商业银行会计习题

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1、贸易银行管帐训练题第二章根本核算办法习题一、名词管帐科目2.账户3.假贷记账法4管帐凭据5.根本凭据6特定凭据7.账务构造8.明细核算.综合核算10.分户账.管帐报表12表外科目1.表外科目二、填空1贸易银行管帐核算办法包含2跟。是设置账户以及断定管帐报表工程的依照。3假贷记账法是以假贷为，以作为记账规那么，记载跟反应的一种复式记账法。4.管帐凭据按可分为原始凭据跟记账凭据,按其可分为根本凭据跟特定凭据.可分为单式凭据跟复式凭据,按5商业、银行会、计账簿主要有、跟。6.明细核算顺序依照传票注销，现金营业依照现金营业传票注销_。综合核算顺序是逐日营业终了,依照统一科目标传票体例制,依照科目日结单

2、注销,依照总账编。7.总账的构造分为跟,天天注销、四栏,每月。8.日计表按体例,是综合反应的报表。9现金支出营业，必需“先，后”，以避免漏收或错收”,以避免账户余额款子,保障。10.现金支付营业，必需“先,后缺乏而垫付款子，避免。11.转账营业,应先记账户，跋文账户;代收他行票。据收妥抵用,以避免单元套用银行资金，保障1.银行的账务核查有跟两种。核查内容可分为外、。、跟内1错账冲正的办法:当日发觉错账用冲正,隔日后发觉的错账用冲正。操持冲正,隔年后发觉的错账,用1.管帐报表的体例请求有，、。三、单项选择.对管帐东西的详细内容进展分类的称号是()A.管帐科目B.管帐账户D.账薄C.管帐凭据2按管

3、帐东西的详细内容，分类记载其增减变化状况及后果的格局称为(）A管帐科目C管帐凭据B账户D.管帐账簿3.“寄存地方银行款子科目属于管帐科目标类不是（)A资产类.欠债类D.损益表C一切者权利表4.“今年利润科目属于管帐科目标类不是()A资产类B.欠债类D损益类C.一切者权利类5“本钱支出科目属于管帐科目标类不是().资产类欠债类D损益类C一切者权利类.对每笔经济营业都要依拍照称的金额在两个或两个以上互相干联的有关账户中进展注销的办法称为(A.复式记账法)B单式记账法D收付记账法C假贷记账法7.对每笔经济营业只在一个管帐科目标一个账户中进展注销的办法称为()A.复式记账法单式记账法.假贷记账法D.收

4、付记账法8.假贷记账法的记账规那么是(A.有收必有付，收付必相称B有增必有减,增减必相称C有借必有贷,假贷必相称D同借同贷，假贷必相称)，9.用于记载经济营业发作，明白经济义务的书面证实及操持资金收付跟注销账薄的把柄称为（A管帐凭据.记账凭据)B原始凭据D.结算凭据10在经济营业发作时获得或填制的凭据称为(）管帐凭据记账凭据B.原始凭据根本凭据1.银行外部跟开户单元均可应用的凭据是(A.现金支出、支付传票)B.转账借方传票C.特种转账贷方传票D.表外科目支出、支付传票12核查总账与分户账余额跟盘算本钱的东西称为（)A.计息余额表C分户账总账D.注销薄3.用于反应跟监视贸易银行种种资产增减变化及

5、滚存状况的科目称为()A.资产类科目B.欠债类科目损益类科目C.一切者权利科目14用来反应跟监视贸易银行运营效果的科目称为（）A.资产类科目B.欠债类科目D损益类科目C一切者权利类科目四、多项选择.管帐科目按经济内容分为(资产类科目)B.欠债类科目D.损益类科目C一切者权利类科目2.管帐科目按与资产欠债表的关联能够分为()A资产类科目C表外科目B欠债类科目D.表外科目3假贷记账法的记账规那么有()A有借必有贷C有增必有减.收付必相称B.有收必有付D.假贷必相称4.管帐凭据按其体例顺序跟用处能够分为（)A.根本凭据C特定伊证B原始凭据D.记账凭据E单式凭据5.属于根本凭据的有（）A.现金支出、支

6、付传票B转账借方、贷方传票C特种转账借方、贷方传票外汇交易借方、贷方传票E.表外科目支出、支付传票6属于特定凭据的有()A.转账借方传票C.贴现凭据B.结算凭据D存款凭据.转账贷方传票7.贸易银行管帐账薄要紧有(.分户账）B注销薄C现金支出日志簿E总账D现金支付日志簿8.分户账的格局普通分为()A.甲种账C.丙种账E.特种账B乙种账D丁种账9甲种账的格局设有以下多少栏(.借方发作额B.贷方发作额1乙种账的格局设有以下多少栏(）C余额D积数E销账).借方发作额C余额B贷方发作额D.积数E.销账11甲种账实用的账户范例有（A在账页上盘算本钱的账户)B不计息的账户C.应用余表计息的账户D银行外部账户

7、E借、贷单方反应余额的账户12.明细核算的构成内容有(）A总账B分户账C现金支出日志薄现金支付日志薄13.综合核算的构成内容有（E.余额表A分户账B总账D.余额表科目日结单E日计表1总账每月一张，逐日注销一次，其构造分为以下多少栏()A.借方发作额C.借方余额B.贷方发作额D.贷方余额）5贸易银行账务核查有（A逐日核查B.每旬核查D每季核查C每月核查活期核查6.贸易银行管帐报表的品种有()A.资产欠债表现金流量表利润表D.一切者权利变化表五、简答1.假贷记账法的含意及内容包含哪些?2贸易银行管帐凭据的特色是什么？3贸易银行管帐凭据的品种怎样分别?4.明细核算的内容及核算顺序是什么？5.综合核算

8、的内容及核算顺序是什么？6账务核查分为哪些核查？详细包含哪些核查内容？7.错账改正有哪些办法？怎样应用？第三章存款营业核算习题一、填空题、存款是银行以接收社会闲置资金的运动。、2、存款按资金性子能够分为跟财务性存款三类。结算本钱,3、单元活期存款、团体储备活期存款每为结息日,为入息日。4、单元活期存款因为存款次数频仍，余额常常发作变化,盘算本钱可采用。、对团体储备存款，应保持“、”储备原那么。6、单元活期存款的本钱盘算采用同时一并计付本钱。活期存款的存期按算。的办法，即在存款到期日支取本金的盘算,零头天数按计7、为了领导住平易近花费跟团体投资,扩展内需,调理团体支出，国度决议自起规复对储备存款

9、本钱所得征收团体所得税.税率为。现在的税率为。8、单元活期存款到期，存款人支取本息时,银行账务处置是借记跟科目,贷记科目。、企业活期存款依照存取方法的差别,可分为_跟_两种。1、企业活期存款计息的办法详细有两种，即_跟_。二、单项选择题1、单元活期存款结息日为每季末月20日C每季末月30日。BDA每年6月30日每年6月20日2、活期存款跟活期存款的分别是依照。A发生的差别起源存款的限期差别的经济性子存款的手续D3、存款人的工资、奖金等现金的提取,只能经过。A根本存款账户来操持BD普通存款账户来操持公用存款账户来操持暂时存款账户来操持4、但凡契合开户请求,均可按规矩在本地的一家银行开破一个根本账

10、户。开破根本账户的单元，必需是非独破核算的单元会合核算的单元。CB独破核算的单元D非会合核算的单元5、单元活期存款计息办法可采纳。累计法积数法C累进法复利法6、存款人在根本存款账户以外的银行乞贷转存或与根本存款账户存款人在统一所在的隶属核算单元开破账户是根本存款账户。ACBD普通存款账户暂时存款账户公用存款账户7、存款人操持转账结算跟缴存现金，但不克不及支取现金的账户称为（)AC根本存款账户暂时存款账户BD普通存款账户公用存款账户、企业活期存款的开户终点为()A1万元B万元C0万元D15万元三、多项选择题、银行存款的本钱核算可采纳余额表日计表C2、银行存款账户按其反应的内容可分为。A总账D乙种

11、账。E甲种账A根本账户普通账户C暂时账户。D公用账户辅佐账户3、以下状况,存款人能够请求开破暂时存款账户AB本地临机遇构暂时运营运动需求C在根本存款账户以外的银行获得乞贷的D与根本存款账户的存款人不再统一所在的隶属非独破核算单元4、依照资金本钱的上下分类,存款能够分为(）A接收存款B活期存款C高本钱存款D低本钱存款5、依照存款发生的起源分类，存款能够分为（A活期存款B派生活款储备存款四、推断题）原始存款1、普通存款账户不克不及操持现金进出营业。2、暂时存款账户能够操持转账结算跟依照国度现金治理规矩操持的现金收付。、活期存款存期内如遇利率调剂,按原订利率计息。过期支取,过期局部按支取日挂牌活期存

12、款利率计息。4、储备存款本钱所得团体所得税是对团体在中华国平易近共跟国境内储备国平易近币外币获得的本钱所得征收的团体所得税。.5.电报信函操持非正式挂掉,必需在7天之内来银行操持正式挂掉手续,否那么挂掉不再有效。五、依照以下营业写出管帐分录1.收到甲厂交来现金交款单及现金1000元，收妥入账。2乙厂交来转账支票及进账单,领取丙厂（在他行开户)存款0000元。3丙厂交来现金支票300元，支取工资。4甲厂签发存款户转账支票000元，转存活期三年的存款。5.甲厂一年期存款到期后，持活期存单支取本金10000元,本钱00元。6.储户张三持现金300元来行操持活期储备存款。7储户马五持存折来行支取活期储

13、备存款30元。8赵六持现金1000元,来行操持活期三年的整存整活期储备存款。9存款到期日,赵六持活期3年的整存整取活期存单支取本金1000元,本钱30元。10某储户于202X年月2日开户存入22元活期储备存款，当前发作以下营业:a.9月29日支取0元;b.0月2日存入20元；.12月20日盘算本钱（假定本钱为0元），扣本钱税,越日入账。第四章存款营业的核算习题一、填空题1、包管存款按包管方法分为_,_、_跟_。2、存款按发放的限期差别可分别为_、_跟_。3、存款按其本息能否过期超越必定天数可分别_存款跟_贷款。4、存款按资金起源及存款危险承当人差别可分别为_存款跟_存款。5、展期限期应按以下规

14、矩填列:短期存款不得超越_限期;中期存款不得超越_;临时存款不得超越_年。只能展期_。6、短期存款按季结息的,每季度末月的_日为结息日;按月结息的,每月的_日为结息日。7、典质存款到期,乞贷人不克不及定期出借存款本息,银行应将其存款转入_,并向乞贷人填发_。存款过期一个月仍无奈出借本息的，银行有权_。处置典质品办法有_跟_两种。8、存款本钱盘算按结息期差别,分为_与_两种,在实践工作中普通采纳_。、存眷类贷是指虽然乞贷人现在_,但存在一些能够对偿付发生倒霉妨碍要素的存款。10、抵债资产是指贸易银行在存款、查处资金等_无奈完成的状况下,经单方协商或其余方法,债务人赞同债务人用_抵偿金融债务而获得

15、的资产。二、单项选择题1、过期存款是指到期应发出而未能发出的存款。过期(含展期后到期）()天以内的不良存款,列为应计存款。A60B90C180D362当存款的本金或本钱过期0地利，应转入（)独自核算。A应计存款B过期存款C凝滞存款D非应计存款3、中临时存款(限期在一年以上)利率履行（)必定。三年A半年一年C两年、银行管帐部分盘算出应计本钱后，应体例传票，全体转入(A应计存款应收本钱C短期存款D中临时存款)科目5、贸易银行总行应在年度终了计提普通预备，普通预备岁终余额应不低于年末存款余额的(）。B1%3D5、按现行准那么规矩，不是贸易银行提取存款丧掉预备的办法()A组合测算法B现金流贴现法品质分

16、类法D五级分类法7、典质存款的额度普通不得超越典质品实践总值的(）.3.60%70%D80三、多项选择题1、存款本钱盘算按结息期差别,分为(A活期结息B延期结息C本随利清)。D利随本清、各贸易银行该当依照慎重管帐原那么,公道估量存款能够发作的丧掉,及时计提存款丧掉预备。存款丧掉预备包含(普通预备B特不预备C专项预备)。D特种预备3、依照现行规矩,中临时存款本钱的盘算办法是（)A.按月结息D利率一年必定四、推断题B按季结息C.浮动利率E结息日不克不及收取的本钱应盘算复利1、中期存款是指贸易银行发放的存款限期在1年以上5年以下（不含5年）的种种存款。2、应计存款是指存款本金或本钱过期9天不发出的存

17、款。3、现行轨制规矩存款展期最多2次4、存款本金或本钱过期(或本金跟本钱均过期),且过期超越90天不发出的存款称为非应计存款。5、对存款过期不克不及定期发出的本钱按罚息利率按季（短期存款也可按月）计收复利。6、存款本钱盘算按结息期差别，分为活期结息与利随本清两种，在实践任务中普通采纳利随本清。7、存款丧掉预备由贸易银行总行及各分支行分不计提。五、实务题1.本行向集体工商户李强发放8000元的短期存款，以现金领取。2本行向机床厂发放一年期存款15000元，转入该厂存款户。.存款到期，机电厂出借个月存款本息8500元,此中本钱元4.打扮厂持面额为00元的活期存单来行操持典质存款，经检察，断定存款发

18、放率为0%,管帐部分操持发放5岁终按规矩提取存款丧掉预备000元.经同意,核销非应计存款48元.本行第三季度结息后,应收有关各项存款本钱账户足以领取202X元,缺乏领取55元87450元,此中,乞贷人存款8化工场原借半年期存款202元,本钱3000元，今日到期,其账户无款归还本息,检察后操持结转手续。9.打扮厂前借本行存款202X00元,以其一辆面包车（现值30万元)做典质,贷款到期后无奈出借，过期一个月后按规矩对典质物进展出卖。(此中未收取本钱120元)（1）存款转过期处置：（2)假定单方和谐,以出卖典质品来出借存款本息、分以下多少种状况,分不处理：A.面包车出卖支出50000元B.面包车出

19、卖支出18000元C面包车出卖支出202X00元六、名词短期存款、包管存款、信誉存款、存款丧掉预备、畸形类存款、抵债资产第五章古代化领取零碎跟贸易银行及时清理的核算一、填空、中国古代化领取零碎是依照我国领取清理的需求,应用古代盘算机技巧跟通讯收集开辟建破的，能够高效、平安处置各银行操持的、种种领取营业及其资金清理跟货泉市场交易的应用零碎。2、中国古代化领取零碎由两个营业统构成。零碎跟两个辅佐系3、年夜额领取零碎的参加者包含、跟。4、年夜额领取零碎传输,发送领取指令,清算资金。、小额领取零碎是以电子方法以及每笔金额在规矩终点以下的处置同城、异地纸张截留的的应用零碎。、小额领取营业资金速率慢，营业

20、规范低。、活期贷记营业是指发动的批量付款营业。依照当事各方事前签署的协定,活期向指定8、及时贷记营业是指付款行承受指定收款人账户的营业。9、联行往来的治理办法包含10、及时清理零碎由汇划营业包办行、构成。委托发动的、将断定的款子、跟。行、省辨别行跟总行清理机构经过11、天下支票影像交流零碎:是指应用技巧将截留,提醒转换为支票影像信息,经过盘算机及收集将影像信息通报至付款的营业处置零碎。二、征询答题1、简述年夜额领取零碎的参加者。2、年夜额领取零碎的含意及特色3、什么是普通贷记营业?4、什么是小额领取零碎？其特色是什么？5、联行往来及其治理体系是怎样分别的？6、及时清理零碎与传统汇划营业的区不有

21、哪些？三、名词、古代化领取零碎2、年夜额领取零碎3、小额领取零碎4、及时清理零碎5、联行往来6、支票影像零碎第六章金融机构往来的核算一、填空1、金融机构往来是指贸易银行与贷、资金融通、汇划款子等惹起的2、贸易银行往来也称以及贸易银行之间因为缴存、借往来。往来，是贸易银行之间互相划转资金的账务往来。其内容要紧包含同城、跟跨零碎互相转汇等。;但凡经过单子交流、在单子交流中，但凡提出单子给他行的行处为从他行提回单子的行动行，又是。普通说，参加单子交流的每个行处既是行。、“拆放同业”科目,拆入”科目,公用，该科目为类科目,“同业类科目。假贷行动,公用，该科目为、同业拆借是贸易银行之间融通资金的一种是处

22、置暂时性资金缺乏的一种有效办法。其特色是拆借时刻短(普通不超过),活期出借。、为了核算贸易银行向地方银行的乞贷营业，贸易银行管帐设置了跟科目。、各贸易银行等金融机构缴存存款分两种状况,一种是存款，另一种是存款。8、缴存财务性存款的比例为。9、贸易银行向国平易近银行缴存存款履行按调剂日最初一天如为沐日可顺延。调剂一次，于内操持，额,10、缴存财务性存款调剂时,依照财务性存款余额表盘算出本旬再与上旬额进展比拟，盘算出本次应调增或调减的金额。二、营业题1、本行向同城跨零碎贸易银行提出进账单一份，000元，经过单子交流所进展交流，付款单元化纤厂在本行开户，有款领取破刻划款。、同城某贸易银行向本行请求拆

23、借资金1万元，本行经检察赞同拆借，破即处置。本行收到告诉,本行向异地某行请求拆借的一笔资金已划转到本行开户的地方银行的账户上,金额0万元.4本行填写转账支票一张送交地方银行,出借到期的拆借资金息310元。12万元,利5在保定工行五四路开户的付款单元毛纺厂请求将存款600元汇至青岛市农行开户的收款单元百贷零售站,经过保定市农行操持转汇营业,分不写出三个行的管帐分录。6本即将超库存的现金300元交存国平易近银行。7.本行填写现金支票交送人行,请求提取现金80万元。8某行首次向地方银行缴存财务性存款60万元,操持划拨手续。本旬末应缴存财务性存款38万元,上旬已缴存31万元，操持划拨手续。第七章领取结

24、算营业核算一、名词1支票2银行汇票贸易汇票4、银行本票、托收承付6、信誉卡二、填空1.现行的结算品种三票是_、_、跟_,三种方法是指_、_跟_。2结算按其领取方法差别分为_跟_。、领取结算原那么包含_、_跟_。4银行汇票的_为银行汇票的付款人。5.银行汇票存在_、_、_及_等特色。6.签发转账银行汇票,不得填写_；签发觉金银行汇票,_跟_必需均为团体：必需填写_。7.“现金”汇票丧掉，持票人能够向_或_请求操持挂掉手续。8.贸易汇票是_签发的，委任_在_无前提领取断定的金额给_或许_的单子。按其承兑人差别,能够分为_跟_两种。实用于_或_各法人之间的_的结算。9签发贸易汇票必需以_为根底，制止

25、签发、承兑跟贴现_，严禁应用贸易汇票_、_、跟_。1.贸易汇票的付款限期，最长不得超越示付款限期，自_10日。1.请求单元卡的单元必需_;申领团体卡必需是_国平易近。三、单项选择.能够支取现金,也能够用于转账的支票是()A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票支票的提醒付款限期自出票日起()A5天B0天.一个月D两个月3.银行汇票的付款人是指(）A持票人B.被背书人C出票银行D.代办付款行4银行汇票的提醒付款期1个月,这1个月是从().出票日算起.从请求签发日算起到期日算起D承兑日算起5.银行承兑汇票承兑请求人如在汇票到期日不克不及足额交存票款时，承兑行对其未能领取的汇票款子收取本钱的规范是(

26、）A50元.5但不低于1000元D天天按万分之三收息C天天按万分之五收息6.假如本票上未划去“现金”跟“转账”字样的,一概按.现金本票操持B转账本票操持()C持票人志愿办四、多项选择有效操持1.银行汇票的持票人向银行提醒付款时,必需同时提交（)A银行汇票请求书B.汇出汇款卡片.第二联银行汇票第三联解汇告诉第四联过剩款收账告诉2单元卡应用的根本规矩是（)A.申领单元必需在金融机构开破根本存款账户单元卡资金一概从其根本账户转入C.不得交存现金D.在异地可按现金治理规矩提取年夜批现金.在透支限额内赞同好心透支3.贸易汇票存在非常强的流淌性，持票人能够在汇票有效期内(）A背书让渡B向银行贴现C.能够操

27、持转贴现D.能够办现再贴现.能够提早向付款人请求付款。4.只实用于异地的结算方法有()A.汇兑B托收承付.支票D.银行汇票委托收款商行受理的支票经检察为一诺千金时,应().退票B按票面额处以5%不低于1000元的罚款持票人有权请求出票人抵偿支票金额2的抵偿金D对多次签发一诺千金的,银行应停顿其签发支票解冻出票人在银行的存款对贸易汇票的限期规矩要紧有(）贸易汇票的付款限期,最长不得超越六个月贸易汇票的提醒付款限期，自汇票到期日起10日C付款人拒付票款时，应自接到付款告诉的越日起3日内提交书面拒付证实D贸易汇票贴现限期从请求贴现日算至汇票到期日E见票后活期付款的贸易汇票,持票人该当自出票日起一个月

28、外向付款人提醒承兑。五、征询答题、怎样了解贸易银行领取结算原那么？、单子的背书让渡跟挂掉各有哪些规矩?3、支票检察的进程中发觉了一诺千金时，应如那边置？4、信誉卡有哪些品种？、支票、本票跟汇票各包含哪些品种？第八章一切者权利的核算一、名词1一切者权利2.红利公积3.资源公积4实收资源二、填空.贸易银行一切者权利的内容包含_、_跟_。2.资源公积金包含_跟_。3.资源金确实定办法有_、_跟_三种。实收资源制是指企业成破时，其5.资源金的形成按投资主体差别分为跟应与分歧。、。.股本溢价是指在7红利公积金包含于股票时，超越的差额。跟跟两局部。其用处要紧用。、8.一切者权利与欠债的区不要紧有、跟。三、

29、单项选择1一切者权利是贸易银行投资者对贸易银行(A流淌资产的一切权).牢固资产的一切权C.有形资产的一切权D.净资产的一切权2投资者实践投入贸易银行运营运动的种种财富物质称为A实收资源红利公积金D未调配利润()B资源公积金3贸易银行法规矩,设有分支机构的天下性贸易银行的注册资源最低限额为（)A.十亿元国平易近币C二十亿元国平易近币BD十五亿元国平易近币二十五亿元国平易近币4.企业成破时，事实上收资源金应与注册资金分歧，这种办法称为（A实收资源制B.受权资源制)C虚收资源制D.调和资源制5国有贸易银行的资源金称为（).外商资源金B.团体资源金法人资源金D国度资源金6投资者缴付的出资额超越资源金的

30、差额称为（资源汇率折算差额C股本溢价B资源溢价D.承受捐献7依照国度规矩,只要贸易银行有利润,须按税后利润的必定比例提取法定盈余公积金,那个比例为(）A.510C%D20%8按规矩，贸易银行当法定红利公积金到达注册资源的必定比例时,可不再提取，那个比例为（)A.0%B.30C5070%.依照财务轨制规矩，贸易银行的红利公积金能够转增资源金，但请求其转增资源金后的余额不得少于注册资金（)A.1%.253%45%四、多项选择贸易银行一切者权利的内容包含（)A.投入资源B资源公积金留存收益C红利公积金各项存款.一切者权利与欠债的区不要紧有（)A性子差别B权限不高C.偿付期差别D.权利请求差别E资金应

31、用差别3.资源金确实定办法有（)A.实收资源制B.受权资源制C.虚收资源制D调和资源制空缺资源制4轨制规矩，贸易银行筹集资源金能够采用的方法有（）A.接收现金B接收什物接收有形资产.乞贷刊行股票.资源金的形成按投资主体分为(A国度资源金B.法人资源金C企业资源金团体资源金E外商资源金)6资源公积金跟红利公积金的用处是(A.转增资源金B补偿红利)C调配股利E领取用度D出借债务7.为核算贸易银行一切者权利,需设置跟应用的管帐科目有A.实收资源.资源公积（)C.红利公积今年利润五、营业1.接到开户人行收账告诉,财务部拨入资源金100万转账。2.接到某投资单元投入办公楼一座,原价15万元,评价确认价1

32、0万元。3收到某港商投入盘算机10台,原价00万元,评价确认价12万元。.按规矩比例提取红利公积金10万元。用红利公积金补偿上年红利8万元。6某行依照轨制规矩,将“资源公积”30万元、“红利公积”10万元转资源金。第九章贸易银行损益的核算一、填空1营业支出是指贸易银行在营业中因为提原那么。供、操持证券交易、外汇交易等获得的支出。2贸易银行各项存款所发生的本钱支出,在核算时应遵照“应收本钱”科目核算本钱，发作营业时记入本科,余额反应目在，发出款子时记入。4支出是贸易银行在营业运营进程中所发作的，包括、跟三局部。.营业支出是指贸易银行在种支出。进程中发作的与有关的各三局部6.贸易银行的利润总额由形

33、成。、及二、单项选择1商行确认营业支出的根来源根基那么是（)A分歧性原那么B.支出与支出配比原那么C权责发作制原那么.相干性原那么2.贸易银行提取普通危险预备的比例为（).1%5.不克不及列入银行本钱开销的工程是()A.营业宣扬费B营业款待费B.C.D.8.牢固资产折旧费D银行对外捐献支出6对一年以下活期存款发作本钱支出时，应(）.借：本钱支出贷：敷衍本钱B借:敷衍本钱贷:现金或是其余科目C.借:本钱支出借:敷衍本钱贷：现金或其余科目贷:本钱支出7.直截了当以营业支出作为征税基数的税种是()A所得税B营业税C都会保护建破税D教导费附加税8法定红利公积压计到达注册资金的定比例时可不再提取,那个比

34、例是()A.15B2%50D75三、多项选择属于贸易银行本钱开销范畴的工程有(A.本钱支出.手续费支出)外汇交易丧掉种种预备金D.被充公的财物2.应列入“营业外支出”科目核算的工程有(.牢固资产清理收益B.出纳长款支出）罚没款支出D.教导费附加返还款汇兑收益3法定红利公积金的用处包含（A.补偿红利B调配股利）C转增资源金.领取有关罚款E.领取离退休职员工资4营业税金及附加是指贸易银行缴纳的（所得税B营业税C花费税D都会保护建破税E教导费附加税5营业外支出工程包含()牢固资产清理丧掉B.天然灾祸特不资产丧掉.出纳短款结算抵偿E.院校经费.期末应转入“今年利润”科目对应的借方科目有A本钱支出C手续

35、费支出四、营业B金融企业往来支出D营业税金及附加E.所得税本行收到集体户王强出借的存款本息15200元，此中本钱200元,以现金偿付。2.今年二季度结息后,应收种种存款本钱7500元，此中,乞贷人存款账户足以领取00元，缺乏领取500元。3.收到开户国平易近银行收账告诉，收到国平易近银行存款本钱支出340元,检察无误转账。4.本行发出向本市农行拆放款子本金402X0元,本钱00元。本行代办国库券兑付营业,收到财务部分领取的代办手续费5000元，存人开户国平易近银行。6收到开户人行的付款告诉，开户人行扣划本行向人行乞贷本钱支出元，转账。450007.本行二季度结息日领取单元活期存款本钱43000

36、元。8本行用现金向代办储备网点领取代办储备手续费本行按规矩提取普通危险预备8000元。10元。0.本行二季度依照一年期以上各层次活期储备存款计提当季敷衍储备存款利息410元。11本即将无奈退还的出纳长款25元转入营业外支出。1.本行对甲企业承兑的银行承兑汇票按规矩收取承兑手续费00元。第十章财务讲演与年度决算一、名词1.年度决算.资产欠债表.利润表4.一切者权利变化表.现金流量表二、填空1.管帐年度自每年.每年起止。定为银行的年度决算日,管帐年度终了,单元，都必需操持年度决算,操持年度决算。单元那么经过并账或并表的方法由其统领行兼并3年度决算时,管帐材料的数字必需，不得应用数字,更不克不及。4

37、.总账平常改换一次，年初体例资产欠债表时，只要将各科目总账直截了当或盘算过入栏即可。5.资产欠债表的构造要紧是依照的均衡道理计划的。.利润表的内容包括五年夜部分，有、跟净利润。7.现金流量的内容要紧分为三类:运动、运动跟活动。三、单项选择1.贸易银行年度决算的预备任务,每年开场的时刻是A9月份C11月份B.10月份D2月份.年度决就是贸易银行一项()。A.总结性任务B.归纳综合性任务.全局性任务.方案性任务3.贸易银行年度决算中，要对整年营业跟财务运动的账薄材料进展片面的核实跟()。A总计调剂C分类D.收拾4贸易银行年度决算日为()。A月1日C12月20日B12月1日D12月日5资产欠债表中资

38、产类工程是按(）。A资产巨细陈列C权利巨细陈列B.流淌性陈列.欠债巨细陈列6、年度决算时，贸易银行不该清理的资金是（)A存款资金.结算资金B.存款资金D同业联行资金E.外部资金、以下工程中属于资产的有（)。A.接收存款C敷衍本钱四、综合训练D.拆放同业.同业拆入银行管帐实务操纵模仿东西根本状况一、银行称号：工行保定二级分行营业部二、银行资产欠债表:工行保定二级分行营业部22年1月30日的资产欠债表如下所示。资产欠债表体例单元:20X年1月30日单元:元资产期末余额年初余额欠债跟一切者权利（或股东权利)期末余额年初余额资产：欠债:现金及寄存地方银行款子寄存同业款子48700012800向地方银行

39、乞贷22X008000同业及其余金融机构寄存款子贵金属拆入资金3600拆出资金7000交易性金融欠债衍生金融欠债卖出回购金融资产款交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产应收本钱接收存款敷衍职工薪酬应交税费敷衍本钱估计欠债738003000发放存款跟垫款可供出卖金融资产持有至到期投资656000临时股权投资投资性房地产敷衍债券递延所得税欠债牢固资产120X0其余欠债有形资产欠债算计865000递延所得税资产一切者权利(或股东权利)：其余资产实收资源(或股本)资源公积2100003500减：库存股红利公积9800普通危险预备未调配利润一切者权利（或股东权利)算计343000资产总计000000

40、欠债跟一切者权利（或股东权利）总计9000三、工行保定二级分行营业部20X年11月30日有关明细材料如下:库存现金7000接收存款738000寄存地方银行款子寄存同业1000001800此中:团体活期储备存款赵年夜960002X0此中：寄存在农行保定分行拆出资金1280070500王二孙三100050此中:拆借给建行保定红星路支行050李四张五郑六27000000008000存款6500此中:115600此中：单元活期存款378400(2X年6月日借入，限期6个月,利率5.4)110000南国商城20X000684000000002、南国商城500000(2X年8月3日借入，限期5年，利率.5

41、8%)此中：团体活期储备存款同业寄存680080036000036000此中:中行保定分行存款拆入资金王二10000(22X年8月日存入，限期3年，利率2%）此中：从保定建行分行借入孙三30000（202X年12月31日存入，限期1年,利率8%)李四202X0(02X年7月10日存入,限期5年,利率.79%）此中:单元活期存款南国商城240100000(02X年7月1日存入，限期1年，利率19%)0000(22X年1月1日存入,限期1年,利率9)四、本模仿试验将模仿月份所发作的营业，最初假定这一个月的一切营业基本上在行日结、月结跟年初决算。12月31日这一天发作的,以次进五、工行保定二级分行营

42、业部12月份营业材料：1、12月12、月22300元。400元。3、1月检察无误后处置帐务并签发汇票。并按票面金额的万分之五收取手续费。、12月日王二从他的元户支取现金1000元。9000元,系货款。银行5、12月202X0元。、12月60天，月贴现率为千分之八,操持贴现手续。、1月8日开呈现金支票领取营业宣扬费10元。100000元,付款工资北京某公司,向银行请求贴现，贴现天数8、12月121000元房产作为典质，请求乞贷0000元，限期6个月，利率。0%。信贷部分经检察赞同发放。9、12月16日，收到异地北京某公司开户行北京工行二级分行划回的贴现票款10、12月18100000元。请求承兑

43、汇票金额200元，银行检察无误后赞同承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。11、12月8日,猎取征询效劳支出500单元为在保定某建行开户的古成公司,以转帐支票领取。2、2月0日,计提存款丧掉预备，南国商城存款20X000元被分别为畸形类,300000元被分别为存眷类。13、12月0日,为活期存款账户计息:赵年夜40元王二320元孙三10元李四0元张五60元郑六1602202X元南国商城40003680元。22日本钱入帐。1、12月20日,按季计提按季南国商城存款本钱。21日该单元帐户有资金领取。6500元。15、1月0日收到寄存在农行保定分行的资金的本钱16、12月26160元，检察无误后转

44、帐。1、1月2800元,出票金额90000元，操持转帐并结请该笔银行汇票。8、1月2日南国商城提交信汇凭据一份,汇往在外省某农行的二级分行开户的红日公司,金额10X元，用处为购货款。收取手续费50元。19、2月日,银行6月305.04%）15600元到期发出本息。(限期6个月,利率0、1月日,孙三的一年期活期储备存款到期支取本息。21、12月31日拆借给建行保定红星路支行的资金70500元今日到期发出本金及本钱360元。、12月1日计提牢固资产累计折旧102X元。23、盘算12月份应税营业支出额并计提营业税、都会保护建破税、教导费附加。24、将损益类科目结转今年利润，将今年利润结转利润调配。2

45、5、计提所得税。（税率30%）26、计提法定红利公积。27、计提普通危险预备金400.元。六、请求依照以上营业材料:（一）教学上：体例管帐分录、“形帐户过帐、体例四张主表。(二）实践中：填制相干凭据、注销帐簿、体例四张主表。（见附录)利润表体例单元:年代单元:元工程本期金额上期金额一、营业支出本钱净支出本钱支出本钱支出手续费及佣金净支出手续费及佣金支出手续费及佣金支出投资收益(丧掉以“-”号填列）此中：春联营企业跟合营企业的投资收益公道代价变化收益(丧掉以“汇兑收益(丧掉以“”号填列)其余营业支出-”号填列)二、营业支出营业税金及附加营业及治理费资产减值丧掉其余营业本钱三、营业利润（红利以“-

46、”号填列)加：营业外支出减:营业外支出四、利润总额（红利总额以“减：所得税用度-”号填列）五、净利润（净红利以“六、每股收益：-”号填列）(一）根本每股收益（二）浓缩每股收益一切者权利变化表体例单元:年度单元：元今年金额上年金额实收资资源减：盈普通风未调配一切者实收资资源减:库红利普通未分配利一切者权益算计本公积库存余险预备利润权利合本(或公积压股公积危险一、上年岁终余额加：管帐政策变卦后期过掉改正二、今年年初余额三、今年增减变化金额（一)净利润（二)直截了当计入一切者权1可供出卖金融资产公(1）计入一切者权利的(2）转入当期损益的金2.现金流量套期东西公（1)计入一切者权利的(2)转入当期损

47、益的金(3）计入被套期工程初3.权利法下被投资单元4与计入一切者权利项5其余上述（一）跟(二)小计（三）一切者投入跟增加一切者投入资源.股份领取计入一切者3.其余(四)利润调配1提取红利公积2.提取普通危险预备3.对一切者（或股东)4其余（五）一切者权利外部结1资源公积转增资源(或2.红利公积转增资源（或.红利公积补偿红利4.普通危险预备补偿亏5.其余四、今年岁终余额现金流量表体例单元：年代单元:元项目本期金额上期金额一、运营运动发生的现金流量：客户存款跟同业寄存款子净添加额向地方银行乞贷净添加额向其余金融机构拆入资金净添加额收取本钱、手续费及佣金的现金收到其余与运营运动有关的现金运营运动现金

48、流入小计客户存款及垫款净添加额寄存地方银行跟同业款子净添加额领取手续费及佣金的现金领取给职工以及为职工领取的现金领取的各项税费领取其余与运营运动有关的现金运营运动现金流出小计运营运动发生的现金流量净额二、投资运动发生的现金流量：发出投资收到的现金获得投资收益收到的现金收到其余与投资运动有关的现金投资运动现金流入小计投资领取的现金购建牢固资产、有形资产跟其余临时资产领取其余与投资运动有关的现金投资运动现金流出小计投资运动发生的现金流量净额三、筹资运动发生的现金流量:接收投资收到的现金刊行债券收到的现金收到其余与筹资运动有关的现金筹资运动现金流入小计出借债务领取的现金调配股利、利润或偿付本钱领取的现金领取其余与筹资运动有关的现金筹资运动现金流出小计筹资运动发生的现金流量净额四、汇率变化对现金及现金等价物的妨碍五、现金及现金等价物净添加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额