银行承兑汇票业务解析

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1、银 行 承 兑 汇 票业 务 解 析宁 波 先 锋 电 器 制 造 有 限 公 司 内 销 财 务 中 心 目 录 银 行 承 兑 汇 票 定 义 银 行 承 兑 汇 票 识 别 银 行 承 兑 汇 票 背 书第 一 部 分 ： 银 行 承 兑 汇 票 基 础 知 识 票 据 定 义u 商 业 汇 票 ： 出 票 人 签 发 的 ， 委 托 付 款 人 在 指 定 的 日 期 无 条 件 支 付确 定 的 金 额 给 收 款 人 或 者 持 票 人 的 票 据 。u 商 业 汇 票 分 类 ： 按 承 兑 人 的 不 同 ， 分 为 商 业 承 兑 汇 票 和 银 行 承 兑汇 票 。 商 业

2、 承 兑 汇 票 的 承 兑 人 就 是 票 面 上 的 付 款 人 ； 银 行 承 兑 汇票 的 承 兑 人 是 银 行 ， 因 此 ， 其 信 用 度 比 商 承 的 信 用 度 要 高 。u 银 行 承 兑 汇 票 ： 由 在 承 兑 银 行 开 立 存 款 帐 户 的 存 款 人 出 票 ， 各 开户 银 行 申 请 并 经 银 行 审 查 同 意 承 兑 的 ， 保 证 在 指 定 日 期 无 条 件 支付 确 定 的 金 额 给 收 款 人 或 持 票 人 的 票 据 。 银 行 承 兑 汇 票 相 关 规 则u 单 张 银 行 承 兑 汇 票 金 额 不 超 过 人 民 1000

3、万 元 整 。u 付 款 期 限 根 据 贸 易 合 同 确 定 ， 最 长 不 超 过 6个 月 ， 提 示 付 款 期 限自 汇 票 到 期 日 起 10日 。u 出 票 人 应 于 到 期 前 将 票 款 足 额 交 存 其 开 户 银 行 ， 承 兑 银 行 应 在 汇票 到 期 日 或 到 期 日 后 的 见 票 当 日 以 付 票 款 ， 如 账 户 余 额 不 足 也 应支 付 。u 承 兑 手 续 费 按 承 兑 金 额 的 0.5%收 取 ， 每 笔 不 足 人 民 币 10元 的 按10元 收 取 。 银 行 承 兑 汇 票 识 别 -绝 对 载 明 事 项u （ 1） 表

4、 明 “ 银 行 承 兑 汇 票 ” 的 字 样 ；u （ 2） 无 条 件 支 付 的 委 托 ；u （ 3） 确 定 的 金 额 ；u （ 4） 付 款 人 名 称 ；u （ 5） 收 款 人 名 称 ；u （ 6） 出 票 日 期 ；u （ 7） 出 票 人 签 章 。u 上 述 事 项 有 一 项 未 记 载 ， 即 银 行 承 兑 汇 票 无 效 。 银 行 承 兑 汇 票 识 别 -绝 对 载 明 事 项 图 例 银 行 承 兑 汇 票 识 别 -鉴 别 程 序u 审 核 票 面 ： 主 要 是 审 核 票 面 记 载 事 项 是 否 有 化 水 ， 记 载 事 项 是 否有 涂

5、改 ， 签 章 是 否 清 楚 。u 检 查 票 据 纸 质 ， 用 手 轻 拉 票 据 两 端 ， 若 发 出 清 脆 声 音 可 以 确 定 了票 据 是 真 票 ； 如 发 出 沉 闷 的 声 音 ， 则 票 据 可 能 是 假 票 据 。 u 票 面 内 容 检 查 。 银 行 承 兑 汇 票 识 别 -鉴 别 程 序 之 票 面 内 容 检 查 汇 票 正 面 七 项 必 须 记 载 事 项 缺 一 不 可 。 检 查 出 票 日 期 是 否 是 存 在 日 期 。 检 查 出 票 人 名 称 与 票 据 左 下 方 出 票 人 签 章内 容 是 否 一 致 ， 印 章 是 否 清

6、晰 。 检 查 票 据 金 额 大 小 写 是 否 一 致 。 检 查 汇 票 到 期 日 是 否 是 法 定 日 期 ， 票 据 期限 是 否 有 效 。 检 查 票 据 是 否 有 银 行 承 兑 签 章 ， 签 章 附 近是 否 有 办 理 人 签 章 。 检 查 背 书 是 否 连 续 ， 主 要 是 检 查 被 背 书 人的 名 称 和 背 书 栏 的 签 章 内 容 是 否 一 致 。 原 记 载 人 出 具 证 明 的 写 法 标 准 。 出 票 人 签 章 与 承 兑 人 签 章 不 能 重 印 。 出 票 人 在 票 据 上 的 签 章 不 符 合 规 定 ， 票 据无 效

7、； 承 兑 人 、 保 证 人 、 背 书 人 在 票 据 上的 签 章 不 符 合 规 定 ， 其 签 章 无 效 ， 但 不 影响 其 他 符 合 规 定 签 章 的 效 力 。 单 位 印 章 清 晰 度 以 肉 眼 清 晰 看 清 楚 为 准 。 印 章 缺 角 问 题 ， 建 议 单 位 换 新 章 ， 承 兑 行可 能 会 要 求 单 位 出 具 证 明 （ 证 明 要 有 单 位公 章 和 一 套 完 整 的 印 鉴 章 ） 。 银 行 承 兑 汇 票 背 书断 头 背 书 有 涂 改 的 背 书 禁 止 背 书 的 背 书背 书 常 见 错 误瑕 疵 背 书 银 行 承 兑 汇

8、 票 背 书 示 例 从 该 银 行 承 兑 汇 票背 书 签 章 情 况 来 看， 应 该 是 由 于 第 一次 签 章 时 不 小 心 造成 财 务 章 模 糊 ， 为纠 正 这 一 背 书 瑕 疵， 签 章 人 重 新 加 盖了 单 位 的 财 务 章 。因 为 银 行 承 兑 汇 票背 书 人 签 章 栏 面 积有 限 ， 所 以 造 成 银行 承 兑 汇 票 背 书 印鉴 章 压 线 ， 名 章 压 过 骑 缝 处 。 银 行 承 兑 汇 票 背 书 示 例 该 银 行 承 兑 汇 票 将 本应 盖 在 第 二 背 书 栏 的财 务 章 及 法 人 名 章 错误 的 盖 到 了 第

9、三 背 书人 栏 中 ， 并 已 在 粘 单骑 缝 处 签 章 ； 同 时 ，第 一 手 被 背 书 人 已 经填 写 了 该 公 司 的 名 称， 造 成 了 事 实 上 一 种重 复 背 书 。 该 企 业 可以 在 第 二 背 书 人 栏 中加 盖 自 己 的 财 务 章 及法 人 章 ， 并 出 具 证 明， 承 担 可 能 引 发 的 一 切 经 济 纠 纷 。 并 咨 询出 票 银 行 ， 是 否 需 要在 第 二 被 背 书 人 名 称栏 划 线 更 正 ， 以 便 进行 正 常 的 背 书 转 让 。 银 行 承 兑 汇 票 背 书 示 例 由 于 其 所 有 前 手 背 书

10、均是 空 白 ， 该 用 户 依 次 补充 被 背 书 人 名 称 。 但 因其 财 务 人 员 填 写 失 误 ，造 成 了 抬 背 不 符 。 如 该银 行 承 兑 汇 票 由 收 款 人“ 东 营 XX石 油 机 械 有 限公 司 ” 背 书 转 让 给 被 背书 人 “ 浙 江 XX轴 承 股 份有 限 公 司 ” ， 收 款 人 在银 行 承 兑 汇 票 背 面 第 一个 “ 背 书 人 签 章 ” 栏 签章 ， 则 第 一 个 被 背 书 人栏 应 填 写 “ 浙 江 XX轴 承 股 份 有 限 公 司 ” ， 而 不应 该 是 “ 东 营 XX石 油 机械 有 限 公 司 ” 。

11、处 理 方 法 ：1、 划 线 更 正 该 银 行 承 兑 汇 票 持 票 人 请 其 前 手 背 书 人 用 红颜 色 笔 划 线 更 正 被 背 书 人 名 称 ， 并 在 更 正 后 的 被 背 书 人名 称 上 重 新 签 章 （ 财 务 章 加 名 章 ） 。2、 除 划 线 更 正 外 ， 所 有 背 书 人 均 还 需 要 出 证 明 。 目 录 三 方 承 兑 业 务 简 介 三 方 承 兑 业 务 规 范 三 方 承 兑 风 险 防 范 三 方 承 兑 实 例 解 析第 二 部 分 ： 三 方 承 兑 业 务 剖 析 三 方 承 兑 业 务 简 介 、 三 方 承 兑 含 义

12、 、 三 方 承 兑 优 势 、 三 方 承 兑 操 作 流 程 三 方 承 兑 的 含 义n定 义 ： 通 过 厂 家 、 经 销 商 、 银 行 签 订 三 方 合 作 协 议 ， 经 销 商 缴 存一 定 比 例 的 保 证 金 ， 银 行 为 经 销 商 签 发 银 行 承 兑 汇 票 ， 由 银 行 控 制货 权 ， 厂 家 受 托 保 管 货 物 并 对 承 兑 汇 票 保 证 金 以 外 的 部 分 提 供 担 保， 经 销 商 随 交 保 证 金 随 提 货 。n三 方 承 兑 授 信 是 根 据 流 通 行 业 资 金 周 转 的 特 点 设 计 的 。 银 行 对 信誉 优

13、 良 的 厂 家 （ 先 锋 ） 给 予 一 定 额 度 的 授 信 ， 银 行 承 诺 给 厂 家 （ 先锋 ） 提 供 的 特 许 经 销 商 开 出 的 以 其 为 收 款 人 的 银 行 承 兑 汇 票 （ 专 项用 于 向 先 锋 货 款 的 支 付 ） ， 银 行 以 提 单 作 质 押 ， 承 兑 到 期 ， 经 销 商未 售 完 或 未 提 货 部 分 由 厂 家 （ 先 锋 ） 归 还 银 行 承 兑 差 额 部 分 。n三 方 承 兑 汇 票 是 银 行 承 兑 汇 票 的 一 种 ,其 票 样 与 普 通 银 行 承 兑 汇 票 无 区 别 , 而 对 于 厂 家 来 说

14、 存 在 连 带 付 款 责 任 的 风 险 。 三 方 承 兑 的 优 势 三 赢1 先 锋2 经 销 商3 银 行 生 产 厂 家 (先 锋 )可 以 从 银 行 获 得 一 定 数 量 的 银行 信 用 ， 提 前 收 到 经 销 商 的 预 付 款 。经 销 商 通 过 该 项 业 务 ， 充 分 利 用 物 流 和 资 金流 解 决 了 担 保 难 的 问 题 ， 同 时 一 定 程 度 上 缓解 经 销 商 的 资 金 压 力 ， 扩 大 其 经 销 量 ， 稳 固了 经 销 商 和 生 产 厂 家 的 关 系 ， 节 约 了 办 理 业务 的 时 间 ， 提 高 了 工 作 效

15、率 。银 行 的 债 权 得 到 了 比 较 有 力 的 保 证 ， 较 好 地 控 制 了 风 险 ， 同 时 增 加 了 业 务量 ， 获 得 了 结 算 收 入 。 三 方 承 兑 业 务 关 键 控 制 点 特 别 提 示 ：1、 在 申 请 授 信 额 度 时 ， 需 要 按 实 际 情 况 提 供 相 关 信 息 并 加 盖 公 章 。2、 授 信 额 度 均 有 有 效 期 ， 一 般 为 1年 左 右 。一 般 情 况 下 ， 经 销 商 首 次 向 银 行 申 报 信 用 限 额 的 ， 银 行 需 要 1个 月 左 右 的 审 批 时 间 ；在 有 效 期 内 ， 授 信

16、额 度 可 以 循 环 使 用 ；如 果 批 复 授 信 后 ， 经 销 商 未 在 六 个 月 内 向 银 行 申 报 开 票 的 ， 银 行 将 撤 销 该 授 信 额 度 。关 键 环 节 先 锋 电 器 操 作 银 行 操 作1融 资 需 求 申 报2银 行 授 信 额 度 核 定3授 信 额 度 通 知4使 用 授 信 额 度 申 报 收 到 银 票 及 提 货 单安 排 发 货 收 集 经 销 商 基 础 资 料审 批 授 信 额 度 并 通 知 三 方 承 兑 融 资 需 求 办 理 具 体 流 程n 由 经 销 商 提 出 申 请 ， 先 锋 电 器 审 核 经 销 商 办 理

17、 资 格 ， 经 过审 批 后 才 能 启 动 办 理 流 程 ；n 经 销 商 与 银 行 协 商 一 致 ， 原 则 上 要 求 使 用 公 司 统 一 文 本 的 合 作 协 议 书 ， 如 银 行 要 求 使 用 其 指 定 文 本 的 ， 必 须 先通 过 公 司 法 务 初 审 ；n 由 内 销 财 务 中 心 及 计 划 营 销 管 理 中 心 负 责 协 调 法 务 部 门 办理 三 方 承 兑 协 议 及 其 附 件 资 料 ；n 经 销 商 凭 办 妥 的 合 作 协 议 书 及 其 附 件 资 料 提 交 银 行 办理 三 方 承 兑 汇 票 ， 核 对 一 致 后 给

18、予 经 销 商 发 货 。 经 销 商 的 融 资 方 案 三 方 协 议 客 户 选 择 额 度 核 定 签 订 协 议 用 款 提 货银 行 授 信 资 格 审 查 (提 供 以 下 资 料 并 要 求 加 盖 企 业 公 章 ) : A. 授 信 申 请 报 告 、 授 信 申 请 人 所 需 的 资 料 ; B. 关 于 申 请 授 信 的 董 事 会 决 议 、 董 事 会 成 员 名 单 及 签 字 样 本 ; C. 法 定 代 表 人 证 明 书 、 企 业 借 款 申 请 书 D. 存 货 明 细 情 况 、 应 收 应 付 明 细 、 可 变 现 资 产 情 况 、 纳 税

19、情 况 表 、 主要 供 应 销 售 情 况 E. 对 外 投 资 情 况 、 现 有 银 行 授 信 明 细 情 况 、 声 明 书 经 销 商 的 融 资 方 案 三 方 协 议 客 户 选 择 额 度 核 定 签 订 协 议 用 款 提 货核 定 额 度a) 银 行 由 专 人 负 责 撰 写 调 查 报 告 送 至 分 行 审 批 ；b) 经 销 商 三 方 承 兑 融 资 额 度 受 银 行 授 权 额 度 及 经 销 商 自 身 资信 情 况 的 限 制 ， 客 户 具 体 融 资 额 度 以 银 行 最 终 核 定 为 准 ； c) 在 经 销 商 信 用 记 录 良 好 ， 资

20、 料 齐 全 的 前 提 下 ， 经 销 商 首 次向 银 行 申 报 信 用 限 额 的 ， 银 行 需 要 1个 月 左 右 的 审 批 时 间 。d) 最 低 保 证 金 额 度 为 票 面 金 额 的 30%， 具 体 比 例 由 银 行 根 据经 销 商 的 资 信 状 况 确 定 。 经 销 商 的 融 资 方 案 三 方 协 议 客 户 选 择 额 度 核 定 签 订 协 议 用 款 提 货签 订 协 议内 销 财 务 中 心 负 责 协 调 办 理 三 方 承 兑 协 议 。 经 销 商 的 融 资 方 案 三 方 协 议 客 户 选 择 额 度 核 定 签 订 协 议 用 款

21、 提 货经 销 商 申 请 提 货1、 银 行 收 取 并 冻 结 保 证 金 ， 出 具 加 盖 预 留 印 鉴及 预 留 授 权 人 签 名 的 提 货 通 知 书 2、 银 行 开 立 银 行 承 兑 汇 票 以 及提 货 通 知 单 ， 通 过 背 书 和 签 注的 形 式 转 让 给 生 产 商 （ 先 锋 ）， 生 产 商 （ 先 锋 ） 凭 签 注 的 提货 通 知 单 向 经 销 商 发 货 3、 如 到 期 不 能 足 额 付 款 ， 追溯 顺 序 为 ： 经 销 商 宁 波 先 锋电 器 制 造 有 限 公 司 三 方 承 兑 业 务 规 范 、 经 销 商 办 理 三 方

22、 承 兑 应 具 备 的 条 件 、 三 方 承 兑 审 批 流 程 及 最 高 授 信 额 度 定 义 、 三 方 承 兑 免 提 单 提 货 规 定 经 销 商 办 理 三 方 承 兑 应 具 备 的 条 件 n 银 行 要 求 : 不 同 的 银 行 ,或 同 一 银 行 针 对 不 同 的 经 销 商 审 查 的 条 件 都 不 一 样 。n 先 锋 要 求 :p 无 逾 期 还 款 、 串 货 、 乱 价 等 不 良 记 录 ；p 销 售 年 度 协 议 内 销 售 先 锋 产 品 达 到 一 定 规 模 ；p 无 其 他 不 良 担 保 、 债 权 债 务 纠 纷 等 ；p 没 有

23、 违 反 先 锋 电 器 的 各 项 规 章 制 度 和 市 场 规 范 ；p 拒 绝 定 期 对 帐 、 以 及 正 在 整 改 期 的 客 户 不 得 办 理 三 方 承 兑 。 n办 理 三 方 承 兑 内 部 审 批 流 程提 出 审 核 审 批v经 销 商n三 方 承 兑 最 高 敞 口 授 信 额 度敞 口 授 信 额 度 是 指 实 际 可 用 于 支 付 的 信 贷 资 金 额 度 ， 即 等 于 三 方 承 兑 票 面 金 额 减去 已 出 保 证 金 的 金 额 。v内 销 /法 务 /财 务 v董 事 长批 转v总 经 理 三 方 承 兑 免 提 单 提 货 规 定n 免

24、 提 单 比 例 ： 经 销 商 按 各 期 投 入 的 提 货 单 ， 最 高 可 享 受 的 提 单比 例 ， 即 为 三 方 承 兑 免 提 单 比 例 ；n 三 方 承 兑 享 受 免 提 单 提 货 时 ， 必 须 凭 银 行 签 发 的 提 货 单 原 件 ，由 经 销 商 提 出 申 请 、 按 公 司 分 权 手 册 审 批 ， 并 与 公 司 签 订 三方 承 兑 免 提 单 销 售 协 议 后 ， 方 可 办 理 。 宁 波 先 锋 电 器 制 造 有限 公 司 目 前 以 最 高 敞 口 授 信 额 度 作 为 免 提 单 金 额 ；n 三 方 承 兑 免 提 单 提 货

25、 不 收 取 经 销 商 的 贴 息 ， 但 三 方 承 兑 到 期 后经 销 商 不 能 按 时 解 付 的 ， 差 额 部 分 除 正 常 信 用 期 按 日 息 0.25支 付 公 司 利 息 外 ， 从 承 诺 或 约 定 的 还 款 日 期 算 起 至 还 清 欠 款 日期 止 按 日 息 0.3向 公 司 支 付 利 息 。n 前 期 已 有 铺 底 的 ， 三 方 承 兑 提 货 单 必 须 先 偿 还 前 期 铺 底 ， 剩 余 的 提 货 单 方 可 按 比 例 享 受 免 提 单 提 货 。 三 方 承 兑 业 务 风 险 防 范 、 三 方 承 兑 风 险 解 析 、 三

26、 方 承 兑 风 险 防 范 银 行 风 险 ：物 权 定 义 -无 限 追 溯 权 及 排 他 权债 权 定 义 -普 通 债 务 请 求 权先锋风险：经销商道德风险经销商经营风险银行 先锋电器宁波先锋经销商三 方 承 兑 风 险 解 析经销商风险：行业风险市场风险 三 方 承 兑 风 险 防 范 风 险防 范资 格 审定 授 信 调查 敞 口 控制 免 提 限额 严 格 准入 三 方 承 兑 风 险 防 范 风 险防 范资 格 审定 授 信 调查 敞 口 控制 免 提 限额 严 格 准入 三 方 承 兑 重 难 点 实 例 解 析n 例 一 ： 假 设 先 锋 电 器 给 予 三 方 承

27、兑 经 销 商 最 高 1： 1提 单 比 例 ， 某 经 销商 投 入 三 方 承 兑 汇 票 600万 元 给 予 该 汇 票 项 下 提 货 单 180万 元 。 问 1： 先 锋 电 器 可 以 给 予 经 销 商 该 汇 票 项 下 提 货 单 多 少 的 免 提单 发 货 额 度 ？ 答 ： 180万 元 。 问 2： 若 先 锋 电 器 给 予 三 方 承 兑 经 销 商 最 高 敞 口 授 信 额 度 的 提单 比 例 ， 则 可 以 给 予 经 销 商 该 汇 票 项 下 提 货 单 多 少 的 免 提 单 发货 额 度 ？ 答 ： 600-180=420万 元 。 三 方

28、承 兑 重 难 点 实 例 解 析n 例 二 ： 假 设 先 锋 电 器 给 予 三 方 承 兑 经 销 商 最 高 1： 1提 单 比 例 。 问 1： 经 销 商 累 计 提 货 单 低 于 汇 票 票 面 金 额 的 50%， 则 可 按 多 少 金 额给 予 经 销 商 免 提 单 发 货 ？ 答 ： 该 提 货 单 金 额 。 问 2： 经 销 商 累 计 提 货 单 超 过 汇 票 票 面 金 额 的 50%， 可 按 多 少 金 额 给予 经 销 商 免 提 单 发 货 ？ 答 ： 该 汇 票 票 面 金 额 减 去 累 计 提 货 单 和 免 提 单 提 货 金 额 后 的 差 额 。 三 方 承 兑 重 难 点 实 例 解 析n 例 三 ： 假 设 先 锋 电 器 给 予 三 方 承 兑 经 销 商 最 高 1： 1提 单 比 例 。 问 ： 某 经 销 商 投 入 三 方 承 兑 汇 票 1000万 元 给 予 该 汇 票 项 下 提 货单 300万 元 ， 前 期 已 累 计 发 货 600万 元 ， 则 可 按 给 予 该 经 销 商 该汇 票 项 下 多 少 的 免 提 单 发 货 额 度 ？ 答 ： 1000-600-300=100万 元 。