商业银行杠杆率管理办法

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1、商业银行杠杆率管理办法中国银监会令2015年第1号商业银行杠杆率管理办法（修订）已经中国银监会2014 年第18次主席会议通过。现予公布，自2015年4月1日起施行。主席：尚福林2015年1月30日商业银行杠杆率管理办法（修订）第一章总则第一条 为有效控制商业银行杠杆化程度，维护商业银行安 全、稳健运行，根据中华人民共和国银行业监督管理法和中 华人民共和国商业银行法，制定本办法。第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的 商业银行,包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行。第三条本办法所称杠杆率，是指商业银行持有的、符合有 关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的 比率。

2、第四条商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。第五条中国银监会及其派出机构按照本办法规定对商业 银行的杠杆率及其管理状况实施监督检查。第六条中国银监会对银行业的整体杠杆率情况进行持续 监测，加强对银行业系统性风险的分析与防范。第二章杠杆率的计算第七条 商业银行杠杆率的计算公式为:杠杆率=级资本-一级资本扣减项调整后的表內外资产余额X100%第八条 一级资本和一级资本扣减项为商业银行资本管理 办法（试行）所定义的一级资本和一级资本扣减项。第九条 调整后的表内外资产余额的计算公式如下所示:调整后的表内外资产余额=调整后的表内资产余额（不包括表内衍生产品和证券 融资交易）*衍生产品资产余额*证券

3、融资交易资产余额4调整后的表外项目余额 -一级资本扣诚项从调整后的表内外资产余额中扣除的一级资本扣减项不包括商业银行因自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。第十条 商业银行在计算调整后的表内外资产余额时，除本 办法另有规定外，不考虑抵质押品、保证和信用衍生产品等信用 风险缓释因素。第十一条 调整后的表内资产余额为扣减针对相关资产计 提的准备或会计估值调整后的表内资产余额。第十二条 衍生产品资产余额按照本办法附件1列示的方 法计算。第十三条 证券融资交易资产余额按照本办法附件2列示 的方法计算。第十四条 调整后的表外项目余额按照如下方式计算：（一）表外项目中可随时无条件撤销的贷

4、款承诺按照10%的 信用转换系数计算。（二）其他表外项目按照商业银行资本管理办法（试行） 规定的信用风险权重法表外项目信用转换系数计算。可随时无条件撤销的贷款承诺是指商业银行在协议中书面 列明，无需事先通知、有权随时撤销，或由于借款人的信用状况 恶化，可以有效自动撤销，而且撤销不会引起纠纷、诉讼或给银 行带来成本的承诺。第十五条 商业银行计算并表杠杆率时，并表范围和计算方 式依据商业银行资本管理办法（试行）中关于计算并表资本 充足率的相关规定执行。第三章披露要求第十六条 境内外已经上市的商业银行，以及未上市但上一 年年末并表总资产超过1万亿元人民币的其他商业银行应当按 照下列要求和本办法附件3

5、的规定，披露杠杆率相关信息：（一）在半年度和年度财务报告中按照本办法附件3的模板 一和模板二披露杠杆率相关信息，或在半年度和年度财务报告中 提供查阅上述信息的网址链接。（二）在季度财务报告中至少披露杠杆率水平、一级资本净 额和调整后的表内外资产余额等信息。除披露当期数据外，商业 银行应当同时披露前3个季度的数据。（三）对杠杆率的各期变化、影响杠杆率变化的主要因素、 相关资产负债表项目与本办法规定的杠杆率相关项目之间的差 异等做出说明。第十七条 除第十六条规定的商业银行外，其他商业银行应 当至少按照发布财务报告的频率，在财务报告中或银行网站披露 杠杆率信息。其他商业银行应当至少披露杠杆率水平、一

6、级资本净额和调 整后的表内外资产余额等信息。商业银行因特殊原因不能按时披露的，应当至少提前十五个 工作日向银监会或其派出机构申请延迟。第四章杠杆率的监督管理第十八条 商业银行董事会承担杠杆率管理的最终责任，商 业银行高级管理层负责杠杆率管理的实施工作。第十九条 商业银行应当设定不低于最低监管要求的目标 杠杆率，有效控制杠杆化程度。第二十条 商业银行应当按照中国银监会及其派出机构的 要求定期报送杠杆率报表。并表杠杆率报表每半年报送一次，未并表杠杆率报表每季度 报送一次。第二一条 对于杠杆率低于最低监管要求的商业银行，中国银监会及其派出机构可以采取以下纠正措施：（一）要求商业银行限期补充一级资本；

7、（二）要求商业银行控制表内外资产增长速度；（三）要求商业银行降低表内外资产规模。对于逾期未改正，或者其行为严重危及商业银行稳健运行、 损害存款人和其他客户的合法权益的，中国银监会及其派出机构 可以根据中华人民共和国银行业监督管理法的规定，区别情 形，采取下列措施：（一）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；（二）限制分配红利和其他收入；（三）停止批准增设分支机构；（四）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；（五）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；（六）法律规定的其他措施。除上述措施外，还可以依法对商业银行给予行政处罚。第五章附则第二十二条 政策性银行、金融资产管理公司、农村合作

8、银行、农村信用社、村镇银行、企业集团财务公司、金融租赁公 司、汽车金融公司和消费金融公司参照本办法执行。第二十三条 系统重要性银行应当自本办法实施之日起达 到本办法规定的最低监管要求，其他商业银行应当于2016年底 前达到本办法规定的最低监管要求。在过渡期内，未达到最低监 管要求的银行应当制定达标规划，并向中国银监会或其派出机构 报告。第二十四条 本办法由中国银监会负责解释。第二十五条 本办法自2015年4月1日起施行，商业银 行杠杆率管理办法（中国银行业监督管理委员会2011年第3 号令）同时废止。附件1衍生产品资产余额计算方法衍生产品资产余额按照本附件列示的现期风险暴露法计算。 衍生产品抵

9、质押品不应从衍生产品资产余额中扣除，但符合本附 件规定的保证金除外。、现期风险暴露法（一）衍生产品资产余额按下列公式计算：衍生产品资产余额=RC + Add-on其中：1. RC为按盯市价值计算的重置成本与0之间的较大者；2. Add-on为剩余期限内的潜在风险暴露。3潜在风险暴露等于衍生产品的有效名义本金乘以相应的 附加系数，信用衍生产品以外的其他衍生产品的附加系数见表1。表1 衍生产品的附加系数（信用衍生产品除外）（）剩余期限利率汇率和黄金股权黄金以外的 贵金属其它商品不超过1年0.01.06.07.010.01年以上， 不超过5年0.55.08.07.012.05年以上1.57.510.

10、08.015.0（1）对于多次进行本金交割的合约，名义本金为合约的剩余支付金额。（2）对于按照确定的支付日期清算且在清算日合约价值为0的衍生产品合约，剩余期限应当等于从报告日到下一个清算日 的时间。对于满足上述条件且剩余期限超过1年的利率衍生产品 合约，附加系数应当不低于0.5%。(3) 表格中列出的利率、汇率和黄金、股权以及贵金属衍 生产品以外的其他衍生产品应视为“其他商品”。(4) 单一货币浮动/浮动利率互换不计算潜在风险暴露，其 衍生产品资产余额为盯市价值。4信用衍生产品的附加系数见表2。表2信用衍生产品的附加系数()类型参照资产信用保护买方信用保护卖方总收益互换合格参照资产55不合格参

11、照资产1010信用违约互换合格参照资产55不合格参照资产1010(1) 合格参照资产包括我国中央政府、中国人民银行和政 策性银行发行的债券，以及商业银行资本管理办法(试行) 附件10规定的投资级别的政府证券和合格证券。(2) 信用违约互换的信用保护卖方只有在参照资产的发行 人尚能履约但信用保护买方破产的情况下才需计算潜在风险暴 露，且以信用保护买方尚未支付的费用为上限。(二) 当衍生产品具有商业银行资本管理办法(试行) 附件6规定的合格双边净额结算协议时，该类衍生产品组合的资 产余额等于以下两项之和：1净重置成本，等于净盯市价值与0之间的较大值。2按下列公式计算的净潜在风险暴露：A =0.4x

12、A +0.6xNGRxANetGrossGross其中：ag为净额结算协议下对同一交易对手的所有合约的潜在 Gross风险暴露之和，等于每笔交易合约的有效名义本金乘以相应的附 加系数的总和，附加系数见表1和表2；NGR为双边净额结算协议重置成本净额与重置成本总额的 比率。经银监会批准，NGR既可以基于单个交易对手计算，也 可以基于净额结算协议覆盖的所有交易计算。未经银监会批准， 商业银行不得变更计算方法。二、抵质押品的处理（一）衍生产品抵质押品不得从衍生产品资产余额中扣除， 但符合下列条件的现金保证金除外：1现金保证金为银行根据衍生产品市值变化收取的可变现 金保证金；2收到的现金保证金可被银行

13、视同自有现金使用；3现金保证金每日根据衍生产品合约逐日盯市的价值进行 计算并交换；4.现金保证金的币种与衍生产品合约的清算币种相同；5现金保证金根据衍生产品合约规定的门槛要求以及适用 于交易对手的最低抵质押品提交金额进行全额交换，且可全额覆 盖衍生产品的盯市敞口；6交易双方订立法律上有效的净额结算协议，在交易对手 违约或破产的情形下均可履行。净额结算协议明确规定允许净额 结算，且在净额结算时可扣减可变保证金。（二）根据衍生产品合约收到上述保证金的商业银行，可以 从重置成本中扣除保证金；根据衍生产品合约提交上述保证金的 商业银行，可以从调整后的表内外资产余额中扣减由此计入资产 负债表的应收账款。

14、（三）商业银行根据财务会计准则可以将提供的抵质押品从 资产负债表中扣除的，在计算衍生产品资产余额时，应当将该抵 质押品加回衍生产品资产余额。三、信用衍生产品信用衍生产品的信用保护卖方除按照本附件上述规定计算 衍生产品资产余额外，还应当将信用衍生产品的有效名义本金计 入衍生产品资产余额。（一）商业银行在计算卖出信用衍生产品的有效名义本金 时，可以扣除符合下列条件的买入信用衍生产品有效名义本金：1买入信用衍生产品的参照资产与卖出信用衍生产品的参 照资产相同；2买入信用衍生产品的剩余期限不短于卖出信用衍生产品 的剩余期限。（二）如卖出信用衍生产品的名义本金已计入衍生产品资产 余额，其对应合约的潜在风

15、险暴露可不计入衍生产品资产余额中。（三）商业银行可以将从资本公积中扣除的卖出信用衍生产 品公允价值的负向变动从信用衍生产品有效名义本金中扣除。四、商业银行与中央交易对手开展的衍生产品交易（一）商业银行作为中央交易对手的清算会员为客户提供衍 生产品交易清算服务时，其与中央交易对手交易形成的衍生产品 资产余额按照下列规定计算：1当商业银行提供清算服务时，若其同时与客户和中央交 易对手订立衍生产品合约，相关交易形成的衍生产品资产余额应 当计入调整后的表内外资产余额。但是，商业银行不对客户承担 中央交易对手违约的保证义务的，其与合格中央交易对手交易形 成的衍生产品资产余额可以从调整后的表内外资产余额中

16、扣除。2当商业银行提供清算服务时，若客户直接与中央交易对 手订立衍生产品合约，且商业银行对中央交易对手承担客户违约 的保证义务的，商业银行应当按照本办法附件1的规定计算其保 证部分的衍生产品资产余额。（二）合格中央交易对手的认定标准根据中央交易对手风险暴露资本计量规则确定。附件2证券融资交易资产余额计算方法证券融资交易是指交易合约价值通过市场估值确定且通常 要求提供现金或证券作为抵质押品的交易，包括买入返售、卖出 回购、证券借贷及保证金贷款交易等。、证券融资交易资产余额的计算方法证券融资交易资产余额应当为证券融资交易的会计资产余 额和按照本附件计算的证券融资交易的交易对手信用风险暴露 之和。（

17、一）证券融资交易的会计资产余额为商业银行因开展证券 融资交易，按照财务会计准则应当增加计入资产负债表的资产金 额。符合下列条件的证券融资交易，商业银行在计算对同一交易 对手的证券融资交易会计资产时，可以将因开展证券融资交易产 生的应收账款与应付账款进行轧差：1交易具有相同的明确的最终清算日期；2无论在正常经营，还是交易一方违约、资不抵债或破产 情况下，轧差均符合法律规定且可强制执行；3交易双方均有采用净额结算和同时结算的意图，或交易 的清算机制采用与净额结算等价的方式。（二）商业银行按照下列方式计算证券融资交易的交易对手 信用风险暴露：1当存在符合商业银行资本管理办法（试行）规定的 合格净额结

18、算协议时，证券融资交易的交易对手信用风险暴露为 合格净额结算协议下所有交易中借出的证券和现金的公允价值 之和，与从交易对手收取的证券和现金的公允价值之和相减后的 正值。2当不存在符合商业银行资本管理办法（试行）规定 的合格净额结算协议时，证券融资交易的交易对手信用风险暴露 应当逐笔计算。二、代理证券融资交易商业银行代理从事证券融资交易，若其为交易一方就交易双 方提供的抵质押品差额提供担保，应当将该担保部分的抵质押品 差额纳入证券融资交易资产余额；若银行为交易提供进一步担保 的，应当将承担担保责任的资产金额同时计入证券融资交易资产 余额。三、证券融资交易的特殊情况处理商业银行从事证券融资交易，如

19、其根据财务会计准则规定可 以将证券出表，但交易实质和承担的风险与买入返售或卖出回购 业务相同的，应当将该出表的证券计入证券融资交易资产余额 中。附件3杠杆率披露模板、披露要求境内外已经上市的商业银行，以及未上市但上一年年末并表 总资产超过1万亿元人民币的商业银行应当根据本附件规定，披 露杠杆率信息。（一）按季披露杠杆率水平、一级资本净额和调整后的表内 外资产余额等杠杆率相关季末时点数据。（二）在半年度和年度财务报告中按照本附件模板一和模板 二披露杠杆率相关季末时点数据，或在半年度和年度财务报告中 提供查阅上述信息的网址链接。（三）对杠杆率的各期变化、影响杠杆率变化的主要因素、 相关资产负债表项

20、目与本办法规定的杠杆率相关项目之间的差 异等做出说明。二、模板一模板一披露与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监 管项目与会计项目的差异。（一）模板一如下表所示：序号项目余额1并表总资产2并表调整项3客户资产调整项4衍生产品调整项5证券融资交易调整项6表外项目调整项7其他调整项8调整后的表内外资产余额注：空白部分为填报区域，阴影部分为自动计算区域。（二）模板一中各项目定义如下:序号填报说明1并表总资产是指按照财务会计准则计算的并表总资产。2并表调整项是指在监管并表范围外，但在会计并表范围内的商业银 行对金融机构或企业的投资。3客户资产调整项是指客户委托商业银行代为管理的资产，如按照当 地财务

21、会计准则应当计入商业银行资产负债表，但按照国际会计准 则不计入银行资产负债表的，在计算调整后的表内资产余额时，可 将相关资产扣除。4衍生产品调整项是指按本办法计算的衍生产品资产余额与计入资产 负债表的衍生金融资产余额的差额。5证券融资交易调整项是指按本办法计算的证券融资交易资产余额与 计入资产负债表的证券融资交易资产余额的差额。6表外项目调整项是指按本办法计算的信用转换后的表外项目余额。7其他调整项是指除上述调整项之外的其他调整项。8调整后表内外资产余额是指按照本办法计算的，作为杠杆率分母的 调整后的表内外资产余额。三、模板二模板二披露杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资 产及相关明细项

22、目信息。（一）模板二如下表所示:序号项目余额1表内资产（除衍生产品和证券融资交易外）2减：一级资本扣减项3调整后的表内资产余额（衍生产品和证券融资交易除外）4各类衍生产品的重置成本（扣除合格保证金）5各类衍生产品的潜在风险暴露6已从资产负债表中扣除的抵质押品总和7减：因提供合格保证金形成的应收资产8减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍 生产品资产余额9卖出信用衍生产品的名义本金10减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额11衍生产品资产余额12证券融资交易的会计资产余额13减：可以扣除的证券融资交易资产余额14证券融资交易的交易对手信用风险暴露15代理证券融资交易形成的证券融资交易资

23、产余额16证券融资交易资产余额17表外项目余额18减：因信用转换减少的表外项目余额19调整后的表外项目余额20一级资本净额21调整后的表内外资产余额22杠杆率注：空白部分为填报区域，阴影部分为自动计算区域。（二）模板二中各项目定义如下:序号填报说明1根据本办法第11条计算的调整后的表内资产余额。2根据本办法第9条从调整后的表内外资产余额中扣除的一级资本扣 减项，以负数形式表示。3第1行和第2行之和。4根据本办法附件1现期风险暴露法计算的所有衍生产品的重置成 本，扣除符合附件1规定的可扣减合格保证金。5根据本办法附件1现期风险暴露法计算的所有衍生产品的潜在风险 暴露。6根据本办法附件1规定，已从

24、资产负债表中扣除的、为衍生产品合 约提供的抵质押品总和。7根据本办法附件1规定，因提供合格保证金形成的应收账款，以负 数形式表示。8根据本办法附件1规定，可以从衍生产品资产余额中扣除的与中央 交易对手交易形成的衍生产品资产余额，以负数形式表示。9根据本办法附件1计算的卖出信用衍生产品的有效名义本金。10根据本办法附件1计算的可从衍生产品资产余额中扣除的符合条件 的信用衍生产品有效名义本金和潜在风险暴露，以负数形式表示。11第4行至第10行之和。12根据本办法附件2规定，未进行净额结算的证券融资交易会计资产 总额，包括按照财务会计准则可出表但按附件2规定应当加回的证 券融资交易会计资产。13根据本办法附件2规定，可以根据净额结算规则扣除的证券融资交 易资产余额，以负数形式表示。14根据本办法附件2计算的证券融资交易的交易对手信用风险暴露。15根据本办法附件2计算的代理证券融资交易形成的证券融资交易资 产余额。16第12行至第15行之和。17所有表外项目的总金额。18根据本办法第14条规定，信用转换后导致表外项目余额减少的总 额，以负数形式表示。19第17行和第18行之和。20根据本办法第8条定义的一级资本减去一级资本扣减项。21根据本办法第9条定义的调整后的表内外资产余额。22第20行除以第21行。