好啊网：商业银行内部控制与合规风险管理

《好啊网：商业银行内部控制与合规风险管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《好啊网：商业银行内部控制与合规风险管理（126页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商 业 经 营 中 的重 要 性 和 必 要 性 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、 目 标 、 原 则和 要 素 三 、 内 部 控 制 的 基 本 方 式 四 、 合 规 管 理 的 基 本 内 容 五 、 会 计 结 算 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的 主 要 表现 形 式 和 防 范 手 段 六 、 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 检 查 的 基 本 内 容 七 、 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 审 计 过 程 八 、 加 强 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 必 须 树 立 的几

2、 个 观 点 九 、 加 强 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 、 防 范 经 营风 险 的 措 施 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性n(一 ） 金 融 在 国 民 经 济 中 的 重 要 作 用 日益 突 出n金 融 是 现 代 经 济 的 核 心 ， 是 整 个 经 济 运行 的 中 枢 神 经 ， 是 国 民 经 济 的 命 脉 。 来 自 中 国 最 大 的 资 料 库 下 载 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性n（ 二 ） 金 融 是 一 个 高

3、 负 债 、 高 风 险 的 行业 1. 商 业 银 行 的 负 债 率 是 很 高 的 （ 据 统 计2005年 末 ， 我 国 四 大 国 有 商 业 银 行 负 债率 为 95.4%） ， 其 资 本 收 益 撬 动 资 产 的杠 杆 作 用 是 很 大 的 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性n2.商 业 银 行 经 营 的 是 信 用 、 是 风 险 。 马克 思 说 “ 银 行 家 经 营 的 是 信 用 本 身 ， 而银 行 券 不 过 是 流 通 的 信 用 符 号 ” 。 银 行在 向 无 数 个 经 营 主

4、 体 承 诺 它 的 兑 现 的 同时 ， 也 要 求 确 认 另 外 无 数 个 经 营 主 体 兑现 它 的 承 诺 。 它 在 向 全 社 会 承 诺 信 用 又向 全 社 会 要 求 信 用 ， 这 是 很 危 险 的 ， 因为 承 诺 在 前 ， 兑 现 在 后 ， 承 诺 容 易 兑 现难 。 信 用 是 美 好 的 ， 但 却 是 脆 弱 的 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性 3.商 业 银 行 经 营 的 货 币 ， 而 货 币 具 有 一 般 等价 物 的 职 能 ， 对 人 们 的 诱 惑 是 巨 大

5、的 。 因 此 ，商 业 银 行 经 营 的 高 风 险 具 有 先 天 性 ， 也 可 以说 是 与 生 俱 来 的 。 4.我 国 的 商 业 银 行 经 营 已 进 入 微 利 时 期 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性n（ 三 ） 商 业 银 行 经 营 风 险 的 防 范 必 须 依靠 严 密 科 学 的 内 部 控 制 1、 一 切 经 营 风 险 的 发 生 都 可 以 在 内 部控 制 的 不 完 善 上 找 到 原 因 ， 因 此 抓 住 了内 部 控 制 就 抓 住 了 防 范 风 险 的 源 头 。 一

6、 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性案 列 ： 1995年 巴 林 银 行 因 其 新 加 坡 分 行 的 交 易 员里 森 违 规 操 作 而 灰 飞 烟 灭 。 2002年 爱 尔 兰 联 合 银 行 因 违 规 交 易 操 作 在远 期 外 汇 交 易 业 务 中 损 失 7.5亿 美 元 。 2004年 澳 大 利 亚 国 民 银 行 四 个 交 易 员 违 规从 事 远 期 期 权 交 易 损 失 3.6亿 美 元 。 2005年 1月 中 国 银 行 哈 尔 滨 分 行 河 松 街 支行 行 长 高 山 卷 逃 10.3

7、亿 元 。 2005年 2月 中 国 建 设 银 行 吉 林 分 行 违规 经 营 3.2亿 元 。 2007年 中 国 农 业 银 行 河 北 省 邯 郸 分 行5100万 库 款 被 盗 。 2007年 全 球 金 融 界 最 大 的 违 规 操 作 ，法 国 兴 业 银 行 交 易 员 凯 维 埃 尔 从 事 非法 交 易 给 兴 业 银 行 造 成 49亿 欧 元 的 巨额 损 失 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性2、 内 部 控 制 中 决 策 系 统 、 执 行 系统 、 监 督 反 馈 系 统 、 各 部 门

8、 、 各 岗位 间 的 相 互 制 衡 可 以 最 大 限 度 地 使各 类 经 营 风 险 得 到 规 避 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性（ 四 ） 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 有 关 内 控 的 论 述n1.巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 指 出 ， 有 效 的 内 部控 制 制 度 是 银 行 管 理 的 重 要 组 成 部 分 ， 也 是银 行 机 构 安 全 、 良 好 运 行 的 基 础 。 一 个 强 有力 的 内 部 控 制 制 度 ， 有 助 于 确 保 银 行 机 构 达到 其 目

9、 的 与 目 标 ， 有 助 于 确 保 其 实 现 远 期 收益 目 标 和 维 持 可 靠 的 财 务 与 管 理 报 告 ， 还 有助 于 银 行 确 保 遵 循 运 适 用 的 法 律 和 规 章 制 度以 及 银 行 的 政 策 、 计 划 、 内 部 规 定 和 程 序 ，以 减 少 意 外 损 失 或 银 行 信 誉 受 损 的 风 险 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性n2.内 部 控 制 可 以 预 防 或 预 先 发 现 导 致 这 些损 失 的 问 题 ， 从 而 避 免 或 减 少 银 行 机 构 所

10、受 的 损 失 。 有 问 题 银 行 产 生 的 共 同 现 象 就是 内 部 控 制 失 灵 ， 内 部 控 制 失 灵 是 产 生 有问 题 银 行 的 普 遍 现 象 。 一 、 充 分 认 识 加 强 内 部 控 制 在 商业 经 营 中 的 重 要 性 和 必 要 性3.内 部 控 制 失 灵 情 况 可 大 致 分 为 五 类 管 理 层 缺 乏 足 够 的 监 官 和 责 任 感 ， 未 能 在银 行 内 部 形 成 浓 厚 的 控 制 文 化 氛 围 。 对 银 行 的 经 营 活 动 缺 乏 足 够 的 风 险 评 估 。 没 有 实 施 关 键 的 控 制 活 动 或 控

11、 制 活 动 失 败 ，如 责 任 划 分 ， 对 运 作 状 况 的 审 批 、 核 实 、对 帐 和 审 查 。 银 行 内 部 各 级 管 理 层 之 间 缺 乏 充 分 的 信 息交 流 ， 尤 其 是 在 问 题 的 上 报 方 面 。 稽 核 程 序 及 其 他 监 管 活 动 不 健 全 或 无 效 。 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、 目 标 和 原 则 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、目 标 、 原 则 和 要 素（ 一 ） 定 义内 部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经 营 目 标 ，通 过 制 定 和 实 施 一 系

12、列 制 度 和 方 法 ，对 风 险 进 行 事 前 防 范 ， 事 中 控 制 和 事后 监 督 纠 正 的 动 态 过 程 和 机 制 。 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、目 标 、 原 则 和 要 素（ 二 ） 目 标确 保 国 家 法 律 规 定 和 商 业 银 行 内 部 规 章制 度 的 贯 彻 执 行确 保 商 业 银 行 发 展 战 略 和 经 营 目 标 的 全面 实 施 和 充 分 实 现确 保 风 险 管 理 体 系 的 有 效 性确 保 业 务 记 录 、 财 务 信 息 和 其 他 管 理 信息 的 及 时 、 真 实 和 完 整 二 、 商 业

13、 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、目 标 、 原 则 和 要 素（ 三 ） 原 则 商 业 银 行 内 部 控 制 应 当 贯 彻 全面 、 审 慎 、 有 效 、 独 立 的 原 则 ， 包 括 ： 内 部 控 制 应 当 渗 透 到 商 业 银 行 的 各 项 业 务 过程 和 各 个 操 作 环 节 ， 覆 盖 所 有 的 部 门 和 岗 位 ，并 由 全 体 人 员 参 与 ， 任 何 决 策 和 操 作 均 应 当有 案 可 查 。 内 部 控 制 应 当 以 防 范 风 险 、 审 慎 经 营 为 出发 点 ， 商 业 银 行 的 经 营 管 理 ， 尤 其 是 设 立新 的

14、 机 构 或 开 办 新 的 业 务 ， 均 应 当 体 现“ 内 控 优 先 ” 的 要 求 。 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、目 标 、 原 则 和 要 素 （ 三 ） 原 则 商 业 银 行 内 部 控 制 应 当 贯 彻全 面 、 审 慎 、 有 效 、 独 立 的 原 则 ， 包 括 ： 内 部 控 制 应 当 有 高 度 的 权 威 性 ， 任 何 人 不 得拥 有 不 受 内 部 控 制 约 束 的 权 力 ， 内 部 控 制 存在 的 问 题 应 当 能 够 得 到 及 时 反 馈 和 纠 正 。 内 部 控 制 的 监 督 、 评 价 部 门 应 当

15、独 立 于 内 部控 制 的 建 设 、 执 行 部 门 ， 并 有 直 接 向 董 事 会 、监 事 会 和 高 级 管 理 层 报 告 的 渠 道 。 二 、 商 业 银 行 内 部 控 制 的 定 义 、目 标 、 原 则 和 要 素（ 四 ） 内 部 控 制 要 素 内 部 控 制 的 环 境 风 险 识 别 与 评 估 内 部 控 制 措 施 信 息 反 馈 与 交 流 监 督 评 价 与 纠 正 三 、 内 部 控 制 的 基 本 方 式组 织 机 构 控 制 ： 是 指 对 内 部 的 组 织机 构 设 置 的 合 理 性 、 有 效 性 所 进行 的 控 制 。 董 事 会高

16、级 管 理 层风 险 管 理财 务 控 制 风 险 /审 计 委 员 会信 贷 风 险 委 员 会市 场 风 险 委 员 会资 产 负 债 管 理 委 员 会业 务 单 元 资金 部董事会管理层 企业银行零售银行 控 制业 务 制 约 与 平 衡运 营 独 立 审 核 由 上 至 下 多 层 监 控 及风 险 管 理 机 制治 理 层 （ 董 事 会 ）高 级 管 理 层（ 各 管 理 层 委 员 会 ） 独 立 的 监 督 机 构（ 风 险 管 理 部 ）业 务 运 作 层（ 业 务 单 元 ） 监 事 会 三 、 内 部 控 制 的 基 本 方 式 职 务 分 离 控 制 ： 是 指 对

17、于 组 织 内 部 的 不 相 容职 务 必 须 进 行 分 工 负 责 ， 不 能 由 一 个 人 同 时兼 任 。 授 权 批 准 控 制 ： 是 组 织 内 各 级 工 作 人 员 必 须经 过 授 权 批 准 才 能 对 有 关 业 务 进 行 处 理 。 人 员 素 质 控 制 ： 是 指 采 用 一 定 的 方 法 和 手 段对 员 工 的 思 想 品 德 、 职 业 道 德 、 业 务 技 能 和工 作 能 力 的 控 制 ， 以 确 保 每 个 岗 位 员 工 具 有与 其 所 负 责 的 工 作 相 适 应 的 三 、 内 部 控 制 的 基 本 方 式 信 息 质 量 控

18、制 ： 是 指 采 取 一 系 列 的 措 施 和方 法 以 保 证 会 计 、 统 计 信 息 的 真 实 、 及 时 、准 确 和 完 整 。 财 产 安 全 控 制 ： 是 指 为 了 确 保 商 业 银 行 财产 、 资 金 安 全 完 整 所 采 取 的 各 种 方 法 和 措施 。 业 务 程 序 控 制 ： 是 指 采 用 规 范 化 、 标 准 化 、程 序 化 的 手 段 对 业 务 处 理 过 程 进 行 控 制 。 内 部 审 计 控 制 ： 是 指 通 过 内 部 审 计 部 门 对商 业 银 行 的 各 项 业 务 活 动 和 经 营 管 理 活 动进 行 审 计 的

19、 一 种 监 督 手 段 。 四、合规管理的基本内容什 么 是 合 规 ？合 规 ， 原 意 是 “ 遵 从 ， 依 从 ， 遵 守 ”包 含 以 下 两 层 含 义 ： 遵 守 法 律 法 规 及 监 管 规 定 遵 守 企 业 伦 理 和 内 部 规 章 ， 以 及 社 会 规 范 、诚 信 和 道 德 行 为 准 则 等 。 合 规 （ 广 义 ） 遵 守 法 律 法 规 （ 狭 义 ） 遵 守 企 业 伦 理 、 内 部 规章 及 社 会 规 范 等 图 广 义 和 狭 义 的 合 规 （ 1） 遵 守 企 业 伦 理 和 内 部 规 章 遵 守 社 会 道 德 规 范 诚 信 正 直

20、 、 履 行 企 业 的 社 会 责 任 遵 守 法 律 法 规 图 广 义 和 狭 义 的 合 规 （ 2） 商 业 银 行 合 规 管 理 ： 是 指 商 业 银 行 应 确 保其 经 营 活 动 与 适 用 于 银 行 业 经 营 活 动 的 法律 、 行 政 法 规 、 部 门 规 章 及 其 他 规 范 性 文件 、 经 营 规 则 、 自 律 性 组 织 的 行 业 准 则 、行 为 守 则 和 职 业 操 守 相 一 致 。 合 规 风 险 ： 是 指 商 业 银 行 因 没 有 遵 循法 律 、 规 则 和 准 则 可 能 遭 受 法 律 制 裁 、监 管 处 罚 、 重 大

21、财 务 损 失 和 声 誉 损 失的 风 险 。 合 规 管 理 ： 是 商 业 银 行 一 项 核 心 的 风 险 管理 活 动 。 商 业 银 行 应 综 合 考 虑 合 规 风 险 与信 用 风 险 、 市 场 风 险 、 操 作 风 险 和 其 他 风险 的 关 联 性 ， 确 保 各 项 风 险 管 理 政 策 和 程序 的 一 致 性 。 合 规 风 险 管 理 的 目 标 ： 是 通 过 建 立 健 全 合规 风 险 管 理 框 架 ， 实 现 对 合 规 风 险 的 有 效识 别 和 管 理 ， 促 进 全 面 风 险 管 理 体 系 建 设 ，确 保 依 法 合 规 经 营

22、。 “合规”的各种误区 误 区 一 ： 只 要 不 违 法 ， 无 论 做 什 么 都 可 以 误 区 二 ： 人 家 在 那 么 干 ， 我 们 也 可 以 那 么 做 误 区 三 ： 合 规 与 企 业 追 求 利 润 的 目 标 相 矛 盾 误 区 四 ： 合 规 会 助 长 “ 不 做 不 错 、 但 求 太 平 ”的 消 极 态 度 误 区 五 ： 合 规 主 要 就 是 制 定 一 套 企 业 内 部 规章 制 度 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 合 规 与 银 行内 部 合 规 部 门 文 件 的 主 要 框 架 如 下 ： 10项 重 要 原 则 50个 小 项 原则标

23、题主要内容1 董 事 会 在 合 规 管 理方 面 的 职 责 监 管 银 行 的 合 规 风 险 管 理 ； 核 准 银行 合 规 政 策 ； 评 价 银 行 合 规 管 理 有效 性 等2 高 级 管 理 层 在 合 规管 理 方 面 的 职 责 负 责 银 行 合 规 风 险 的 有 效 管 理3 同 上 制 定 和 传 达 银 行 合 规 政 策 并 确 保 其得 以 遵 守 ； 向 董 事 会 报 告 银 行 合 规风 险4 同 上 负 责 组 建 一 个 常 设 和 有 效 的 银 行 内部 合 规 管 理 部 门 。5 独 立 性 确 保 银 行 合 规 管 理 部 门 的 独

24、立 地 位 原则标题主要内容6 资 源 银 行 合 规 管 理 部 门 应 当 配 备 能 有 效 履 行职 责 的 资 源 。7 合 规 管 理部 门 职 责 协 助 高 级 管 理 层 有 效 管 理 银 行 面 临 的 合规 风 险 等 。8 与 内 部 审计 的 关 系 合 规 管 理 部 门 的 工 作 范 围 和 广 度 应 受 到内 部 审 计 部 门 的 定 期 复 查 。9 跨 境 问 题 银 行 应 该 遵 守 所 有 开 展 业 务 所 在 国 家 或地 区 的 适 用 法 律 和 监 管 规 定 ， 合 规 管 理部 门 的 组 织 方 式 和 结 构 及 其 职 责

25、应 符 合当 地 的 法 律 和 监 管 要 求 。10 外 包 合 规 管 理 部 门 工 作 外 包 必 须 受 到 合 规 负责 人 的 适 当 监 督 。 续 上 表 四 、 合 规 管 理 的 基 本 内 容 商 业 银 行 应 建 立 合 规 管 理 部 门 与 风 险 管 理部 门 在 合 规 管 理 方 面 的 协 作 机 制 。 商 业 银行 合 规 管 理 职 能 应 与 内 部 审 计 职 能 分 离 ，合 规 管 理 职 能 的 履 行 情 况 应 受 到 内 部 审 计部 门 定 期 的 独 立 评 价 。 内 部 审 计 部 门 应 负责 商 业 银 行 各 项 经

26、 营 活 动 的 合 规 性 审 计 。 内 部 审 计 方 案 应 包 括 合 规 管 理 职 能 适 当 性和 有 效 性 的 审 计 评 价 ， 内 部 审 计 的 风 险 评估 方 法 应 包 括 对 合 规 风 险 的 评 估 。 商 业 银行 应 明 确 合 规 管 理 部 门 与 内 部 审 计 部 门 在合 规 风 险 评 估 和 合 规 性 测 试 方 面 的 职 责 。内 部 审 计 部 门 应 随 时 将 合 规 性 审 计 结 果 告知 合 规 负 责 人 。 四 、 合 规 管 理 的 基 本 内 容 商 业 银 行 任 命 合 规 负 责 人 ， 应 按 有 关 规

27、 定 报 告 银监 会 。 商 业 银 行 在 合 规 负 责 人 离 任 后 的 十 个 工 作日 内 ， 应 向 银 监 会 报 告 离 任 原 因 等 有 关 情 况 。 合 规 部 门 不 参 与 商 业 银 行 任 何 具 体 的 经 营 活 动 ，确 保 合 规 负 责 人 和 合 规 管 理 人 员 的 合 规 管 理 职 责与 其 承 担 的 任 何 其 他 职 责 之 间 不 产 生 利 益 冲 突 等 。 合 规 是 商 业 银 行 所 有 员 工 的 共 同 责 任 ， 并 应 从 商业 银 行 高 层 做 起 。 四 、 合 规 管 理 的 基 本 内 容 内 部 控

28、制 与 合 规 管 理 均 属 商 业 银 行 的核 心 风 险 管 理 活 动 ， 因 此 两 者 是 相 互包 含 、 相 互 渗 透 的 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的 主要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 （ 一 ） 操 作 风 险 是 银 行 内 部 操 作 程 序 、 人员 、 操 作 系 统 和 外 部 事 件 等 因 素 引 发 的 ，主 要 涉 及 以 下 经 营 和 管 理 环 节 ： 会 计 条 线 1. 员 配 备 机 构 设 置 风 险 。

29、 人 员 配 备 不符 合 内 控 要 求 ， 兼 岗 、 混 岗 、 业 务 处 理 一手 清 ； 营 业 网 点 负 责 人 “ 一 职 双 配 ” 、 业务 分 级 授 权 、 会 计 主 管 委 派 、 轮 岗 轮 调 、强 制 休 假 等 制 度 不 落 实 ； 未 经 批 准 擅 自 设置 “ 延 伸 柜 台 ” 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 2.会 计 结 算 操 作 风 险 。 单 位 预 留 印 鉴 管理 不 善 ， 支 付 核 验 过 程 操 作 随 意 ； 对 帐 户开 户 资 料 审 查 和

30、 异 常 交 易 情 况 监 督 不 力 ；对 帐 单 打 印 、 发 送 和 回 收 不 规 范 ； 重 要 空白 凭 证 领 用 、 保 管 、 交 接 、 使 用 等 环 节 管理 不 严 ； 现 金 尾 箱 （ ATM机 钞 箱 ） 操 作 、 上门 收 款 、 查 库 等 不 符 要 求 ， 大 额 现 金 支 付审 查 不 严 ； 授 权 、 风 险 监 督 及 会 计 业 务 监控 录 像 资 料 调 阅 工 作 流 于 形 式 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 3.票 据 业 务 操 作 风 险 。 对

31、 票 据 承 兑 、贴 现 的 交 易 背 景 真 实 性 审 核 不 落 实 ， 对 承兑 、 贴 现 的 后 续 监 控 不 到 位 ； 空 白 银 票 保管 、 领 取 、 销 毁 、 登 记 管 理 存 在 漏 洞 ； 对克 隆 票 、 盗 用 票 、 伪 造 票 识 别 水 平 不 高 ；查 询 查 复 流 于 形 式 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 4.信 用 卡 业 务 操 作 风 险 。 客 户 资 料 真实 性 审 核 规 定 不 落 实 ， 团 办 客 户 中 伪 冒 申请 、 伪 冒 用 卡 屡

32、 有 发 生 ； 对 客 户 资 料 验 证 、额 度 确 认 、 外 包 公 司 检 查 等 管 理 手 段 有 限 ；催 收 人 员 匮 乏 等 等 。 5.个 贷 业 务 操 作 风 险 。 贷 前 调 查 不 认真 ； 对 套 贷 、 骗 贷 行 为 识 别 防 控 能 力 不 强 ；对 贷 款 资 金 用 途 监 控 不 力 ； 担 保 手 续 存 有瑕 疵 ； 个 贷 管 理 中 心 设 置 不 到 位 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 6 .电 子 银 行 业 务 操 作 风 险 。 电 子 银 行 管理

33、 人 员 欠 缺 ； 部 分 网 银 开 户 手 续 不 规 范 、 资料 不 全 ； 少 数 网 银 用 户 激 活 码 、 数 字 证 书 密码 信 封 和 USBK EY交 接 手 续 不 严 等 等 。 7 .员 工 欺 诈 舞 弊 风 险 。 员 工 因 涉 黄 、 涉赌 、 涉 毒 、 炒 股 、 经 商 、 挥 霍 等 ， 利 用 职 务便 利 ， 贪 污 、 盗 窃 、 挪 用 、 诈 骗 银 行 和 客 户资 金 ； 内 外 勾 结 窃 取 客 户 信 息 ， 共 同 欺 诈 银行 和 客 户 、 收 受 好 处 ， 为 不 法 分 子 获 取 资 金提 供 便 利 或 降

34、低 标 准 办 理 业 务 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 授 信 条 线 实 践 中 ， 银 行 信 贷 操 作 不 当 是 银 行 内 部 形 成 问 题贷 款 原 因 中 最 为 常 见 的 原 因 。 信 贷 操 作 不 当 主 要表 现 在 ： 违 反 有 关 法 律 法 规 发 放 贷 款 ； 违 反 银 行内 部 信 贷 政 策 和 操 作 规 程 发 放 贷 款 ； 缺 乏 有 效 的贷 款 监 督 并 影 响 到 贷 款 的 及 时 足 额 收 回 ； 对 到 期贷 款 催 收 不 利 ； 对 担

35、保 缺 乏 有 效 控 制 ； 法 律 文 件缺 乏 完 整 性 和 合 法 性 ； 对 单 一 客 户 或 特 定 行 业 的贷 款 过 于 集 中 ； 对 问 题 贷 款 疏 于 管 理 而 使 问 题 恶化 ； 贷 款 期 限 不 合 理 等 等 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 有 些 贷 款 可 能 在 发 放 之 前 就 明 显 存 在 “ 先天 不 足 ” 问 题 ， 如 果 从 贷 款 的 操 作 流 程 去分 析 ， 贷 款 存 在 “ 先 天 不 足 ”的 原 因 绝 大 多数 是 因 为 信 贷 操 作

36、不 当 所 致 。 如 果 能 在 贷款 操 作 过 程 中 有 效 去 除 这 些 “ 先 天 不 足 ”的 因 素 ， 那 么 不 良 贷 款 必 能 够 显 著 地 减 少 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段1 .贷 款 发 放 之 前 ， 在 信 贷 操 作 环 节 中 可 能 出 现 的 问题 有 ：（ 1） 超 业 务 范 围 放 贷 、 账 外 经 营 等 违 法 违 规 行 为 。（ 2） 未 经 授 权 、 越 权 、 违 背 银 行 信 贷 政 策 、 违 背 贷款 操 作 程 序 等 。（ 3） 保 证 不

37、 充 分 ， 对 借 款 人 、 保 证 人 背 景 缺 乏 细 致调 查 。（ 4） 对 贷 款 目 的 和 贷 款 用 途 以 及 还 款 来 源 分 析 不 够 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段（ 5） 对 借 款 人 真 正 的 融 资 需 求 以 及 融 资 可 能给 其 带 来 的 利 益 缺 乏 足 够 的 了 解 而 致 使 短期 融 资 被 长 期 占 用 。（ 6） 对 债 务 人 财 务 报 表 分 析 失 误 ， 或 者 因 向债 务 人 及 其 会 计 人 员 的 咨 询 不 够 而 作 出 错误 判

38、 断 。（ 7） 银 行 确 定 的 贷 款 期 限 不 合 理 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段（ 8） 信 贷 人 员 为 了 争 夺 客 户 而 过 分 注 重 贷 款规 模 的 增 长 而 放 松 贷 款 标 准 。（ 9） 信 贷 人 员 缺 乏 必 要 的 信 用 评 估 、 财 务 分析 知 识 和 经 验 ， 发 放 贷 款 时 又 没 有 充 分 听取 必 要 的 劝 告 而 发 放 调 查 不 充 分 、 信 贷 文件 有 缺 陷 、 抵 押 物 有 缺 陷 的 贷 款 。 （ 10） 信 贷 人 员 经

39、不 住 客 户 的 诱 说 、 胁 迫 或公 然 不 顾 贷 款 原 则 而 发 放 贷 款 。（ 11） 作 为 参 贷 行 时 ， 过 分 相 信 牵 头 行 的 信贷 决 策 分 析 等 等 。（ 12） 向 不 熟 悉 的 行 业 、 企 业 和 客 户 放 贷 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 上 述 问 题 均 存 在 于 贷 款 发 放 之 前 ，即 存 在 于 贷 款 调 查 和 贷 时 审 查 阶 段 ，一 旦 贷 款 发 放 出 去 ， 贷 后 检 查 又 不 认真 ， 监 管 不 力 ， 最 终 就 会

40、导 致 不 良 贷款 ， 形 成 贷 款 风 险 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段2 .贷 后 监 控 不 力 表 现 在 以 下 几 个 方 面 ：（ 1） 贷 后 检 查 不 严 格 ， 如 不 要 求 企 业 提 供 财务 或 其 他 信 息 报 告 并 对 其 进 行 认 真 细 致 的分 析 ， 或 同 借 款 人 联 系 太 少 ， 或 较 少 实 地考 查 债 务 人 的 办 公 地 点 、 生 产 车 间 等 。 （ 2） 对 经 济 形 势 的 变 化 可 能 对 债 务 人 本 身 及其 行 业 造 成 的

41、 影 响 缺 乏 必 要 的 监 控 和 反 应 ，以 致 没 有 及 时 发 现 问 题 。（ 3） 当 债 务 人 因 过 度 扩 张 或 参 与 并 购 而 大 量借 贷 时 ， 银 行 对 其 信 用 总 额 缺 乏 控 制 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段（ 4） 银 行 在 贷 款 合 同 中 没 有 采 取 适 当 措 施 约束 借 款 人 的 一 些 经 营 行 为 ， 缺 乏 保 护 性 条 款 。（ 5） 银 行 过 度 贷 款 。（ 6） 一 些 信 贷 人 员 甚 至 高 层 管 理 人 员 不 愿 意

42、承 认 错 误 或 承 认 贷 款 有 问 题 ， 存 在 侥 幸 心 理 ，从 而 失 去 或 错 过 了 处 理 问 题 的 最 佳 时 机 。（ 7） 害 怕 受 惩 罚 而 不 愿 让 问 题 暴 露 ， 对 贷 款进 行 “ 无 原 则 ” 的 重 组 ， 借 新 还 旧 ， 使 累 计的 贷 款 质 量 问 题 （ 或 隐 性 不 良 资 产 ） 十 分 严重 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段（ 8） 过 分 倚 重 第 二 还 款 来 源 。（ 9） 行 动 迟 缓 或 轻 信 。（ 10） 信 贷 人 员 重

43、放 轻 管 或 存 在 道 德 风 险 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段（ 二 ） 防 范 手 段会 计 条 线1.支 行 行 长 轮 换2.会 计 人 员 轮 岗 轮 调 ， 强 制 休 假3.银 企 对 帐4.授 权 管 理5.现 金 管 理 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段6.开 户 资 料 管 理7.票 价 业 务8.保 证 金9.印 章 管 理10.会 计 业 务 监 控 录 像 管 理11.代 收 代 付 业 务 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操

44、 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段12.反 洗 钱13.第 三 方 存 管14.会 计 业 务 检 查 状 况15.整 改 落 实 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 授 信 条 线 银 行 业 是 一 个 高 负 债 和 高 风 险 的 行 业 。 在银 行 的 经 营 中 不 存 在 任 何 无 风 险 的 业 务 ，因 此 一 个 优 秀 的 银 行 经 营 者 必 须 具 备 选 择风 险 和 管 理 风 险 的 能 力 和 素 质 。 在 贷 款 的经 营 中 ， 必 须 避 免 调 查 失 察 、

45、 审 查 失 误 和监 管 不 力 现 象 的 出 现 。 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段1. 建 立 良 好 的 信 贷 环 境 和 文 化2. 统 一 授 信 ， 完 善 授 信 决 策 与 审 批 机 制 审 贷 分 离 、 贷 放 分 离 、 贷 审 会 制 度 、 客 户信 用 评 级 明 确 审 批 权 限 、 真 实 的 贷 款 风 险 分 类 、 信贷 员 第 一 责 任 人 制 五 、 会 计 和 授 信 业 务 操 作 风 险 的主 要 表 现 形 式 和 防 范 手 段 3. 认 真 做 好 贷 款 “ 三

46、 查 ” 工 作（ 1） 撰 写 高 质 量 的 贷 前 调 查 报 告 （ 2） 审 批 人 员 独 立 地 对 贷 款 报 告 进 行 审 核 审 查 员 、 审 批 人 、 主 管 均 有 明 确 的 意 见 表 示 要 有 审 查 过 程 的 痕 迹 (3)按 贷 款 质 量 状 况 确 定 贷 后 检 查 频 率 ， 认真 负 责 地 开 展 贷 后 检 查 。 a.报 告 应 对 企 业 在 贷 后 经 营 中 出 现 的 异 常 情况 或 劣 化 趋 势 作 出 说 明 、 分 析 其 原 因 ， 提出 应 对 措 施 b.主 管 要 认 真 阅 读 报 告 ， 并 有 明 确

47、的 批 示意 见 c.信 贷 员 在 贷 后 监 控 中 要 特 别 关 注 问 题 贷款 的 早 期 预 警 信 号 （ 4） 要 有 专 门 的 业 务 部 门 对 贷 款 人 员 的 “ 三 查 ”工作 开 展 检 查 。（ 5） 要 定 期 开 展 风 险 排 查 工 作 ， 在 此 基 础 上 制 定“ 一 户 一 策 ”。（ 6） 稽 核 部 门 要 开 展 贷 款 业 务 的 专 项 检 查 ， 对 贷款 部 门 贷 款 风 险 管 理 工 作 进 行 监 督 ， 作 出 客 观 、公 正 的 评 价 。（ 7） 对 不 良 贷 款 的 形 成 进 行 责 任 追 究 ， 严 格

48、 问 责 。（ 8） 加 强 信 贷 人 员 的 业 务 培 训 。 六 、 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 检 查的 基 本 内 容（ 一 ） 从 制 度 的 制 定 和 实 施 开 展 检 查 1、 是 否 制 定 了 （ 具 备 了 ） 一 系 列 内 部 控 制 的 制度 和 方 法 。 “ 有 没 有 ” 健 全 性 2、 已 有 的 制 度 和 方 法 是 否 适 用 和 及 时 得 到 完 善 。“ 对 不 对 ” 适 用 性 3、 加 强 内 控 的 制 度 和 方 法 是 否 得 到 有 效 的 执 行 。 “ 做 没 做 ” 有 效 性 （ 二 ） 从 内 控 的

49、五 要 素 进 行 内 控 评 价 七 、 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 审 计过 程 （ 以 会 计 结 算 操 作 风 险 检 查为 例 ）1.审 计 的 准 备 阶 段2.审 计 的 实 施 阶 段3.审 计 的 终 结 阶 段 七 、 内 部 控 制 （ 合 规 管 理 ） 审 计过 程 （ 以 会 计 结 算 操 作 风 险 检 查为 例 ） 审 计 的 准 备 阶 段 （ 主 要 是 制 定 审 计 方 案 ） 确 定 检 查 的 重 点 内 容 和 网 点 （ what） 确 定 操 作 风 险 发 生 的 大 致 时 段 （ when） 确 定 检 查 的 路 径 和

50、 方 法 ， 制 订 检 查 方 案 （ way） 会 计 结 算 操 作 风 险 重 点 环 节 检 查 提 纲 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式规 章制 度的 建设 、培 训和 执行 情况 会 计主 管委 派制 度的 执行 情况 分 行 管理 部 门 、基 层 营业 机 构 基 层 营 业 机 构 会 计主 管 是 否 已 经 实 行委 派 ， 如 何 实 施 ？ 了 解 委 派 情 况 和 计 划 ，查 看 会 计 主 管 委 派 的实 施 细 则 和 考 核 管 理办 法 。分 行 管理 部 门 、基 层 营业 机 构 委 派 的 会 计 主

51、管 能否 根 据 本 机 构 的 实际 情 况 制 定 的 相 应的 岗 位 工 作 职 责 ，对 其 管 理 的 会 计 人员 能 否 起 到 监 督 和制 约 作 用 。 了 解 部 门 或 基 层 营 业机 构 会 计 人 员 岗 位 设置 情 况 ， 查 看 会 计 人员 岗 位 职 责 ， 询 问 会计 主 管 和 柜 员 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式规 章 制度 的 建设 、 培训 和 执行 情 况 会 计主 管委 派制 度的 执行 情况 分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 委 派 的 会 计 主 管是 否 定 期 形 成

52、 本基 层 营 业 机 构 的会 计 业 务 处 理 与检 查 情 况 报 告 ，并 及 时 向 分 行 会计 结 算 部 汇 报 。 检 查 会 计 主 管 工 作 报告 ， 以 及 分 行 会 计 结算 部 对 其 工 作 的 考 核评 比 记 录 ， 询 问 会 计主 和 会 计 部 负 责 人 。分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 会 计 主 管 是 否 制定 了 明 确 的 岗 位职 责 ， 在 本 机 构能 否 独 立 、 有 效地 履 行 会 计 管 理和 风 险 防 范 工 作 职 责 。 检 查 会 计 主 管 工 作 重点 及 独 立 性 ， 了 解 基层 营 业

53、 机 构 会 计 主 管在 会 计 风 险 防 范 上 目前 承 担 的 职 责 与 工 作责 任 ， 询 问 会 计 主 管 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式规 章制 度的 建设 、培 训和 执行 情况 会 计人 员强 制休 假制 度的 执行 情况 分 行 管 理部 门 分 行 是 否 建 立 业 务素 质 较 高 、 相 对 稳定 的 代 职 人 员 队 伍 。 了 解 代 职 人 员 队 伍 建设 情 况 和 计 划 ， 询 问代 职 人 员 ， 测 试 业 务水 平 。分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 对 会 计 主 管 、 其

54、 他会 计 人 员 是 否 按 制度 要 求 实 行 了 强 制休 假 。 查 看 强 制 休 假 实 施 细则 和 计 划 安 排 ， 检 查重 要 岗 位 人 员 变 动 交接 记 录 和 休 假 考 勤 记录 。分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 实 施 强 制 休 假 时 ，会 计 人 员 是 否 按 照有 关 会 计 人 员 交 接规 定 办 理 会 计 交 接 手 续 。 检 查 会 计 人 员 调 动交 接 记 录 簿 和 印章 重 要 物 品 保 管 交 接记 录 簿 以 及 其 它 记载 交 接 手 续 的 档 案 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检

55、 查 内 容 检 查 方 式规 章制 度的 建设 、培 训和 执行 情况 会 计人 员强 制休 假制 度的 执行 情况 分 行 管理 部 门 、基 层 营业 机 构 对 于 强 制 休 假 的 会计 主 管 或 其 他 会 计人 员 的 强 制 休 假 是否 每 次 连 续 5-10个 工作 日 。 检 查 会 计 人 员 调 动交 接 记 录 簿 和 印章 重 要 物 品 保 管 交 接记 录 簿 以 及 其 它 记载 交 接 手 续 的 档 案 中的 交 接 时 间 和 休 假 考勤 记 录 。分 行 管理 部 门 、基 层 营业 机 构 强 制 休 假 期 间 ， 会计 结 算 部 门

56、或 审 计部 门 是 否 派 出 检 查人 员 对 强 制 休 假 会计 人 员 所 处 理 的 业务 进 行 检 查 ； 检 查 人 员 检 查 完 毕 后 ，是 否 向 会 计 结 算 部门 提 交 检 查 报 告 。 检 查 强 制 休 假 检 查 档案 或 监 交 记 录 和 检 查报 告 ， 了 解 强 制 休 假检 查 流 程 和 内 容 ， 座谈 询 问 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式规 章制 度的 建设 、培 训和 执行 情况 会 计人 员轮 岗轮 调制 度的 执行 情况 。 分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 本 行

57、会 计 人 员 是 否定 期 或 不 定 期 实 行轮 岗 或 轮 调 。 查 看 轮 岗 轮 调 实 施 细则 和 计 划 安 排 ， 检 查重 要 岗 位 人 员 变 动 交接 记 录 。分 行 管 理部 门 、 基层 营 业 机构 轮 岗 轮 调 人 员 是 否依 据 制 度 要 求 不 得双 人 互 调 ， 也 不 得在 不 相 容 岗 位 （ 如章 、 证 、 押 岗 位 ，金 库 钥 匙 保 管 岗 和密 码 保 管 岗 位 等 ）之 间 轮 换 。 检 查 会 计 人 员 调 动交 接 记 录 簿 和 印章 重 要 物 品 保 管 交 接记 录 簿 以 及 其 它 记载 交 接

58、手 续 的 档 案 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 外 部 账户 开 、销 户 管理 基 层 营业 机 构 开 销 户 登 记 簿 是否 准 确 及 时 记 载 查 看 开 销 户 登 记 簿风 险防 范的 重点 环节 外 部 账户 开 、销 户 管理 基 层 营业 机 构 开 销 户 资 料 是 否完 整 齐 全 合 规 、是 否 符 合 人 民 银行 结 算 帐 户 管 理办 法 及 相 关 规 定 ，是 否 双 人 实 地 核 实 开 户 申 请 人 资料 并 签 章 确 认 每 个 网 点 抽 查 100户活 期

59、 帐 户 ， 50户 定 期 、通 知 帐 户 ， 重 点 核 对10个 重 点 户 （ 500万元 以 上 开 户 单 位 的 营业 执 照 期 限 、 单 位 地址 、 联 系 电 话 ） 检 查开 、 销 户 手 续 、 预 留印 鉴 、 电 子 印 鉴 库 及现 场 了 解 情 况 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 外 部 账户 开 、销 户 管理 基 层 营业 机 构 对 销 户 企 业 的 未使 用 空 白 重 要 凭证 是 否 专 人 管 理 ，认 真 登 记 ， 定 期上 缴 分 行 每 个 网 点 抽 查 1

60、0户 已销 户 企 业 上 缴 的 空 白重 要 凭 证 ， 查 看 由 认负 责 管 理 ， 是 否 加 盖作 废 章 或 剪 角 ， 与 销户 申 请 单 进 行 核 对长 期 不动 户 账 务 中心 、 基层 营 业机 构 对 长 期 未 发 生 结算 业 务 的 账 户 是否 及 时 转 入 不 动户 进 行 管 理 ， 不动 户 的 转 入 转 出手 续 是 否 符 合 要求 检 查 不 动 户 转 入 转 出清 单 和 传 票 ， 支 取 手续 、 印 鉴 核 对 是 否 符合 要 求 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点

61、环节 银 企对 账 基 层 营业 机 构 分 行 是 否 严 格 遵 循 对 外 对账 与 账 务 核 算 相 分 离 的 原则 ， 负 责 银 行 对 账 业 务 的人 员 是 否 兼 办 开 销 户 和 存款 人 账 务 处 理 。 检 查 会 计 人 员 岗位 设 置 和 岗 位 职责 是 否 违 反 岗 位不 相 容 原 则 。账 务 中心 、 风险 监 督中 心 、网 点 附 有 余 额 调 节 表 的 对 账 单是 否 由 分 行 账 务 中 心 统 一打 印 ， 并 由 风 险 监 督 中 心通 过 邮 寄 方 式 送 达 开 户 单位 ， 是 否 存 在 附 有 余 额 调节

62、表 的 对 账 单 交 由 网 点 进行 发 放 的 情 况 ； 检 查 对 账 单 打 印 、下 发 方 式 ， 了 解账 务 中 心 、 风 险监 督 中 心 职 责 执行 情 况 ， 查 看 基层 营 业 机 构 具 体执 行 情 况 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 银 企对 账 风 险 监 督中 心 、 基层 营 业 机构 风 险 监 督 中 心 对 邮 寄对 账 单 连 续 两 次 因 地址 不 正 确 被 退 回 的 ，是 否 及 时 告 知 客 户 营销 部 门 ； 风 险 监 督 中心 是 否 对 开 户

63、 网 点 的无 对 账 回 单 账 户 进 行重 点 催 办 ； 检 查 风 险 监 督 中心 对 地 址 不 正 确的 对 账 单 的 处 理流 程 和 对 无 对 账单 回 单 账 户 的 催收 方 法 。风 险 监 督中 心 风 险 监 督 中 心 收 到 单位 核 对 不 相 符 的 对 账单 ， 是 否 落 实 专 人 进行 逐 笔 核 查 ， 确 认 未 达 原 因 ； 检 查 核 对 不 相 符的 对 账 单 ， 风 险监 督 中 心 核 查 结果 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 授 权管 理 分 行 管理

64、部 门 、基 层 营业 机 构 各 业 务 系 统 柜 员卡 是 否 是 专 人 使用 ， 是 否 存 在 转借 、 交 接 现 象 。 重 点 调 阅 节 假 日 且 人 员 紧张 网 点 的 录 像 资 料 。柜 员 授 权 卡 管 理系 统 的 管 理 情 况 是 否 在 分 行 会 计 处 专 人 管理 ， 不 与 核 心 系 统 参 数 设置 及 业 务 操 作 人 员 交 叉 ，核 对 发 卡 清 单 和 实 物基 层 营业 机 构 是 否 认 真 执 行 岗位 分 级 授 权 制 度 ，授 权 员 授 权 时 是否 认 真 审 核 业 务 ， 亲 自 刷 卡 。 通 过 重 点

65、查 看 节 假 日 且 人员 紧 张 网 点 的 录 像 资 料 的方 式 ， 发 现 柜 员 卡 使 用 以及 授 权 操 作 中 的 不 合 规 情况 ， 是 否 有 相 应 的 措 施 、渠 道 、 手 段 加 以 纠 正 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 授 权管 理 基 层 营业 机 构 是 否 存 在 柜 员卡 随 意 放 置 ，或 未 做 到 人 离卡 收 ， 被 他 人非 法 盗 取 使 用的 问 题 。 通 过 重 点 查 看 节 假 日 且 人员 紧 张 网 点 的 录 像 资 料 的方 式 ， 发 现

66、 柜 员 卡 使 用 以及 授 权 操 作 中 的 不 合 规 情况 ， 是 否 有 相 应 的 措 施 、渠 道 、 手 段 加 以 纠 正 。基 层 营业 机 构 基 层 营 业 机 构的 柜 员 级 别 设置 是 否 符 合 分级 授 权 管 理 规定 的 要 求 。 检 查 基 层 营 业 机 构 的 柜 员级 别 和 授 权 范 围 和 交 易 权限 是 否 与 其 岗 位 一 致 ， 能否 做 到 控 制 风 险 的 要 求 。 检 查类 别 检 查项 目 检 查 对 象 检 查 内 容 检 查 方 式风 险防 范的 重点 环节 参 数设 置 参 数 分中 心 参 数 分 中 心 的 人 员 设置 、 分 工 情 况 、 数 据维 护 的 手 续 是 否 齐 全 ，问 题 处 理 是 否 记 载 ？ 检 查 参 数 分 中 心 的 数据 维 护 单 据 和 运 行 日志 以 及 非 会 计 流 水 、业 务 提 示 清 单 、 特 殊操 作 清 单 等 。事 后监 督 风 险 监督 中 心 检 查 重 要 会 计 事 项 事后 监 督 情 况 ， 是 否 能够 发 现 业