全面预算管理与控制培训

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1、全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训项 目 小 组 内 部 培 训 中 国 浩 远 课 程 内 容全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远0. 预 算 管 理 控 制基 础1. 预 算 的 管 理 重 点 .预 算 组 织 .预 算 管 理 的 难 点2. 预 算 的 技 术 流 程 .零 基 预 算 .预 算 编 制 流 程 .生 产 预 算 .资 金 预 算 .预 算 责 任 中 心 3. 预 算 的 跟 踪 分 析 .滚 动 预 测 .预 算 执 行 中 的 控 制 .预 算 差 异 跟 踪 与 分 析 .金 字 塔 预 算 跟 踪 科 学 的 预 算 控 制 体

2、 系 第 一 方 面 ： 绩 效 管 理 第 二 方 面 ： 过 程 管 理 第 三 方 面 ： 量 化 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远目 标 （ 1） 驾 驶 的 仪 表 板 （ 2）调 整 行 动 （ 3） 绩 效 的 衡 量 （ 2）奖 罚 （ 3） 行 动 计 划 （ 1）预 算 （ 1） 会 计 记 账 （ 2）调 整 行 动 （ 3） 中 国 企 业 预 算 管 理 中 普 遍 存 在 的 问 题 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远轻 视 预 算 的 观 念 .重 视 短 期 利 益 ， 缺 乏 长 远 计 划 认 为 预

3、算 与 公 司 的 战 略 关 系 不 大 ， 缺 乏明 确 手 段 对 公 司 整 体 规 划 、 发 展 目 标 和 年度 计 划 的 进 展 状 况 进 行 细 化.认 为 预 算 是 财 务 部 的 事 情 ， 并 不 能 有 效 的提 高 本 部 门 的 运 营 效 率.认 为 预 算 编 制 中 基 于 的 市 场 因 素 不 断 的 变化 ， 可 能 使 预 算 流 于 形 式 中 国 企 业 预 算 管 理 中 普 遍 存 在 的 问 题 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远预 算 制 订 .各 部 门 的 经 营 目 标 定 的 过 低 ， 没 有 达

4、到 本 部门 经 过 努 力 可 以 达 到 的 目 标.预 算 确 定 的 目 标 与 各 负 责 人 人 员 的 职 责 不 相匹 配 .预 算 的 编 制 与 执 行 相 脱 节.“ 本 位 主 义 ” -各 部 门 编 制 的 计 划 比 较 零散 ， 部 门 内 部 和 部 门 之 间 的 计 划 缺 乏 协 调 性 ，容 易 发 生 公 司 资 源 分 配 的 冲 突.无 法 确 定 编 制 预 算 所 需 的 时 间 和 人 力 的 投 入 ，预 计 投 入 的 人 力 和 时 间 过 于 漫 长 中 国 企 业 预 算 管 理 中 普 遍 存 在 的 问 题 全 面 预 算 管

5、 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远预 算 的 编 制 和 执 行 .“ 节 流 忘 了 开 源 ” 只 注 意 成 本 控 制 ， 资 源 配 置 缺 乏 战 略 性 .“ 上 行 下 不 效 ” 预 算 结 果 没 有 得 到 公 司 上 下 的 一 致 认 同 中 国 企 业 预 算 管 理 中 普 遍 存 在 的 问 题预 算 管 理 到 底 是 一 个 技 术 层 面 的 问 题 ， 还 是 理 念 方 面 的 问题 ？如 何 建 立 一 种 “ 数 字 化 管 理 ” 的 预 算 文 化 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 的 组 织 和 管 理

6、全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 制 作 方 法强 制 性 的 预 算 上 级 领 导 制 定 目 标 ， 分 配 资 源 和 预 算建 议 性 的 预 算 每 个 单 位 的 预 算 负 责 人 制 作 单 项 预 算 建 议 书 把 预 算 建 议 书 交 给 上 级 领 导 审 批 上 级 领 导 必 须 确 保 预 算 建 议 书 和 公 司 的 总 体 目 标 及 政 策 没 有 冲 突全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 制 作 方 法除 了 上 述 比 较 极 端 情 况 外 ， 有 些 企 业 会 用 一 种 居

7、间 的模 式 ： 商 议 性 预 算 ， 由 上 级 领 导 和 下 属 部 门 负 责 人 共同 商 讨讨 论 和 协 议 的 程 度 有 大 有 小全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 的 3+1原 则 领 导 的 支 持 是 关 键 组 织 规 划 是 保 障 检 查 监 控 时 抓 手 软 件 运 作 出 效 率全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 组 织 规 划 是 保 障 ： 项 目 管 理 定 时 +明 确 的 时 间 进 度 表 定 格 式 +明 确 的 科 目 定 义 定 人 +明 确 的 责 任 划 分全 面 预 算 管

8、理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 年 度 预 算 编 制全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排销 售 预 算 马 小 一 销 售 目 标 和 销 售 费 用 。 。 。生 产 预 算 赵 小 二 生 产 能 力 和 生 产 需 求 。 。 。投 资 预 算 杜 小 三 投 资 金 额 和 回 报 分 析 。 。 。融 资 预 算 张 小 四 融 资 金 额 和 成 本 分 析 。 。 。行 政 预 算 王 小 五 内 部 需 求 分 解 。 。 。资 金 预 算 李 小 六 合 并 信 息 和 安 排 短 期 资 金

9、。 。 。预 算 起 点 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 销 售 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排全 年 销 售 量 马 小 一 明 确 销 售 任 务月 度 销 售 计 划 马 小 一 考 虑 季 节 性 因 素销 售 行 动 计 划 马 小 一 如 何 达 到 销 售 目 标 的 计 划销 售 行 动 计 划 比 马 小 一 量 化 投 入人 员 费 用 马 小 一 量 化 人 员 需 求 推 广 费 用 马 小 一 设 定 推 广 资 源其 他 费 用 马 小 一 其 他 杂 费 预 算 起 点

10、 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 生 产 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排生 产 计 划 赵 小 二 排 定 生 产 计 划月 度 生 产计 划 赵 小 二 考 虑 季 节 性 因 素采 购 计 划 赵 小 二 物 料 需 求 分 解 （ BOM）人 员 计 划 赵 小 二 人 员 需 求 分 解 （ Routing）机 器 计 划 赵 小 二 设 备 需 求 分 解 （ Routing）杂 费 计 划 赵 小 二 零 基 预 算 预 算 起 点 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 投 资 预

11、 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排设 备 需 求分 析 杜 小 三 生 产 技 术 分 析设 备 调 研 杜 小 三 市 场 供 应 商 分 析设 备 投 资回 报 分 析 杜 小 三 回 报 分 析 （ IRR， NPV， Pay-back）设 备 采 购计 划 杜 小 三 设 备 到 位 安 排老 设 备 处理 计 划 杜 小 三 报 废 或 出 售 预 算 起 点 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 融 资 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内

12、容 时 间 安 排资 金 需 求分 析 张 小 四 生 产 技 术 分 析融 资 调 研 张 小 四 市 场 供 应 商 分 析资 金 到 位计 划 张 小 四 回 报 分 析 （ IRR， NPV， Pay-back） 预 算 起 点 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 行 政 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排总 体 规 划 王 小 五 规 划 总 体 预 算 计 划A部 门 王 小 五 A 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单B部 门 王 小 五 B 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单C

13、部 门 王 小 五 C 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单D部 门 王 小 五 D 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单间 接 费 用预 算 王 小 五 财 务 或 行 政 考 虑 共 同 费 用 预 算 起 点 预 算 结 束 具 体 编 制 预 算 ： 资 金 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远任 务 负 责 人 任 务 内 容 时 间 安 排汇 总 预 算 李 小 六 规 划 总 体 预 算 计 划列 出 和 资 金相 关 的 事 件 李 小 六 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单现 金 预 算 李 小 六 明 细 自 己 部 门 的

14、费 用 清 单短 期 融 资 或投 资 计 划 李 小 六 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单最 终现 金 预 算 李 小 六 明 细 自 己 部 门 的 费 用 清 单 预 算 起 点 预 算 结 束 软 件 运 行 出 效 率 ： 自 动 化 人 的 重 复 计 算 能 力 是 有 限 的 人 的 每 分 钟 计 算 速 度 是 有 限 的 人 有 惰 性 人 会 出 错 通 过 机 器 提 高 效 率 但 是 人 的 思 想 应 该 是 无 限 的全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 全 员 参 与 的 预 算 体 系全 面 预 算 管 理 与 控 制 培

15、训 中 国 浩 远集 团 公 司A子 公 司高 层 管 理中 层 管 理 主 管员 工 员 工 主 管 中 层 管 理主 管员 工 员 工主 管 B子 公 司高 层 管 理中 层 管 理主 管员 工 员 工 主 管 中 层 管 理主 管员 工 员 工主 管目标自上而下 数 据 的 流 动 自 下 而 上 预 算 中 的 难 点 制 定 目 标 组 织 规 划 准 备 预 测 协 调 沟 通全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 制 定 目 标 技 术 问 题 市 场 预 测 市 场 调 研 管 理 问 题 个 人 利 益 和 公 司 利 益 的 挂 钩 人 的 潜 力 到

16、底 有 多 大 人 的 夸 张 心 理 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 测 的 艰 难 市 场 的 成 熟 客 户 的 客 户 是 人 不 是 神 仙 创 造 成 熟 的 机 遇 ！ （ 上 天 不 会 掉 馅 饼 ！ ）全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 的 技 术 流 程全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 零 基 预 算推 翻 以 前 的 预 算 制 作 方 法举 例 ： 为 了 解 决 员 工 吃 和 住 的 问 题1. 本 地 员 工 、 异 地 员 工 不 同 需 求 ？ 吃 得 好 、 住 得

17、好 还 是 其 他 ？2. 长 期 办 公 、 过 渡 办 公 的 人 数 或 人 次 及 不 同 需 求 ？3. 可 否 借 鉴 同 地 区 、 同 行 业 解 决 方 案 ？4. 估 计 日 平 均 有 多 少 员 工 需 提 供 住 宿 ？ 估 计 日 平 均 有 多 少 员工 需 提 供 就 餐 ？5. 员 工 更 喜 欢 发 补 贴 还 是 成 立 食 堂 、 租 宿 舍 ？6. 如 发 补 贴 多 少 才 恰 当 ？ 发 放 方 式 和 依 据 ？ 如 成 立 食 堂 、 租宿 舍 ， 有 多 少 人 需 要 成 立 何 种 规 模 的 食 堂 ， 租 赁 多 大 的 房 子 ？

18、在 那 里 成 立 食 堂 、 在 哪 里 租 房 子 ？ 食 堂 和 宿 舍 的 各 项年 度 费 用 多 少 ？ 采 取 何 种 措 施 来 后 续 管 理 ？ 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 零 基 预 算 的 步 骤传 统 预 算 零 基 预 算 最 终 预 算 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远人事部预算财务部预算 采购部预算 1234 123 12 11122233 44 零 基 预 算 的 优 缺 点 优 点 将 计 划 、 预 算 和 决 策 结 合 于 一 个 过 程 中 全 员 参 与 ， 有 利 于 提 高 士 气 ，

19、增 强 凝 聚 力 可 能 带 来 成 本 的 节 约 有 益 于 改 革 改 进 预 算 的 余 地 大缺 点 变 革 的 威 胁 耗 时 工 作 量 大 需 要 大 规 模 技 术 上 的 培 训 在 优 先 顺 序 的 确 定 可 能 比 较 政 治 化全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 全 面 预 算 流 程 预 算 常 常 按 以 下 的 流 程 编 制 销 售 预 算 生 产 预 算 采 购 预 算 投 资 预 算 筹 资 预 算 管 理 预 算 资 金 预 算 人 力 资 源 预 算全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 的 跟

20、 踪 和 差 异 分 析全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 u预 算 与 滚 动 预 测u预 算 执 行 中 的 控 制u预 算 数 字 的 跟 踪u行 动 计 划 的 跟 踪 -仪 表 板全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 与 滚 动 预 测预 算 在 执 行 过 程 中 可 不 可 以 改 ？滚 动 预 测 调 整 的 是 什 么 ？ 为 什 么 要 调 整 ？考 核 是 按 预 算 目 标 考 核 还 是 按 预 测 结 果 考 核 ？全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 检 查 监 控 是 抓 手 ： 财 务

21、 监 控 财 务 不 是 掌 舵 人 但 财 务 是 拉 警 报 的 人全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 执 行 中 的 控 制 事 前 申 请 事 中 反 馈 事 后 报 账-细 小 的 设 计 在 潜 移 默 化 中 推 行 预 算 的 文 化全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 跟 踪 控 制 例 外 只 有 有 意 义 的 差 异 才 值 得 分 析 ！ -X% 预 算 X% 或 -XK元 或 XK元全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 差 异 分 析总 差 异 来 源 于 好 几 种 差 异 的 综

22、 合 差 异 分 析 的 目 标 是 算 清 楚 每 种 差 异 带 来 的 影 响全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 如 果 只 有 一 个 产 品数 量 差 异 ： (实 际 数 量 - 预 算 数 量 )X预 算 价 格价 格 差 异 : (实 际 价 格 - 预 算 价 格 )X实 际 数 量总 差 异 ： （ 实 际 数 量 X实 际 价 格 ） -（ 预 算 数 量 X预 算 价 格 ）价 格 差 异 + 数 量 差 异 = 总 差 异全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 差 异 分 析 总 净 利 润 差 销 售 量 差 单 品 毛

23、利 差 分 布 差 其 他 费 用 及 成 本 差 单 价 差 变 动 成 本 差 固 定 设 备 差 材 料 差 人 工 差 吸 收 率 材 料 1 材 料 2 人 工 人 工 价 差 量 差 材 料 材 料 价 差 量 差 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 预 算 跟 踪 与 仪 表 板 跟 踪全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远预 算 跟 踪 仪 表 板类 型 会 计 信 息(费 用 和 收 入 ) 所 有 类 型期 限 根 据 会 计 周 期 而 定 很 快(天 、 星 期 、 月 ）表 达 方 法 很 多 ， 很 全（ 但 不 一 定

24、有 分 析 ） 综 合 的 ， 差 异 分 析关 键 指 标 五 个 原 则 ：1） 协 调2） 确 切3） 紧 急4） 效 率5） 参 照全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 协 调 和 组 织 协 调 仪 表 板 的 网 络 应 该 和 组 织 机 构 一 致 全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远总 部仪 表 板A公 司仪 表 板 B公 司仪 表 板生 产 仪 表 板 销 售仪 表 板 行 政仪 表 板 公 司仪 表 板 根 据 组 织 机 构 而 定 协 调 和 组 织 协 调 同 一 级 别 ， 同 一 类 型 的 单 位 仪 表 板 的 结

25、 构 应 该 一 致 一 样 的 绩 效 指 标 ， 同 样 的 信 息 来 源 一 个 模 式全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远销 售 部 门仪 表 板上 海 地 区仪 表 板 北 京 地 区仪 表 板 广 州 地 区仪 表 板 明 确 指 标 的 定 义 ， 明 确 和 合 并 仪 表 表 的 规 则 确 切 最 重 要 的 信 息 选 择 指 标 的 量 不 要 太 多 ， 选 择 最 重 要 的 就 可 以 了 最 重 要 的 只 是 最 重 要 的 （ 综 合 一 下 信 息 ， 如 果 选 择 的 指 标 太多 的 话 ， 下 属 会 觉 得 你 管 的 太

26、 多 ， 并 且 对 他 不 信 任 ） 指 标 的 重 点 应 该 放 在 绩 效 上全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远每 一 个 类 型 的 部 门 构 思 一 个 仪 表 板 ， 不 能 全 公 司所 有 的 部 门 都 用 同 一 个 模 式 的 仪 表 板 指 标 不 能 太 多 紧 急 仪 表 板 的 频 率 通 常 仪 表 板 的 频 率 是 每 个 月 ， 不 过 它 也 可 以 是 每 个 星 期 或 每天 单 位 与 现 场 越 近 ， 它 的 仪 表 板 的 周 期 越 短 仪 表 板 的 频 率 和 单 位 的 决 策 周 期 及 行 动 周 期

27、 有 直 接 关 系全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远仪 表 板 的 频 率=当 你 开 车 时 ， 看 指 速 表 的 频 率 紧 急 仪 表 板 的 制 作 和 传 布 速 度 仪 表 板 的 制 作 速 度 和 频 率 有 直 接 关 系 ， 两 者 必 须 协 调频 率 期 限 （ 短 于 ）天 + 1 天星 期 + 3 天月 +10天季 度 +21天 仪 表 板 的 制 作 速 度 比 精 确 性 更 要 重 要 因 此 ， 有 时 制 作 仪 表 板 必 须 要 预 估 一 些 情 况全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 制 作 一 个

28、 明 确 的 时 间 表 ， 明 确 预 估 的 规 则 ， 要 简单 要 快 ！ 效 率 行 动 仪 表 板 的 最 终 目 标 不 是 制 作 数 字 和 欣 赏 数 字 ， 而 是 让 管 理 者能 控 制 他 的 业 务-差 异 分 析-构 思 调 整 行 动-向 上 级 汇 报-实 施 决 策全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 确 保 充 分 地 利 用 仪 表 板 参 照 仪 表 板 的 内 容 绩 效 指 标 实 际 结 果 （ 营 业 额 ， 当 期 ， 累 计 ） 参 照 数 据 （ 目 标 ， 以 前 结 果 ， 假 设 ） 评 论 、 建 议 （

29、调 整 措 施 建 议 ， 会 议 小 结 ） 年 末 预 估 差 异 分 析 、 连 续 预 算 （ 数 字 加 比 率 ）全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远 只 选 择 最 重 要 的 信 息 参 照 差 异 分 析 实 际 数 据 与 参 照 数 据 的 差 异 千 万 不 要 轻 视 仪 表 板 阐 述 的 方 式 最 重 要 最 紧 急 的 信 息 ， 可 以 用 颜 色 、 图 表 、 表 格 和 字 体等 多 种 方 法 来 表 达 在 符 合 公 司 总 体 模 式 的 前 提 下 ， 适 当 地 加 上 一 点 自 己 的东 西 能 达 到 更 好 的 效 果全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远和 责 任 中 心 的 负 责 人 一 起 构 思 仪 表 板 的 模 式 ， 充 分 地 利 用 漂 亮 的 表 格 来 表 达 信 息 学 习 建 议 空 杯 心 态 （ 知 茶 趣 的 典 故 ） （ 平 常 心 ） 积 极 参 与 （ 世 事 不 如 意 之 事 七 八 九 ）全 面 预 算 管 理 与 控 制 培 训 中 国 浩 远