内部管理以及资源的思考

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1、附 件 三 、 对 江 钻 内 部 管 理 以 及 资 源 的 思 考 职 能 分 散 、 缺 乏 监 督 、 职 能 发 挥 不 充 分一 、 财 务 诊 断 发 现 存 在 的 问 题存在的问题 财 务 职 能 不 协 调财 务 方 法 不 到 位资 产 结 构 不 合 理财 务 队 伍 素 质 低 成 本 控 制 、 资 金 调 度 、 预 算 编 制 、 价 格管 理 、 投 资 项 目 管 理 、 事 业 部 考 核存 货 过 高 、 应 收 账 款 多 、 资 产 使 用 效 率 低学 历 低 、 职 称 低 、 专 业 素 质 和 领 导 能 力 低 财 务 管 理 职 能 分

2、散 化 ， 存 在 资 金 协 调 不 畅 的 风 险总 经 理 总 经 办财 务 部投 资 发 展 部投资管理处 会计处财务处政券部 审计法律处 价格管理 审 计会计核算资金计划预算管理股利分配资金调度证券管理投 资在 资 金 紧 张时 ， 矛 盾 将明 显 化 缺 乏 财 务 监 督 ， 审 计 职 能 权 限 不 足 ， 难 于 保 证 财 会信 息 的 一 致 性 、 客 观 性 、 完 整 性 ,实 现 财 务 控 制 成本中心 子公司市场部新材料事业部 财务处 会计处 证券部 财 务 部 对 责 任 中心 、 子 公 司 相 关业 务 部 门 缺 少 财务 审 计财 务 部 没 有

3、 内部 审 计审 计 职 能 权 限 不足 ， 对 创 收 单 位、 废 旧 物 资 等 没有 实 施 审 计 江 钻 股 份 财 务 管 理 各 职 能 发 挥 不 充 分 职 能 各 职 能 应 具 备 的 职 责 企业经营运作财 务 审 计税 务会 计投 资 宏 观 经济 预 测 证 券管 理 调 度资 金 财 务分 析 营 运 资金 管 理调 查 投资 环 境 制 定 投资 报 告 分 析 投资 效 益 投 资 事项 处 理 投 资 方向 预 测制 定 会计 制 度 调 整 内部 利 润 考 核 经济 效 益税 法 分析 掌 握 交 税 纳 税 税 务 效益 分 析 税 务 事项 处

4、理 .财 务审 计 预 算审 计 投 资审 计 内 控审 计 .税 务审 计注 ： 表 示 江 钻 财 务 目 前 已 具 备 的 职 责预 算管 理 决 策会 计合 并 报 表 成 本 管 理 资 本运 营 表 面 的 高 毛 利 率 、 较 高 回 报 ， 掩 盖 了 成本 费 用 控 制 问 题 , 及 未 来 的 经 营 风 险 营 业 利 润 率 比 较 44.08% 38.35% 45.80% 19.81% 20.04% 19.57%21.42% 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 98 99 2000 江 钻 股 份 证 券 市 场

5、专 用 设 备 行 业 负 债 278,457,487.33 304,130,681.52 2000年 1999年 资 产 周 转 率 41.88% 28.97% 销 售 净 利 率 20.91% 24.84% 资 产 净 利 率 8.52% 6.79% 权 益 乘 数 146.71% 158.18% 权 益 净 利 率 12.50% 10.74% 呈 下 降 趋 势 ，表 明 单 位 支 出带 来 的 收 益 在减 少 毛 利 率 近 于 证券 市 场 、 行 业的 两 倍 江 钻 有 较 强 的 变 现 能 力 ， 同 时 存 在 库 存 占 用 过大 的 隐 患 2.85 2.02 1.

6、13 2.19 1.38 0.57 2.40 1.28 0.80 0.00 1.00 2.00 3.00 98 99 2,000 变 现 能 力 分 析 流 动 比 率 速 动 比 率 现 金 比 率 流 动 比 率 上 升同 时 ， 速 动 比率 却 下 降 现 金 比 率 是 最坏 情 况 下 的 短期 偿 债 能 力数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 报 表 (98、 99、 2000年 ） 负 债 比 率 较 低 ， 偿 债 能 力 强 ， 拥 有 较 大 的 借 贷 空间 ， 未 能 充 分 利 用 32.49% 36.78% 31.84% 47.42% 50.38%46.4

7、5% 48.04% 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00% 98 99 2000 资 产 负 债 率 江 钻 股 份 证 券 市 场 专 用 设 备 行 业已获利息倍数 24.63 23.87 49.58数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 评 价 指 标 表 (98、 99、 2000年 ） 上 市 公 司 公 开 财 务 报 表 与 上 市 公 司 及 行 业 对 比 ， 资 产 使 用 效 率 整 体 偏 低 0.52 0.64 0.47 0.41 0.57 0.46 0.29 0.56 0.51 0.42 0 0.1 0.2

8、 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 资产 周转 率 97 98 99 2000 江 钻 股 份 证 券 市 场 专 用 设 备 行 业数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 评 价 指 标 表 (98、 99、 2000年 ） 上 市 公 司 公 开 财 务 报 表 目 前 江 钻 的 盈 利 水 平 ， 主 要 是 受 销 售 净 利 率 的 驱动 ， 经 营 活 动 的 影 响净 资 产 收 益 率资 产 周 转 率销 售 净 利 率 权 益 乘 数总 资 产 净 利 率 20.16% 11.38% 12.85%13.61% 7.20% 8.76% 33.31% 24.84% 2

9、0.91% 0.4085 0.2897 0.41881.4813 1.5818 1.4671数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 报 表 (98、 99、 2000年 ）杜 邦 分 析 图 98 99 2000 财 务 杠 杆销 售 净 利 率 逐 年下 降 ， 表 明 江 钻经 营 效 益 在 下 降 采 购 资 金 支 付 不 足 , 资 金 计 划 与 调 度 存 在问 题 ， 现 金 流 管 理 能 力 不 足现 金构 成 库 存 现 金银 行 存 款 有 价 证 券票 据 没 有 确 定 合 理 的 现 金 持 有 量应 收 帐 款 收 取 的 预 测 与 管 理 能 力不 足

10、总 体 资 金 调 度 与 现 金 运 作 效 率 相互 矛 盾没 有 对 资 金 使 用 情 况 进 行 定 期 考核 和 分 析管 理 评 价 预 算 主 要 是 一 种 基 于 历 史 成 本 的 调 整 成 长 期 成 熟 期初 创 期 衰 退 期 市场增长率 资本预算 销售预测 成本控制 现金流量 预算管理模式起点江 钻股 份 企 业 生 命 周 期现 行 预 算 是依 赖 史 成 本的 调 整由 于 产 品 市 场 看 好 ， 销 量增 长 ， 实 际 成 本 呈 下 降 趋势 ， 成 本 控 制 压 力 不 大江 钻 产 品 的 毛 利率 非 常 高 ， 内 部挖 潜 压 力 不

11、 大 销 售 预 算生 产 预 算人 工 预 算 材 料 预 算 资 本 支 出 预 算单 位 成 本 预 算 销 售 及 管 理 费 预 算预 计 损 益 表 销 售 预 测决 算 对 重 大 差 异 作 专 题 报 告预 算 差 异 分 析 力 度 不 够存 货 预 算 预 计 资 产 负 债 表现 金 预 算 预 算 平 时 只是 反 馈 ， 没有 进 行 分 析 预 算 指 标 不够 细 化 ， 监控 难 度 加 大 计 划 成 本 一 经 确 定 就 不 再 修 改成 本 控 制 没 有 发 挥 应 有 的 作 用作 业 成 本 多 年 未 变 责 任 成 本 管 理 成 本 控 制

12、 主 要 是 低 值 易 耗 品 消 耗 等 的 控 制劳 动 定 额材 料 计 划 成 本材 料 消 耗 标 准制 造 工 艺 标 准 工 时 存 在 多 年 未 变的 现 象成 本 差 异 分 析 只 是 简 单 的 异 常 原 因 分 析 ，对 决 策 支 持 作 用 弱费 用 等 责 任 指 标 权 限 向 上 集 中 程 度 高费 用 等 责 任 指 标 的 确 定 ， 是 一 种 增 量 预 算 新 产 品 的 成 本 控 制 焦 点 未 能 有 效 的放 在 设 计 阶 段 研究和开发 设计 生产 营销和销售 客户服务上 游 成 本 下 游 成 本 成 本 生 命 周 期80%的

13、 产 品 成本 在 实 际 阶 段就 被 锁 定 价 格 决定 成 本江 钻 目 标成 本 控 制 价 格 管 理 缺 乏 引 导 性 、 激 励 性采 购 价 格控 制 不 力内 部 结 算价 格 产 品 售 价 以 计 划 成 本 为 内 部 结 算 价计 划 成 本 少 变 动 ， 不 利 于 衡 量 各 单 位 的 内 部 盈亏 ， 不 利 于 考 核 单 位 的 业 绩对 生 产 没 有 激 励 作 用规 定 产 品 最 低 售 价 ， 定 价 方 法 是 成 本 加 成 法对 不 同 生 命 周 期 的 产 品 ， 应 采 取 不 同 的 定 价 策略 及 方 式 ， 保 持 市

14、场 灵 活 性某 些 金 刚 石 钻 头 的 定 价 与 市 价 背 离 较 大 ， 不 利于 促 销以 比 价 或 招 标 方 式 采 购 ， 成 本 中 心 过 程 控 制 ，缺 少 有 效 的 内 控 机 制 投 资 方 向 分 散 ， 缺 乏 对 募 集 资 金 的 运 用 及 使 用 效率 的 预 测 分 析 、 集 团 公 司 管 理 运 作 能 力用 募 集 资 金 的 12913万 元 （ 占 57%） 投 资 于 牙 轮 钻 头生 产 线 和 AMOCO抗 回 旋 金 刚 石 钻 头 技 术 引 进 及 改 造用 募 集 资 金 的 6442万 元 （ 占 28.4%)收 购

15、 上 海 江 钻 , 3135万 元 (占 13.8%)兼 并 承 德 江 钻 石 油 公 司 机 械用 自 筹 资 金 1000万 元 投 资 华 工 科 技 产 业 股 份 公 司 (参股 5.96%) 与 浙 江 华 宝 实 业 集 团 、 香 港 务 强 公 司 签 约 浙 江 CD板项 目 ,拟 出 资 176万 美 金 （ 持 股 55%） ,目 前 处 于 筹 建 中 上 海 江 钻 2000年 盈 利 4万 多 元 ， 承 德 江 钻 亏损 600多 万 元 ,投 资 效益 不 佳 ,参 股 软 件 行 业 ， 盈 利较 好 ， 属 战 略 投 资近 三 年 主 要 投 资 项

16、 目 该 项 目 属 于 环 保 产 品 , 对 公 司 管 理 非 相 关 业务 的 能 力 提 出 挑 战99年 12月 投 资 珠 海 圣 杰 医 药 开 发 有 限 公 司 300万 ， 目前 账 面 投 资 90万 元 （ 持 股 12%)， 应 收 账 款 210万 元 参 股 生 物 制 药 行 业 ，该 企 业 一 直 经 营 不 佳数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 报 表 (98、 99、 2000年 ） 资 产 结 构 不 合 理 ， 应 收 帐 款 过 高 ， 应 收 帐 款 管 理问 题 较 大催 收帐 款 绩 效 考 核确 认损 失 控 制制 度 信 用管

17、理安 全应 收 帐 款 信 用政 策 没 有 制 定 合 理的 信 用 政 策没 有 有 效 的 信用 管 理 办 法 ， 没有 客 户 的 信 用 资料财 务 部 缺 少 对 应 收 帐 款的 监 控 ， 只 是 简 单 的 货款 回 笼 指 标 对 市 场 部 进行 阶 段 考 核没 有 一 套 切 实 可 行的 考 核 制 度 去 评 价收 款 绩 效 库 存 资 金 占 用 量 大 ， 对 资 产 管 理 监 控 能力 弱 ， 存 货 的 管 理 手 段 有 待 提 高低 值 易 耗 品库 存原 材 料 库 存 在 产 品 库 存成 品 库 存存 货 构 成 采 购 成 本订 货 成

18、本储 存 成 本资 金 成 本存 货 成 本 构 成 存 货 的 管 理 评 价采 购 权 的 分 割 ， 造成 一 定 程 度 的 重 复购 买 ， 物 资 内 部 供应 缺 乏 整 体 管 理财 务 对 库 存 额 没 有有 效 的 管 理 办 法经 济 订 货 量 未 确定 ， 凭 经 验 而 定超 额 库 存 、 积 压品自 制 半 成 品库 存 对 事 业 部 的 业 绩 评 估 方 式 不 合 适担 负 科 研 任 务 与 经营 指 标 双 重 考 核 ，不 是 利 润 中 心内 销 以 计 划 成 本法 核 定 ， 内 部 转移 价 格 不 合 理 ；利 润 考 核 指 标 的

19、确 定 没 有 合 理 依据 ， 由 公 司 制 定 ，目 标 考 核 意 义 不大 人 事 权 、 提 升 权 、激 励 、 工 资 、 报 销权 都 受 限 制新 材 料 事 业部 江 钻 股 份 (母 公 司 )投 入 资 本 的 主 要来 源 是 股 权 资 金 99 2000 99 2000 现 金 11458 16666 短 期 借 款 2599 3599 营 运 资 本 需 求 15986 16888 长 期 资 金 固 定 资 产 21927 21250 长 期 负 债 5973 2921 长 期 投 资 10113 10071 权 益 51217 58627 无 形 资 产

20、305 271 合 计 59789 65147 合 计 59789 65147 投 入 资 本 吸 收 资 本 金 额 ： 万 元 数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 报 表 (98、 99、 2000年 ） 没 有 长 期 借 款 ， 运 营 资 金 与 融 资 组 合 不 合 理 ， 股东 利 益 未 最 大 化 融 资投 资 短期负债长 期 资 金 股 权 资金 盈 余 公 司 自 有 资 金 多 ， 一 部 分 营 运 资 金 来源 于 自 有 资 金 ， 是 一 种 风 险 性 与 收 益性 均 较 低 的 筹 资 政 策 。没 有 综 合 分 析 资 金 成 本 及 收 益

21、 率 。 时 间投 资 风 险利 率 风 险偿 债 风 险 财 务 人 员 以 专 科 为 主 ， 知 识 结 构 专 业 化 不 强 ，专 业 素 质 需 提 高 年 龄 结 构 13.89% 16.67% 61.11% 8.33% 25岁以 下 253 0 304 0 406 0 专 业 结 构 经 济 类 14% 其他 31 % 财会 5 % 教 育 水 平 构 成 专科 58 % 大学 31 %中专 1 %数 据 来 源 : 江 钻 人 力 资 源 部 提 供 的 人 员 数 据 ） 财 务 人 员 中 级 职 称 人 员 不 多 ， 整 体 从 业 时 间 短 ，专 业 管 理 能

22、力 不 强 ， 对 相 关 业 务 部 门 指 导 能 力 弱 职 称 水 平 初级 42 % 无 职 称 33% 中级 25 % 从 业 年 限 5年以 上1 4% 1年5 0% 2-3年3 6% 33.33% 100.00% 28.13% 66.67% 59.38% 12.50% 二 级 主 管 三 级 主 管 一 般 管 理 财 务 人 员 受教 育水 平 中 专 专 科 大 学 3个 1个 32个 江 钻 股 份 面 临 的 风 险经 济 条 件政 治 和 社 会 环 境市 场 结 构公 司 竞 争 地 位 销 售 额 息 税 前 收 益 税 后 收 益经 济 风 险 营 业 风 险

23、财 务 风 险 经 营 风 险 减 去 成 本和 费 用 减 去 利 息和 税 金降 低 制 造 成 本 ， 提 高 资 本 周 转 率 ， 确 定 合 理资 本 结 构 ， 控 制 营 业 风 险 和 财 务 风 险 风 险 分 析 ： 江 钻 经 营 风 险 、 财 务 风 险 目 前 都不 大经 营 风 险 系 数 为1.02 财 务 风 险 系 数 为0.56企 业 总 风 险0.57 销 售 收 入 每 降 低 10%, 税 息 前 利 润 降 低 10% 税 息 前 利 润 每 降 低 10%,每 股 收 益 降 低 5.6%数 据 来 源 : 江 钻 股 份 财 务 报 表 (9

24、8、 99、 2000年 ） 二 、 财 务 资 源 能 力 评 估资 产 负 债 率 较 低 ， 融 资 环 境 宽 松资 产 变 现 能 力 较 强经 营 利 润 率 和 回 报 率 较 高 总 资 产 报 酬 率 比 较 总 资 产 报 酬 率 比 较 14.18% 7.61% 10.31% 6.95% 6.91% 6.02% 5.55% 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 98 99 2000 江 钻 股 份 证 券 市 场 专 用 设 备 净 资 产 收 益 率 比 较 净 资 产 收 益 率 比 较 13.53% 11.18% 13.57% 7.98% 8.51%

25、7.15% 6.63% 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 98 99 2000 江 钻 股 份 证 券 市 场 专 用 设 备 财 务 预 测 ： 现 金 流 的 分 析销 售 商 品 和 提 供 劳 务营 业 活 动 出 售 固 定 资 产出 售 长 期 金 融 资 产利 息 及 红 利 收 入收 回 长 期 外 借 款 项 发 行 股 票 和 债 券长 期 借 款短 期 借 款 购 货销 售 及 管 理 费 用税 金 营 业 活 动 资 本 性 支 出 和 并 购长 期 金 融 投 资 购 买 股 票 和 债 券偿 还 长 期 借 款偿 还 短 期 借 款支 付 利 息

26、和 红 利 投 资 活 动 筹 资 活 动投 资 活 动 筹 资 活 动现 金 营 业 净 现 金 流 量 投 资 净 现 金 流 量 筹 姿 净 现 金 流 量 现金流入的来源现 金流出的来源 稳 定 、 规 则的 现 金 流 经 营 的 现 金 流 预 测 单 位 ： 万 元 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 31628.5 35204 收 取 的 租 金 10收 到 的 增 值 税 销 项 税 额 和 退 回 的 增 收 到 的 除 增 值 税 以 外 的 其 他 税 费 返 125.6 100收 到 其 他 与 经 营 活 动

27、 有 关 的 现 金 1741.8 现 金 流 入 小 计 33495.9 35314购 买 商 品 、 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 9680.9 11350 经 营 租 赁 所 支 付 的 现 金 40支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 4287.4 4806 支 付 的 增 值 税 款 2325.9 3500支 付 的 所 得 税 款 173.8 1000 支 付 的 除 增 值 税 所 得 税 以 外 的 其 他 582.2 711支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 8217.4 4594 现 金 流 出 小 计 25267.6 2

28、6001经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 8228.3 9313 现 金 流 量 预 算 表 项 目 2000年 实 际 2001年预 算 数 据 来 源 :编 制 单 位 ： 江 汉 石 油 钻 头 股 份 有 限 公 司 财 务 处 经 营 现 金 流 净 额预 计 9000万 元 现 有 账 面 货 币 资金 动 用 起 点 1亿 元正 常 可 动 用 的 自 有 资 金 预 测 为 2亿目 前 正 常 可 用 现 金 流 预 测 目 前 的 投 资 收 益 情 况长 期 股 权投 资 收 益不 计 上 海 江 钻 1999年 亏 损 63万 元 ，2000年 盈 利

29、4万 元 。承 德 江 钻 1999年 亏 损 48万 元 ，2000年 亏 损 605万 元参 股 化 工 科 技 公 司 （ 5.96%), 虽盈 利 较 好 , 但 属 少 数 股 东 。 不 分红 则 无 收 益 参 股 珠 海 社 圣 杰 公 司 （ 12%), 但效 益 不 佳 长 期 债 权投 资 收 益无 目 前 账 面 无 长 期 债 券 投 资稳 健 地 估 计 ， 投 资 收 益 不 计 筹 资 渠 道 广 ， 融 资 能 力 强短 期 借 款长 期 借 款 发 行 债 券融 资 租 赁 等股 市 配 股股 市 增 股 光 大 、 建 行 、 工 行 等 ， 每 家 都

30、有 5000万 授 信 额 度 ， 可 借 贷1-2个 亿 流 动 资 金 ； 如 需 要 ， 还 可 抵 押 贷 款长 期 借 款 是 根 据 项 目 规 模 , 对 借 款 企 业 信 用 评 级 后 而 定总 股 数 ： 28000万 股 流 通 股 ： 6987.582万 股配 股 ：增 股 ： 增 发 股 票 如 符 合 发 行 条 件 ， 发 行 额 度 依 据 项 目 规 模而 定 ， 如 发 行 3000万 股 ， 按 12元 /股 来 计 ， 融 资 额 为 3.6亿 最 高 配 股 额 度 10配 3， 预 计 可 配 售 6000万 股 ， 流 通 股 东 可 配 售 1

31、500万 股 。 配 股 价 视 股 票 市 价 、 公 司 、券 商 、 证 券 市 场 等 诸 多 综 合 因 素 而 定 ， 以 暂 定 价 格8-12元 /股 来 计 ， 流 通 股 配 股 筹 资 额 可 达 1.2-1.8亿如 项 目 融 资 需 要 , 可 考 虑 其 他 方 式 ： 国 内 二 板 市 场 、 国 外资 本 市 场 、 风 险 投 资仅 以 短 期 贷 款 和 股 权 融 资 的 方 式 , 总 融 资 估 计 可 达 5-7亿 预 计 财 务 资 源总 财 务 资 源 预 计7-9亿 元自 有 资 金2亿 元 融 资 5-7亿 元 员 工 整 体 质 量 意

32、识 有 淡 薄 的 趋 势个 别 质 检 人 员 责 任心 不 强 ， 不 能 行 使质 量 独 立 裁 决 权 在 工 作 中 出 现 “ 友情 开 票 ” 现 象质 检 人 员 质 量 意 识 一 线 工 人 质 量 意 识 物 资 采 购 员 质 量 意 识 工 人 质 量 意 识 淡 薄 ，出 现 私 自 盖 章 事 件 工 人 “ 一 专 多 能 ”技 能 较 弱 ， 不 知 道本 岗 位 对 其 他 岗 位的 影 响 采 购 员 对 采 购 物 资出 现 的 质 量 问 题 ，过 于 强 调 客 观 原 因甚 至 站 在 供 应 商 立场 ， 强 调 质 量 原 因 对 供 应 商

33、 的 管 理 过于 流 于 形 式 职 能 领 导 不 承 担 质 量 责 任 ， 是 员 工 质 量 意 识 淡 薄 的 根 源 ； 惩 罚 力 度 不 够 ，是 员 工 质 量 事 故 频 频 发 生 的 重 要 原 因来 源 访 谈 资 料 车 间 管 理 人 员 学 历 高 、 年 富 力 强 车 间 主 要 领 导 都 是 大 学 学 历 ， 从 事 技 术 服 务 的 管 理 人 员 几 乎 100%在 大专 以 上 学 历 各 车 间 管 理 人 员 主 要 在 35岁 左 右 据 访 谈 调 查 ， 各 车 间 主 要 领 导 有 两 个 以 上 部 门 的 工 作 经 历 车

34、 间 管 理 人 员 年 龄 结 构 01 23 45 67 8 牙轮 车间 牙掌 车间 总装 车间 热处理 粉末 冶金 金刚 石制 品 25岁以下 2635岁 3645岁 4660岁 车 间 管 理 人 员 学 历 构 成 02 46 810 1214 16 牙轮 车间 牙掌 车间 总装 车间 粉末 冶金 金刚石 高 中 大 专 大 学 制 造 部 管 理 体 系 比 较 规 范 科 学300多 个 288个 公 司 考 核 指标 车 间 考 核 指标 车 间 工 人 对 规 章 制 度 执 行 情 况 看 法 能33%好 象 能37%不 能27% 不 知 道3%A管 理 模 式 是 采 取

35、 垂 直 领 导 制 ， 而 且 考 核 指 标 比 较 适 合 生 产 作业 考 核 ， 70%的 车 间 工 人 认 为 这 些 制 度 能 够 得 到 很 好 的 执 行 金 刚 石 钻 头 生 产 能 力 利 用 率 较 低 江 钻 国 内 金 刚 石 钻 头 主 要 竞 争 企 业 为 ： 川 石 .克 里 斯 坦 森 公 司 ， 大 港 总 机厂 江 钻 设 备 利 用 率 较 低 ， 市 场 占 有 率 也 较 低 别 在 93.2%、 95%、 89.5% 金 刚 石 钻 头 竞 争 对 手 生 产 能 力 对 比 （ 只 /年 ）资 料 来 源 ： 市 场 研 究 室 金 刚

36、 石 钻 头 市 场 分 析 、 金 刚石 钻 头 经 营 战 略 研 究 江 钻 川 石 大 港 总 机 帝 毕 斯生 产 能 力 1000 1000 1000 500年 平 均 销 售 量 300 400 800 50生 产 能 力 利 用 率 30% 40% 80% 10%市 场 占 有 率 14.3% 19% 38% 2.4%备 注 生 产 能 力 在 200500只 /年 企 业 主 要 有 胜 利 钻 采 院 、 牡 丹 江 、 华 北 太 行 、 石 油 大 学 、 北 戴 河 、 大 庆 、 天 津 、 北京 北 油 新 星 等 钻 头 厂 潜 江 生 产 资 源 能 力 评

37、估 生 产 资 源 能 力 总 体 特 征潜 江 生 产 资 源 能 力 总 体 特 征对 供 应 商 影 响 力 弱生产资源能力 采 购 能 力设 计 研 发 能 力设 备 能 力质 量 保 证 能 力 目 前 有 一 定 的 优 势 ， 但 专 业 人 才 储 备 不 足设 备 新 度 普 遍 不 高 ， 加 工 精 度 70%质 量 管 理 体 系 健 全 ， 但 质 管 部 门 权 限 不 到 位 专 业 生 产 人 员 关 键 岗 位 缺 乏 充 足 的 熟 练 技 术 员 工 采 购 能 力 ： 由 于 所 需 产 品 的 独 特 、 需 量 对 供 应 商 总 体影 响 力 的

38、微 弱 常 陷 于 一 种 被 动 接 受 的 地 位各 厂 产 品 退 货 率 2000年 1999年 1998年 本 溪 特 殊 钢 公 司 16% 10%抚 顺 特 殊 钢 公 司 12% 30% 6%大 冶 特 殊 钢 公 司 32% 4%上 海 第 五 钢 铁 公 司 7%赣 州 有 色 金 属 冶 炼 厂 40% 30% 10%2000年 江 钻 钢 材 需 量 占 厂 家 总产 量 比 例 2000年 江 钻 碳 化 钨 粉 需 量 占 厂 家 总量 比 例本 溪 特 殊 钢 公 司 0.6% 自 贡 硬 质 合 金 公 司 2%上 海 第 五 钢 铁 公 司 0.2% 赣 州

39、有 色 金 属 冶 炼 厂 4%抚 顺 特 殊 钢 公 司 0.05% 成 量 股 份 硬 质 合 金 厂 0.2%大 冶 特 殊 钢 公 司 0.04% 江 西 大 余 伟 良 钨 业 公 司 2.5%中 原 特 钢 厂 不 详 株 州 硬 质 合 金 厂 不 详 工 程 设 计 能 力 ： 目 前 为 市 场 拓 展 、 维 护 提 供 着 一定 的 支 持 能 力 59 105 141 98年 99年 2000年 平 均 年 递 增 35% 2000年 新 品 种 利 用率 54% 1999年 新 品 种 利 用率 58% 2000年 新 品 种 占当 年 销 售 量 54% 1999年

40、 新 品 种 占当 年 销 售 量 58% 2000年 新 品 种 占 当年 销 售 额 7.2%； 1999年 新 品 种 占 当年 销 售 额 17%；数 据982000年 工 程 处 新 品 种 设 计 成 果 统 计 但 因 存 有 丰 富 专 业 经 验 人 才 储 备 不 足 的 缺 陷 ， 工 程部 目 前 尚 不 具 备 引 导 市 场 需 求 所 需 的 支 持 能 力 学 历 分 布 ： 大 学 学 历 占 部门 成 员 77%； 年 龄 结 构 ： 30岁 以 下 占46.8%， 3135岁 占 31%； 工 程 处 员 工 整 体 素 质 比 较 高 ，但 存 在 业

41、务 骨 干 从 事 行 政 领 导 ，技 术 人 员 相 对 年 轻 的 问 题 ； 复 杂 设 计 一 般 设 计 简 单 设 计 其 他 2000年新 产品 设计 情况9项 71项 设 备 能 力 ： 江 钻 生 产 设 备 新 度 目 前 普 遍 不 高 ， 导致 加 工 实 力 受 限 ， 产 品 加 工 精 度 只 达 70% 0 0.1 0.2 0.3 0.4 牙 轮 车 间 牙 掌 车 间 热 处 理 总 装 车 间 粉 末 冶 金 金 刚 石 钻 头 金 刚 石 制 品 设 备 新 度 系 数 较 低 精 细 设 备 新 度 ： 牙 轮 、 牙 掌 、 总 装 车 间 设 备

42、新 度 系 数 分 别 为 0.15、 0.31、 0.19； 一 般 设 备 新 度 ： 牙 轮 、 牙 掌 、 总 装 车 间 设 备 新 度 系 数 分 别 为 0.18、 0.31、 0.28；生 产 设 备 新 度 系 数 设 备 能 力 中 可 挖 掘 的 潜 力 有 限 60 80 100 牙 轮 车 间 牙 掌 车 间 热 处 理 总 装 车 间 各 车 间 生 产 设 备 利 用 率设 备 整 体 基 本 处 于 满 负 荷 运 转 精 细 设 备 ： 牙 轮 、 牙 掌 、 总 装 车 间 设 备 2000年 利 用 率 分 别 在 96.9%、96.7%、 85.7%；

43、一 般 设 备 设 备 ： 牙 轮 、 牙 掌 、 总 装 车 间 设 备 利 用 率 2000年 分 别 在93.2%、 95%、 89.5%； 质 量 保 证 能 力 ： 系 统 且 规 范 的 质 量 保 证 体 系 令 江钻 具 备 一 定 的 质 量 管 理 能 力ISO9001 API质 量 保 证 体 系 认 证 机 构认 证 机 构 一 批 较 高 素 质 量 管 理 人 员 的 强 有 力 支 持 年 龄 结 构 符 合 职 业 特 点 ， 质 管 处 员 工 平 均 年 龄 在 35岁 以 上 ； 学 历 梯 度 分 布 合 理 ， 大 学 以 上 学 历 占 11%， 大

44、 专 占 35.7%； 上 岗 技 能 要 求 严 格 ： 从 事 质 量 管 理 员 工 必 备 质 量 内 审 员 证 书 ， 从 事 计量 岗 位 的 员 工 100%获 得 计 量 证 书 ， 理 化 岗 位 员 工 100%获 得 理 化 证 书 ； 但 质 管 部 被 授 予 权 限 不 充 分 ， 过 程 管 理 监 控 力 度 不够 ， 现 有 的 立 体 质 量 管 理 体 系 动 态 运 用 尚 存 不 足问 题 质 检 部 人 员 对 质 量 问 题 控 制 不 严 ， 出 现 友 情 开单 、 质 量 问 题 下 交 等 现 象 操 作 员 工 质 量 意 识 不 强

45、， 曾 发 生 员 工 在 多 次 出现 次 品 时 ， 自 己 购 置 质 检 印 章 盖 戳 的 时 间 管 理 中 的 不 足 质 管 部 质 量 管 理 权 限 授 予 不 充 分 ： 扣 罚 必 须 与车 间 协 调 才 可 实 施 ， 惩 罚 时 间 不 及 时 ； 质 检 部 薪 点 较 低 ， 人 员 积 极 性 不 高 ； 质 量 检 测 班 常 驻 车 间 ， 日 常 与 操 作 员 工 较 多 的接 触 导 致 质 量 监 控 会 出 现 力 度 不 够 的 现 象 ； 江钻产品质量不稳定 长 期 钻 头 行 业 的 生 产 经 验 ， 为 江 钻 塑 造 出 一 批 年

46、富 力 强 的 专 用 设 备 操 作 人 才 年 龄 结 构 ： 关 键 车 间 55%工 人 年 龄 在 2635岁 之 间 ; 0 50 100 150 25岁以 下 2635岁 3545岁 4660岁 各 车 间 工 人 年 龄 结 构 牙 轮 车 间 牙 掌 车 间 总 装 车 间 热 处 理 粉 末 冶 金 金 刚 石 车 间 工 人 学 历 分 布 0 100 200 300 1 2 3 4 学 历 分 布 ： 71%工 人 在 高 中 以上 技 能 要 求 :关 键 岗 位 约 占 比 例50%以 上 ， 其 中 牙 轮 车 间 对技 术 工 人 要 求 较 高 ， 13.2%

47、为 技 师 以 上 职 称 ， 其 次 为 牙掌 车 间 ， 5%以 上 为 技 师 以 上职 称 在 现 有 基 础 上 扩 大 江 钻 生 产 能 力 的 关 键 ， 是 培 养 一批 高 素 质 、 多 技 能 的 操 作 员 工 15% 50% 16% 42% 4% 0% 50% 钻 头 产 品 知 识 岗 位 业 务 技 能 组织 协调 /沟 通更 高 的 学 历 教 育 其 他 车 间 工 人 对 培 训 的 需 求 8% 53% 36% 3% 完 全 没 有发 挥 有 些 方 面没 有 发 挥 发 挥 尚 好 已 充 分 发挥制 造 部 60%以 上 的 员 工 认 为 自 己

48、的 才 能 在 目 前 岗 位 没 有 得 到 充 分 发 挥 . 上 海 江 钻 生 产 资 源 的 评 估 上 海 江 钻 生 产 资 源 能 力 总 体 特 征生产资源能力 设 备 能 力质 量 保 证 能 力 设 备 老 化 严 重过 程 控 制 差计 划 协 调 能 力 被 动 性 协 调 设 备 能 力 ： 生 产 设 备 处 于 严 重 的 老 化 状 态设 备 历 史 拥 有 96台 设 备 ， 其 中 15台为 30年 代 的 产 品 ； 其 他 大 部 分是 80年 代 的 产 品 ； 最 新 进 厂 设备 为 91年 产 品 ； 设 备 93-99年 间 未 有 一 次

49、大修 ； 技 改 完 成 状 况 新 添 一 套 热 处 理 生 产 线 ； 完 成 大 修 6台 ， 正 在 修 理 中的 9台 ， 其 中 12台 为 数 控 车 床（ 87年 使 用 至 今 ） ， 7台 电 脑更 换 系 统 ， 5台 保 留 老 系 统 ； 新 添 用 于 生 产 设 备 14台 ； 技 改 持 续 到 2001年 12月 完 成 ；设 备 现 状 设 备 存 在 原 设 计 缺 陷 、 系 统 老 化 、 备 件 配 套 难 的 问 题 ； 每 月 维 修 200-250台 次 ， 每 次 花 费 ） 0.5-4小 时 时 间 ； 2000年 重 大 事 故 停 工

50、 240小 时 左 右 ； 设 备 加 工 精 度 维 持 50% 左 右 ；+ 质 量 管 理 能 力 ： 质 量 过 程 管 理 、 控 制 能 力 较 弱出 现 的 问 题 总 部 工 艺 支 持 的 两 个 品 种 91/2、 51/7镶 齿 钻 头 ， 经 过 一 年 试 制 ， 至 今 仍 未 成功 ； 总 部 派 出 的 质 检 员 对 产 品 终 检 数 据 表 明 ， 各 车 间 加 工 中 普 遍 存 在 质 量 问 题 ，小 问 题 居 多 ； 缺 乏 生 产 过 程 中 的 质 量 控 制 ， 2001年 起 开 始 逐 步 采 用 终 检 、 首 检 质 检 手 段

51、； 产 品 生 产 中 采 用 单 配 、 选 配 的 加 工 方 式 降 低 废 品 率 ， 即 对 质 量 不 合 格 的 半成 品 进 行 单 独 配 套 生 产 ； 一 年 废 品 损 失 只 有 20万 元 ， 潜 江 一 年 废 品 损 失 达200万 元 ； 人 员 配 备 不 足 导 致 质 检 倒 班 、 全 检 、 抽 检 无 法 做 到 或 实 施 的 力 度 不 够 ； 计 划 协 调 能 力 ： 因 资 金 不 足 、 市 场 信 息 把 握 不 充分 等 问 题 造 成 生 产 计 划 协 调 能 力 有 限原 材 料 储备 有 限资 金 能 力的 不 足 生 产

52、周 期 长 ， 一 般 2月 左 右 ； 为 完 成 生 产 周 期 不 得 不 对 不 过 关 的 原 材 料 放 行 ； 例 如 ： 去 年 曾 因 原 材 料 问 题 丢 单 ；市 场 预 测 误 差 较 大 ： 销 售 人员 一 年 约 三 个 月 左 右 的 时 间在 市 场 中 ， 掌 握 信 息 不 充 分 制 造 整 体 能 力 显 示 出 品 种 型 的 差 异制 造 能 力 制 造 能 力 基 本 满 足 市 场 所 需 ； 整 体 制 造 能 力 显 示 品 种 型 的 差 异 化 ： 钢 齿 钻 头 加 工 能 力 较 强 ，镶 齿 钻 头 加 工 能 力 弱 ； 生

53、产 瓶 颈生 产 瓶 颈 主 要 因 设 备 加 工 能 力 反 映 在 牙 掌 制 造 中 的 磨 轴 工 序 ， 牙轮 相 对 平 衡 ； 工 艺 能 力工 艺 开 发 人 员 配 备 不 足 、 开 发 技 术 较 为 陈 旧 ， 1999、 2000年 新 品 种 开 发 分 别 为 23件 ；车 间 工 艺 指 导 能 力 欠 缺 ， 如 牙 轮 车 间 工 艺 员 原 为 某 工 段 的 段 长 ； 销 售 人 员 素 质 有 待 提 高 ， 用 户 全 面 解 决 方 案 能 力较 弱 年 龄 构 成 趋 于 合 理 3140岁 销 售 人 员 占 44% 30岁 以 下 占 3

54、2% 学 历 分 布 偏 低 高 中 及 以 下 人 员 占 43.6% 大 学 学 历 仅 占 27% 技 术 能 力 较 弱 用 户 全 面 解 决 方 案 能 力 较弱 ， 在 实 际 工 作 中 主 要 依靠 其 他 技 术 人 员 的 支 持 营 销 公 关 能 力 较 强 0 10 20 30 大 学 大 专 高 中 及 以 下 销 售 人 员 年 龄 结 构 销 售 人 员 年 龄 结 构 0 5 10 15 20 25 30岁以 下 3140 4150营 销 人 员 的 技 术 素 质 相 对 较 低 ， 全 面 解 决 方 案 能 力 较 弱 研 究 开 发 缺 乏 系 统

55、发 展 战 略 产 品 开 发 战 略研 发 层 次 进 入 市 场 梯 度技 术 储 备优 化 资 源 配 置 市 场竞 争 对 手研 发 能 力技 术 缺 乏 系 统 的 国 内 外 技 术 分析 ， 研 发 层 次 没 有 战 略 性没 有 中 长 期 科 研 规 划 （ 95%科 研 项 目 由 研 发 人 员 自 己 寻 找 由 于 行 业 的 绝 对 垄 断 地 位 ，使 其 市 场 竞 争 的 技 术 储 备 管理 不 到 位研 发 部 与 市 场 部 信 息 共 享成 本 太 高 缺 乏 对 研 究 成 果 价 值 系 统分 析 立 项 评 估 、 产 品 转 化 、市 场 推

56、 广 、 用 户 跟 踪 、 经 济效 益 分 析 等 一 系 列 标 准 化 工作 程 序 科 研 发 展 梯 度 不 明 显 ， 开 发 资 源 不 能 有 效 利 用项 目 价 值 分 析 时 间实 用 技 术 攻 关 12年 市 场 技 术 开 发 35年 高 难 度 技 术 开 发江 钻 科 研 项 目 缺 乏 整 体 发 展 规 划 ,科 研 发 展 梯 度 不 太 明 显 ,科 研 开 发 层 次 不 很 清 晰 ， 从 而 研 发 资 源 (人 、财 、 物 )的 利 用 率 较 低 科 研 项 目 审 查 程 序 缺 乏 财 务 、 市 场 部 门 的 参 与产 品 所 资

57、料 室 总 经 办 总 经 理研 发 人 员 研 发 部 长试 制 中 心 科 研 管 理 处 财 务 部意 向调 查 、 提 课 题制 定 研 究 方 案 批 准项 目 收 集 项 目 实 施是 否 复 杂项 目 申 请 Y N收 集 备 案可 行 性 研 究项 目 申 请 项 目 评 审方 案 修 正 YN 存 档汇 总 讨 论 讨 论 审 定编 制 计 划 批 准 批 准下 发 文 件编 计 划 书 下 发 文 件 下 发 文 件 下 发 文 件项目预研项目立项 存 在 问 题 市 场 部 缺 乏 参与 权 ， 没 有 新 产 品推 动 力 和 需 求 反 馈信 息 财 务 部 没 有

58、参与 项 目 可 行 性 分 析 ，不 能 确 保 项 目 的 有效 性 ； 同 时 在 项 目运 行 中 ， 不 能 保 证研 发 资 金 的 使 用 率 科 研 管 理 职 能 缺 失 功 能 缺 失研 发 战 略 信 息准 备 对 国 内 外 行 业 动 态 、 技 术发 展 态 势 进 行 信 息 汇 总 、研 究 ， 提 出 公 司 中 长 期 科研 发 展 规 划 雏 形 ， 起 到 研究 开 发 部 领 导 的 智 囊 作 用科 研 成 果 转 化率 研 究 对 现 有 的 科 研 成 果 进 行 价值 分 析 ， 提 出 科 研 成 果 转化 方 案 ， 提 高 现 有 科 研

59、 成果 的 利 用 率 对 已 经 转 化 为 生 产 力 的 科研 成 果 进 行 投 入 产 出 比 价值 分 析 科 研 项 目 经 理 权 利 太 小行 政 考 核 指 标知 识 学 习 力观 察 判 断 力开 拓 创 新 力运 用 开 发 力 项 目 考 核 指 标用 行 政 考 核 指 标 来 考 核科 研 人 员 的 科 研 任 务 行 政 管 理 幅 度 太 大 ， 项 目 组 长 /经 理 没 有 具 体 的项 目 考 核 权行 政 管 理 指 标 定 性 化 不 适 应 项 目 管 理 科 研 人 员 考 评 方 式 单 一 化考 核 内 容 考 核 目 标 考 核 操 作

60、 考 核 执 行简 单 化 ， 没 有 层 次与 科 研 项 目 挂 钩的 内 容 较 少 以 行 政 考 核 较 强 项 目 考 核 较 弱 考 核 机 械 化考 核 “ 人 情 化 ”时 间 和 人 力 成 本 大 任 务 与 目 标 不 统 一 过 于 简 单 行 政 导 向 形 式 化 效 果 不 好 科 研 人 员 激 励 政 策 没 有 驱 动 力 各 类 人 员 的 平 均 收 入 水 平 （ 万 元 ） 0 0.5 1 1.5 2 2.5 综 合 事 务 辅 助 生 产 一 般 管 理 直 接 生 产 班 组 长 技 术 服 务 销 售 服 务 科 研 开 发 三 级 主 管

61、二 级 主 管 薪 点 考 核 政 策 不 适 合 科 研 人 员 的 工 作 性 质 科 研 人 员 的 平 均 工 资 介 于 三 级 主 管 与 销 售 服 务 之 间 ,而 且 差 距 很 小 三 级 主 管 年 均 收 入 1.77万 元 、 科 研 人 员 1.6万 元 、销 售 服 务 1.55万 元 科 研 人 员 内 部 收 入 差 距 也 很 小 据 方 谈 ， 最 低 收 入 与 最 高 收 入 相 差 0.61.0万 元 知 识 价 值 贬值 ， 科 研 人员 没 有 工 作动 力有 贡 献 的 科研 人 员 都 愿从 事 行 政 领导 工 作 科 研 人 员 考 评

62、流 程 缺 乏 闭 环 监 控项 目 立 项 研 究 开 发 现 场 试 制 与 生 产 部门 项 目 交接 协 助 市 场产 品 推 广市 场 反 馈 掌 握 第 一 手资 料 太 少 没 有 市 场推 广 功 能生 产 工 艺交 接 不 充分 目 前 研 发 人 员 的 考 评 仅 注意 部 门 内 部 考 评 ， 而 没 有涉 及 研 究 成 果 转 化 率 考 评 ，从 而 使 部 门 之 间 的 衔 接 矛盾 较 突 出 ， 也 影 响 了 成 果利 用 率 内 部 信 息 交 流 成 本 太 高 非 正 常 信 息 通 道“ 哥 们 +关 系 ” 正 常 信 息 通 道 壁 垒 太

63、 深 （ 详 见 市 场 营 销 ） ， 各部 门 没 有 形 成 双 向 互 动 的 信 息 交 流 方 式市 场 部研 发 部工 程 处 正 常 信 息 通 道“ 壁 垒 森 严 ” 科 研 人 员 年 富 力 强 ， 学 历 相 对 较 高 ， 与 客 户 技 术部 门 比 较 研 发 人 员 年 龄 结 构 比 较 合 理 2630岁 人 员 占 42.9% 3140岁 人 员 占 45% 研 究 开 发 人 员 年 龄 结 构 0 5 1015 20 25 25岁以 下 2630岁 3140岁 4145岁 0 10 20 30 40 研 究 生 大 学 大 专 高 中 以 下 研 究

64、 开 发 人 员 学 历 分 布 科 研 人 员 的 学 历 相 对 比 较 高 研 究 生 7个 占 开 发 人 员 的 10% 大 学 学 历 32占 开 发 人 员 的 46% 资 料 来 源 ： 考 评 处 科 研 人 员 工 作 经 验 丰 富 ， 研 究 能 力 较 强 研 发 人 员 的 工 作 经 验 比 较 丰 富 . 据 访 谈 和 资 料 调 查 : 每 人 至 少 有 两 个 部 门 工 作 经 验 每 人 平 均 参 与 5个 以 上 的 科 研项 目 ， 最 多 参 与 30多 项 研 发 人 员 的 职 称 比 较 高 21%具 有 副 高 级 工 程 师 职 称

65、 28%具 有 工 程 师 职 称 研 究 开 发 人 员 职 称 结 构 21% 28%24% 27% 副 高 级 工 程 师 工 程 师 助 理 工 程 师 其 他资 料 来 源 ： 人 力 资 源 部 产 品 开 发 与 高 等 院 校 建 立 了 紧 密 的 合 作 关 系产 品 /新材 料 开 发北 京 石油 大 学上 海 西安 交 大武 汉 理工 大 学 华 中 科技 大 学 江 汉石 油大 学 西 南石 油学 院 在 中 长 期 技 术 开发 、 产 品 开 发 中与 国 内 知 名 高 等院 校 建 立 了 紧 密的 合 作 关 系 ， 从而 保 证 了 研 发 项目 的 质

66、量 ， 同 时也 降 低 了 开 发 项目 的 风 险资 料 来 源 ： 科 研 管 理 处 名 誉 研 发 费 用 较 高 ， 但 实 际 有 效 使 用 资 金 较 少982000年 帐 面 的 研 发 费 用 分 别 为 397万 元 、 497万 元 、 740万 元 ， 占 销 售 收 入 为 18%、 23%、 25%， 但 每 年 要 除 去 研 发 人员 的 工 资 、 设 备 折 旧 200多 万 元 ， 实 际 研 发 费 用 并 不 高197万 元 297万 元 540万 元1998年 1999年 2000年0.9% 研 发 费 用 占 销 售 收 入 百 分 比1.4% 1.8%资 料 来 源 ： 科 研 管 理 处 在 计 划 研 发 资 金 分 配 中 ， 技 术 /工 艺 改 造 投 资 费 用 太高 ， 前 沿 技 术 开 发 费 用 较 低 示 意前 沿 技 术投 入 费 用较 少 .1999年 为 4%;2000年 仅占 1.7%2000年 241299 139研发投入 产 品 创 新（ 万 元 ）工 艺 改 造（ 万 元 ）技 术 改 造（ 万 元