其他货币资金

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1、第二章2.3 其他货币资金 王惠敏 本节内容 2.3.1 其他货币资金的内容 2.3.2 其他货币资金的账务处理 2.3.1 其他货币资金的内容1.概念及内容（P27） 其他货币资金是指除了银行存款和库存现金以外的其他各种货币资金。其他货币资金 外埠存款银行汇票存款银行本票存款存出投资款 信用证保证金信用卡存款 支付宝账户微信账户第三方支付平台资金 2.3.1 其他货币资金的内容*第三方支付平台资金 企业可以对第三方平台账户进行充值、转账、收款、付款等业务。 2.3.2 其他货币资金的账务处理一、第三方支付平台账户核算（以“支付宝” 为例） 1、线下直接收付（1）直接以支付宝收款 借：其他货币

2、资金-支付宝 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费-增值税 170（2）由支付宝转入银行户 借：银行存款 1170 贷：其他货币资金-支付宝 1170（3）转钱入支付宝 借：其他货币资金-支付宝 1170 贷：银行存款 1170 2.3.2 其他货币资金的账务处理一、第三方支付平台账户核算（以“支付宝” 为例） 2、线上网店销售“天猫”1、顾客提交订单付款至支付宝 不需要做账务处理（交易未完成，款项存放“支付宝”作担保 ）2、卖家发货 借：发出商品 800 贷：库存商品 8003、买家确认收货 借：应收账款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费-增值税-销项税 170 4、

3、商家收到货款 借：其他货币资金-支付宝 1170 贷：应收账款 1170 1.好评返现 借：销售费用 （好评返现） 10 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 102. 退货 借：库存商品 800 贷：发出商品 800 借：销售费用 （退货快递） 20 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 20 3.买家收货破损 借：营业外支出 1170 贷：应收账款 1170 2.3.2 其他货币资金的账务处理一、第三方支付平台账户核算（以“支付宝” 为例） 3、售后处理 亲！9.9包邮怎么办？借：销售费用 （抵扣运费税费后的费用） 应交税费 （取得快递公司运费发票） 贷：银行存款 （支付快递公司运费）不包邮，需单

4、独收运费。借：应收账款 贷：主营业务收入-商品 应交税费-增值税（销项税额 ） 银行存款包邮，不需单独收运费。2.3.2 其他货币资金的账务处理 1.2016年3月20日上午，力正企业欲购买保温杯定制给客户，在天猫商城搜索到得利 牌保温杯性价较高，与得利洽谈购买200只保温杯，商定每只保温杯17元（含税 价）并包邮；力正采购员在天猫商城下订单进行购买。2.当日中午，力正财务根据采购清单将款项转至支付宝；3.3月21日上午，得利通过丰丰快递发货，支付快递费用100元；4.3月22日中午，力正收到丰丰快递交来商品，签收入库和支付款项；5.力正验收货物后，感觉满意，在天猫商城得利旗览店铺进行五星点评；6.得利通过支付宝平台收取货款；7.得利根据力正的网络点评，给予100元现金券返现。 要求：请根据以上业务对得利的账务进行处理。