规定进 行责任追究和损失处理。（2）发票未认证的，由业务部门经办人通知销售方（或服务提供 方）按照税务规定到税务机关办理相关补税手续，并向我司重新 开具合规发票，在获取新的合规发票前暂停支付款项。收到发票 时及每月 末认证时事项责任人流程描述时限要求(3)对于出现过走逃(失联)发票的客户单位应列入高
7、税务风险审核 发票成本费用客户名单，通知业务部门慎重向该客户采购商品或服务，对于收收到发票会计、税取该类客户单位的发票，财务人员在严格审核并确定发票属性正时及每月务专员常后再付款。末认证时认证成本费用成本费用会计每月底末认证本月收到的增值税专用发票。每月末发票会计注：增值税专用发票应自开票之日起的360天内完成认证第四章保管发票一）工作流程图事项责任人流程描述时限要求提供 资料开票员开票员每月末整理保管作废的发票。每月末成本费用 会计成本费用会计每月末整理已认证的增值税专用发票抵扣联。每月末保管 发票财务经理 及税务专 员财务经理保管发票专用章，税务专员保管新购入的空白发票、发 票登记簿，并定期查验未使用空白发票与开票系统库存发票信息 是否一致。根据实际 情况税务专员应每月末收集抵扣发票联，将其装订成册留存备查。每月末如不慎发生发票丢失，税务专员应按税务机关相关规定进行处 理。根据实际 情况缴销 发票税务专员发票应按会计档案管理办法保存，不得擅自销毁。税务专员应提 供协助报税务机关查验销毁。根据实际 情况
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