管理制度配套的表格一览表优质资料

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1、管理制度配套的表格一览表优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）管理制度配套的表格一览表类别对应制度名称表格名称表格编号战略计划类战略管理制度子公司发展战略规划模板MHKG-JH-BD-001集团各部门职能战略规划模板MHKG-JH-BD-002项目开发计划管理办法项目开发经营计划变更申请表MHKG-JH-BD-003子公司/集团部门年度总结模版MHKG-JH-BD-004经营计划管理制度子公司/集团部门年度计划模版MHKG-JH-BD-005集团年度经营计划模版MHKG-JH-BD-006子公司/集团部门季度总结与计划MHKG-JH-BD-007子公司/集团部门月度总结与计划MH

2、KG-JH-BD-008经营计划变更申请表MHKG-JH-BD-009经营责任制管理制度年度经营责任制合同模版MHKG-JH-BD-010财经审计类资金收支计划管理制度月度资金收支计划表AMHKG-CW-BD-001月度资金收支计划表BMHKG-CW-BD-002月度资金收支出计划审批回执表MHKG-CW-BD-003会计工作规范合同付款审批单MHKG-CW-BD-004往来款支付审批单MHKG-CW-BD-005借款及报销管理办法借款审批单MHKG-CW-BD-006审计管理制度审计立项申请书MHKG-CW-BD-007人力资源类招聘管理制度应聘人员面试评价表MHKG-RL-BD-001应聘

3、人员面试能力素质评价表MHKG-RL-BD-002录取通知书样本MHKG-RL-BD-003公交线路提示MHKG-RL-BD-004入职登记表MHKG-RL-BD-005薪酬告知单MHKG-RL-BD-006新员工入职指南MHKG-RL-BD-007员工入职办理手续清单MHKG-RL-BD-008培训管理制度员工培训需求表MHKG-RL-BD-009年度培训计划表MHKG-RL-BD-010计划外培训申请表MHKG-RL-BD-011员工外派培训申请表MHKG-RL-BD-012培训前准备核查表MHKG-RL-BD-013培训中跟进与支持服务核查表MHKG-RL-BD-014培训后服务与管理核

4、查表MHKG-RL-BD-015培训满意度评估表（反应层评估）MHKG-RL-BD-016员工培训总结表MHKG-RL-BD-017培训效果评价调查问卷MHKG-RL-BD-018薪酬管理制度茂华集团职等-薪档表MHKG-RL-BD-019茂华集团岗薪对照表MHKG-RL-BD- 能力素质与任职资格管理办法能力素质评价关系表MHKG-RL-BD-021员工能力素质评价表MHKG-RL-BD-022能力素质结果处理表MHKG-RL-BD-023任职资格登记台帐MHKG-RL-BD-024子公司人力资源管理制度子公司组织结构图MHKG-RL-BD-025子公司定岗定编表MHKG-RL-BD-026

5、子公司年度薪酬总额预算方案MHKG-RL-BD-027子公司中层管理人员以上人员薪酬标准报表MHKG-RL-BD-028子公司员工基本信息表MHKG-RL-BD-029子公司中高层管理人员简历表MHKG-RL-BD-030外派京外常驻人员管理办法外派人员考察意见表MHKG-RL-BD-031员工外派期间鉴定表MHKG-RL-BD-032外派人员驻外津贴标准MHKG-RL-BD-033新员工试用及转正管理办法员工转正申请审批表MHKG-RL-BD-034员工离职管理办法终止/解除劳动合同通知单MHKG-RL-BD-035离职申请和审批表MHKG-RL-BD-036员工离职交接单MHKG-RL-B

6、D-037员工辞退建议表MHKG-RL-BD-038劳动合同管理办法劳动合同续签审批表MHKG-RL-BD-039终止劳动合同通知单MHKG-RL-BD-040解除劳动合同通知单MHKG-RL-BD-041劳动合同变更通知书MHKG-RL-BD-042劳动合同登记表MHKG-RL-BD-043部门工作责任状与员工工作责任书管理办法部门年度工作责任状MHKG-RL-BD-044员工年度工作责任书MHKG-RL-BD-045绩效考核实施细则年度员工任务绩效考核表MHKG-RL-BD-046年度员工管理绩效考核评分表MHKG-RL-BD-047年度员工周边绩效考核表MHKG-RL-BD-048员工绩

7、效考核成绩汇总表MHKG-RL-BD-049年度个人工作总结内容与要求表MHKG-RL-BD-050请假申请表MHKG-RL-BD-051考勤管理办法考勤报表MHKG-RL-BD-052员工购房购车内部借款管理办法员工购房申请表MHKG-RL-BD-053员工分期付款抵押物登记表MHKG-RL-BD-054抵押物收条MHKG-RL-BD-055股权抵押承诺书MHKG-RL-BD-056员工购房内部分期付款协议书MHKG-RL-BD-057住房基金测算表MHKG-RL-BD-058员工购车借款申请表MHKG-RL-BD-059员工购车借款协议MHKG-RL-BD-060购车内部借款人员台帐MHK

8、G-RL-BD-061品牌文化/综合管理类接待管理办法来访客人告知单MHKG-ZG-BD-001来访客人接待审批表MHKG-ZG-BD-002来访客人接待安排表MHKG-ZG-BD-003重要来宾接待卡MHKG-ZG-BD-004贵宾接待费用说明表（集团代付）MHKG-ZG-BD-005证照、印章及介绍信管理办法证照存档登记表MHKG-ZG-BD-006证照外借、复印件申领审批单MHKG-ZG-BD-007证照外借、复印件申领登记表MHKG-ZG-BD-008印章刻制申请表MHKG-ZG-BD-009印章备案登记表MHKG-ZG-BD-010印章管理责任状MHKG-ZG-BD-011用（借）印

9、审批单MHKG-ZG-BD-012公文用印登记表MHKG-ZG-BD-013印章外借登记表MHKG-ZG-BD-014印章销毁申请表MHKG-ZG-BD-015印章销毁证明书MHKG-ZG-BD-016开具介绍信审批单MHKG-ZG-BD-017介绍信开具登记表MHKG-ZG-BD-018介绍信MHKG-ZG-BD-019综合供应商管理办法综合供应商基本资料表MHKG-ZG-BD- 综合供应商评鉴表MHKG-ZG-BD-021合格供应商名录MHKG-ZG-BD-022文书管理办法收文登记表MHKG-ZG-BD-023发文登记表MHKG-ZG-BD-024发文签收表MHKG-ZG-BD-025文

10、件流转单MHKG-ZG-BD-026文件督办事项回告单MHKG-ZG-BD-027文件、合同报批程序的管理办法集团文件审批单MHKG-ZG-BD-028子公司文件审批单MHKG-ZG-BD-029茂华控股集团合同审批单MHKG-ZG-BD-030茂华控股集团合同付款审批单MHKG-CW-BD-004文件/合同报批登记表MHKG-ZG-BD-031档案管理办法档案保管登记台帐MHKG-ZG-BD-032档案借阅/复印审批单MHKG-ZG-BD-033档案借阅/复印登记台账MHKG-ZG-BD-034文件资料销毁请示MHKG-ZG-BD-035档案销毁证明书MHKG-ZG-BD-036会议管理办法

11、双周工作计划安排表MHKG-ZG-BD-037会议通知参考模板MHKG-ZG-BD-038会议签到表MHKG-ZG-BD-039会议记录参考模板MHKG-ZG-BD-040会议决定事项催办通知单MHKG-ZG-BD-041出差管理办法出差审批单MHKG-ZG-BD-042车辆管理办法车辆登记表MHKG-ZG-BD-043车辆登记卡MHKG-ZG-BD-044车辆使用申请表MHKG-ZG-BD-045车辆使用登记表MHKG-ZG-BD-046车辆行驶记录表MHKG-ZG-BD-047车辆维护记录表MHKG-ZG-BD-048车辆油耗及维护结算表MHKG-ZG-BD-049行驶事故处理报告书MHK

12、G-ZG-BD-050“茂华助学基金”管理办法茂华助学基金年度资助计划MHKG-ZG-BD-051希望工程中学生奖励项目申请表MHKG-ZG-BD-052希望工程中学生奖励项目（茂华助学基金）申请表MHKG-ZG-BD-053捐赠确认书MHKG-ZG-BD-054固定资产及低值易耗品管理办法固定资产及低值易耗品采购审批单MHKG-ZG-BD-055固定资产及低值易耗品登记台帐MHKG-ZG-BD-056固定资产卡片MHKG-ZG-BD-057固定资产标签MHKG-ZG-BD-058固定资产及低值易耗品领用台帐MHKG-ZG-BD-059固定资产及低值易耗品的报废、丢失、损坏审批单MHKG-ZG

13、-BD-060茂华控股集团员工宿舍管理办法员工宿舍申请表MHKG-ZG-BD-061一、二、企业信息化管理制度一览表类别制度名称制度要求说明规划类信息化规划管理制度用于规范信息化规划的制定、审批、推进落实等工作信息化预算管理制度用于规范企业及下属企业信息化专项预算编制、上报审批、预算资金使用监管、预算完成情况总结等工作运维类网络运维管理制度用于规范总部及下属企业网络扩容、网络安全运检、网络问题排查、网络紧急恢复等工作故障处理管理制度用于规范总部及下属企业故障处理工作，该工作包括：故障受理、故障排查、处置任务发放、故障处理、故障处理结果满意度调查等。制度中规定了事故处理相关责任方及相关奖惩条例信

14、息安全检查制度用于规范总部定期开展信息安全检查工作，进一步明确检查内容及安全性达标要求数据中心机房管理制度用于规范数据中心机房的运维管理工作，包括：设备检查、出入检查等IT资产管理制度用于规范企业总部及下属企业的IT资产登记、配置变更、资产报废等管理工作考核类信息化整体绩效评估考核制度用于规范企业整体及下属企业的信息化绩效考核工作，制度中明确规定、考核方与被考核方、相关责任、考核方式、考核标准等内容信息化组织绩效考核制度用于规范总部及下属企业信息化组织的绩效考核工作，制度中明确规定、考核方与被考核方、相关责任、考核方式、考核标准等内容信息化人员绩效考核制度用于规范总部信息化人员（包括信息化相关

15、领导）的绩效考核工作，员工的工作能力缺乏系统化、透明化的考评指标，为有效考核信息技术人员的工作能力，鞭策其不断提升专业水平，需要建立并推行信息化岗位考核制度，该制度要与员工技术岗位职称、绩效工资相匹配信息系统使用规范管理制度用于规范企业各级业务管理人员正确使用信息系统，进而提高信息系统的使用效率信息化项目管理类项目招投标管理制度用于规范总部及下属企业信息化项目招标、投标、谈判、定价、签约等工作项目采购管理制度用于规范信息化项目的采购管理工作，明确相关责任方及奖惩条例项目资金管理制度用于规范信息化项目的资金申请、资金审查、项目结算、追加资金申请工作项目资料管理制度用于规范信息化项目相关资料的登记

16、、归档、交验、使用等工作项目人员管理制度用于规范信息化项目的人员管理工作，包括：乙方项目人员资格审查、人员信息备案、驻厂人员考勤管理、人员违规奖惩等工作项目保密管理制度用于规范信息化项目的保密工作，包括保密合同规范、保密时限、保密方责任等项目测试标准规范用于规范信息化项目的内部/联合功能测试、内部压力测试、第三方测试、UAT测试等工作，明确个测试方责任与工作内容项目验收管理制度用于规范信息化项目的项目验收工作，包括：项目初验、项目终验、专家评审、工程决算、项目后评价等工作系统间数据对接规范随着企业信息系统数量的不断增多，系统之间的数据自动交互需求也在不断增加。因此，在企业范围内，必须要建立“系

17、统间数据对接标准”，系统之间的数据交互行为进行技术规范，规范内容包括：技术方式（基于数据库、共享XML文件、交易中间件、数据共线、WS等）、数据格式、传递方式、数据交互周期（同步、异步批量）等，进而指导未来的系统数据对接工作，防止数据对接难、技术使用乱、数据孤岛问题发生信息技术专业职称类信息技术专业职称晋升管理制度在企业范围内建立完善的“信息技术专业职称体系”，并配套出台相关职称晋升管理制度，对专业职称设置、晋级条件、具体考核内容加以明确信息技术专业职称津贴管理制度为配合“信息技术专业职称”体制落实，设立技术职称津贴，在该制度中规定了各级职称对应的津贴金额、发放时间、发放对象等事项信息化培训类

18、信息化培训管理制度为提高信息化培训工作的规范性，建立配套的信息化培训管理制度，在制度中规定了培训工作具体要求以及相关考试、技术认证要求表1 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标（ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报）关键内部控制（ABC公司的控制活动，CPA必须了解的内部控制活动，了解后评估x）常用的控制测试（CPA测试内部控制运行是否有效，修订前期评估的x）常用的交易实质性程序（CPA实施实质性分析程序和细节测试，收集认定层次的错报的审计证据，证明认定）1登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客（发生）A销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾

19、客订货单为依据登记入账的B在发货前，顾客的赊购已经被授权批准C销售发票均经事先编号，并已恰当地登记入账D每月向顾客寄送对账单，对顾客提出的意见做专门追查A检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及顾客订货单B检查顾客的赊购是否经授权批准C检查销售发票连续编号的完整性D观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案A复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证C将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对D将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对2所有销售交易均已登记入账（完整性）A发运凭证

20、（或提货单）均经事先编号并已经登记入账B销售发票均经事先编号，并已登记入账A检查发运凭证连续编号的完整性B检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对3登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账(计价和分摊)A销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准B由独立人员对销售发票的编制作内部核查A检查销售发票是否经适当的授权批准B检查有关凭证上的内部核查标记A复算销售发票上的数据追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票B追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单4销售交易的分类恰当

21、（分类）A采用适当的会计科目表B内部复核和核查A检查会计科目表是否适当B检查有关凭证上内部复核和核查的标记检查证明销售交易分类正确的原始证据5销售交易的记录及时（截止）A采用尽量能在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法B内部核查A检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易B检查有关凭证上内部核查的标记将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对6销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总（准确性、计价和分摊）A每月定期给顾客寄送对账单B由独立人员对应收账款明细账作内部核查C将应收款明细账余额合计数与其总账余额进行比较A观察对账单是否已经寄出B检查内部核查标记C检查将应收账款明

22、细账余额合计数与其总账余额进行比较的标记将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账表2： 采购交易的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标（ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报）关键内部控制（ABC公司的控制活动，CPA必须了解的内部控制活动，了解后评估）常用的控制测试（CPA测试内部控制运行是否有效，修订前期评估的）常用的交易实质性程序（CPA实施实质性分析程序和细节测试，收集认定层次的错报的审计证据，证明认定）1所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务，并符合采购方的最大利益（存在）A请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后B采购按正确的级别

23、批准C注销凭证以防止重复使用D对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查A查验付款凭单后是否附有单据 B检查批准采购标记C检查注销凭证的标记D检查内部核查的标记1复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额2检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性3追查存货的采购至存货永续盘存记录4检查取得的固定资产【例2，轻161】【例3，轻165，简答题】2已发生的采购交易均已记录（完整性）A订货单均经事先编号并已登记入账B验收单均经事先编号并已登记入账C卖方发票均经事先编号并已登记入账A检查订货单连续编号的完整性B检查验收单连续编号的完整性C检查卖方发票连续编号的完整

24、性1从验收单追查至采购明细账“顺查”，查低估2从卖方发票追查至采购明细账“顺查”，查低估3所记录的采购交易估价正确（准确性、计价和分摊）A计算和金额的内部核查B采购价格和折扣的批准A检查内部核查的标记B审核批准采购价格和折扣的标记1将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较2复算包括折扣和运费在内的卖方发票缮写的准确性辅助讲解4采购交易的分类正确（分类）采用适当的会计科目表分类的内部核查A检查工作手册和会计科目表B检查有关凭证上内部核查的标记参照卖方发票，比较会计科目表上的分类5采购交易按正确的日期记录（截止）A要求收到商品或接受劳务后及时记录采购交易B内部核查A检查工作手册

25、并观察有无未记录的卖方发票存在B检查内部核查的标记将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较6采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总（准确性、计价和分摊）应付账款明细账内容的内部核查检查内部核查的标记通过加计采购明细账，追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性表3： 成本会计制度的目标、内部控制和测试一览表内部控侧目标（ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报）关键的内部控侧（ABC公司的控制活动，CPA必须了解的内部控制活动，了解后评估）常用的控制测试（CPA测试内部控制运行是否有效，修订前期评估的）

26、常用的交易实质性程序（CPA实施实质性分析程序和细节测试，收集认定层次的错报的审计证据，证明认定）1生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的(发生)对以下三个关键点应履行恰当手续，经过特别审批或一般审批：(1)生产指令的授权批准；(2)领科单的授权批准；(3)工薪的授权批准检查在凭证中是否包括这三个关键点恰当审批检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权2记录的成本为实际发生的而非虚构的(发生)成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配采

27、、材料费用分配表、制造费用分配表等原始凭征1.对成本实施分析程序；2.将成本明细账与生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录，工薪费用分配表、材料费用分配表，制造费用分配表相核对3所有耗费和物化劳动均已反映在成本中(完整性)生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账检查生产通知单、领发料凭证，产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整1.对成本实施分析程序；2.将生产通知单、领发科凭证、产量和工时记录、工薪费用分配裘、材料费用分配表，制造费用分配表与成本明细账相核对4成本以正确的金额，在恰当

28、的会计期间及时记录于适当的账户(发生，完整性、准确性、计价和分摊)1采用适当的成本核算方法，并且前后各期一致；2采用适当的费用分配方法并且前后各期一致；3采用适当的成本核算流程和账务处理流程；内部棱查选取样本测试各种费用的归集和分配以及成本的计算；测试是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理1.对成本实施分析程序；2抽查成本计算单检查各种费用的归集和分配以及成本的计算是否正确；3对重大在产品项目进行计价测试5对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立(完整性)存货保管人员与记录人员职务相分离询问和观察存货与记录的接触以及相应的批准程序6账面存货与实际存货定期校对相符

29、(存在、完整性、计价和分摊)定期进行存货盘点询问和观察存货盘点程序对存货实施监盘程序表4： 工薪内部控制的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标关键控制程序常用控制测试程序常用的实质性测试程序工薪账项均经正确批准（发生）对以下五个关键点应履行恰当手绥经过特别审批或一般审批：批准上工;工作时间，特别是加班时间；工资、薪金或佣金；代扣款项；工薪结算表和工骄汇总表审查人事档案；检查工时卡的有关核准说明；检查工薪记录中有关内部检查标记；检查人事档案中的授权；检查工薪记录中有关核准的标记将工时卡同工时记录等进行比较记录的工薪为真是而非虚构（发生）工时卡经领班核准；用生产记录钟记录工时检查工时卡的核准

30、说明；检查工时卡；复核人事政策、组织结构图对本期工薪费用的发生情况进行分析性复核；将有关费用明细帐与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对所有已发生的工薪支出已作记录（完整性）工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出审查工资分配表、工资汇总表、工资结算表、并核对员工工资手册、员工手册等对本期工薪费用的发生情况进行分析性复核；将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细帐相核对工薪以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户（发生、完整性、准确性、计价和分摊）采用适当的工资费用分配方法，并且前后各期一致；采用适当的内务处理流程选取样本测试工资费用的归集和分配；测试是否

31、按照规定的账务处理流程进行帐务处理对本期工薪费用进行分析性复核；检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离（准确性）人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离询问和观察各项职责执行情况表5：筹资活动的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标关键内部控制程序内部控制测试交易实质性测试借款和所有者权益账面余额在资产负债表日确定存在，借款利息费用和已支付的股利是由被审计期间真是事项引起的（存在或发生）借款或发行股票经过授权审批签订借款合同或协议、债券契约、承销或包销协议等相关法律性文件索取借款或发行股票的授权批准文件，检查权限恰当否，手续齐全否；索取借款合同

32、或协议、债券契约、承销或包销协议获取或编制借款和股本明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；检查与借款或股票发行有关的原始凭证，确认其真实性，并与会计记录核对； 检查利息计算的依据，复核应计利息的正确性，并确认全部利息计入相关账户借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账（完整性）筹资业务的会计记录、授权和执行等方面明确职责分工；借款合同或协议由专人保管；如保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符；如由如外部机构保存，需定期同外部机构核对观察并描述其职责分工；了解债券持有人明细资料的保管制度，检查被审计单位是否将其与总账或外部机构核对检查年度内借款和所有者

33、权益增减变动原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备、入账是否及时准确借款均为被审计单位承担的债务，所有者权益代表所有者的法定求偿权（权利与义务）向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与帐面余额核对；检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验借款和所有者权益的期末余额正确（计价和分摊）建立严密完善的账簿体系和记录制度；核算方法符合会计准则和会计制度的规定抽查筹资业务的会计记录，从明细账抽取部分会计记录，按原始凭证到明细帐、总帐顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整借款和所有者权益在资产负债表上披露正确（列报）筹资业务明细

34、帐与总账的登记职务分离；筹资披露符合会计准则和会计制度的要求观察职务是否分离确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债表6： 投资活动的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标关键内部控制程序内部控制测试交易实质性测试投资账面余额为资产负债表日确实存在的投资，投资收益（或损失）是由被审期间实际事项引起（存在与发生）投资业务经过授权审批与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明索取投资的授权批文，检查权限恰当否，手续齐全否；索取投资合同或协议，检查是否合理有效；索取被投资单位的投资证明，检查其是否合理有效获取或编制投资明细表，复核加计正确，并与报表

35、数、总账数和明细账合计数核对相符；向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况投资增减变动及其收益损失均已登记入帐（完整性）投资业务的会计记录与授权，执行和保管等方面明确职责分工职责分工；健全证券投资资产的保管制度，或者委托专门机构保管，或者在内部建立至少两名人员以上的联合控制制度，证券的存取均需详细记录和签名观察并描述业务的职责分工了解证券资产的保管制度，检查被审计单位自行保管时，存取证券是否进行详细的记录并由所有经手人员签字检查年度内增减变动的原始凭证，对于增加项目要核实其入帐基础符合有关规定否，会计处理正确否；对于减少的项目要核实其变动原因及授权批准手续投资均为被审计单位所有（权利与

36、义务）内部审计人员或其他不参与投资业务的人员定期盘点证券投资资产，检查是否为企业实际拥有了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点/审阅盘核报告；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券的真实存在投资的计价方法正确，期末余额正确（计价和分摊）建立详尽的会计核算制度，按每一种证券分别设立明细帐，详细记录相关资料；核算方法符合准则的规定；期末成本与市价孰低,并正确记录投资跌价准备抽查投资业务的会计记录，从明细账抽取部份会计记录，按顺查顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整检查投资的入账价值是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确，.重大投资项目，应查阅董事会有关决议，并取证；检查长期股权投资的核算是否符合会计准则的规定检查长期债券投资的溢价或折价，是否按有关规定摊销投资在资产负债上的披露正确（列报）投资明细帐与总帐的登记职务分离投资披露符合会计准则的要求观察职务是否分离验明投资的披露是否恰当，注意1年内到期的长期投资是否列入流动资产