企业财务会计决算填报要求

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1、0109 201308181237 1 2007年 度 企 业 财 务 会 计决 算 填 报 要 求 0109 201308181237 2 一 、 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表 的 特 点二 、 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表 的 结 构 三 、 企 业 财 务 会 计 决 算 报 表 编 报 范 围 四 、 新 准 则 对 企 业 财 务 会 计 报 表 的影 响五 、 决 算 报 表 的 填 报 要 求六 、 上 报 内 容七 、 上 报 时 间 0109 201308181237 3 一、企业财务会计决算报表的特点2007年 度 企 业 财 务 会 计 决 算报 表

2、在 2006年 度 报 表 格 式 的基 础 上 ， 根 据 当 前 企 业 财 务会 计 规 章 制 度 的 调 整 情 况 以及 财 政 业 务 工 作 的 新 要 求 进行 了 修 改 完 善 。 0109 201308181237 4 二、企业财务会计决算报表表式结构封 面 主 表 附 表 补 充 指 标 表（ 一 ） 封 面 ： 单 位 汇 总 封 面 、 分 户 录 入封 面 。（ 二 ） 主 表 ： 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现金 流 量 表 、 所 有 者 权 益 变 动 表 （ 去 年 在附 表 中 ） 。（ 三 ） 附 表 ： 应 上 交 应 弥 补 款 项

3、表 、 资产 减 值 准 备 情 况 表 、 基 本 情 况 表 ， 企 业办 社 会 职 能 情 况 表 。（ 四 ） 补 充 指 标 表 ： 十 四 类 补 充 表 。 0109 201308181237 5 三、企业财务会计决算报表编报范围（ 一 ） 编 报 范 围1、 国 有 、 国 有 控 股 企 业2、 企 业 化 管 理 事 业 单 位 （ 已执 行 企 业 会 计 制 度 ）3、 城 镇 集 体 企 业 0109 201308181237 6 三、企业财务会计决算报表编报范围（ 二 ） 填 报 单 位 基 本 条 件1、 具 有 独 立 法 人 资 格2、 独 立 核 算3、

4、能 够 编 制 完 整 会 计 报 表 0109 201308181237 7 三、企业财务会计决算报表编报范围（ 三 ） 填 报 级 次与 上 年 保 持 一 致中 小 型 企 业 填 报 到 第 二 级（ 不 能 随 意 改 变 级 次 ） 0109 201308181237 8 四、新准则对企业财务会计报表的影响对 我 区 企 业 影 响 不 大 表 内 标 注 “ ” 仿 宋 体 项 目 为 执 行新 会 计 准 则 企 业 专 用 ， 其 他 企 业 不填 ； 表 内 标 注 “ #” 楷 体 项 目 为 执 行企 业 会 计 制 度 的 企 业 专 用 ， 执 行 新会 计 准 则

5、 企 业 不 填 ； 表 内 标 注 “ * ”号 项 目 为 编 制 合 并 会 计 报 表 专 用 。其 他 项 目 为 所 有 企 业 适 用 。 0109 201308181237 9 五、决算报表的填报要求封 面（ 一 ） 将 上 年 “ 国 民 经 济 行 业 分 类 与 代码 ” 改 为 “ 所 属 行 业 代 码 ” ， 同 时 增 加“ 企 业 会 计 准 则 ” 代 码 选 项 ， 要 求 各 单位 按 实 际 填 报 。（ 二 ） 将 上 年 “ 养 老 统 筹 标 识 码 ” 改 为“ 社 会 保 险 标 识 码 ” ， 要 求 按 照 单 位 实际 为 职 工 缴 纳

6、 社 会 保 险 的 种 类 填 报 。 包括 基 本 养 老 保 险 、 基 本 医 疗 保 险 、 失 业保 险 、 工 伤 保 险 、 生 育 保 险 。 0109 201308181237 10 五、决算报表的填报要求竖 栏 项 目 变 化 ： 原 “ 行 次 ” 后 是“ 年 初 数 ” 然 后 才 是 “ 年 末 数 ” ，现 在 “ 行 次 ” 后 直 接 是 “ 年 末 数 ” ，然 后 才 是 “ 年 初 数 ” ， 两 列 互 换 。此 项 变 化 涉 及 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、现 金 流 量 表 0109 201308181237 11 五、决算报表的填报

7、要求资 产 负 债 表 横 栏 左 侧 取 消 原 流 动 资 产 ， 长 期 投资 、 固 定 资 产 、 无 形 及 其 他 资 产 的结 构 ， 取 而 代 之 的 是 以 资 产 流 动 性划 分 的 流 动 资 产 和 非 流 动 资 产 ， 衔接 问 题 本 着 “ 调 表 不 调 帐 ” 原 则 进行 。 0109 201308181237 12 五、决算报表的填报要求新 增 “ 交 易 性 金 融 资 产 ” 一 栏 （ 第 3行 ） 和 “ 交 易 性 金 融 负 债 ” （ 第 49行 ） ， 是 按 照 新 企 业 会 计 准 则 设 置的 项 目 ， 如 果 是 执 行

8、 新 企 业 会 计 准则 的 单 位 应 根 据 期 末 数 填 报 。 0109 201308181237 13 五、决算报表的填报要求将 原 “ 预 付 帐 款 ” 调 整 为 “ 预 付 款 项 ”（ 第 7行 ） ， 各 单 位 可 按 原 口 径 填 报 。其 他 流 动 资 产 （ 第 15行 ） ， 包 括 待 摊 费用 等 往 年 报 表 有 但 新 报 表 没 有 的 项 目 。 0109 201308181237 14 五、决算报表的填报要求新 增 “ 可 供 出 售 金 融 资 产 ” （ 第 18行 ） ， 反 映 企 业 持 有 的 以 公 允 价 值计 量 的 可

9、 供 出 售 的 股 票 投 资 、 债 券投 资 等 金 融 资 产 。 执 行 新 企 业 会 计准 则 的 企 业 应 根 据 “ 可 供 出 售 金 融资 产 ” 科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “ 可供 出 售 金 融 资 产 减 值 准 备 ” 科 目 期末 余 额 后 的 金 额 填 列 。 0109 201308181237 15 五、决算报表的填报要求新 增 “ 开 发 支 出 ” （ 第 37行 ） ， 新准 则 对 研 究 开 发 费 用 的 会 计 处 理 进行 了 修 订 ， 将 企 业 在 研 究 开 发 过 程中 发 生 的 费 用 分 别 对 待 ： 对

10、 于 研 究阶 段 的 支 出 进 行 费 用 化 处 理 ， 对 于开 发 阶 段 发 生 的 费 用 ， 在 符 合 条 件的 前 提 下 ， 允 许 资 本 化 。 0109 201308181237 16 五、决算报表的填报要求商 誉 （ 第 38行 ） ： 反 映 企 业合 并 中 形 成 的 商 誉 的 价 值 ，执 行 新 会 计 准 则 的 企 业 应 根据 “ 商 誉 “ 科 目 的 期 末 余 额 ，减 去 相 应 减 值 准 备 后 的 金 额填 列 。 0109 201308181237 17 五、决算报表的填报要求流 动 负 债“ 应 付 职 工 薪 酬 ” （ 第

11、54行 ） ， 按 照 新 准 则 规 定 应 该大 于 或 者 等 于 “ 应 付 工 资 ”和 “ 应 付 福 利 费 ” 的 合 计 数 。 0109 201308181237 18 五、决算报表的填报要求“ 应 交 税 费 ” （ 第 57行 ） 反 映 企 业按 照 税 法 计 算 应 交 纳 的 各 种 税 费 ，包 括 增 值 税 、 消 费 税 、 营 业 税 、 所得 税 、 资 源 税 、 土 地 增 值 税 、 城 市维 护 建 设 税 、 房 产 税 、 土 地 使 用 税 、车 船 使 用 税 、 教 育 费 附 加 、 矿 产 资源 补 偿 费 等 。其 中 ： 应

12、 交 税 金 单 独 列 示 （ 第 58行 ） 0109 201308181237 19 五、决算报表的填报要求利 润 表 ， 将 “ 原 利 润 表 及 利 润 分 配 表 ” 改变 为 “ 利 润 表 ” 营 业 收 入 （ 第 2行 ） ： 不 分 别 反 映 主营 业 务 税 金 及 附 加 、 主 营 业 务 利 润与 其 他 业 务 税 金 及 附 加 、 其 他 业 务利 润 ， 通 过 营 业 收 入 、 营 业 成 本 、营 业 税 金 及 附 加 、 利 润 等 归 并 反 映 。 0109 201308181237 20 五、决算报表的填报要求增 设 “ 资 产 减 值

13、 损 失 ” （ 第 18行 ，执 行 新 会 计 准 则 企 业 专 用 ， 其 他企 业 不 填 ） 、 “ 公 允 价 值 变 动 收益 ” （ 第 20行 ） 、 “ 每 股 收 益 ”（ 第 39行 ） 。 0109 201308181237 21 五、决算报表的填报要求政 府 补 助 （ 补 贴 收 入 ） （ 第 27行 ） 今年 放 到 营 业 外 收 入 中 反 映 。少 数 股 东 损 益 （ 第 37行 ） ： 今 年 作 为净 利 润 的 减 项 ， 去 年 作 为 利 润 总 额的 减 项 。归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 （ 第 38行 ） ：

14、是 指 母 公 司 在 其 控 股 的 子 公司 中 按 实 际 控 股 比 例 所 享 有 的 净 利润 。 0109 201308181237 22 五、决算报表的填报要求增 设 “ 每 股 收 益 （ 第 40行 ） ” 和“ 稀 释 每 股 收 益 ” （ 第 41行 ） 利 润 表 中 省 略 了 “ 补 充 资 料 ” 部分 ， 补 充 资 料 的 内 容 在 会 计 报 表附 注 中 进 行 披 露 。 0109 201308181237 23 五、决算报表的填报要求现 金 流 量 表与 去 年 相 比 只 是 在 竖 栏 中 将原 “ 上 年 金 额 ” 和 “ 本 年 金额

15、” 的 位 置 进 行 了 互 换 ， 其他 没 有 变 化 。 0109 201308181237 24 五、决算报表的填报要求应 上 缴 应 弥 补 款 项 表同 去 年 相 比 没 有 变 化 0109 201308181237 25 五、决算报表的填报要求所 有 者 权 益 变 动 表 （ 变 动 最 大 ）横 项 体 现 企 业 所 有 者 权 益 的 组 成 ，纵 项 用 来 反 映 企 业 所 有 者 权 益 项目 的 期 初 、 本 年 增 加 、 本 年 减 少和 期 末 的 变 动 情 况 。可 以 理 解 为 提 取 公 因 式 ， 如 ： 上年 年 末 余 额 。 01

16、09 201308181237 26 五、决算报表的填报要求表 中 内 容 并 非 全 部 需 要 填 写 ， 只填 写 左 右 相 对 应 的 内 容 ， 如 ： 净利 润 ： 反 映 企 业 当 年 实 现 的 净 利润 （ 或 净 亏 损 ） 金 额 （ 第 6行 ） ，对 应 列 在 “ 未 分 配 利 润 ” 栏 （ 第6列 ） 。 0109 201308181237 27 五、决算报表的填报要求所 有 者 权 益 变 动 表 明 细 变 化增 加 “ 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值变 动 净 额 ” （ 第 8行 ） ， 对 应 “ 资 本公 积 ” （ 第 2列

17、） 。增 加 “ 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所有 者 权 益 变 动 的 影 响 ” （ 第 9行 ） ，对 应 资 本 公 积 。 （ 第 2列 ） 0109 201308181237 28 五、决算报表的填报要求增 加 “ 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 有 关的 所 得 税 影 响 ” （ 第 10行 ） ， 对 应资 本 公 积 （ 第 2列 ） 。新 增 “ 所 有 者 投 入 资 本 ” （ 第 14行 ） ， 代 替 了 去 年 的 新 增 资 本 （ 或股 本 ） 以 及 资 本 （ 或 股 本 ） 溢 价 这两 项 。 分 别 对 应 实 收 资 本

18、 和 资 本 公积 。 0109 201308181237 29 五、决算报表的填报要求新 增 “ 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 ”（ 第 15行 ） ， 对 应 资 本 公 积 。第 17行 ， “ 利 润 分 配 ” ， 将 往 年 利 润 分配 部 分 挪 入 所 有 者 权 益 表 ， 与 2006年 相比 ， 去 掉 了 一 些 项 目 ， 如 提 取 储 备 基 金 、提 取 企 业 发 展 基 金 等 。 简 化 了 一 些 项 目 ，如 提 取 盈 余 公 积 （ 第 18行 ） ， 只 有 两 个子 项 目 ： 法 定 公 积 金 、 任 意 公 积

19、 金 。 0109 201308181237 30 五、决算报表的填报要求新 增 “ 所 有 者 权 益 内 部 结 转 ” （ 第27行 ） ， 将 06年 报 表 分 散 在 实 收 资本 和 资 本 公 积 内 的 一 些 项 目 放 在 了一 起 。 如 资 本 公 积 转 增 资 本 （ 或 股本 ） ， 盈 余 公 积 转 增 资 本 （ 或 股 本 ）等 。 0109 201308181237 31 五、决算报表的填报要求补 充 资 料 变 化 。企 业 上 交 国 有 资 本 收 益 （ 第 59行 ） ，增 加 了 子 项 目 5个 （ 60-64行 ） 0109 20130

20、8181237 32 五、决算报表的填报要求以 下 四 张 表 没 有 变 化资 产 减 值 准 备 情 况 表基 本 情 况 表年 度 间 主 要 指 标 变 动 表汇 编 范 围 企 业 户 数 变 动 分 析 表 0109 201308181237 33 六、上报内容各 企 业 上 报 的 内 容 包 括 ： 1、 2007年 度 决 算 报 表 （ 打 印 并 加盖 公 章 ） 2、 数 据 U盘 （ *） 3、 编 表 说 明 和 财 务 分 析 报 告 4、 审 计 报 告 0109 201308181237 34 七、上报时间各 企 业 于 2008年 1月 25日 前上 报 区 财 政 局 企 业 财 务 管理 科 0109 201308181237 35 联系方式联 系 人 ：肖 旸 、 惠 春 立联 系 电 话 ：68876248 68876092 0109 201308181237 36 THE END 谢 谢 ！